私立z幼兒園財(cái)務(wù)管理制度
目前,各個(gè)城市,鄉(xiāng)村都有很多的私立幼兒園。私立幼兒園在財(cái)務(wù)方面的管理,也要結(jié)合國(guó)家的規(guī)定,根據(jù)實(shí)際情況,制定出詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理制度。以下是私立幼兒園財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。
為本園的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用的效益,促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法規(guī),結(jié)合幼兒園自身特點(diǎn),特制定本管理細(xì)則。
幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦園的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。
幼兒園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制園內(nèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算,依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況。
一、關(guān)于財(cái)務(wù)管理體制
1、園長(zhǎng)要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。
2、單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園,實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理”的體制。幼兒園財(cái)務(wù)活動(dòng)在園長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由上級(jí)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。沒有單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園,實(shí)行“集中管理,分園核算”的體制。園內(nèi)設(shè)會(huì)計(jì)、出納各一名,記流水帳,在園長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,管理園內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng),統(tǒng)一向中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)帳。
3、幼兒園財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé),有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,有權(quán)參與本單位經(jīng)費(fèi)編制計(jì)劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng),有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財(cái)務(wù)收支、資金使用及財(cái)產(chǎn)保管等情況。
二、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)本著“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則,編制每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
1、編制方法:
收入預(yù)算:應(yīng)考慮幼兒園維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制。
支出預(yù)算:根據(jù)幼兒園本身財(cái)力可能、幼兒園正常教育活動(dòng)和發(fā)展計(jì)劃,妥善安排其他各項(xiàng)必需支出。
2、預(yù)算編制的審批:
每學(xué)期初各幼兒園園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況作詳細(xì)安排。(人員工資,大型維修及設(shè)備,日常開支),報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并上報(bào)批準(zhǔn)。
三、收入管理
1、收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入(撥入預(yù)算經(jīng)費(fèi),如:工資等),事業(yè)收入,其他收入(捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等)。直屬園的捐資助學(xué)費(fèi)應(yīng)統(tǒng)一使用教育局收據(jù)開具,款項(xiàng)解入教育局帳戶經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后方可使用。
2、各園必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,依法組織收入,各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用合法票據(jù),各項(xiàng)收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,內(nèi)容包括:其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等。
2、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)章制度及上級(jí)主管部門開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)(另附),沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,并報(bào)上級(jí)主管部門備案。
按預(yù)算正常執(zhí)行,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支。
對(duì)于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)園務(wù)小組協(xié)商簽字,報(bào)上級(jí)主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。
幼兒園應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算,把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié),防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后,報(bào)請(qǐng)審計(jì)部門審定,工程款項(xiàng)由局與施工單位核算。對(duì)于因種種原因需暫時(shí)凍結(jié)的資金應(yīng)在上級(jí)主管部門批準(zhǔn)解凍之后方可使用,不得擅自提前使用。
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn),固定資產(chǎn)等。
1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金,銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。
①對(duì)貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)相互制約,確保貨幣資金的安全。
②審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。
③幼兒園有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)應(yīng)按照提交用款申請(qǐng)、支付審批,支付復(fù)核,辦理支付等程序執(zhí)行。會(huì)計(jì)、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認(rèn)真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù)。
④單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中決策和審批,并報(bào)上級(jí)主管部門審批(單價(jià)滿1000元或一次性支出滿2000元的設(shè)備或維修項(xiàng)目)。建立責(zé)任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為。
⑤對(duì)于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票,不得以現(xiàn)金直接支付。
⑥現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。
⑦單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用,借出貨幣資金。
⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳,不得私設(shè)“小金庫”,不得帳外設(shè)帳,嚴(yán)禁收款不入帳。
2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
幼兒園應(yīng)根據(jù):房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。
幼兒園應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤點(diǎn),一般的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷,大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報(bào)主管部門批準(zhǔn)后核銷。
六、代管款管理
幼兒園的代管款包括代辦費(fèi),伙食費(fèi)。幼兒園應(yīng)對(duì)代辦費(fèi)、伙食費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立核算。
1、代辦費(fèi):幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)教育局規(guī)定收取代辦費(fèi)金額,并嚴(yán)格控制代辦費(fèi)的支出項(xiàng)目,嚴(yán)禁支列無關(guān)的費(fèi)用,代辦費(fèi)應(yīng)每學(xué)期結(jié)算支出明細(xì),向家長(zhǎng)公布、清退余款。
2、伙食費(fèi):幼兒園應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)(65元/月.生)收取幼兒伙食費(fèi)。支出幼兒一餐兩點(diǎn)、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費(fèi)等其他成本。
應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品,嚴(yán)格控制采購的量。
不得在幼兒伙食費(fèi)中列支無關(guān)的內(nèi)容。
教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴(yán)格分開,單獨(dú)建帳,保證幼兒伙食?？顚Ｓ?嚴(yán)禁擠占幼兒伙食費(fèi)。
食堂應(yīng)建立物品進(jìn)庫、出庫、每日過秤記錄,每月進(jìn)行盤庫。
幼兒園應(yīng)建立公示制度。每日公布購菜明細(xì),每月公布伙食費(fèi)使用明細(xì)及庫存情況,接受家長(zhǎng)監(jiān)督。
七、財(cái)務(wù)清算
幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)離任、外調(diào)時(shí),應(yīng)進(jìn)行幼兒園財(cái)務(wù)清算。在上級(jí)主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)園內(nèi)的財(cái)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理,做好移交,接收的交接工作,并妥善處理各遺留問題。
八、財(cái)務(wù)報(bào)告
1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費(fèi)的作用情況,編制月財(cái)務(wù)報(bào)表,報(bào)送上級(jí)主管部門,對(duì)于一些財(cái)務(wù)變動(dòng)情況及本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)應(yīng)附說明,對(duì)于存在的問題應(yīng)提出改進(jìn)措施。
2、學(xué)期末應(yīng)對(duì)本學(xué)期收支情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,包括預(yù)算收支完成率,人員支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率,并與制定的預(yù)算作對(duì)應(yīng)比較。
九、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證,各幼兒園必須接受國(guó)家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
2、幼兒園的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督,事中監(jiān)督,事后監(jiān)督三種形式,各園可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不同的監(jiān)督方式。
3、幼兒園的財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán),對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門反映。
4、中心會(huì)計(jì)定期對(duì)所轄幼兒園進(jìn)行財(cái)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)要求整改,并向上級(jí)主管部門匯報(bào)。
十、未盡事宜報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門作出審批后方可執(zhí)行,嚴(yán)禁自作主張。
十一、本管理細(xì)則自 年 月 日起試行。
