某地產公司全面預算管理實施辦法
全面預算管理實施辦法
全面預算管理是一種通過科學預測得到需求量來計劃和調整產品流量、分配資源的管理機制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預算管理的運作體系,明確公司各責任部門在全面預算管理活動中的職責分工,特制訂本辦法。
第一條:公司全面預算管理工作的總體任務是通過資金收支兩條線,對公司未來經營活動進行計劃和控制,將公司的各項經濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產經營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。
第二條:公司全面預算管理是經營計劃數量化、價值化的表現形式,是公司戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。公司全面預算管理作為企業(yè)必要管理工具的內涵是具有落實責任、落實權力、明確目標、集成管理信息的功能。
第三條:企業(yè)的全面預算包括財務預算、業(yè)務預算、資本預算和籌資預算。企業(yè)預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度和月份落實。
第四條:公司編制預算應當按照內部經濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:
1、堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;
2、堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;
3、堅持責權對等原則,確保切實可行,圍繞經營戰(zhàn)略實施。
第五條:預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保證,公司預算管理的組織機構是財務部,預算管理工作在公司總經理的統(tǒng)一領導下由財務部組織實施,公司各責任部門的負責人為本部門預算管理的直接責任人,預算的具體編制工作由公司各責任部門委派一名兼職人員完成。
第六條:預算管理審批機構的工作職責是:
1、審批公司的預算方案;
2、審批公司年度預算執(zhí)行報告;
3、審定批準預算外但必須支付的開支。
第七條:在實施全面預算管理工作過程中公司預算管理的組織程序和工作職責是:
1、擬訂財務預算的目標和政策;
2、制定財務預算管理的具體措施和辦法;
3、審議、平衡、匯總公司各責任部門的初步預算并討論建議修正事項;
4、組織下達公司預算方案;
5、督促預算編制進度,協調解決預算編制和執(zhí)行中的問題;
6、組織審計、考核預算執(zhí)行情況,監(jiān)控預算執(zhí)行情況,比較和分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況;
7、督促各責任部門切實執(zhí)行預算相關事項,完成預算目標;
8、在客觀條件變化時,提出預算方案的調整方案;
9、起草公司年度預算執(zhí)行報告。
10、提供公司各責任部門編制預算的表單格式和進度表等;
11、提供公司各責任部門所需的財務部門所掌握的有關資料以供編制預算的參考;
第七條:公司各責任部門職責:
公司各責任部門是全面預算管理的執(zhí)行單位,在財務部的指導下,負責本部門業(yè)務預算,包括現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受公司預算管理組織的檢查、考核,責任部門的主要負責人對本部門預算執(zhí)行結果承擔責任。
公司各責任部門按照預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限,編制不同形式的業(yè)務預算,預算的具體內容為:
規(guī)劃設計部:
1、負責項目商品房、配套設施、代建工程、出租產品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務有關的收入的預算;
2、負責項目的前期工程費的預算;
3、負責項目建筑安裝工程費的預算;
4、負責項目配套設施費的預算;
5、負責項目銷售費用的預算;
6、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;
7、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;
8、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
9、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。
土地開發(fā)部、工程部:
1、負責項目土地成本的預算;
2、負責項目基礎設施費的預算;
3、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;
4、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;
5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。
辦公室:
1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;
2、負責本部門直接核算的公司管理費用的預算;
3、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;
4、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;
5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。
財務部:
1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;
2、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;
3、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;
4、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
5、負責編制公司資本預算,主要包括固定資產投資預算、權益資本投資預算和債券投資預算;
6、負責編制公司籌資預算,主要包括預算期內需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預算;
7、負責編制公司財務預算,財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表反映。
第八條:公司全面預算管理的實施包括五個階段:
第一階段:確定公司經營目標階段(時間:上年11月上旬完成)
此階段由公司經理辦公會根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經營目標,召開公司年度預算工作會議,說明預算編制程序,頒布公司年度經營目標。
第二階段:各責任部門分別制訂各自的業(yè)務預算草案階段(時間:上年11月下旬完成)
公司各責任部門根據公司年度經營目標,結合上一年的預算執(zhí)行情況,分別制訂各責任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表,經公司經理辦公會批準后,以各責任部門工作計劃為依據,分別編制各自的預算草案,各責任部門可按照業(yè)務模塊分別編制,然后匯總形成責任部門的預算草案。
第三階段:預算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)
公司財務部負責將各責任部門的預算草案進行匯總,形成公司的預算草案,進行方案的初步審核,根據需要進行必要的調整后形成公司年度預算方案,經公司經理辦公會批準后,打印裝訂成冊上報有關單位,并發(fā)放公司經理辦公會及各責任部門。
第四階段:執(zhí)行預算方案階段(時間:1―12月份)
公司各責任部門嚴格按照預算方案執(zhí)行,在此期間財務部負責預算的監(jiān)控。
第五階段:修正預算方案階段(時間:12月份)
根據公司的預算執(zhí)行情況,財務部編制預算執(zhí)行報告,報送公司經理辦公會,同時制訂預算糾正措施,為編制下一年度的預算方案打下基礎。
第九條:全面預算管理工作的流程:(見流程圖)
第十條:公司預算一經批復下達,各預算執(zhí)行單位要認真組織實施,將預算指標層層分解,并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。
第十一條:公司應當將預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據,將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度預算目標的實現。
第十二條:公司預算管理組織應當強化現金流量的預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行;對于預算外的項目支出,應當按照公司的預算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第十三條:開展全面預算管理工作,應建立與之相應的預算考核制度,將預算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結合起來,使預算保持其應有的嚴肅性和權威性。
第十四條:全面預算管理的具體操作應注意的問題:
1、全面預算管理工作是公司上下全員的共同參與,是自下而上、自上而下、上下結合的預算管理過程,而不是某個部門或某個人的工作;
2、全面預算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中,是公司長期以往的工作,而不是階段性的;
3、預算的大前提是有完善的經營計劃,預算目標重點是實現經營目標過程中形成的子目標,預算的關注點要放在目標實現的過程上;
