控股公司資金管理制度（四篇）

發(fā)布時間：2024-11-29 查看人數(shù)：79

控股公司資金管理制度

第1篇控股公司資金管理制度

三鼎控股資金管理制度

第一章第一章總則總則.1第二章第二章機構(gòu)設置及職責機構(gòu)設置及職責.1第三章第三章銀行賬戶管理銀行賬戶管理

第四章第四章資金計劃的編制資金計劃的編制.2第五章第五章資金收入的管理資金收入的管理.3第六章第六章資金支出的審批與管理資金支出的審批與管理4第七章第七章資金調(diào)撥的管理資金調(diào)撥的管理.5第八章第八章資金監(jiān)控管理與統(tǒng)計報表資金監(jiān)控管理與統(tǒng)計報表

第九章附則.6

第一章總則

第一條為加強對三鼎控股資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。

第二條本制度所稱資金管理,是指三鼎控股及其下屬子集團的資金流入、流出等全過程的控制。

第三條三鼎控股實行資金管理應堅持以下原則：

1)三鼎控股所有資金收支都必須納入預算管理;

2)三鼎控股所有的收入都必須進入公司指定的銀行賬戶，所有支出都必須根據(jù)規(guī)定程序?qū)徟蠓娇芍Ц?

3)堅持以收定支，量入而出;

4)各項資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及三鼎控股有關(guān)財會規(guī)定。

第四條本制度適用于三鼎控股總部及下屬子集團。

第二章機構(gòu)設置及職責

第五條集團資金部是三鼎控股資金管理主管部門，負責：

1)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)，制定三鼎控股資金管理制度。

2)指導和規(guī)范總部及下屬子集團的資金管理工作。

3)編制總部資金預算，審核下屬子集團資金預算，匯總編制三鼎控股資金預算

4)監(jiān)督下屬子集團資金收入和支出，具體負責總部資金收入和支出管理。

5)辦理下屬子集團銀行賬戶開立、變更、撤銷的審批手續(xù)，監(jiān)督、檢查子集團對銀行賬戶的使用。

6)協(xié)調(diào)與聯(lián)系有關(guān)部門和金融機構(gòu)。

7)研究三鼎控股的資本結(jié)構(gòu)，提出融資的建議方案，辦理公司的融資業(yè)務，管理公司債務。

8)提出對三鼎控股閑置資金的保值、增值的建議，經(jīng)批準后負責執(zhí)行。

9)負責其他資金管理事項。

第六條下屬子集團財務部負責本單位資金管理工作，負責：

1)編制本單位資金預算，報送集團資金部。

2)負責本單位資金收入和支出事項處理。

3)嚴格按照預算審核本單位的各項費用支付情況。

4)及時催收本單位銷售款項。

5)辦理集團資金部要求的其他事項。

第三章銀行賬戶管理

第七條集團資金部負責總部銀行賬戶的設立、撤銷，以及日常使用管理等工作，同時總部具有對下屬子集團銀行賬戶設立、撤銷以及日常使用的監(jiān)控權(quán)。

第八條三鼎控股各下屬子集團具體負責本單位銀行賬戶的設立、撤銷，以及日常使用管理等工作。但是各下屬子集團新設或撤銷銀行賬戶時，必須報集團資金部批準后方可執(zhí)行。

第九條三鼎控股總部及各下屬子集團銀行賬戶開立、撤銷的審批權(quán)為集團總部財務中心總監(jiān)。

第十條嚴格按照中國人民銀行頒發(fā)的《銀行賬戶管理規(guī)定》和國家的有關(guān)規(guī)定使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得對外租用和借用銀行賬戶。

第四章資金計劃的編制

第十一條為提高資金的使用效率和效益，三鼎控股各單位應根據(jù)批準的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、合同等編制月度資金計劃。

第十二條集團財務部匯總、審核總部及下屬子集團上報的月度資金計劃，報經(jīng)集團總裁審批后核準各單位次月用款計劃

第十三條對于沒有列入資金計劃的項目，各單位財務部門不得予以付款。如有特殊情況，有關(guān)單位必須提出預算外付款申請，經(jīng)集團總裁批準后財務部門方可付款。未經(jīng)上述批準，不得為沒有資金計劃的項目支付款項。

第五章資金收入的管理

第十四條資金收入分為經(jīng)營活動的資金收入、投資活動產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動產(chǎn)生的資金收入三類。

第十五條經(jīng)營活動的資金收入管理

1)各單位所有經(jīng)營活動的資金收入都應足額存入銀行賬戶。

2)各單位財務部負責監(jiān)督本單位經(jīng)營活動資金收入的入賬情況。

3)各下屬子集團未經(jīng)集團資金部批準，不得在銀行或其他機構(gòu)另立資金賬戶。

4)集團資金部對各下屬子集團設立的銀行賬戶開設網(wǎng)上銀行查詢功能，集團資金部每日對各下屬子集團的銀行賬戶資金收入、支出情況進行監(jiān)控，各下屬子集團財務部每日必須上報集團資金部本單位的資金收支日報。

5)各單位應該加強應收賬款管理：一是對應收賬款的總額進行控制，明確下屬子集團應收賬款占流動資產(chǎn)的最高比例，超過比例的異常情況由集團資金部進行調(diào)查處理;二是各單位財務部每月編制賬齡分析表，將貨款回收情況通報銷售部門，及時采取催收措施;三是建立應收賬款回收責任制。

第十六條投資活動資金收入管理

1)各單位應該建立投資項目責任制，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責任人要承擔相關(guān)的責任。

2)集團資金部負責三鼎控股對外投資項目資金收入管理，應根據(jù)投資合同及年終決算情況，準確計算投資收益，督促投資收益按時收回。

3)各單位出售、轉(zhuǎn)讓公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)必須根據(jù)三鼎控股相關(guān)資產(chǎn)管理制度規(guī)定執(zhí)行，及時收回資金，并且收取的資金要及時入賬。

4)集團資金部負責監(jiān)控三鼎控股各單位投資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營。

第十七條三鼎控股資金籌集應遵循下列原則：

1)合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控;

2)適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資;

3)時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致;

4)最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合;

5)資金結(jié)構(gòu)合理原則：使財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。

第十八條資金籌集渠道及審批程序

1)三鼎控股籌資決策必須經(jīng)集團資金部審核，最后由集團總裁批準后方可實施。

2)三鼎控股具體籌資業(yè)務決策及審批流程參見《三鼎控股籌資業(yè)務管理制度》規(guī)定執(zhí)行。

第六章資金支出的審批與管理

第十九條三鼎控股資金支出審批權(quán)限分為：

1)審批：指有關(guān)部門負責人及主管領導對該項開支的合理性和必要性進行批準。

2)審核：指各級財務人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案，審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務。

第二十條三鼎控股下屬子集團預算內(nèi)資金支出的審批權(quán)限，具體參見《三鼎控股子集團各項資金開支審批權(quán)限一覽表》。

第二十一條三鼎控股下屬子集團預算外資金審批權(quán)限

1)原則上預算外資金不予審批。

2)各下屬子集團預算外資金支出的審批程序為：除實行預算內(nèi)審批審核程序外，還必須報經(jīng)集團資金部審核，最后交集團總裁審批。

第二十二條三鼎控股總部職能部門預算內(nèi)資金審批權(quán)限，具體參見《三鼎控股集團總部各項資金開支審批權(quán)限一覽表》。

第二十三條總部預算外資金支出的審批程序為：除實行預算內(nèi)審批審核程序外，最后還必須經(jīng)集團總裁審批

第二十四條資金支出的管理

1)資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過年度資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務人員對企業(yè)經(jīng)營活動進行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務分析和各種內(nèi)外部審計完成。

2)各單位財務部門應嚴格財務印章管理，嚴格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。

3)所有單位不得坐支、套取現(xiàn)金，做到?？顚Ｓ?。

4)員工借款如未在規(guī)定時間內(nèi)報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進行扣除。

第七章資金調(diào)撥的管理

第二十五條集團資金部負責調(diào)控整個集團的資金收支情況，提出各下屬子集團之間的資金調(diào)撥計劃，報集團總裁批準后執(zhí)行。

第二十六條三鼎控股總部資金調(diào)撥計劃經(jīng)集團總裁審批后，各下屬子集團必須嚴格執(zhí)行。

第八章資金監(jiān)控管理與統(tǒng)計報表

第二十七條集團資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向集團總裁專題報告。

1)通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，每日監(jiān)控下屬子集團資金收支情況，并要求下屬子集團每日上報資金日報。

2)定期(月度)檢查下屬子集團的現(xiàn)金庫存狀況。

3)定期(月度)檢查下屬子集團的結(jié)算情況。

4)檢查下屬子集團銀行存款的對賬工作。

5)定期(月度)對下屬子集團匯出的()萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。

第二十八條各下屬子集團每日必須向集團資金部報送資金日報，集團資金部每日通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)與收到的各下屬子集團上報的資金日報進行核對、監(jiān)督，建立下屬子集團資金臺賬，反映下屬子集團每日現(xiàn)金流入、流出情況，并進行動態(tài)分析，發(fā)現(xiàn)異常及時查明原因，并組織處理，或報集團總裁審批后進行處理。

第二十九條各下屬子集團必須在旬后____日內(nèi)向集團資金部報送旬末銀行存款、結(jié)算業(yè)務統(tǒng)計表，集團資金部匯總后于旬后____日內(nèi)報集團總裁審閱。

第三十條

集團資金部要及時掌握各下屬子集團銀行存款余額，并且每日向集團總裁報一次存款余額情況。

第九章附則

第三十一條本制度由集團資金部負責解釋和修訂。

本制度自頒布之日起開始實施。

第2篇控股地產(chǎn)公司采購管理制度

地產(chǎn)控股公司采購管理制度

1.目的

適應公司發(fā)展戰(zhàn)略,建立與e地產(chǎn)控股有限公司(以下簡稱'公司)組織架構(gòu)相適應的供應鏈管理平臺,規(guī)范e地產(chǎn)開發(fā)項目采購工作,控制采購成本,保持并持續(xù)改善產(chǎn)品品質(zhì)。

2.適用范圍

2.1.開發(fā)項目或?qū)I(yè)公司

2.1.1.e地產(chǎn)所屬事業(yè)部和城市公司的開發(fā)項目、專業(yè)公司(e國際建設、e中廣裝飾、e瑞景園林),均適用本制度。其他開發(fā)項目參照本制度執(zhí)行。

2.2.成本類別

2.2.1.本制度適用于構(gòu)成開發(fā)成本的建設成本中的四類成本,包括前期費用、建安工程費、基礎設施費、配套設施費。

3.采購分類

3.1.按采購程序分

3.1.1.招標采購:按資格審查、招標、投標、開標、評標、中標的程序確定合作單位的采購形式。其內(nèi)涵是遵守規(guī)范的招標程序,通過充分、公平的競爭,獲得最優(yōu)性價比的產(chǎn)品和服務。

3.1.2.詢價采購:作為招標采購的簡化方式,程序比招標采購有較大幅度簡化,只需保證一定的競爭,采用詢價、比選的方式,確定合作單位。

3.1.3.直接采購:對于一些特殊情況,如選用專利產(chǎn)品,涉及政府部門、壟斷行業(yè)等,無法進行招標和詢價,可經(jīng)過一定的審批程序,直接確定合作單位。

3.2.按采購方式分

3.2.1.戰(zhàn)略采購:指公司對于使用范圍廣、使用量大、具有重復使用特征的產(chǎn)品和服務,通過簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議,由戰(zhàn)略合作伙伴為所有適合的開發(fā)項目提供約定的產(chǎn)品和服務。戰(zhàn)略采購根據(jù)范圍可分為集團戰(zhàn)略采購和區(qū)域戰(zhàn)略采購。候選供應商數(shù)量不足兩家,或不具備可比性的,可采用談判方式確定戰(zhàn)略合作伙伴。

戰(zhàn)略合作伙伴應具備下列條件:

a)品牌、信譽及知名度應與公司相匹配,雙方達成品牌雙贏的共識;

b)雙方有長期、良好的合作關(guān)系;

c)能為公司提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務,并提供最優(yōu)惠的價格。

3.2.2.聯(lián)合采購:指跨區(qū)域(或同區(qū)域內(nèi))的多個開發(fā)項目在同一時期擬選用同一種產(chǎn)品和服務,由集團總部或區(qū)域事業(yè)部層面負責組織,采用聯(lián)合招標的形式進行的采購。聯(lián)合采購根據(jù)范圍可分為跨區(qū)域聯(lián)合采購和區(qū)域聯(lián)合采購。

3.2.3.合約采購:指業(yè)主通過采購確定合作單位,并與合作單位直接簽訂單項采購合同。單項采購根據(jù)金額大小,可按招標、詢價的程序進行,特殊情況下可采用直接采購的程序。

3.2.4.認價采購:指業(yè)主確定合作單位,但不與合作單位直接簽訂采購合同,而是以《價格確認單》的形式通知合同單位,由合同單位與確定的單位(或一定范圍)簽訂采購合同。確認的價格作為開發(fā)項目與合同單位的結(jié)算依據(jù)。認價采購根據(jù)金額大小,可按招標、詢價的程序進行,特殊情況下可采用直接采購的程序。

4.采購管理體制

4.1.采購工作按集團總部、事業(yè)部、城市公司、專業(yè)公司(國際建設、中廣裝飾、瑞景園林)的管理架構(gòu)進行管理。

4.2.集團總部

4.2.1.集團總部履行管理職能,其職責為:

a)編制并維護集團采購管理制度、城市公司采購流程和指引;

b)組織集團戰(zhàn)略采購;

c)組織跨區(qū)域聯(lián)合采購;

d)制定城市公司采購決策程序,決策管理權(quán)限以上的城市公司采購事項,具體詳見《城市公司采購決策程序》。

e)對各事業(yè)部、城市公司、專業(yè)公司(國際建設、中廣裝飾、瑞景園林)的采購管理進行監(jiān)督指導;

f)收集事業(yè)部、城市公司、專業(yè)公司供應商數(shù)據(jù)庫信息,整理、匯總供應商信息。

4.2.2.集團總部設立采購委員會,采購委員會是集團總部采購工作的決策和領導機構(gòu)。

4.2.3.采購委員會組成如下:

a)主任:集團總裁

b)副主任:集團分管成本采購工作的副總裁

c)成員:分管城市公司的執(zhí)行副總裁、副總裁;主持事業(yè)部工作的副總裁。

4.2.4.采購委員會成員決策或參與決策與主管事業(yè)部或分管城市公司相關(guān)的采購事項。

4.2.5.產(chǎn)品研發(fā)部成本采購組作為采購委員會辦公室,協(xié)助采購委員會進行集團總部有關(guān)采購的日常管理工作。

4.2.6.集團總部采購工作的決策形式:優(yōu)先采用簽報形式,根據(jù)實際情況需要,也可采用會議形式。

4.2.7.采購委員會會議采取民主決策原則,參會委員意見一致不少于參會委員三分之二時,確認會議決議有效;同一事項,委員會主任可否決一次。

4.3.事業(yè)部

4.3.1. 事業(yè)部作為利潤中心,其職責為:

a)編制并維護本事業(yè)部的采購管理制度、流程和指引,并向集團總部備案;

b)組織實施本事業(yè)部范圍內(nèi)的采購事項;

c)搭建和維護本事業(yè)部供應商資源共享平臺,建立本事業(yè)部供應商數(shù)據(jù)庫,并向集團總部備案。

4.4.城市公司

4.4.1. 城市公司作為利潤中心,其職責為:

a)協(xié)助集團總部編制并維護城市公司的采購流程和指引;

b)組織實施本城市公司范圍內(nèi)的采購事項;

c)搭建和維護本城市公司供應商資源共享平臺,建立本城市公司供應商數(shù)據(jù)庫,并向集團總部備案。

4.5.專業(yè)公司(國際建設、中廣裝飾、瑞景園林)

4.5.1. 專業(yè)公司作為利潤中心,其職責為:

a)編制并維護本專業(yè)公司的采購管理制度、流程和指引,并向集團總部備案;

b)組織實施本專業(yè)公司范圍內(nèi)的采購事項;

c)搭建和維護本專業(yè)公司供應商資源共享平臺,建立本專業(yè)公司供應商數(shù)據(jù)庫,并向集團總部備案。

4.6.事業(yè)部、城市公司的開發(fā)項目向?qū)I(yè)公司(國際建設、中廣裝飾、瑞景園林)采購,原則參照向公司外部供應商采購,但由于其特殊性,也可采用詢價采購或直接采購的方式。如果采用招標采購方式,同等條件下應優(yōu)先選用國際建設、中廣裝飾或瑞景園林。

5.采購工作原則

5.1.招標采購限額

5.1.1. 達到如下采購金額,應采用招標采購程序:

a)工程施工類(含土建施工、設備安裝、裝飾裝修等)單項合同估算額在200萬元人民幣(含)以上;

b)材料設備等貨物(含辦公設施)單項合同估算額在100萬元人民幣(含)以上;或單臺設備合同估算額

在30萬元人民幣(含)以上;

c)勘察、監(jiān)理等服務類單項合同估算額在100萬元人民幣(含)以上;

d)設計類合同由于其特殊性,可以采用詢價的方式進行采購;

e)專業(yè)公司(國際建設、中廣裝飾、瑞景園林)向外采購,不受上述采購限額的制約,由各專業(yè)公司自行確定。

5.1.2. 未達到5.1.1條規(guī)定的采購金額,可采用詢價采購程序。

5.2.采購決策程序

5.2.1. 各事業(yè)部自行確定本事業(yè)部內(nèi)部的采購決策程序,各項采購事項均應遵循既定的決策程序;

5.2.2. 各城市公司的采購決策程序由集團總部制定,各項采購事項均應遵循既定的決策程序;

5.2.3. 各專業(yè)公司自行確定本專業(yè)公司內(nèi)部的采購決策程序,各項采購事項均應遵循既定的決策程序。

5.3.采購工作應遵循公平、公正、公開和誠實信用的原則。對于招標采購,應保證充分競爭,投標入圍單位原則上不少于三家。

6.采購信息

6.1.歸檔資料

6.1.1.招標采購需歸檔的資料包括:采購合同(或《價格確認單》)、定標決策文件(簽報/會議紀要)、入圍決策文件(簽報/會議紀要)、評標報告、投標文件、招標文件、考察報告、答疑文件、開標記錄等。

6.1.2.詢價采購、直接采購需歸檔的資料包括:采購合同(或《價格確認單》)、定標決策文件(簽報/會議紀要)、最終報價單等。

6.2.信息收集

6.2.1.戰(zhàn)略采購數(shù)據(jù)庫

a)產(chǎn)品研發(fā)部負責建立集團戰(zhàn)略采購的材料設備含量指標庫、基準成本(建立時點的成本)數(shù)據(jù)庫,匯編集團戰(zhàn)略采購成本調(diào)價原則;

b)各事業(yè)部負責建立區(qū)域戰(zhàn)略采購的材料設備含量指標庫、基準成本(建立時點的成本)數(shù)據(jù)庫,匯編集團戰(zhàn)略采購成本調(diào)價原則,并向集團備案;

c)產(chǎn)品研發(fā)部負責建立集團戰(zhàn)略采購供應商數(shù)據(jù)庫;

6.2.2.采購計劃和采購完成情況報告

a)采購計劃:各城市公司自行編制采購計劃,編制時間為,每年12月份編制下一年度的采購計劃,并于年底提交集團備案;每月編制下個月的采購計劃,并于月底之前提交集團總部備案。采購計劃的標準格式見附件1《采購計劃(模板)》。

b)采購完成情況報告:各事業(yè)部、各城市公司、各專業(yè)公司(國際建設、中廣裝飾)自行匯總采購完成情況,定期(每半年)向集團總部備案。采購完成情況報告的標準格式見附件2《采購完成(模板)》。

6.3.信息規(guī)范

6.3.1.各事業(yè)部編制、持續(xù)修訂本事業(yè)部的招標文件范本,并向集團總部備案;

6.3.2.各城市公司原則使用集團總部已有招標文件范本、或可參照使用各事業(yè)部的招標文件范本。在本城市公司運行成熟時,亦可自行編制招標文件范本;

6.3.3.各專業(yè)公司編制、更新本專業(yè)公司的招標文件范本,并向集團總部備案;

6.3.4.招標采購時,招標文件的編制,原則上應使用上述招標文件范本。

7.采購紀律

7.1.參加采購工作的有關(guān)人員應嚴格遵守以下紀律:

a)堅持公開、公正、公平的原則,依據(jù)國家、地方的有關(guān)要求和程序進行采購工作;

b)自覺遵守采購紀律,嚴守采購秘密,不得對外泄漏有關(guān)采購的情況;

c)未經(jīng)公司允許不得私自和投標方接觸,杜絕各種不正當關(guān)系干預采購工作的正常進行;

d)不得向投標方索賄受賄,不得收取對方的任何禮品。如不便拒絕應立即向上級領導報告并按規(guī)定上繳收受的禮品;

e)參與采購工作的人員如需要回避的,應自覺主動提出。

7.2.凡違反上述紀律,未造成經(jīng)濟損失的,給予批評教育或通報批評,同時按違反公司規(guī)章制度處理;對于造成經(jīng)濟損失,情節(jié)較為嚴重的,依法追償損失,同時按嚴重違反公司規(guī)章制度處理;對于構(gòu)成犯罪的,移交司法部門依法處理。

8.監(jiān)督:

8.1.風險管理部負責履行公司采購活動的監(jiān)督職責,監(jiān)督檢查采購行為是否符合國家法律、法規(guī)、當?shù)卣肮镜挠嘘P(guān)規(guī)定,監(jiān)督檢查采購結(jié)果的執(zhí)行情況。

8.2.對采購活動進行的監(jiān)督檢查,可以采取抽查,階段性稽查,列席有關(guān)重要會議,審閱有關(guān)文件等形式。

8.3.任何單位和個人對采購過程中發(fā)生的違規(guī)行為,有權(quán)向公司監(jiān)督部門進行舉報。

9.附則

9.1.產(chǎn)品研發(fā)部是本制度的建立、維護的責任部門,并負責制度的解釋;

9.2.公司各事業(yè)部、各城市公司、各專業(yè)公司及其它單位應在本制度所確定的原則和框架范圍內(nèi),建立適用的管理體系和管理文件;

第3篇地產(chǎn)控股公司資產(chǎn)管理制度

1目的

為加強**集團各項資產(chǎn)管理,確保各項資產(chǎn)的安全完整,提高各項資產(chǎn)的使用效率,合理規(guī)劃各項資產(chǎn)的布局、購建、投資等,特制定本制度。

2適用范圍

本制度適用于**地產(chǎn)控股有限公司及其屬下所有子公司以及相關(guān)聯(lián)營公司。

3資產(chǎn)管理原則和體制

3.1.**集團實行統(tǒng)一歸類、統(tǒng)一核算辦法、統(tǒng)一調(diào)配的管理方法。

3.2.**集團實行'全集團統(tǒng)一管理、各分公司分別核算、使用部門(或人員)具體負責'的管理體制。即由集團財務中心資產(chǎn)管理部負責全面管理和監(jiān)督,集團行政辦負責實物管理和調(diào)度,各分公司財務部負責本公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)管理和監(jiān)督,各分公司行政辦負責本公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)實物管理和調(diào)度,各使用部門(或人員)負責所使用資產(chǎn)的具體保養(yǎng)和維護。具體構(gòu)架如下:

4管理職責

4.1集團財務中心資產(chǎn)管理部。

4.1.1在集團公司董事局的領導下,負責資產(chǎn)管理政策的決定和調(diào)整及集團資產(chǎn)管理制度的制定和監(jiān)督執(zhí)行。

4.1.2負責資產(chǎn)管理計劃的擬訂和組織實施以及各部門、各分公司資產(chǎn)管理工作計劃的審批。

4.1.3負責集團全面資產(chǎn)報表和數(shù)據(jù)的匯總、編報以及資產(chǎn)管理檔案的建立和完善。

4.1.4參與重大資產(chǎn)項目購建、變動、投資在資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的決策。

4.1.5負責較大資產(chǎn)項目變動的審核。

4.1.6直接負責集團本部環(huán)節(jié)的資產(chǎn)明細核算。

4.1.7負責資產(chǎn)管理工作的檢查和考評。

4.2集團行政辦

4.2.1在資產(chǎn)管理工作方面接受集團資產(chǎn)部的指導和監(jiān)督。

4.2.2按照本制度的規(guī)定,制定資產(chǎn)實物管理責任制。

4.2.3負責全集團資產(chǎn)的實物管理和統(tǒng)籌調(diào)度。

4.2.4直接負責集團本部各部門資產(chǎn)的調(diào)度和管理。

4.2.5負責各分公司行政辦資產(chǎn)管理工作的指導、監(jiān)督和考核。

4.2.6集團行政辦應設專(兼)職資產(chǎn)管理員。

4.3各公司財務部

4.3.1負責按本制度的規(guī)定和集團資產(chǎn)管理部的政策要求,制定各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)管理辦法。

4.3.2負責各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)核算和資產(chǎn)報表的編報和說明。

4.3.3負責各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)實物管理的監(jiān)督檢查工作。

4.3.4負責各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)使用效率分析。

4.3.5各公司應設專(兼)職資產(chǎn)管理核算員。

4.4各公司行政辦

4.4.1接受集團公司行政辦的領導,在資產(chǎn)管理業(yè)務上接受集團公司資產(chǎn)管理部和各公司財務部的指導和監(jiān)督。

4.4.2負責各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)實物管理和日常調(diào)度工作。

4.4.3負責各公司范圍內(nèi)的使用情況及增減變動情況的統(tǒng)計和評價工作。

4.5各使用部門或個人

4.5.1在資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)接受各級財務部的監(jiān)督、指導和各級行政辦按規(guī)定進行的調(diào)度。

4.5.2對所領用和保管的資產(chǎn)負責,按規(guī)定使用和保養(yǎng),確保各項資產(chǎn)按規(guī)定發(fā)揮效用。

4.5.3對所領用和保管的資產(chǎn)負責確保其安全和完整。

4.5.4對所領用和保管的資產(chǎn)負責定期報告其使用效果和磨損情況。

5資產(chǎn)范圍、分類和含義

5.1范圍:**集團資產(chǎn)管理制度所指的資產(chǎn)是指納入集團財務中心資產(chǎn)管理的固定資產(chǎn)、低值易耗品、未售出開發(fā)產(chǎn)品、未開發(fā)的土地。

5.2分類:本制度所指資產(chǎn)劃分為三大類,第一大類為固定資產(chǎn);第二大類為低值易耗品第三大類為未售出開發(fā)產(chǎn)品、未開發(fā)土地。

5.3含義:

5.3.1固定資產(chǎn):**集團的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上(含2000元),并在多次使用過程中能保持實物形態(tài)的的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與本集團生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于本集團生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,使用期限超過兩年以上的也作為固定資產(chǎn)管理。以上定義不包括家具用具,家具用具需在3000元以上(含3000元),列為固定資產(chǎn)管理。

5.3.2低值易耗品:**集團的低值易耗品是指單位價值在規(guī)定限額內(nèi)達不到固定資產(chǎn)條件的財產(chǎn)物資。具體規(guī)定如下:

5.3.2.1易碎物品:如玻璃器具、陶瓷用具等。單位價值500元以上(含500元)的,列作低值易耗品管理。

5.3.2.2家具用具:單位價值3000元以下的,列作低值易耗品管理。

5.3.2.3電訊設備:手機、對講機、普通電話機(電話交換機除外),無論價值多少,全部列作低值易耗品管理。

5.3.2.4除以上三類物品外,單位價值在200元以上(含200元)的辦公用品、維修工具、交通工具、經(jīng)營用具、廚房用具等都列作低值易耗品管理。

5.3.3未售出開發(fā)產(chǎn)品:指已辦理竣工驗收和交接手續(xù),尚未售出的作為房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品建造的樓房。

5.3.4未開發(fā)土地:是指為開發(fā)房地產(chǎn)項目而購買但尚未進行開發(fā)的土地使用權(quán)。

6固定資產(chǎn)管理操作規(guī)定

6.1固定資產(chǎn)購置原則

各項目行政部門需根據(jù)實際情況,在無法實現(xiàn)內(nèi)部調(diào)配的情況下,方可購置固定資產(chǎn),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用。

6.2固定資產(chǎn)購置程序

各部門、各項目需購入固定資產(chǎn)時,必須由所需部門填制《固定資產(chǎn)購置申請表》,經(jīng)部門負責人簽字,由同級行政辦審核簽字后,根據(jù)公司制定的審批權(quán)限逐級審批后交主管采購部門采購。

6.3固定資產(chǎn)增加的操作規(guī)定

6.3.1購建: 新購入的固定資產(chǎn),按照購入時實際價值加上包裝費、運雜費、安裝費、稅金和專業(yè)人員服務費等作為入賬價值。

6.3.2接受捐贈

6.3.2.1捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的,按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。

6.3.2.2捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,按如下順序確定其入賬價值:

同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額,加上應支付的相關(guān)稅費,作為入價值;

同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。

如受贈的系舊的固定資產(chǎn),按照上述方法確定的價值,減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

6.3.3自行建造:自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價值。

6.3.4投資者投入:從投資者手中取得固定資產(chǎn),應會同技術(shù)部門根據(jù)合同憑證上所列內(nèi)容,逐項點收,其價值應以評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值入賬。

6.3.5盤盈:固定資產(chǎn)盤盈應盡快查明原因,由各級財務部根據(jù)查明原因提出處理意見,報主管董事副總批準后才能正式處理。

6.3.6固定資產(chǎn)改建、擴建:各公司、各部門需將原有固定資產(chǎn)改建、擴建的,由實物保管部門提出申請,經(jīng)同級行政辦簽字確認,集團行政辦審核后,報集團資產(chǎn)管理部審定,呈集團陸總裁批準實施。其價值按固定資產(chǎn)的賬面價值,加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入作為入賬價值。

6.4固定資產(chǎn)減少的操作規(guī)定

6.4.1內(nèi)部轉(zhuǎn)移:固定資產(chǎn)需要轉(zhuǎn)移的,應由使用部門提出申請,各級行政辦依據(jù)資產(chǎn)調(diào)度權(quán)限辦理有關(guān)報批手續(xù)后才能進行,固定資產(chǎn)實際轉(zhuǎn)移時,應由各級行政辦填制《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表》(見附表),財務部門、行政辦、使用部門應根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表》內(nèi)容登記有關(guān)賬簿、卡片,核算部門必須將固定資產(chǎn)原值和累計折舊一同轉(zhuǎn)出,做好核算和統(tǒng)計工作。同時轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)明細賬和總賬,固定資產(chǎn)檔案,固定資產(chǎn)卡片應隨轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)一齊轉(zhuǎn)出并進行轉(zhuǎn)出登記,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的公司財務部、行政辦、使用部門應將該項固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)明細賬和總賬,固定資產(chǎn)檔案,固定資產(chǎn)卡片中進行轉(zhuǎn)入登記,集團行政辦應將該項固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)檔案中進行登記。

6.4.2出售:企業(yè)在出售固定資產(chǎn)時,應由使用部門或財產(chǎn)保管部門填制'固定資產(chǎn)出售單',經(jīng)同級行政辦簽字,依據(jù)集團的審批權(quán)限逐級審批后,據(jù)以辦理固定資產(chǎn)出售手續(xù),財務部門根據(jù)'出售單'進行固定資產(chǎn)出售的賬務處理。

6.4.3對外贈送:由于公司業(yè)務發(fā)展需要對外贈送固定資產(chǎn)的,需由使用部門或保管部門填制'固定資產(chǎn)捐贈單',經(jīng)同級行政辦簽字,集團行政辦確認,報集團資產(chǎn)管理部審核后,呈集團陸總裁批準,各部門根據(jù)已審批的'固定資產(chǎn)捐贈單'辦理消賬手續(xù)。

6.4.4對外投資:因公司經(jīng)營業(yè)務的需要向其他單位投資固定資產(chǎn)時,財務部門應根據(jù)董事局確定的合同、協(xié)議價格入賬,實物管理部門在對外轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)時,不僅要從賬面轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)原值,同時還應轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)累計折舊。

6.4.5固定資產(chǎn)的清理報廢

固定資產(chǎn)需要報廢或發(fā)生毀損,應由使用人員及部門提出需報廢或發(fā)生毀損的資產(chǎn)狀況及原因的報告,經(jīng)各級行政辦查核并簽署意見后,報各級財務部門審核并提出處理意見,經(jīng)集團公司資產(chǎn)管理部匯總評審,根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限逐級審批后方可進行。對于由主觀原因造成的毀損應100%追收責任賠償款,由于主客觀兩方面原因所造成的毀損應根據(jù)其發(fā)生毀損的實際情況按責任金額的10-50%追收責任賠償或行政處罰。固定資產(chǎn)報廢后的殘值處理應由各級行政辦與使用部門一起參與,必要時財務人員應參與監(jiān)督。

6.5固定資產(chǎn)的維護和修理

6.5.1固定資產(chǎn)的日常維護

使用部門應妥善保管,按各項資產(chǎn)的說明書正確使用固定資產(chǎn),做好日常維護和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生毀損、丟失,有關(guān)責任人應承擔賠償責任,由于不按正確方法操作各類機械設備及違章駕車造成的損失及罰款由當事人負責。

6.5.2固定資產(chǎn)的修理

固定資產(chǎn)發(fā)生故障,不能正常使用時,在經(jīng)濟合理的情況下,應盡可能修復使用。使用部門應即時通知實物管理部門,不得擅自修理。實物管理部門接到通知后,應趕往使用地點查明原因,指定有關(guān)部門負責修理,并填寫《固定資產(chǎn)修理登記單》。固定資產(chǎn)發(fā)生修理費用,由負責修理部門填寫報銷單,連同《固定資產(chǎn)修理登記單》作為報銷依據(jù)。

6.6固定資產(chǎn)保險

固定資產(chǎn)的保險、續(xù)保、索賠工作由簽訂財產(chǎn)保險合同的部門負責。固定資產(chǎn)被盜、丟失或遭受不可抗拒力損壞,實物管理部門及時報案追查原因,同時辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù),財務部門協(xié)助主管部門完成此項工作。

7低值易耗品管理操作規(guī)定

7.1低值易耗品采購和保管的操作規(guī)定

低值易耗品采購和保管的操作規(guī)定按集團公司采購和保管有關(guān)規(guī)定進行。

7.2低值易耗品領用的操作規(guī)定

7.2.1各部門領用低值易耗品應填制《低值易耗品申領單》,按《目標管理責任書》的審批權(quán)限逐級審批。

7.2.2各使用部門應根據(jù)領用的低值易耗品按月編制《低值易耗品領用報表》。

7.2.3各級行政辦應對各部門領用的低值易耗品編制《低值易耗品檔案》及維修、保養(yǎng)記錄。

7.3低值易耗品報廢的操作規(guī)定

7.3.1低值易耗品在使用過程中發(fā)生正常磨損而損毀報廢,應經(jīng)各公司行政辦鑒定,確認報廢后,報同級財務部審核,由同級財務部根據(jù)報銷權(quán)限統(tǒng)一報分公司執(zhí)行總經(jīng)理、董事副總審批。

7.3.2低值易耗品由于非正常磨損而發(fā)生毀損報廢(含短缺),必須及時查明原因,分清事故責任,由使用部門或保管人提出申請,經(jīng)行政辦鑒定,確認報廢原因后,報同級財務部審核,由同級財務部根據(jù)低值易耗品報廢毀損的金額

的大小逐級報批。

7.4發(fā)生的低值易耗品的報廢(含正常與非正常報廢),各公司財務部根據(jù)已審批過的報廢清單及時報送行政辦、使用部門或保管部門辦理消賬手續(xù)。對于非正常報損還須向當事人追收責任賠償款。所有報廢物資處理應由行政部門負責,現(xiàn)款收入應及時交財務辦理入賬手續(xù)。各公司財務部應根據(jù)每月低值易耗品的增減變動情況編制低值易耗品月報表,每月10日前報集團資產(chǎn)管理部備案。

8未售出開發(fā)產(chǎn)品管理

8.1未售出開發(fā)產(chǎn)品定義

指已辦理竣工驗收和交接手續(xù),尚未售出的作為房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品建造的房屋建筑物。

8.2未售出開發(fā)產(chǎn)品管理的職責分工

8.2.1未售出開發(fā)產(chǎn)品的實物管理歸物業(yè)管理公司,物業(yè)管理公司需根據(jù)未售出開發(fā)產(chǎn)品的性質(zhì)、特點,會同住戶中心、工程部制定年度、季度、月度維修、保養(yǎng)計劃,報集團公司資產(chǎn)管理部備案。

8.2.2集團公司資產(chǎn)管理部必須建立未售出開發(fā)產(chǎn)品檔案及分清未售出樓房的完損等級,其等級主要分為:a、完好房 b、基本完好房 c、一般損壞房d、嚴重損壞房4個等級。

8.2.3為了使開發(fā)產(chǎn)品在未售出之前保持完好狀態(tài),集團公司資產(chǎn)管理部根據(jù)物業(yè)公司制定的維修、保養(yǎng)計劃,定期或不定期進行檢查,寫出分析報告,供董事會參考。

9未開發(fā)土地管理

9.1未開發(fā)土地定義

是指為開發(fā)房地產(chǎn)項目而購買但尚未進行開發(fā)的土地使用權(quán)。

9.2未開發(fā)土地使用權(quán)管理的操作規(guī)定

9.2.1取得土地使用權(quán)時必須設置土地使用權(quán)賬戶,通過'土地開發(fā)成本'科目歸集,待實際開發(fā)時,根據(jù)用途轉(zhuǎn)入相應的科目進行明細核算。

9.2.2取得土地使用權(quán)時,必須 3 天之內(nèi)及時將有關(guān)合同、土地使用證等有關(guān)資料報集團公司資產(chǎn)管理部備案。

9.2.3土地使用權(quán)發(fā)生變更時,必須在一周內(nèi)將有關(guān)變更資料報集團公司資產(chǎn)管理部備案。

9.2.4集團公司資產(chǎn)管理部應建立全集團公司土地使用權(quán)的檔案資料,對土地使用權(quán)的變更,做好明細記錄,供有關(guān)部門查閱。

9.2.5土地使用權(quán)取得價值應以實際支付的土地出讓金計價;投資者作為資本金投入的土地應按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價。

10固定資產(chǎn)及土地使用權(quán)抵押的操作規(guī)定:

由于融資及其他經(jīng)營業(yè)務的需要,需將公司固定資產(chǎn)及土地使用權(quán)作抵押物的,由所需部門填制抵押物登記表,經(jīng)實物管理部門確認,集團資產(chǎn)管理部門審核,報集團總裁辦批準后辦理有關(guān)抵押手續(xù),同時將已確認批準后的抵押物書面報送同級財務部、行政辦及集團資產(chǎn)管理部備案。

11資產(chǎn)清查盤點的操作規(guī)定

11.1為確保全集團資產(chǎn)的賬實相符,各項資產(chǎn)應進行定期和不定期盤點。

11.2各項資產(chǎn)每年應至少進行一次全面盤點,在用低值易耗品的清查至少每半年一次。

11.3各項資產(chǎn)盤點應分類進行。

11.4各級財務部和行政辦以及實物使用部門或人員應共同參與各項資產(chǎn)盤點,財務部門在盤點過程中負責組織、監(jiān)督和審核。

11.5每次盤點前應進行準備,制定盤點方案,設計好各項盤點表格。

11.6每次盤點應填編盤點表,并將財務部提供的賬面財產(chǎn)清單與實際盤點數(shù)對比,結(jié)出差異,查找和分析差異原因,對差異根據(jù)不同情況,按照集團有關(guān)管理制度進行處理。

12資產(chǎn)核算原則

12.1集團公司資產(chǎn)管理部負責集團公司資產(chǎn)核算規(guī)定的修改和制定。

12.2集團公司各級財務部具體負責各自范圍內(nèi)的資產(chǎn)核算工作,并受集團公司資產(chǎn)管理部的指導和考核。

12.3集團實行統(tǒng)一的資產(chǎn)計價辦法,資產(chǎn)計價采用國家規(guī)范的歷史成本法。

12.4固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計算,殘值比例根據(jù)公司性質(zhì)按國家規(guī)定的比例預留,外資企業(yè)、中外合資企業(yè)為10%,內(nèi)資企業(yè)為5%,按月計提折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限:房屋建筑物(20年)、機器設備(10年)機械設備(10年)、變電設備(10 年)、電器設備(5年)、裝飾物品(5年)、通訊設備( 5年)、電子設備(5年)、辦公設備(5年)、運輸工具(5年)、廚房設備(5年)、電氣設備(5年)、耐用家具(5年)、儀表儀器(5年)、娛樂設備(5 年)、其他設備器具(5年)。

12.5各級財務部應設立固定資產(chǎn)明細賬,作好所管固定資產(chǎn)的核算工作,努力做到固定資產(chǎn)賬、卡、物一致。在采用電算化進行固定資產(chǎn)核算的情況下,固定資產(chǎn)應按單項進行明細核算。

12.6財務部門應對所管在用低值易耗品的增減變動情況進行及時的核算,所有低值易耗品領用或進入使用前必須先通過'低值易耗品'一級科目反映,并應編制低值易耗品清單或建立低值易耗品檔案。

12.7低值易耗品采用一次性攤銷法。

13資產(chǎn)管理和使用責任制

13.1**集團資產(chǎn)實行實物使用和管理責任制。

13.2集團資產(chǎn)管理部及各公司財務部應與集團行政辦及各公司行政辦簽定資產(chǎn)實物管理責任書,按責任書的內(nèi)容和標準進行資產(chǎn)事物業(yè)績考核。

13.3各級行政辦應與各使用部門或人員簽訂資產(chǎn)使用責任書,按使用責任書的內(nèi)容和標準考核和評價各使用部門或個人的資產(chǎn)使用和保養(yǎng)業(yè)績。

13.4各種資產(chǎn)責任書中的考核標準應以盤點結(jié)果及資產(chǎn)報表分析結(jié)果為關(guān)鍵內(nèi)容。

13.5資產(chǎn)考核指標

13.5.1酒店、會所的低值易耗品、物料用品損耗率控制在營業(yè)收入1%以內(nèi)。

13.5.2資產(chǎn)的完好率達到95%。

13.5.3財產(chǎn)流失率為0。