工貿(mào)油品調(diào)運公司貨幣資金管理辦法
工貿(mào)油品調(diào)運分公司貨幣資金管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)的貨幣資金管理,保證貨幣資金安全,根據(jù)集團公司《資金管理制度》、工貿(mào)公司《資金管理辦法》,結(jié)合公司實際,特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公司機關(guān)、油品調(diào)運分公司各駐站。
第三條 本辦法所指的貨幣資金管理包括以下內(nèi)容:
(一)貨幣資金(庫存現(xiàn)金和銀行存款)管理;
(二)資金收支管理;
(三)銀行賬戶管理;
(四)票據(jù)管理;
(五)網(wǎng)上銀行管理;
(六)重大資金事項管理。
第四條 公司資金管理應遵循以下原則:
(一)預算管控原則,即公司資金使用需在預算控制范圍內(nèi)執(zhí)行。
(二)分級審批原則,即辦理資金業(yè)務時按照公司內(nèi)控管理手冊的權(quán)限指引,各層級管理人員應在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行審批。
(三)不相容崗位相分離原則,即辦理資金業(yè)務的審批、復核、會計、出納崗位應相互獨立,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程;銀行預留印簽不得由一人保管;出納人員不得兼任稽核、對賬、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務記賬工作;銀行存款手工記賬人員不得兼任銀行存款對賬工作,銀行對賬的人員不得兼任付款稽核、授權(quán)工作。
第二章 組織機構(gòu)及職責
第五條 財務資產(chǎn)部門是所在公司的貨幣資金管理機構(gòu)。財務資產(chǎn)部負責公司的貨幣資金管理。
第六條 公司財務資產(chǎn)部資金管理職責如下:
(一)負責公司資金管理制度及配套實施細則的起草與修訂;
(二)負責制定公司資金管理模式,劃分管理權(quán)限,根據(jù)上級資金管理部門授權(quán)辦理重大資金業(yè)務的授權(quán)與審批;
(三)負責公司資金結(jié)算等相關(guān)業(yè)務的操作與管理。包括收支查詢、資金調(diào)撥、賬務核對、統(tǒng)計分析等;
(四)負責公司納入資金管理范疇實物管理工作;
(五)負責公司資金管理內(nèi)部控制工作。包括職責劃分、內(nèi)部牽制、安全防范、網(wǎng)銀管理、資金安全檢查等;
(六)負責公司投、籌資業(yè)務中相關(guān)資金管理工作;
(七)負責監(jiān)督檢查油品調(diào)運分公司、獨立核算的駐站資金管理相關(guān)制度及實施細則的執(zhí)行情況;
(八)接受上級部門資金管理職責檢查。
第三章 貨幣資金管理
第七條 公司資金管理執(zhí)行集團公司“收支兩條線”管理模式。即公司所有的收入資金通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據(jù)審批的資金預算或用款計劃通過網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉尽?/p>
第八條 公司貨幣資金根據(jù)其存放地點及其用途的不同分為現(xiàn)金和銀行存款。
第九條 現(xiàn)金是指狹義現(xiàn)金,即庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理應當遵守以下規(guī)定:
(一)公司現(xiàn)金收入應于收款當日送存開戶銀行。
(二)公司現(xiàn)金支付應按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。下列支出可以用現(xiàn)金支付:
1. 職工工資、津貼、個人勞務報酬;
2. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
3. 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
4. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5. 1000元以下的零星支出;
6. 確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。
(三)庫存現(xiàn)金不得超過公司核定的限額,即每日庫存現(xiàn)金余額不得超過5000元,超過限額的部分必須存入銀行。
(四)公司現(xiàn)金管理中禁止有下列行為:不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支);不得“白條頂庫”;不得謊報用途套取現(xiàn)金;不得用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲;不得保留賬外公款;不得設(shè)置“小金庫”等。
(五)每日終了,公司出納應按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生順序逐筆序時登記的“現(xiàn)金日記賬”余數(shù)與實際庫存進行核對,做到賬實相符,日清月結(jié)。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符,填制現(xiàn)金盤點表。
出現(xiàn)現(xiàn)金余缺時,應設(shè)法查明原因,并進行相應賬務處理;對現(xiàn)金短缺還應追究相關(guān)責任人進行賠償。
(六)對有出納崗位的辦公室應加強安全防護措施,必要時配備防盜網(wǎng)和防盜門。每個出納需配備單獨的保險柜保管現(xiàn)金等有價證券及票據(jù)。出納員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人,如出納人員變更,必須及時變更保險柜密碼。
第十條 銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。銀行存款管理應當遵循以下規(guī)定:
(一)除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外,在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務,都必須通過銀行存款賬戶進行結(jié)算;
(二)在通過銀行賬戶進行結(jié)算前,首先要由被授權(quán)領(lǐng)導與銀行簽訂資金安全協(xié)議;
(三)出納要及時取得各種款項存取的原始銀行交易記錄,并報由會計進行制單;
(四)會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并及時向財務資產(chǎn)部負責人報送并反饋未達賬項;財務資產(chǎn)部負責人根據(jù)會計跟蹤未達賬項情況,提出處理意見;
(五)若未達賬項構(gòu)成資金管理重大事項,參照本辦法第八章之規(guī)定,作為資金管理重大事項進行處理。
第四章 資金收支管理
第十一條 資金收入管理應當遵守:公司及所屬公司所有營業(yè)收入及其他收入款項必須納入賬內(nèi)核算,并存入“收入專戶”。不得隱瞞收入,不得截留、轉(zhuǎn)移資金搞體外循環(huán),不得私設(shè)“小金庫”。
第十二條 資金支出流程及權(quán)限管理:
(一)日常費用報銷資金支出流程及權(quán)限參見公司費用管理辦法。
油品調(diào)運分公司日常費用報銷由油品調(diào)運分公司經(jīng)理最終審批。
機關(guān)定額費用報銷由主管領(lǐng)導審批,超過定額部分的費用和非定額費用報銷由公司經(jīng)理審批。
(二)備用金借款支出流程參見公司《備用金管理辦法》。
(三)預付款、付款資金支出流程及權(quán)限如下:
根據(jù)合同約定,經(jīng)辦人提出用款申請,根據(jù)財務資產(chǎn)部門要求填寫《預付款通知單》或《付款通知單》。
1. 機關(guān)預付款、付款支付流程及權(quán)限管理如下:
經(jīng)辦人填寫通知單→經(jīng)辦部門負責人及主管領(lǐng)導審核→財務資產(chǎn)部門負責人復核→公司經(jīng)理審批→會計制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見第七章)。
所有付款審均需報經(jīng)理審批。
2. 油品調(diào)運分公司預付款、付款支付流程如下:
經(jīng)辦人填寫通知單→經(jīng)辦部門負責人及主管領(lǐng)導審核→財務資產(chǎn)部門負責人復核→會計制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見第七章)。
第十三條 財務人員應當對批準后的資金支付申請或費用報銷單進行復核,復核內(nèi)容包括:資金支付申請或費用報銷單的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?/p>
第十四條 資金支付關(guān)鍵控制點:
(一)財務稽核和會計人員負責對授權(quán)審批情況進行審查和監(jiān)督;
(二)會計人員必須對審批、簽字、金額等予以審核,正確無誤后,方能進行賬務處理;
(三)加蓋銀行預留印鑒必須由出納親自將有關(guān)票據(jù)交給銀行預留印鑒保管人員,銀行預留印鑒保管人員依據(jù)規(guī)定予以蓋章;
(四)出納人員必須根據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務;
(五)有權(quán)簽字人員不得親自辦理付款手續(xù),否則,印鑒保管人員不予蓋章,會計人員不予進行賬務處理;
(六)票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓必須授權(quán)專人辦理背書,非授權(quán)人員嚴禁辦理票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務。
第五章 銀行賬戶管理
第十五條 銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開立、變更及撤銷。
第十六條 公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團公司財務中心核準后方可辦理。未經(jīng)批準不得隨意變更,不得私自開設(shè)各類或辦理賬戶撤銷。
第十七條 開設(shè)、變更和撤銷賬戶申請內(nèi)容如下:
(一)開戶申請應包含擬開立賬戶的單位名稱、開戶名稱、擬選擇的開戶金融機構(gòu)、賬戶的性質(zhì)、賬戶開立原因等。
(二)變更申請應包含單位名稱、變更前后開戶金融機構(gòu)名稱、開戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)及用途、賬戶變更原因等。
(三)撤銷申請應包含擬撤銷賬戶的單位名稱、開戶
銀行名稱、開戶名稱、賬號、賬戶的性質(zhì)及用途等。
第十八條 公司開通網(wǎng)銀,刻制、啟用財務專用章等賬戶管理工作,需報集團公司審批同意后方可辦理;賬戶開立、撤銷、信息變動后,及時將相關(guān)賬戶信息報集團公司財務中心備案。
第十九條 所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會計核算,資金不得在賬外運行。
第二十條 公司 “收入專戶”資金來源于運輸貨款及其它收入款項,不得有對外支出項?！百M用專戶”及各專用賬戶資金來源于集團公司的撥款和利息收入,不得有其他收入項。
第二十一條 嚴禁辦理以單位名義開立、供個人使用的各種銀行卡,不允許公款私存,不允許出租、出借賬戶為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項。
第六章 票據(jù)管理
第二十二條 票據(jù)管理主要是對銀行票據(jù)及各類有價證券的管理。銀行票據(jù)主要包括:支票、銀行匯票、銀行本票;有價證券主要包括:國債、企業(yè)債券、股票等。
第二十三條 嚴格執(zhí)行空白銀行票據(jù)購買、登記、保管、領(lǐng)用、交接、注銷制度,出納每日應根據(jù)票據(jù)使用情況登記《銀行票據(jù)領(lǐng)用簿》,防止空白銀行票據(jù)的遺失和被盜用。
第二十四條 出納領(lǐng)購票據(jù)后,應在票據(jù)領(lǐng)購登記簿上按票據(jù)類別、起止號碼分別進行登記;各類票據(jù)由出納放入保險柜保管。
第二十五條 出納應根據(jù)業(yè)務性質(zhì)完整、規(guī)范填寫銀行票據(jù);業(yè)務經(jīng)辦人領(lǐng)用銀行票據(jù)時應在票據(jù)使用登記薄上簽字。
第二十六條 對于收到的支票、匯票、本票及其他有價證券,視同現(xiàn)金,按照本辦法第三章之規(guī)定管理。
第二十七條 出納應按月盤點票據(jù),并將盤點結(jié)果交由稽核人員審核;有整改意見的,出納應根據(jù)整改意見進行整改并將最終結(jié)果向財務資產(chǎn)部門負責人匯報。
第二十八條 利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業(yè)務時,均需向集團公司提出申請,經(jīng)集團公司審批同意后方可執(zhí)行。
第二十九條 票據(jù)遺失的,經(jīng)辦人當日到銀行辦理掛失止付,并通報辦公室,由其及時申請公示催告。
第三十條 票據(jù)作廢時,應在票根與票身連接處蓋作廢章,然后分別在票身與票根上蓋作廢章,票身財務章及人名章上也應加蓋作廢章。作廢票據(jù)不能留存完整清晰的印鑒圖形。
第三十一條 作廢票據(jù)不可撕掉或丟棄,應剪角后單獨保存管理,保存年限不低于二年。
第七章 網(wǎng)上銀行支付管理
第三十二條 網(wǎng)銀操作人員應嚴格執(zhí)行銀行網(wǎng)銀安全管理規(guī)定,確保公司網(wǎng)銀資金安全。
第三十三條 公司機關(guān)、油品調(diào)運分公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行“三人操作、兩級審核”制度,即:付款指令錄入--一級審核--二級審核并授權(quán)。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級審核由稽核會計執(zhí)行,二級審核并授權(quán),按付款金額的不同分別授權(quán)。操作人員要嚴格按照各自職責,執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。
(一)機關(guān):當單筆支付金額在100萬元及以上由財務資產(chǎn)部經(jīng)理執(zhí)行,單筆支付金額在100萬元以下由財務資產(chǎn)部經(jīng)理指定的被授權(quán)人執(zhí)行。
(二)油品調(diào)運分公司:當單筆支付金額在2000元及以上由財務資產(chǎn)部負責人執(zhí)行,單筆支付金額在2000元以下由財務資產(chǎn)部負責人指定的被授權(quán)人執(zhí)行。
第三十四條 出納員應以審核后的記賬憑證為依據(jù),準確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請。
第三十五條 網(wǎng)銀審核人員應根據(jù)記賬憑證認真審核出納員提交支付申請的收款人、賬號、開戶行、金額,二級審核員應在審核確認無誤后授權(quán)支付。
第三十六條 網(wǎng)銀操作員應嚴格管理各自的usbkey,每日業(yè)務結(jié)束后,必須鎖入保險柜保管。各操作員應定期修改 usbkey的操作密碼,防止泄密。
第八章 重大資金事項管理
第三十七條 重大資金事項管理指對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理產(chǎn)生重大影響的異?，F(xiàn)金流量、資金事故等事項。
第三十八條 重大資金事項管理報告遵循“及時、準確、客觀”的原則。
第三十九條 重大資金事項管理范圍包括:
(一)大額資金短缺或被搶劫;
(二)相關(guān)資金管理人員貪污款項或攜款潛逃;
(三)存款和代保管等有價證券到期已確認不能收回;
(四)本單位銀行賬戶被凍結(jié)、銀行存款被強制劃轉(zhuǎn)或出現(xiàn)異常未達賬項;
(五)對外拆借的資金到期不能收回;
(六)對外提供擔保發(fā)生損失或追索責任;
(七)本單位財務會計人員涉嫌經(jīng)濟犯罪;
(八)大額度(20萬元及以上)預算外資金、非生產(chǎn)性資金的使用;
(九)其他重大事項。
第四十條 資金管理重大事項報告要求:
(一)重大資金事項的責任人為財務資產(chǎn)部門負責人;
(二)發(fā)生資金管理重大事項必須在8小時內(nèi)逐級向上級管理部門報告,突發(fā)事件除外;凡屬職權(quán)范圍的工作,各負其責,認真落實,不得超越權(quán)限;
(三)報告一般應以書面形式上報。突發(fā)事件可以口頭或其他形式報告,但事后應48小時內(nèi)補報書面材料;
(四)突發(fā)事件,必須在第一時間(1小時內(nèi))報告主管領(lǐng)導,一般事故要及時(4小時內(nèi))報告;可先用電話口頭報告,然后再補報文字報告。來不及報送詳細情況的,可先進行初報,然后根據(jù)事態(tài)進展和處理情況,隨時進行續(xù)報;
(五)嚴禁輕報、漏報和瞞報重大事項。
第九章 資金平臺管理
第四十一條 初次進入集團資金平臺管理系統(tǒng)時,由資金操作人員負責錄入賬戶期初余額,經(jīng)部門負責人或部門負責人授權(quán)的資金審核人員進行審核后提交系統(tǒng)。
第四十二條 資金計劃按以下規(guī)定上報:
每月由資金操作人員進入系統(tǒng),錄入本期申請下?lián)苜Y金計劃數(shù),并提交集團財務中心審批。
第四十三條 資金操作人員在資金管理系統(tǒng)中查詢資金上收、下?lián)芑貑?及時獲取相關(guān)單據(jù)交付會計完成賬務處理。
第四十四條 資金管理系統(tǒng)中全部操作、審核、管理人員應嚴格按照集團公司《資金管理系統(tǒng)運行管理辦法》中有關(guān)要求進行資金管理系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的日常維護。
第十章 附則
第四十五條 本辦法由財務資產(chǎn)部負責解釋。
第四十六條 本辦法未盡事宜,按國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條 本辦法自頒發(fā)之日起施行。
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