工業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)帳管理規(guī)定
某工業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)帳管理規(guī)定
為了加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,提高工作效率,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),結(jié)合我公司的實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的要求
第一條 財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的種類:
1、當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。
2、當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。
3、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名(或蓋章)的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。
第二條 財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的要求:
1、基本要求:真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清楚。
2、具體要求:
⑴、外來(lái)憑證是單位開具的,必須蓋有填制單位的公章(指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等);是個(gè)人的,必須有填制人員的簽名或蓋章;單位自制的,必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。
⑵、購(gòu)買實(shí)物的憑證,經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人及用途等項(xiàng)必須齊全,大寫和小寫金額必須相符。凡屬于固定資產(chǎn)范圍的,應(yīng)首先到資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》,憑固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,辦理支付手續(xù)。
⑶、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件,或在原始憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。
⑷、憑證項(xiàng)目發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)由開出單位重開或更正,并在更正處加蓋開出單位的公章(金額錯(cuò)誤者不能更正,只能重開)。
⑸、因公出差在外取得的住宿發(fā)票,必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價(jià)、金額及開具單位的公章等。
⑹、憑證的'品名'欄內(nèi)原則上不能填寫諸如'辦公用品'、'電腦耗材'之類;'數(shù)量'欄內(nèi)不能填寫'一批',購(gòu)買物品種類較多時(shí),可按照上述方式開具,但必須附物品清單,應(yīng)注明物品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額,并加蓋售貨單位公章。
⑺、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?本身具備復(fù)寫功能憑證除外),應(yīng)使用注明有報(bào)銷用途的一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。
⑻、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度,減少現(xiàn)金流通量,凡超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù),一律采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式付款,收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致,否則不予辦理付款手續(xù)。
二、公務(wù)借款要求
第三條 單位公務(wù)借款。指各部門為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各項(xiàng)借款。
第四條 工作人員個(gè)人公務(wù)借款。指工作人員個(gè)人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款,包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會(huì)議、考察調(diào)研等借款。
第五條 其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款,包括零星購(gòu)物、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金等借款。
第六條公務(wù)借款審批手續(xù):各項(xiàng)公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請(qǐng)(填寫借款單據(jù)),經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審簽、由財(cái)務(wù)人員復(fù)核后方可辦理。借款單上必須注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間、借款人和審批人(簽字)等。特殊業(yè)務(wù)、重大項(xiàng)目及超預(yù)算項(xiàng)目的借款原則上須由經(jīng)辦單位主要負(fù)責(zé)人審簽后,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
第七條 以現(xiàn)金方式支付、額度超出10000元以上的借款,須提前一天與財(cái)務(wù)審計(jì)部聯(lián)系,以便備款;年度預(yù)算內(nèi)數(shù)額較大的設(shè)備購(gòu)置、基建工程、零星修繕工程、特殊業(yè)務(wù)等借款,須填寫經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告單,做出詳細(xì)的用款計(jì)劃,經(jīng)部門主要負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審簽后,提前一周報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)部,以合理安排資金。
三、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序
第八條工作人員報(bào)帳時(shí),先將票據(jù)交部門負(fù)責(zé)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人審核并簽字,再經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后交會(huì)計(jì)報(bào)銷。
第九條請(qǐng)將要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為差旅費(fèi),招待費(fèi),辦公用品,書籍資料費(fèi)等類別,并填寫相應(yīng)的報(bào)銷單,與財(cái)務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)所計(jì)算的金額是否相符。
第十條差旅費(fèi)報(bào)銷須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會(huì)請(qǐng)后附會(huì)議通知;餐費(fèi)票據(jù)須注明請(qǐng)客事由,人數(shù)等;長(zhǎng)沙市內(nèi)出租車票一律不報(bào)銷。
第十一條購(gòu)置固定資產(chǎn)的報(bào)銷需由資產(chǎn)管理部門根據(jù)年初審定的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃購(gòu)買,購(gòu)置儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn),須持由部門主要負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字的發(fā)票和固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和固定資產(chǎn)入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
四、財(cái)務(wù)審批權(quán)限
第十二條 部門辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷金額在費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的,由部門負(fù)責(zé)人簽署意見,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)審批報(bào)銷; 超過(guò)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的支出,一般不予報(bào)銷,如有特殊情況,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn),方能報(bào)銷。
五、財(cái)務(wù)部門的權(quán)限
第十三條對(duì)借款堅(jiān)持'前帳不清,后帳不借'的原則,如果請(qǐng)款人有尚未結(jié)清的借款,無(wú)特殊原因,一般不予辦理下次請(qǐng)款業(yè)務(wù),特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)帳;借款出差人員回公司后,30天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或30天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。
第十四條財(cái)務(wù)人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。
財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限和與各部門的年初預(yù)算辦理會(huì)計(jì)事務(wù),對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支一律不予報(bào)銷。
六、 報(bào)帳時(shí)間
第十五條每周一、三、四 上午 8:30-11:30下午3:00-5:00(公務(wù)借款不受時(shí)間限制)
本規(guī)定經(jīng)公司辦公會(huì)議研究批準(zhǔn)后,自發(fā)文之日起執(zhí)行,文件解釋權(quán)在財(cái)務(wù)審計(jì)部。
