第1篇 固定資產(chǎn)管理作業(yè)程序
一、目的
規(guī)范固定資產(chǎn)的管理,確保公司財產(chǎn)的完好和安全。
二、適用范圍
適用于物業(yè)部的所有固定資產(chǎn)的管理。
三、職責(zé)
1、財務(wù)部主管負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作的組織、實施及監(jiān)督。
2、固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的分類、登記、管理、盤點及清查。
3、使用部門的負(fù)責(zé)人或使用人負(fù)責(zé)保管和維護(hù)。
四、程序要點
1、固定資產(chǎn)的定義
(1)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
(2)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在500元以上,并且使用期限超過一年的也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的分類
(1)固定資料按具體用途可分為以下幾類:
①房屋及建筑物。房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設(shè)備,如電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、水塔和企業(yè)內(nèi)花園、噴水池等設(shè)施;
②機(jī)器設(shè)備。是指用于經(jīng)營服務(wù)的洗衣設(shè)備、排水泵;用于產(chǎn)生電力、冷暖氣的各種設(shè)備;
③家具設(shè)備。是指用于經(jīng)營服務(wù)和經(jīng)營管理部門的高級沙發(fā)、組合家具等;
④交通運輸工具。是指用于經(jīng)營服務(wù)和公司內(nèi)部運輸?shù)母鞣N車輛,如小轎車、卡車、吊車、電瓶車等;
⑤電器設(shè)備。是指用于企業(yè)經(jīng)營服務(wù)或管理用的電子計算機(jī)、電視機(jī)、電冰箱、通訊設(shè)備等;
⑥其他設(shè)備。是指不屬于以上各類的其他經(jīng)營管理、服務(wù)用的固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)的建帳和日常管理
(1)固定資產(chǎn)管理員根據(jù)倉庫出具的資產(chǎn)驗收單,在3個工作日內(nèi)建立《固定資產(chǎn)臺帳》。臺帳內(nèi)容包括:資產(chǎn)代碼、資產(chǎn)名稱、類別、使用部門、存放地點、購買日期、原值、使用年限、月折舊額、累計折舊額、責(zé)任人等。
(2)財務(wù)部會計應(yīng)按《企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表》的有關(guān)規(guī)定采取平均年限法按月計提固定資產(chǎn)折舊,平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下:
①年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/折舊年限×100%;
②月折舊率=年折舊率÷12%
③月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。
(3)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%~5%確定,凈殘值率低于3%或高于5%的,由財務(wù)部自主確定,報主管上級公司財務(wù)備案。
(4)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人因工作崗位調(diào)動或離職,應(yīng)按《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
(5)對流動使用的固定資產(chǎn),各部門應(yīng)完整的記錄每次使用情況。
(6)對部門與部門之間調(diào)整使用的固定資產(chǎn),雙方應(yīng)在調(diào)整使用后的一個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù),以便于日后資產(chǎn)核對。
(7)出售或外借的固定資產(chǎn),憑總經(jīng)理批準(zhǔn)的相關(guān)資料到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。
(8)日常報廢或丟失的固定資產(chǎn),應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員查清原因、提出處理意見,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。
(9)閑置和暫停使用的資產(chǎn),由倉庫進(jìn)行統(tǒng)一庫存管理;庫存資產(chǎn)重新使用前應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)后,方可投入使用。
4、固定資產(chǎn)的盤點和清查
(1)固定資產(chǎn)管理員于每年12月份會同公司各部門負(fù)責(zé)人對各部所管轄的資產(chǎn)進(jìn)行清查。清查內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)的數(shù)量、固定資產(chǎn)的流向、固定資產(chǎn)的使用情況及現(xiàn)狀。
(2)財務(wù)部主管在資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)清查資料編制相關(guān)的資產(chǎn)報表,在次年1月30日之前上報公司總經(jīng)理和董事會。
5、固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處置
(1)對不能維修或已無使用價值的資產(chǎn),由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,經(jīng)相關(guān)技術(shù)部門檢查驗證、財務(wù)部門審核、報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財務(wù)辦理報廢及除帳手續(xù)。
(2)如報廢資產(chǎn)的零配件拆除后或以出售或作為其他資產(chǎn)維修配件使用的,應(yīng)報財務(wù)處理。
(3)需維修的固定資產(chǎn),由使用人按相關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定處理。
(4)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)參照《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》的有關(guān)規(guī)程進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
(5)各部門要求報廢、出售和修理的固定資產(chǎn)均須報財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。
6、固定資產(chǎn)檔案的保管
(1)固定資產(chǎn)的賬務(wù)資產(chǎn),每月由財務(wù)部會計分類、整理、歸檔和裝訂。
(2)資料經(jīng)財務(wù)部主管審核后,加密在財務(wù)部內(nèi)作長期保存。
(3)固定資產(chǎn)資料的整理、各項報表的編制、報送等作為固定資產(chǎn)管理員的績效考評依據(jù)之一。
五、記錄
1、《固定資產(chǎn)卡片》
2、《固定資產(chǎn)盤點表》
3、《固定資產(chǎn)報廢申請表》
六、相關(guān)支持性文件
1、《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
2、《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
第2篇 職校固定資產(chǎn)管理流程
職業(yè)學(xué)院固定資產(chǎn)管理流程
1、固定資產(chǎn)定義:指單價在800元(含)以上,能獨立使用且耐用期在一年以上的儀器設(shè)備,以及單價在300元(含)以上,能獨立使用且耐用期在一年以上的一般行政設(shè)備。
2、計劃內(nèi)采購:由各使用部門上報申購計劃,經(jīng)教務(wù)處(儀器設(shè)備)、院長辦公室批準(zhǔn)制定本年度儀器購置計劃。其中大型精密儀器設(shè)備的申購需填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院大型精密儀器申購論證報告》。
3、計劃外采購:院資產(chǎn)辦根據(jù)已批計劃統(tǒng)一負(fù)責(zé)設(shè)備的購置。對屬于計劃外因急用而確需購置的設(shè)備,需由請購部門填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備購置申請單(計劃外)》報資產(chǎn)辦,經(jīng)相關(guān)部門審批后由資產(chǎn)辦負(fù)責(zé)采購。
4、設(shè)備驗收:儀器設(shè)備到場后,由資產(chǎn)辦組織各使用單位資產(chǎn)管理員、相關(guān)專業(yè)教師及供貨單位進(jìn)行驗收,并填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備驗收報告單》。其中大型精密儀器設(shè)備的驗收需填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院大型精密儀器設(shè)備驗收報告》
5、設(shè)備管理:儀器設(shè)備在交付使用部門后,由使用部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)儀器設(shè)備的使用及保管,院資產(chǎn)辦負(fù)責(zé)設(shè)備的建帳,并不定期地進(jìn)行儀器設(shè)備的清查核對工作。
6、設(shè)備調(diào)劑:院資產(chǎn)辦有權(quán)根據(jù)需要進(jìn)行儀器設(shè)備的院內(nèi)調(diào)劑,儀器設(shè)備的調(diào)劑由院資產(chǎn)辦填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備調(diào)劑申請、交接單》,并由院資產(chǎn)辦組織調(diào)入及調(diào)出部門資產(chǎn)管理員進(jìn)行儀器設(shè)備的調(diào)撥及交接。
7、設(shè)備維修:儀器設(shè)備在保修期內(nèi),任何人不得擅自拆卸修理,對保修期外確需進(jìn)行維修的儀器設(shè)備,由使用部門設(shè)備管理員填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備維修申請單》報院資產(chǎn)辦,由資產(chǎn)辦組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行維修。
8、崗位調(diào)動:人員崗位調(diào)整時,如有辦公資產(chǎn)隨人員崗位一起調(diào)整時,由原屬部門資產(chǎn)管理員會同現(xiàn)屬部門資產(chǎn)管理員進(jìn)行辦公資產(chǎn)的交接,并填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院崗位調(diào)整辦公資產(chǎn)交接單》報院資產(chǎn)辦。
9、設(shè)備出借:儀器設(shè)備出借必須填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備出借單》,并經(jīng)資產(chǎn)辦及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可出借。
10、設(shè)備報損報失:儀器設(shè)備由于非正常原因而毀壞,或丟失時,要及時填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備報損、報失單》報院資產(chǎn)辦,由資產(chǎn)辦根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
11、設(shè)備報廢:符合報廢條件的儀器設(shè)備,由使用部門資產(chǎn)管理員填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備報廢申請單》報院資產(chǎn)辦批準(zhǔn)并具體辦理報廢手續(xù),報廢儀器設(shè)備由資產(chǎn)辦負(fù)責(zé)處理。單價一萬元以上(含)的儀器設(shè)備報廢還須填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院萬元以上(含)儀器設(shè)備報廢技術(shù)鑒定表》。
注:以上事項未盡事宜請參考《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院資產(chǎn)管理辦法》、《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備管理辦法》、《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院大型精密儀器設(shè)備管理辦法》《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備出借、調(diào)撥、報廢管理辦法》《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備損壞丟失賠償辦法》《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備驗收工作規(guī)程》。
第3篇 某醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理
人民醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理
1、固定資產(chǎn)的管理和使用必須貫徹'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、層層負(fù)責(zé)、合理調(diào)配、物盡其用'的原則,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益。
2、固定資產(chǎn)的范圍包括:房屋及構(gòu)筑物、圖書資料、交通運輸工具、其他設(shè)備、辦公設(shè)備、專業(yè)設(shè)備單價在1500元以上的、非專業(yè)設(shè)備單價在1000元以上的設(shè)備等。
3、固定資產(chǎn)的購置計劃由使用科室根據(jù)需要填寫《業(yè)務(wù)申請表》,由科主任批準(zhǔn),經(jīng)總務(wù)科長審核,報主管院長審批后,交采購員購買。
4、固定資產(chǎn)首先要辦理入庫手續(xù),購入的固定資產(chǎn)按購入價入帳,通過捐贈等形式添置的固定資產(chǎn),可以估價入帳。經(jīng)總務(wù)科倉庫登記入庫后方可到財務(wù)科報銷。使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)要到總務(wù)科倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù),由制單人詳細(xì)填寫出庫單,經(jīng)科主任批準(zhǔn)后,方可領(lǐng)用。
5、建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)驗收制度,儀器設(shè)備到貨后,要及時開箱清點檢查和安裝調(diào)試,驗收合格和調(diào)試正常后方可辦理付款手續(xù)。
6、使用部門不得將固定資產(chǎn)隨意轉(zhuǎn)移,任何單位和個人不得擅自轉(zhuǎn)借院外單位使用,如確須轉(zhuǎn)借或租賃的,應(yīng)經(jīng)主管院長審批,并送總務(wù)科備案。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)租應(yīng)明確租賃單位、租用期限,并且每天須按固定資產(chǎn)賬面原值的1%交付租金。
第4篇 酒店公司固定資產(chǎn)管理
酒店公司固定資產(chǎn)管理
公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理,減少資金占用,高效率地使用公司資金,進(jìn)步固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率,確保公司財產(chǎn)的安全完整。
第一節(jié)固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類
公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及其他與出產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、用具、工具等。不屬于出產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的物品,也固定資產(chǎn)。屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備,按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn);不屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備,按使用年限和單位價值尺度兩個前提確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)。
1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種用具、器具和物品,即非固定資產(chǎn)的勞動資料。單位價值低于100元的物品,采購后直接計入用度。
2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為以下五類:
(1)房屋、建筑物;
(2)機(jī)器機(jī)械及其他設(shè)備;
(3)交通運輸設(shè)備;
(4)電子通訊辦公自動化設(shè)備;
(5)儀器儀表、家電、家具等。
第二節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置
酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置,均按預(yù)算計劃執(zhí)行。
屬于房屋建筑物購建項目,必需由有關(guān)部分事先提出專項講演(基建計劃),經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財務(wù)收支計劃。在項目構(gòu)建期間,必需堅持按工程進(jìn)度款。工程項目竣工后,財務(wù)部根據(jù)項目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單,辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理,建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。
凡購置機(jī)器、機(jī)械及其他出產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必需先辦理申請報批手續(xù),于購置前一個月填寫酒店物品請購單,該單一式三份。經(jīng)逐級當(dāng)真審批后,按有關(guān)財務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請報批手續(xù)者,未納入財務(wù)收支計劃者財務(wù)部有權(quán)不予鋪排,不予報銷。
第三節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理與維修
一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理
酒店財務(wù)部,負(fù)責(zé)對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價值管理,核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況,計算固定資產(chǎn)折舊,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆的賬簿調(diào)整。
財務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬,二級明細(xì)分類賬,三級明細(xì)分類賬,固定資產(chǎn)明細(xì)卡。明細(xì)卡片一式三份,財務(wù)部分一份,管理部分一份,使用部分一份,相互核對。
酒店固定資產(chǎn)使用部分負(fù)責(zé)出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物歸口管理;辦公室負(fù)責(zé)非出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物管理,各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部分應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項必需經(jīng)上述職能部分簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部分,均需按有關(guān)劃定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片賬,防止資產(chǎn)的丟失和損壞。
二、固定資產(chǎn)的維修
低值易耗品通過情況在使用期不進(jìn)行維修,不能使用即可辦理報廢手續(xù)。為更好地施展固定資產(chǎn)的效用,各固定資產(chǎn)使用部分要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應(yīng)于報修前一個月,大修理應(yīng)提前三個月通知財務(wù)的資金部分,納入月度財務(wù)收支計劃,各部分根據(jù)批準(zhǔn)的資金計劃進(jìn)行維護(hù)修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部分。
三、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、計提折舊方法
酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),不計提折舊。
四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用均勻年限法
酒店的固定資產(chǎn)按以下種別和年限分別計提折舊;房屋、建筑物不短于20年;
2、電子設(shè)備、運輸工具以及出產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10%。
折舊率和折舊計算如下:
年折舊率=(1%-10%)/折舊年限
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產(chǎn)×月折舊率
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部挑唆
根據(jù)出產(chǎn)經(jīng)營和管理需要,酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部分之間的固定資產(chǎn)挑唆和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆手續(xù),由調(diào)入部分填寫財產(chǎn)內(nèi)部挑唆單一式四份,分別由調(diào)入部分、管理部分、財務(wù)部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部分簽章,然后由調(diào)入部分將一聯(lián)保存,第二聯(lián)送管理部分,第三聯(lián)送財務(wù)部。管理部分據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù),最后調(diào)入部分憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn),調(diào)出單位保存第四聯(lián),并據(jù)以發(fā)出挑唆的固定資產(chǎn)。任何部分和個人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。
五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查清點,盤盈盤虧以及報廢的處理
酒店各使用部分每半年應(yīng)對本部分使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查清點,酒店年終組織一次全面清查清點,年終清查清點工作由財務(wù)部分管理部分和使用部分共同參加。如清查時發(fā)現(xiàn)賬實不符或毀損嚴(yán)峻時,應(yīng)于半個月內(nèi)查明原因,并查清責(zé)任人,由財務(wù)部分填寫盤盈盤虧講演單,一式三份,經(jīng)酒店有關(guān)部分簽署批示以后,一份保存,一份送財產(chǎn)管理部分,一份送使用部分,然后進(jìn)行有關(guān)財務(wù)處理,并對責(zé)任人提出處理意見,財務(wù)部分應(yīng)監(jiān)視處理意見的落實。
對因各種原因需要報廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品,使用部分應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申報單一式三份報酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術(shù)鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定,并由總經(jīng)理及各有關(guān)部分在資產(chǎn)報廢申請單簽署審批意見,一份送管理部分,一份保存申報單位據(jù)以實施報廢處理,一份送財務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。
六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借;低值易品的借用
酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店出產(chǎn)經(jīng)營、分歧錯誤外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租,須按酒店財務(wù)制度劃定,由財產(chǎn)物資管理部分寫出可行性分析講演,經(jīng)酒店組織評估,有關(guān)部分批準(zhǔn),簽訂投資和出租合同方可實施。
一、酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時,應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn),借用單位出具正式借據(jù),并按劃定收費。
酒店內(nèi)部各部分借用固定資產(chǎn),借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù),并定期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私家使用。個人領(lǐng)用、借用的低值易耗品,應(yīng)由借用人出具借條方可借用,并應(yīng)如期歸還,逾期不還,應(yīng)按朱價賠償。個人借用的低值易耗品,如遇使用人發(fā)生人事變動或工作高離,應(yīng)由領(lǐng)用人向財產(chǎn)管理部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù),經(jīng)財產(chǎn)管理部分蓋章以后,人事部分方可辦理調(diào)離手續(xù)。
二、用度支出預(yù)算管理
1、酒店實行'用度支出按年度
預(yù)算,分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計劃'的管理辦法,即各部分每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃,編制各部分下年度用度預(yù)算。每月月末,根據(jù)年度預(yù)算及各部分在工作中的實際情況,調(diào)整編制下月份的用度預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定,各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。
2、酒店各部分將編制好的用度預(yù)算報交財務(wù)部,由財務(wù)部對各部分的用度支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核,財務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項用度的用途和開支理由,并對不公道的項目提出修理意見。
3、財務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過;月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的用度預(yù)算由財務(wù)部及各部分予以招待。
4、根據(jù)可供鋪排使用的資金,量入為出,財務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報總經(jīng)理核批。
三、用度支出性借款管理
酒店各部分采購物品、用度支出與因公出差需借款時,都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力鋪排,即先鋪排資金后借款。詳細(xì)如下:
1、需要借款的職員,須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在(五千元)以上的借款需提前通知財務(wù)部分預(yù)備。
2、借款人將經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財務(wù)部審核。
3、預(yù)算內(nèi)用度支出的借款財務(wù)部可直接審批辦理,預(yù)算外用度支出借款報交總經(jīng)理(財務(wù)負(fù)責(zé)人)審批。
4、財務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報價等資料提交財務(wù)部審批。
5、各部分負(fù)責(zé)人借款、不管預(yù)算外預(yù)算內(nèi),均需總經(jīng)理(財務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)。
6、借款人必需當(dāng)真負(fù)責(zé)清理自己的各項借款與欠款,逾期不報賬或償還借款,財務(wù)部將停發(fā)其工資,直至與財務(wù)部清賬完畢。
7、前賬未清而需借款的職員,需經(jīng)總經(jīng)理(財務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)后方可借款,但在下次報銷中一并報賬。
四、用度報銷
1、用度申請報銷人根據(jù)不同用度種別,選擇填寫《支出證實單》、《報銷審批單》或《差旅費報銷單》。要求填寫內(nèi)容完整潔全,所附憑證有效僉。
2、填寫完成的報銷單據(jù)順序由部分負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(財務(wù)負(fù)責(zé)人)審批后,方可辦理報銷。
3、財務(wù)每周一至周四(參照)辦理單據(jù)審核手續(xù),每周三及周五(參照)辦理報銷業(yè)務(wù)。
4、預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的用度支出,財務(wù)部可直接辦理報銷手續(xù)。
5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的用度支出,報銷人除填寫報銷單外,還須由物品管理或使用部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn),否則財務(wù)不予辦理手續(xù)。
6、先支出后報銷,也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中鋪排,未經(jīng)批準(zhǔn),'先斬后奏'。
五、用度支出的匯總考核
1、每月末財務(wù)部收集匯總各部分實際用度發(fā)生數(shù),并與各個部分的預(yù)算相對比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情,報總經(jīng)理審視。
2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異,財務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部分及職員進(jìn)行解釋。在預(yù)算進(jìn)行期間如無公道理由而超預(yù)算嚴(yán)峻,財務(wù)部有責(zé)任及時向總經(jīng)理反映情況,同時暫停部分或職員用度開支。
六、用度支出范圍及尺度
1、工資:按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部分作表,財務(wù)部分審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅持本人領(lǐng)取的原則,避免他人代領(lǐng),特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。
2、辦公費(辦公用品):實行'同一采購、集中配發(fā)'的原則。
3、差旅費:酒店要制定具體的報銷范圍及尺度,財務(wù)職員按尺度嚴(yán)格把握。
(1)范圍
總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等船;其他職員可乘坐火車硬臥、輪船二艙,(特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn))。
(2)尺度
①部分經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費實行限額報銷?？偨?jīng)理500元/天(特區(qū)550元/天),副總經(jīng)理400元/天(特區(qū)450元/天),各部分經(jīng)理300元/天(特區(qū)350元/天)。
②其他職員實行定額包干。其中縣、縣級市80元/天,地市級100元/天,省會級150元/天,特區(qū)200元/天。
③外出參加各種會議,持會議證實按限額或定額尺度報銷(會議伙補(bǔ)除外)。
④夜間超過10小時或連續(xù)乘車15小時以上而沒買臥票的,按本人實際乘坐直快慢車的票價60%津貼。坐特快硬席按票價50%津貼。乘坐軟座列車與硬臥平等對待車、船票費不在限額,定額包干用度在內(nèi)。
⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事,不負(fù)擔(dān)交通費及其期間的出差津貼。
⑥出差到酒店各子酒店及辦事處,出差職員用度由出差單位負(fù)擔(dān),負(fù)責(zé)接待單位不承擔(dān)食用度。如有特殊情況,需由接待單位負(fù)責(zé)食宿,其尺度亦不得超過酒店劃定的出差用度尺度。
(3)報銷程序
先由財務(wù)部按支付及尺度審核后,普通員工交主管部分經(jīng)理簽字后,部分經(jīng)理由總經(jīng)理(財務(wù)負(fù)責(zé)人)簽字審批后報銷。
4、技術(shù)開發(fā)費
(1)開支范圍
研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費;工藝規(guī)程制定費;設(shè)備調(diào)試費;原材料和半成品試驗費;技術(shù)圖書資料費,職員勞務(wù)費,設(shè)備折舊等。
(2)開支來淅
為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到鼎力支持,進(jìn)步酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及附加值,研究開發(fā)市場適銷對路的產(chǎn)品,酒店技術(shù)開發(fā)費實行預(yù)先提取,計劃投入的方式,即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開發(fā)用度預(yù)算,每月按實際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。
5、開辦費攤銷
開辦費攤銷是指酒店按規(guī)按期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的用度。其攤銷期限5年。
6、業(yè)務(wù)招待費
業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)有確實的記實、尺度和依據(jù)并按下列劃定招待:
①酒店因工作需要招待客人,一般在員工食堂就餐。
②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字,副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財務(wù)部分支付。
③接待客人需備的禮品、生果,由辦公室按劃定同一購買。
7、水電費
按實際發(fā)生數(shù)列入管理費。
8、電話費
根據(jù)尺度控制支出。其中無線話費參考尺度為:酒店副總經(jīng)理以上職員每月300元以內(nèi)開支。酒店部分經(jīng)理以上職員每月150元以內(nèi)開支。
9、汽車(小車)用度
包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費及保險費、行車及其他用度。按年度預(yù)算分季、月包天支出。
10、廣告費
(1)廣告宣傳費,是指發(fā)生的印刷品的制作用度,通過媒體輸出廣告費,當(dāng)上述用度已支付,但廣告沒有輸
出或輸出沒有結(jié)束時,上述用度記入預(yù)支款科目;實際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費及實際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報賬;進(jìn)入用度。
(2)促銷用度:指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷職員的工資、促銷流動的用度(包括管理費性用度),銷售用度的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的講演或合同為準(zhǔn),沒經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予支出和報賬。
11、公關(guān)禮品用度支出
凡公關(guān)所需禮品支出,必需經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由酒店指定專人購買、登記,交經(jīng)辦人后,辦理報銷。
