二小財務(wù)管理制度
第二小學(xué)財務(wù)管理制度
一、總則
為規(guī)范我校的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《市學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合本街道學(xué)校特點,制定本制度。
學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國家資產(chǎn)損失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
二、財務(wù)收支管理
(一)、收入管理
1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括:財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
3、學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則,各項經(jīng)費必須及時足額上繳財務(wù)中心,做到票款同步。
(二)、支出管理
1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括:事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出
2、學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),精打細(xì)算,厲行節(jié)約,使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。
3、學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。
4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限:凡是需要購置物資必須經(jīng)校長審批方可購置。
(三)、財會人員職責(zé)
1、會計人員具體負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)會計工作,進(jìn)行會計核算,實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財務(wù)收支計劃,學(xué)校資金的籌措和使用,運用會計資料進(jìn)行科學(xué)分析,做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費管理,制止亂收費。
2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真把關(guān),嚴(yán)格審查原始憑證,以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù),對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),不予辦理和報銷或要求退還補(bǔ)正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù),及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳,做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù),嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍,不得以白條子抵充現(xiàn)金,也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理,銀行印鑒分人保管,確保資金安全。
3、報帳人員負(fù)有出納的職責(zé)外,還應(yīng)做好以下幾點:
⑴、及時將學(xué)校收入解繳銀行,并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學(xué)校會計人員入帳;
4、財會人員應(yīng)認(rèn)真做好會計核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、認(rèn)真復(fù)核、及時打印、妥然粘貼,發(fā)現(xiàn)有錯及時更正,確保會計核算資料的準(zhǔn)確性。
由于憑證錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿發(fā)生錯誤,只能通過調(diào)整憑證的方法進(jìn)行調(diào)整,即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證,重新編制正確憑證,任何人不得通過其他操作對機(jī)內(nèi)帳簿作無痕修改。
5、報表是進(jìn)行會計信息綜合的重要手段,是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計報表必須按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,報送及時。
6、做好財務(wù)分析。學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分,財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
