第1篇 集團(tuán)企業(yè)辦公管理制度13
集團(tuán)公司辦公管理制度(十三)
第一章總則
第一條為提高工作效率、創(chuàng)造良好工作環(huán)境,特制訂本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各分(子)公司、部門的辦公管理,各公司也可依據(jù)本制度精神自行擬定相應(yīng)制度。
第二章辦公紀(jì)律管理
第三條愛崗敬業(yè),保持積極的工作狀態(tài),認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成本職工作和領(lǐng)導(dǎo)布置的工作任務(wù)。
(一)員工須服從領(lǐng)導(dǎo)安排;
(二)對(duì)工作范圍內(nèi)的事件盡職盡責(zé),對(duì)個(gè)人能力范圍內(nèi)的工作行為須負(fù)全部責(zé)任;
(三)承諾或會(huì)議任務(wù)應(yīng)按期完成。
第四條保持良好的工作秩序,樹立良好的工作形象。
(一)工作時(shí)間不大聲喧嘩、不唱歌、不打鬧嬉戲;
(二)上班時(shí)間不得穿背心、短褲、拖鞋;男職員不準(zhǔn)留長發(fā),女職員不得穿超短裙。
第五條認(rèn)真履行保密義務(wù),做好保密工作。
(一)嚴(yán)格遵守公司規(guī)章制度,做到不該去的地方不去,不該問的問題不問,不該說的不說;
(二)未經(jīng)同意,任何人不得亂翻別人桌上文件、物品;
(三)辦公室無人時(shí),須鎖好門窗。因工作需要離開崗位時(shí)應(yīng)將桌面上文件收起放好,并將電腦處于鎖定或其他狀態(tài)。
第六條注意辦公環(huán)境衛(wèi)生,養(yǎng)成良好工作習(xí)慣。
(一)廠區(qū)內(nèi)不準(zhǔn)隨地吐痰或亂扔雜物;
(二)廠區(qū)或者庫區(qū)內(nèi)不準(zhǔn)吸煙;
(三)辦公場所注意講究衛(wèi)生,保持良好的工作環(huán)境,做到辦公場所無蚊蠅、無灰塵。
第七條愛護(hù)公司財(cái)物,養(yǎng)成勤儉節(jié)約的良好習(xí)慣,提高成本意識(shí)。
(一)不浪費(fèi)水、電、紙等資源和辦公易耗品;
(二)按照相關(guān)要求使用辦公用品或車間設(shè)備;
(三)愛護(hù)公司財(cái)物,不損壞公司財(cái)物。
第八條禮貌待人、文明用語,樹立良好個(gè)人形象。
第九條愛崗敬業(yè),嚴(yán)肅工作紀(jì)律,上班期間不做與本職工作無關(guān)的事。
(一)不竄崗、閑聊、吃零食、唱歌、談?wù)?包括利用電話談?wù)?或爭執(zhí)與工作無關(guān)的事;
(二)不看報(bào)紙、雜志等與工作無關(guān)的資料;
(三)不會(huì)見朋友、親屬等與工作無關(guān)的人員;
(四)接聽私人電話應(yīng)盡量控制在3分鐘內(nèi);
(五)上班時(shí)間內(nèi)不偷懶睡覺。
第三章電話使用、接聽管理規(guī)定
第十條電話使用
(一)電話使用必須使用禮貌用語,電話接通后必須自報(bào)部門、單位;
(二)電話使用語言應(yīng)簡明,切忌語言含糊不清;
(三)不利用公司辦公電話撥打私人電話;
(四)任何人員在利用電話進(jìn)行交談時(shí)應(yīng)有強(qiáng)烈的保密意識(shí),不得與無關(guān)人員談?wù)摴臼聞?wù),不得在無關(guān)人員在場的情況下討論涉及公司秘密的事項(xiàng)。
第十一條電話接聽處理
(一)辦公人員接聽電話時(shí)必須使用禮貌用語,應(yīng)有較強(qiáng)的隨機(jī)應(yīng)變能力;
(二)重要電話接聽?wèi)?yīng)做好電話記錄工作,將電話接聽內(nèi)容記錄并及時(shí)傳達(dá)、回復(fù);
(三)語言要求:規(guī)范禮貌、簡潔耐心;
(四)電話接聽時(shí)說:'您好+單位名稱';電話結(jié)束時(shí)說'再見!';
(五)對(duì)方撥錯(cuò)號(hào)碼時(shí),不要說'打錯(cuò)了'就馬上掛斷電話,而應(yīng)禮貌地說:'我想您撥錯(cuò)號(hào)碼了';
(六)接聽電話要及時(shí),一般電話鈴響不得超過3聲;
(七)為防止電話長時(shí)間占線,接聽電話一般不宜超過3分鐘(特殊情況時(shí)可適當(dāng)延長);
(八)原則上不允許接聽私人電話,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后接聽私人外線不得超過3分鐘;
(九)領(lǐng)導(dǎo)無暇接聽電話或拒絕接聽電話時(shí),須靈活處理,可詢問對(duì)方詳細(xì)情況與來電事由以決定領(lǐng)導(dǎo)是否接聽。
第十二條傳真接收處理
(一)做到及時(shí)接收傳達(dá)并做好接收登記工作,保證信息快速暢通;
(二)保密性文件要做好保密措施,不能隨意放置在辦公桌上,并及時(shí)通知相關(guān)人員承辦處理。
第2篇 中國化工集團(tuán)公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度2
第三章安全教育管理制度
第一節(jié) 入企業(yè)安全教育
第38條 新職工(包括新工人，合同工，臨時(shí)工，外包工和培訓(xùn)，實(shí)習(xí)，外單位調(diào)入本企業(yè)人員等)均須經(jīng)過企業(yè)，車間(科)，班組(工段)三級(jí)安全教育.
(一)企業(yè)安全教育(一級(jí))，由勞資部門組織，安全技術(shù)，工業(yè)衛(wèi)生與防火(保衛(wèi))部門負(fù)責(zé)，教育內(nèi)容包括：黨和國家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律，法規(guī)，規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)及安全生產(chǎn)重要意義，一般安全知識(shí)，本企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)，重大事故案例，企業(yè)規(guī)章制度以及安全注意事項(xiàng)，工業(yè)衛(wèi)生和職業(yè)病預(yù)防等知識(shí).
(二)車間安全教育(二級(jí))，由車間主任負(fù)責(zé)，教育內(nèi)容包括：車間生產(chǎn)特點(diǎn)，工藝流程，主要設(shè)備的性能；安全技術(shù)規(guī)程和安全管理制度；主要危險(xiǎn)和危害因素，事故教訓(xùn)，預(yù)防工傷事故和職業(yè)危害的主要措施及事故應(yīng)急處理措施等.經(jīng)考試合格，方準(zhǔn)分配到工段，班組.
(三)班組(工段)安全教育(三級(jí))，由班組(工段)長負(fù)責(zé)，教育內(nèi)容包括：崗位生產(chǎn)任務(wù)，特點(diǎn)，主要設(shè)備結(jié)構(gòu)原理，性能，操作注意事項(xiàng)，維護(hù)保養(yǎng)要求， 崗位責(zé)任制，崗位安全技術(shù)規(guī)程，班組安全管理有關(guān)規(guī)定，事故案例及預(yù)防措施，安全裝置和工(器)具，個(gè)體防護(hù)用品，防護(hù)器具和消防器材的使用方法等.經(jīng)考試合格，方準(zhǔn)到崗位學(xué)習(xí).
安全教育時(shí)間，按勞動(dòng)部下發(fā)的《企業(yè)職工勞動(dòng)安全衛(wèi)生教育規(guī)定》執(zhí)行.
第39條 企業(yè)內(nèi)調(diào)動(dòng)(包括車間內(nèi)調(diào)動(dòng))及離崗半年以上的職工，視同新職工，必須對(duì)其再進(jìn)行二級(jí)及三級(jí)安全教育，考試合格，成績記入'安全作業(yè)證'內(nèi)，方準(zhǔn)上崗進(jìn)行崗位培訓(xùn).
第40條 進(jìn)入企業(yè)參觀，學(xué)習(xí)的人員，由接待部門負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行安全注意事項(xiàng)教育，并指派專人帶隊(duì).一次參觀學(xué)習(xí)人數(shù)不宜過多.職能機(jī)構(gòu)人員參加勞動(dòng)時(shí)亦應(yīng)先接受相應(yīng)的安全教育.
第二節(jié) 日常安全教育管理制度
第41條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和各部門要對(duì)職工進(jìn)行經(jīng)常性的安全思想，安全技術(shù)和遵章守紀(jì)教育，增強(qiáng)職工的安全意識(shí)和法制觀念.定期研究員工安全教育中的有關(guān)問題.
第42條 利用各種形式定期開展日常安全教育，日常安全教育的內(nèi)容為：學(xué)習(xí)有關(guān)安全生產(chǎn)文件，安全管理制度，安全操作規(guī)程，安全生產(chǎn)防護(hù)知識(shí)，典型事故案例，交流安全生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)，研究安全生產(chǎn)中的問題等.
第43條 各單位應(yīng)定期開展班組安全活動(dòng)，每周一次，作好記錄.
第44條 在大修或重點(diǎn)項(xiàng)目檢修，以及重大危險(xiǎn)性作業(yè)(含重點(diǎn)施工項(xiàng)目)時(shí)，安全技術(shù)部門應(yīng)督促指導(dǎo)各檢修(施工)單位進(jìn)行檢修(施工)前的安全教育.
第45條 員工違章及重大事故責(zé)任者和工傷人員復(fù)工，應(yīng)由所屬單位領(lǐng)導(dǎo)或安全技術(shù)部門進(jìn)行安全教育，并將內(nèi)容記入'安全作業(yè)證'內(nèi).
第三節(jié)特殊工種安全教育
第46條 凡從事電氣，鍋爐，壓力容器，焊接，探傷，起重，車輛(船舶)駕駛，爆破，氣瓶檢查充裝等 特種作業(yè)人員必須按《特種作業(yè)人員安全技術(shù)考核管理規(guī)則》(gb5306――)的要求進(jìn)行安全技術(shù)培訓(xùn)考核，取得特種作業(yè)操作證后，方可從事特種作業(yè).
第47條 對(duì)特種作業(yè)人員，按各業(yè)務(wù)主管部門的有關(guān)規(guī)定的期限組織復(fù)審，復(fù)審合格后，方可繼續(xù)從事特種作業(yè).
第48條 在新工藝，新技術(shù)，新設(shè)備，新材料，新產(chǎn)品投產(chǎn)前要按新的安全操作規(guī)程，對(duì)崗位作業(yè)人員和有關(guān)人員進(jìn)行專門教育，考試合格者，方能進(jìn)行獨(dú)立作業(yè).
第49條 發(fā)生重大事故和惡性未遂事故后，主管部門要組織有關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場教育，吸取事故的教訓(xùn)，防止類似事故重復(fù)發(fā)生.
第四節(jié) 安全教育考核
第50條 經(jīng)理( 院，廠)級(jí)干部的安全技術(shù)培訓(xùn)和考核，由上級(jí)有關(guān)部門組織進(jìn)行.
第51條 其它干部的安全技術(shù)考核，由人事部門和安全技術(shù)部門負(fù)責(zé)組織進(jìn)行，考核成績均應(yīng)記錄在案.安全生產(chǎn)主要考核內(nèi)容包括：
(一)國家有關(guān)安全生產(chǎn)和勞動(dòng)保護(hù)的方針，政策，法律，法規(guī)，規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn).
(二)企業(yè)各項(xiàng)安全生產(chǎn)管理制度.
(三)本企業(yè)的生產(chǎn)工藝和特點(diǎn).
(四)本企業(yè)所接觸的易燃，易爆，有毒，有害物質(zhì)的理化性質(zhì)，對(duì)人體的危害，預(yù)防措施和急救處理原則.
(五)所管部門或業(yè)務(wù)范圍內(nèi)要害崗位的安全管理制度和注意事項(xiàng).
(六)車間(單位)各類安全裝置的種類和作用，以及管理方法.
(七)本企業(yè)勞動(dòng)保護(hù)用品和器具以及消防器材的正確使用方法.
(八)原化學(xué)工業(yè)部頒發(fā)的《安全生產(chǎn)禁令》中的有關(guān)規(guī)定.
第52條 工人的安全技術(shù)考核，由車間(單位)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織，安全員具體執(zhí)行，考核成績記錄在案，工人的考核內(nèi)容包括：
(一)國家有關(guān)安全生產(chǎn)和勞動(dòng)保護(hù)方針，政策，法律，法規(guī)，規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn).
(二)本車間(崗位)的生產(chǎn)特點(diǎn)以及所接觸的易燃，易爆，有毒，有害物質(zhì)的理化性質(zhì)，對(duì)人體的危害，預(yù)防方法和急救處理原則.
(三)本車間(崗位)的各項(xiàng)安全生產(chǎn)規(guī)程和管理制度.
(四)本車間(崗位)各類安全裝置的類型和作用及其維護(hù)保養(yǎng)方法.
(五)本崗位的勞動(dòng)保護(hù)用品和器具，以及消防器材的正確使用方法.
(六)本崗位的
第3篇 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)總賬報(bào)表制度
某集團(tuán)財(cái)務(wù)總賬報(bào)表制度
一、利潤分配管理
(一)集團(tuán)各經(jīng)營公司稅后利潤,必須經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后,按順序進(jìn)行分配。
1、被沒收財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款。
2、彌補(bǔ)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金。按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后10%提取,用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本金。
4、提取公益金。按照稅后利潤扣除1、2兩項(xiàng)后的10%提取,用于公司職工的集體福利設(shè)施支出。
5、提取任意盈余公積金。稅后利潤按順序進(jìn)行分配后,有剩余,余額按有關(guān)規(guī)定歸入任意盈余公積金,用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本金。
(二)責(zé)任利潤上繳與分配。
集團(tuán)公司內(nèi)部各核算部門(含各經(jīng)營公司)實(shí)現(xiàn)責(zé)任利潤,年終必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查確認(rèn)(審計(jì)時(shí)間為每年3月26日-5月25日),經(jīng)審查無誤后,將分配方案報(bào)總裁辦批準(zhǔn),按原則收繳分配。
1、任務(wù)內(nèi)責(zé)任利潤:按實(shí)現(xiàn)責(zé)任利潤全額年未一次上繳,每年四月十日前交齊。
2、超額責(zé)任利潤。
(1)按公司與部門五五分成辦法進(jìn)行分配。
(2)上繳公司部分在審計(jì)確認(rèn)后一周內(nèi)上繳。
(3)留歸部門部分用于部門發(fā)展和員工獎(jiǎng)勵(lì)。
(4)分配方案由各分公司、核算部門自行制定報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后執(zhí)行,未經(jīng)審查、批準(zhǔn)任何公司部門均不得擅自操作。
二、營業(yè)外收支管理。
(一)營業(yè)外收支定義:與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系各項(xiàng)收支,是構(gòu)成公司利潤總額要素。
(二)營業(yè)外收入;與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系各種收入。
營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額進(jìn)行核算。發(fā)生營業(yè)外收入時(shí),直接增加公司利潤總額。
(三)營業(yè)外支出:不屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用,與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系,但按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)從公司實(shí)現(xiàn)的利潤總額中扣除的支出。
營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額進(jìn)行核算,發(fā)生營業(yè)外支出時(shí),在相對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)期間,沖減當(dāng)期利潤總額。
(四)其他有關(guān)規(guī)定。
各經(jīng)營公司應(yīng)嚴(yán)格營業(yè)外收支管理,營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算,不得以營業(yè)外支出直接沖減營業(yè)外收入,也不得以營業(yè)外收入直接沖減營業(yè)外支出。
三、財(cái)務(wù)報(bào)告。
(一)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告。
〈一〉月報(bào):損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和納稅申報(bào)表等,納稅報(bào)表需要填寫國稅號(hào)和地稅號(hào)。
〈二〉年報(bào):現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。
(二)對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告。
〈一〉月報(bào)。
1、公司內(nèi)部管理用月報(bào)。
(1)銷售月報(bào):反映各經(jīng)營公司當(dāng)月銷售情況,上報(bào)總裁辦成員。
(2)財(cái)務(wù)月報(bào):反映各經(jīng)營公司及集團(tuán)整體基本財(cái)務(wù)狀況,上報(bào)總裁辦成員。
(3)費(fèi)用月報(bào):各核算公司、部門每月末將營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用明細(xì)表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
(4)其他應(yīng)收款月報(bào):各核算公司、部門每月末將其他應(yīng)收款各明細(xì)戶余額上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
(5)應(yīng)收賬款月報(bào):各核算公司、部門每月末將應(yīng)收賬款借貸方余額表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
(6)其他應(yīng)交應(yīng)付款月報(bào):各核算公司、部門每月末將其他應(yīng)交應(yīng)付款明細(xì)表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
2、對(duì)其他部門的月報(bào)
〈二〉日?qǐng)?bào)和快報(bào)。
1、銷售日?qǐng)?bào):反映集團(tuán)各經(jīng)營公司及集團(tuán)公司整體當(dāng)日銷售情況,上報(bào)總裁辦成員。
2、財(cái)務(wù)快報(bào):反應(yīng)集團(tuán)公司總體及各經(jīng)營公司基本財(cái)務(wù)狀況,一旬一報(bào),上報(bào)總裁辦成員。
(三)責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)表。
1、經(jīng)營損益表。
2、資產(chǎn)負(fù)債表。
3、利潤分配表。
4、經(jīng)營指標(biāo)一覽表。
5、銷售毛利表。
6、費(fèi)用明細(xì)表。
7、其他報(bào)表。
(四)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
1、集團(tuán)公司實(shí)行合并會(huì)計(jì)報(bào)表制度,對(duì)外報(bào)表按法定主體進(jìn)行編報(bào),集團(tuán)匯總;內(nèi)部考核報(bào)表按分公司系統(tǒng)編報(bào),分層分級(jí)抵消。
2、各經(jīng)營公司必須提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表基礎(chǔ)資料,分別由管理部門、責(zé)任會(huì)計(jì)、對(duì)外會(huì)計(jì)進(jìn)行編報(bào)。
(1)實(shí)收資本資料。
(2)集團(tuán)內(nèi)部往來資料。
(3)集團(tuán)內(nèi)部銷售資料。
(4)內(nèi)部購進(jìn)存貨狀況。
第4篇 中國化工集團(tuán)公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度7
附件1 原化學(xué)工業(yè)部安全生產(chǎn)禁令
生產(chǎn)廠區(qū)十四個(gè)不準(zhǔn)
一，加強(qiáng)明火管理，廠區(qū)內(nèi)不準(zhǔn)吸煙.
二，生產(chǎn)區(qū)內(nèi)，不準(zhǔn)未成年人進(jìn)入.
三，上班時(shí)間，不準(zhǔn)睡覺，干私活，離崗和干與生產(chǎn)無關(guān)的事.
四，在班前，班上不準(zhǔn)喝酒.
五，不準(zhǔn)使用汽油等易燃液體擦洗設(shè)備，用具和衣物.
六，不按規(guī)定穿戴勞動(dòng)保護(hù)用品，不準(zhǔn)進(jìn)入生產(chǎn)崗位.
七，安全裝置不齊全的設(shè)備不準(zhǔn)使用.
八，不是自己分管的設(shè)備，工具不準(zhǔn)動(dòng)用.
九，檢修設(shè)備時(shí)安全措施不落實(shí)，不準(zhǔn)開始檢修.
十，停機(jī)檢修后的設(shè)備，未經(jīng)徹底檢查，不準(zhǔn)啟用.
十一，未辦高處作業(yè)證，不系安全帶，腳手架，跳板不牢，不準(zhǔn)登高作業(yè).
十二，石棉瓦上不固定好跳板，不準(zhǔn)作業(yè).
十三，未安裝觸電保安器的移動(dòng)式電動(dòng)工具，不準(zhǔn)使用.
十四，未取得安全作業(yè)證的職工，不準(zhǔn)獨(dú)立作業(yè)；特殊工種職工，未經(jīng)取證，不準(zhǔn)作業(yè).
操作工的六嚴(yán)格
一，嚴(yán)格執(zhí)行交接班制.
二，嚴(yán)格進(jìn)行巡回檢查.
三，嚴(yán)格控制工藝指標(biāo).
四，嚴(yán)格執(zhí)行操作法(票).
五，嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律.
六，嚴(yán)格執(zhí)行安全規(guī)定.
動(dòng)火作業(yè)六^***令
一，動(dòng)火證未經(jīng)批準(zhǔn)，禁止動(dòng)火.
二，不與生產(chǎn)系統(tǒng)可靠隔絕，禁止動(dòng)火.
三，不清洗，置換不合格，禁止動(dòng)火.
四，不消除周圍易燃物，禁止動(dòng)火.
五，不按時(shí)作動(dòng)火分析，禁止動(dòng)火.
六，沒有消防措施，禁止動(dòng)火.
進(jìn)入容器，設(shè)備的八個(gè)必須
一，必須申請(qǐng)，辦證，并得到批準(zhǔn).
二，必須進(jìn)行安全隔絕.
三，必須切斷動(dòng)力電，并使用安全燈具.
四，必須進(jìn)行置換，通風(fēng).
五，必須按時(shí)間要求進(jìn)行安全分析.
六，必須佩戴規(guī)定的防護(hù)用具.
七，必須有人在器外監(jiān)護(hù)，并堅(jiān)守崗位.
八，必須有搶救后備措施.
機(jī)動(dòng)車輛七^***令
一，嚴(yán)禁無證，無令開車.
二，嚴(yán)禁酒后開車.
三，嚴(yán)禁超速行車和空檔溜車.
四，嚴(yán)禁帶病行車.
五，嚴(yán)禁人貨混載行車.
六，嚴(yán)禁超標(biāo)裝載行車.
七，嚴(yán)禁無阻火器車輛進(jìn)入禁火區(qū).
附件2
與本管理制度相關(guān)的國家法規(guī)，標(biāo)準(zhǔn)
原化學(xué)工業(yè)部及其他部委的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)
1，《中華人民共和國道路交通管理?xiàng)l例》(1988年3月9日國務(wù)院發(fā)布)
2，《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》(2002年1月26日國務(wù)院發(fā)布)
3，《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》(gbj16―2001版)
4，《汽車庫設(shè)計(jì)防火規(guī)范》(gbj67―)
5，《石油庫設(shè)計(jì)規(guī)范》(gbj74―)
6，《危險(xiǎn)貨物包裝標(biāo)志》(gb190―)
7，《高處作業(yè)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》(gb3608―)
8，《手動(dòng)式電動(dòng)工具的管理，使用，檢查和維修安全技術(shù)規(guī)程》[gb3787―93]
9，《爆炸氣體環(huán)境用電氣設(shè)備第一部分：通用要求》[gb3836.1―2000]
10，《電氣設(shè)備安全設(shè)計(jì)導(dǎo)則》(gb4064―)
11，《工業(yè)企業(yè)廠內(nèi)運(yùn)輸安全規(guī)程》(gb4387―)
12，《放射衛(wèi)生防護(hù)基本標(biāo)準(zhǔn)》(gb4792―)
13，《氫氣使用安全技術(shù)規(guī)程》(gb4963―)
14，《起重吊運(yùn)指揮信號(hào)》(gb5082―)
15，《生產(chǎn)設(shè)備安全衛(wèi)生設(shè)計(jì)總則》(gb5083―)
16，《特種作業(yè)人員安全技術(shù)考核管理規(guī)則》(gb5306―)
17，《起重機(jī)械安全規(guī)程》(gb6067―)
18，《企業(yè)職工傷亡事故調(diào)查分析規(guī)則》(gb6441~6442)
19，《起重司機(jī)安全技術(shù)考核標(biāo)準(zhǔn)》(gb6720―)
20，《機(jī)械設(shè)備防護(hù)罩安全要求》[gb8196―87]
21，《氯氣安全規(guī)程》(gb11984―)
22，《廠區(qū)動(dòng)火作業(yè)安全規(guī)程》[hg23011―1999]
23，《廠區(qū)設(shè)備內(nèi)作業(yè)安全規(guī)程》[hg23012―1999]
24，《廠區(qū)高處作業(yè)安全規(guī)程》[hg23014―1999]
25，《廠區(qū)吊裝作業(yè)安全規(guī)程》[hg23015―1999]
26，《廠區(qū)斷路作業(yè)安全規(guī)程》[hg23016―1999]
27，《廠區(qū)動(dòng)土作業(yè)安全規(guī)程》[hg23017―1999]
28，《廠區(qū)設(shè)備檢修作業(yè)安全規(guī)程》[hg23018―1999]
29，《化工企業(yè)急性中毒搶救應(yīng)急措施規(guī)定》([86]化生字第1078號(hào)文
30，《化工企業(yè)高處作業(yè)安全規(guī)程》([87]化生字第671號(hào)文
31，《化工企業(yè)靜電接地設(shè)計(jì)技術(shù)規(guī)定》(cd90a3)
32，《工業(yè)企業(yè)煤氣安全規(guī)程》(tj28―)
33，《氧氣站設(shè)計(jì)規(guī)范》(tj30―)
34，《乙炔站設(shè)計(jì)規(guī)范》(tj31―)
35，《煉油化工企業(yè)設(shè)計(jì)防火規(guī)定》(yhs01―)
36，《中華人民共和國爆炸危險(xiǎn)場所電氣安全規(guī)程》(1987年12月16日七部一委規(guī)程)
37，《溶解乙炔生產(chǎn)安全管理規(guī)定(試行)》([89]化工字第0073號(hào))
38，《倉庫
第5篇 集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理制度
某集團(tuán)稅務(wù)管理制度
一、增值稅管理。
(一)增值稅管理原則和有關(guān)規(guī)定。
1、各經(jīng)營公司應(yīng)按照國家稅法有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)增值稅管理。
2、增值稅:國家對(duì)在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個(gè)人,就應(yīng)稅貨物或勞務(wù)增值部分征收流轉(zhuǎn)稅,實(shí)行稅款抵扣制。
3、計(jì)稅原理:對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅。
4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔,本公司適用情況。
(1)銷售或進(jìn)口除資料以外商品或貨物,稅率為17%。
(2)提供加工、修理修配勞務(wù),稅率為17%。
(3)銷售或進(jìn)口圖書、報(bào)紙、雜志等資料,稅率為13%。
(4)出口商品或貨物,稅率為0,國務(wù)院另有規(guī)定除外。
5、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)征收率為5%。
6、按增值稅征管方式不同劃分。
(1)一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權(quán)利,而小規(guī)模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。
(2)一般納稅人是按集團(tuán)公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人是以銷售額依5%征收率計(jì)算增值稅。
(3)小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。
〈1〉年銷售額規(guī)模。
〈2〉會(huì)計(jì)核算是否健全。
7、應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后余額。
8、一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)核算方法。
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率,進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*扣除率
(二)增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅管理。
1、集團(tuán)各經(jīng)營公司購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。
(1)從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額。
(2)從海關(guān)取得完稅憑證注明增值稅額。
(3)運(yùn)輸貨物取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票10%部分。
2、未按照規(guī)定取得并保存增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證,或?qū)Ｓ冒l(fā)票和海關(guān)完稅憑證未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
3、各經(jīng)營公司進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣項(xiàng)目。
(1)購進(jìn)固定資產(chǎn)。
(2)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
(3)用于免稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
(4)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
(5)非正常損失購進(jìn)貨物。
(6)非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
4、各經(jīng)營公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額管理,對(duì)取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)真審核,確保進(jìn)項(xiàng)稅額合理、合法抵扣,避免增值稅專用發(fā)票因不符合規(guī)定而不予抵扣使公司遭受損失。
5、稅務(wù)局規(guī)定,公司采購進(jìn)貨需要已付款才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,如尚未支付貨款,或在進(jìn)貨發(fā)票上蓋現(xiàn)金收訖章。
6、納稅要有稅單,需要增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣憑證封面。
(三)增值稅一銷項(xiàng)稅管理。
1、集團(tuán)各經(jīng)營公司銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取增值稅額為銷項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率
2、各經(jīng)營公司辦理銷售業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)認(rèn)真填開銷售小票和增值稅專用發(fā)票,確保稅率合理,銷售額和增值稅額清楚準(zhǔn)確,專用發(fā)票合法合規(guī)。
(四)增值稅發(fā)票管理和使用。
〈一〉收取增值稅專用發(fā)票填開要求。
1、各項(xiàng)不允許有空項(xiàng),如有遺漏、涂改均為廢票,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、購貨單位名稱必須與單位注冊名稱一致,多字少字或其他名稱無效。
3、批量進(jìn)貨,開一張專用發(fā)票,要在發(fā)票貨物名稱欄注上貨物總稱,蓋 詳見清單 章,并附以注有商品名稱、數(shù)量、單價(jià)的詳盡清單兩份,清單必須加蓋銷貨單位章。
4、票面稅率必須單一,一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率,稅務(wù)部門不予抵扣。
5、凡收取手工萬元、十萬元版增值稅發(fā)票,價(jià)款金額必須達(dá)到所限面額最高一位。
6、百萬元版專用發(fā)票,必須是機(jī)打發(fā)票,否則無效,不得報(bào)銷和抵扣。收到百萬元版專用發(fā)票后,必須當(dāng)月及時(shí)報(bào)銷,由財(cái)務(wù)部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務(wù)主管部門辦理認(rèn)證手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)證若發(fā)現(xiàn)問題,該發(fā)票無效。收到原百萬元版增值稅發(fā)票,蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)戳記改為萬元版、千元版,仍然有效。
7、小寫金額合計(jì)前面必須用 y 封住,大寫金額合計(jì)前面必須用 o 封住(注:*填在o中)。
8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號(hào)、開戶銀行及賬號(hào)必須用藍(lán)色印章填蓋(機(jī)打發(fā)票除外),手工填寫或用其他顏色印章無效。
9、必須蓋有紅色財(cái)務(wù)專用章或紅色發(fā)票專用章,使用其他顏色或使用其他印章,一概無效。無論專用發(fā)票是什么版本,財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章必須蓋在 銷貨單位(章) 或 開票單位(未蓋章無效) 字樣上。
10、在取得專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時(shí),必須取得相應(yīng)抵扣聯(lián),抵扣聯(lián)填寫內(nèi)容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。
11、貨款、運(yùn)費(fèi)付給誰,由誰開發(fā)票,不能通過第三者代辦這些事項(xiàng),否則不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進(jìn)行修理修配等,必須取得增值稅發(fā)票,財(cái)務(wù)部方予辦理報(bào)銷手續(xù)。
13、根據(jù)國稅局精神,收到增值稅發(fā)票,必須在票面開出日期兩個(gè)月內(nèi)報(bào)銷,否則無論何種原因,均不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。各經(jīng)營公司除執(zhí)行規(guī)定外還要執(zhí)行地方稅務(wù)相關(guān)規(guī)定。
〈二〉開出增值稅專用發(fā)票要求。
1、業(yè)務(wù)人員要求開增值稅發(fā)票,必須提供準(zhǔn)確購貨單位名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號(hào)、開戶行、賬號(hào)。
2、購貨單位在購貨當(dāng)月,從小規(guī)模納稅人改為一般納稅人,必須提供購貨單位稅務(wù)主管部門提供變更證明。禁止先開普通發(fā)票,再更換專用發(fā)票。
3、凡因辦理欠款銷售而暫留財(cái)務(wù)部增值稅專用發(fā)票,由于超過兩個(gè)月期限造成原本票不能抵扣而要求財(cái)務(wù)重開、補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票,財(cái)務(wù)部一律不辦理。
4、發(fā)生退貨業(yè)務(wù),銷售員辦理退貨入庫手續(xù)后,必須提供對(duì)方稅務(wù)主管部門開出退貨證明,才能給對(duì)方開紅發(fā)票。
5、發(fā)生回扣業(yè)務(wù),必須由對(duì)方稅務(wù)主管部門開出回扣證明,才能給對(duì)方開紅發(fā)票。
6、如果開出發(fā)票內(nèi)容有不妥之處,必須把原發(fā)票及其抵
扣聯(lián)一起退回,才能給對(duì)方換新發(fā)票。
7、發(fā)票內(nèi)容與小票內(nèi)容保持一致、數(shù)量相符、金額相等。
〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。
公司按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。
1、財(cái)務(wù)部門設(shè)專人領(lǐng)購、保管發(fā)票。
2、各核算公司開票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領(lǐng)取、登記,每次領(lǐng)取量不得超過一周使用量,再次使用時(shí),以存根換新發(fā)票。
3、開票人應(yīng)按發(fā)票順序號(hào)順序使用,對(duì)未使用發(fā)票、已開出存根應(yīng)妥善保管。
4、發(fā)票專用章應(yīng)隨開隨蓋。
5、經(jīng)管發(fā)票人違反國家規(guī)定責(zé)任自負(fù)。
(五)責(zé)任會(huì)計(jì)處理方法。
責(zé)任會(huì)計(jì)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法,對(duì)增值稅金進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理,逐月將應(yīng)繳增值稅額上繳公司內(nèi)部賬戶。
二、核算營業(yè)稅及附加。
(一)應(yīng)稅項(xiàng)目及范圍。
公司對(duì)外勞務(wù)服務(wù)收入,均應(yīng)繳納營業(yè)稅。屬應(yīng)稅范圍營業(yè)收入,業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供符合國家政策的協(xié)議復(fù)印件,由公司按5%或3%稅率對(duì)外繳納營業(yè)稅。
(二)責(zé)任會(huì)計(jì)處理方法:責(zé)任會(huì)計(jì)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法,計(jì)提應(yīng)納營業(yè)稅額,按月上繳公司內(nèi)部賬戶。
三、城建稅及教育費(fèi)附加管理。
(一)計(jì)提與上繳。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月以應(yīng)納增值稅額和營業(yè)稅額為計(jì)稅基數(shù),分別按7%和3%及4%稅率計(jì)提,向國家繳納城建稅和教育費(fèi)附加及教育專項(xiàng)資金。
(二)責(zé)任會(huì)計(jì)處理方法。
責(zé)任會(huì)計(jì)每月按應(yīng)繳公司增值稅額7%和3%及4%計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加及教育專項(xiàng)資金,逐月上繳公司內(nèi)部賬戶。
四、所得稅管理。
(一)計(jì)提與上繳。
1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月或每季按應(yīng)稅所得計(jì)提應(yīng)繳所得稅,按期預(yù)繳,年終匯算清繳。
2、對(duì)超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資和招待費(fèi),以及非公益捐贈(zèng)和準(zhǔn)予扣除范圍外公益,救濟(jì)性捐贈(zèng)等不得扣除項(xiàng)目,不得從收入總額中扣除,應(yīng)逐項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)增應(yīng)稅所得額。
(二)責(zé)任會(huì)計(jì)處理方法:
1、各核算部門每月超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資應(yīng)納所得稅,由各責(zé)任會(huì)計(jì)以費(fèi)用列賬中 費(fèi)稅 形式,計(jì)入銷售業(yè)務(wù)部門當(dāng)期營業(yè)費(fèi)用,抵減當(dāng)期責(zé)任利潤。各部門超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)招待費(fèi)應(yīng)納所得稅,年終一次性進(jìn)行賬務(wù)處理,抵減銷售業(yè)務(wù)部門責(zé)任利潤。
2、各銷售業(yè)務(wù)部門年終實(shí)現(xiàn)超額利潤,按照公司分配辦法應(yīng)由本部門受益部分應(yīng)納所得稅,由財(cái)務(wù)部年終統(tǒng)一操作,以利潤列賬 所得稅 形式,通知各責(zé)任會(huì)計(jì)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理,將應(yīng)繳所得稅額及時(shí)上繳公司內(nèi)部戶。
五、其他他稅金管理。
第6篇 集團(tuán)企業(yè)禮贈(zèng)品管理制度
集團(tuán)公司禮贈(zèng)品管理制度
第一章總則
第一條為規(guī)范公司禮(贈(zèng))品的管理,特制訂本制度。
第二條本制度適用于江蘇**實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司。
第二章管理?xiàng)l例
第三條禮品采購
(一)行政部負(fù)責(zé)人根據(jù)禮品的日常用量,確定各類禮品的最高、最低庫存量。
(二)行政部庫房管理員負(fù)責(zé)定期清點(diǎn)各類禮品的庫存量,當(dāng)庫存接近最低庫存量時(shí),應(yīng)及時(shí)將請(qǐng)購計(jì)劃報(bào)行政部負(fù)責(zé)人審批。
(三)每逢春節(jié)、中秋、'十一'等重大節(jié)假日,各相關(guān)部門須提前一個(gè)月向行政部上報(bào)禮品計(jì)劃,由行政部負(fù)責(zé)人根據(jù)計(jì)劃確定采購量。
(四)禮品采購由行政部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一安排,視實(shí)際情況由供應(yīng)部或相關(guān)人員辦理采購。
第四條禮(贈(zèng))品的繳庫
(一)禮品入庫:庫房管理員必須查點(diǎn)禮品的數(shù)量、標(biāo)識(shí)等項(xiàng)目,如發(fā)現(xiàn)禮品數(shù)量、單據(jù)等不齊全、標(biāo)識(shí)不清或質(zhì)量有問題時(shí),不得辦理入庫手續(xù)。
(二)贈(zèng)品入庫:所有因工作關(guān)系獲贈(zèng)的總價(jià)值超過30元(含)的禮品均應(yīng)按公司規(guī)定,上繳至行政部統(tǒng)一管理。
(三)公司采購或員工獲贈(zèng)的禮品繳庫時(shí),應(yīng)填寫繳庫單。贈(zèng)品繳庫時(shí)須備注贈(zèng)送方或贈(zèng)送事由。
(四)繳庫單填寫要求:對(duì)繳庫部門或個(gè)人、時(shí)間、禮品名稱及規(guī)格、單位、價(jià)格、數(shù)量逐項(xiàng)填寫。驗(yàn)收人、繳庫人、繳庫部門及行政部負(fù)責(zé)人簽字有效。
第五條禮品庫管理
(一)禮品庫由庫房管理員負(fù)責(zé)管理,由保安協(xié)助管理。
(二)由當(dāng)值保安負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)日煙、酒等禮品領(lǐng)用進(jìn)行登記,由庫房管理員于每日上班后及每日下班前對(duì)庫房禮品數(shù)進(jìn)行清點(diǎn)并登記臺(tái)帳,當(dāng)值保安于每日下班前對(duì)庫房禮品數(shù)進(jìn)行清點(diǎn)并登記臺(tái)帳,嚴(yán)禁漏盤、少盤、錯(cuò)盤現(xiàn)象。
(三)查點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)查明原因,并進(jìn)行相應(yīng)處理。
(四)庫房鑰匙由庫房管理員負(fù)責(zé)保管。庫房管理員不在崗時(shí),鑰匙由當(dāng)值保安負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),任何人不得將庫房鑰匙帶出公司,更不得將庫房鑰匙轉(zhuǎn)交他人使用或代為保管。
(五)煙、酒、茶葉、食品等要分類存放,做到標(biāo)識(shí)清楚、擺放整齊;禮品在存放時(shí)應(yīng)擺放合理,搬運(yùn)時(shí)應(yīng)小心輕放,避免發(fā)生破損。禮品如有破損,庫房管理員應(yīng)及時(shí)上報(bào)行政部負(fù)責(zé)人,由行政部負(fù)責(zé)人根據(jù)破損原因進(jìn)行處理。
(六)庫房管理員必須定期對(duì)禮品進(jìn)行分類整理,對(duì)存放期限較長,逾期失效等不良存貨,要以書面形式報(bào)至行政部負(fù)責(zé)人處,由行政部負(fù)責(zé)人提出處理意見,處理結(jié)果須報(bào)送財(cái)務(wù)部門。
第六條禮(贈(zèng))品領(lǐng)用
(一)禮品出庫必須遵循先進(jìn)先出原則。
(二)各部門如需領(lǐng)用禮品必須填寫《禮品領(lǐng)用申請(qǐng)單》,對(duì)領(lǐng)用部門、領(lǐng)用事由、禮品名稱及規(guī)格、單位、要數(shù)、所送單位及人員姓名逐項(xiàng)填寫,由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人簽字后交行政部負(fù)責(zé)人審核簽字。
(三)《禮品領(lǐng)用申請(qǐng)單》經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人簽字同意后,領(lǐng)用部門方可填寫出庫單辦理禮品領(lǐng)用。
(四)庫房管理員見出庫單方可為領(lǐng)用部門領(lǐng)用禮品。出庫單填寫要求:對(duì)領(lǐng)用部門、禮品名稱及規(guī)格、單位、要數(shù)逐項(xiàng)填寫,由領(lǐng)用部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字,行政部負(fù)責(zé)人審核簽字、發(fā)貨人簽字。庫房保管員在單據(jù)不符合要求或沒有出庫單的情況下發(fā)貨,責(zé)任由保管員承擔(dān)。
第七條禮品退庫
(一)對(duì)沒有用完的禮品,原出庫部門或出庫經(jīng)辦人要立即辦理退庫手續(xù),如因特殊原因禮品未能及時(shí)用完,超過二天時(shí)間必須辦理退庫,杜絕自行存放。
(二)退庫時(shí),驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn),并準(zhǔn)確、逐項(xiàng)填寫繳庫單,要求使用紅色復(fù)寫紙、紅色水筆,經(jīng)領(lǐng)用部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人及行政部驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字生效。
第八條禮品臺(tái)帳處理
(一)禮品臺(tái)帳由庫房保管員負(fù)責(zé)建立,按品名分頁建立數(shù)量、金額多欄式臺(tái)帳,臺(tái)帳建立應(yīng)將禮品與贈(zèng)品分開入帳。
(二)行政部負(fù)責(zé)根據(jù)相關(guān)繳庫單和出庫單進(jìn)行不定期核查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。
(三)各類單據(jù)不得隨意涂改,發(fā)生涂改的單據(jù)視為作廢。
第三章考核辦法
第九條采購人、保管員、領(lǐng)用經(jīng)辦人如有作假或偷竊行為,一經(jīng)查出,十倍賠償經(jīng)濟(jì)損失并開除。
第十條出現(xiàn)禮品丟失,相關(guān)責(zé)任人將按禮品進(jìn)價(jià)進(jìn)行賠償。
第十一條因擺放或搬運(yùn)不當(dāng)造成禮品損壞的,相關(guān)責(zé)任人將按禮品進(jìn)價(jià)賠償。
第十二條出現(xiàn)下列情形的,將根據(jù)情節(jié)扣除責(zé)任人相應(yīng)績效分?jǐn)?shù)
(一)因庫存不足影響使用的;
(二)禮品的繳、領(lǐng)、退等手續(xù)不清的;
(三)臺(tái)帳混亂不清,無日?qǐng)?bào)表和庫存清單的;單據(jù)保管不善造成破損或遺失的;
(四)未實(shí)施監(jiān)督與定期盤存的;
(五)未按要求領(lǐng)、退禮品的。
第四章附則
第十三條本制度解釋權(quán)歸行政部,監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸總經(jīng)辦。
第十四條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行。
第7篇 集團(tuán)企業(yè)資金管理制度
某集團(tuán)資金管理制度
一、資金籌集制度
(一)資金籌集管理規(guī)定。
1、集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算,結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃,并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級(jí)公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對(duì)外舉債(經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外),不得內(nèi)部職工集資,違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。
3、集團(tuán)公司對(duì)外統(tǒng)一籌資,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案,辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要,并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力,可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部評(píng)估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后,方可辦理短期流動(dòng)資金借款。
4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。對(duì)違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。
(二)資金需要量預(yù)測:
財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量,根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。
(三)籌資渠道。
1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。
2、吸收結(jié)算資金。
3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力,爭取國家優(yōu)惠貸款。
4、股市融資。
(四)資金成本管理:各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費(fèi)用。
1、利率:各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。
2、計(jì)息方法:按月計(jì)息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360
3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算,內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。
4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。
二、資金使用管理。
集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則,各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作,針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。
(一)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。
1、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù),確定各部門資金額度,報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。
2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月(季)度經(jīng)營計(jì)劃,銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量,于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內(nèi)部貸款計(jì)劃表 。
3、為有利資金計(jì)劃管理,銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表,未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。 資金流量表 付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計(jì)填列。
5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。
財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款,銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算,對(duì)于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款,直至其改善為止。
(二)各分公司向集團(tuán)公司借款。
1、各分公司資金籌措,應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下,以各分公司為主對(duì)外取得借款。集團(tuán)公司對(duì)初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司,由分公司自行籌措借款,集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。
2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門承擔(dān),并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標(biāo)。
3、分公司資金來源渠道。
(1)集團(tuán)公司投入。
(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。
(3)發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。
(4)吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。
(5)集團(tuán)公司臨時(shí)借款。
(6)經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款,集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。
(1)手續(xù):各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款,需提交書面申請(qǐng),注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途,統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署意見,財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù),計(jì)算借款利息。
(2)規(guī)定:分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息,對(duì)分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對(duì)借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外,其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。
第8篇 中國化工集團(tuán)公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度6
第十五章安全技術(shù)措施管理制度
第一節(jié) 計(jì)劃編制依據(jù)和范圍
第393條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家和行業(yè)主管部門發(fā)布的有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)方面的法律，法規(guī)，制度及標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)的實(shí)際裝置運(yùn)行情況制訂自己的年度安全技術(shù)措施計(jì)劃.
第394條 安全技術(shù)措施應(yīng)以防止火災(zāi)，爆炸，工傷和改善勞動(dòng)條件，預(yù)防職業(yè)病，職業(yè)中毒為目的的一切措施.
第二節(jié) 計(jì)劃編制及審批
第395條 由車間或職能部門提出車間年度安全技術(shù)措施項(xiàng)目，指定專人編制計(jì)劃，方案報(bào)安全技術(shù)部門審查匯總.
第396條 安全技術(shù)部門負(fù)責(zé)編制企業(yè)年度安全技術(shù)措施計(jì)劃，報(bào)總工程師或主管經(jīng)理(院，廠長)審核.
第397條 主管安全生產(chǎn)的經(jīng)理(院長，廠長)或(總工程師)，應(yīng)召開工會(huì)，有關(guān)部門及車間負(fù)責(zé)人會(huì)議，研究確定以下項(xiàng)目：
(一)年度安全技術(shù)措施項(xiàng)目.
(二)項(xiàng)目的資金.
(三)設(shè)計(jì)單位及負(fù)責(zé)人.
(四)施工單位及負(fù)責(zé)人.
(五)竣工或投產(chǎn)使用日期.
第398條 經(jīng)審核批準(zhǔn)的安全技術(shù)措施項(xiàng)目，由生產(chǎn)計(jì)劃部門在下達(dá)年度計(jì)劃時(shí)一并下達(dá).
第399條 企業(yè)每年應(yīng)按時(shí)編制下一年度的安全技術(shù)措施計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司主管部門備案.
第400條 需有關(guān)主管部門審批或需請(qǐng)上級(jí)支持協(xié)調(diào)的安全技術(shù)措施項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)辦理報(bào)批手續(xù)，如削減已批準(zhǔn)的安全技術(shù)措施項(xiàng)目，也必須辦理報(bào)批手續(xù).
第三節(jié) 資金來源及物資供應(yīng)
第401條 企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年留用的設(shè)備更新改造資金中提取20%以上的費(fèi)用，用于安全技術(shù)措施項(xiàng)目，不敷需要的可從稅后留利或利潤留成等自有資金中補(bǔ)充，亦可向銀行申請(qǐng)貸款解決.綜合利用的產(chǎn)品，可按照國家有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)有關(guān)部門，申請(qǐng)減免稅.
第402條 對(duì)不符合安全要求的生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改裝或重大修復(fù)而不增加固定資產(chǎn)的費(fèi)用，由大修理費(fèi)開支.攤?cè)肷a(chǎn)成本.
第403條 凡不增加固定資產(chǎn)的安全技術(shù)措施，由生產(chǎn)維修費(fèi)開支，攤?cè)肷a(chǎn)成本.
第404條 安全技術(shù)措施項(xiàng)目所需設(shè)備，材料，統(tǒng)一由企業(yè)供應(yīng)部門按計(jì)劃供應(yīng).
第四節(jié) 檢查和報(bào)告
第405條 安全技術(shù)部門必須定期對(duì)安全技術(shù)措施項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，向企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)做出總結(jié).
第406條 企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)安全技術(shù)措施項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決，保證安全技術(shù)措施項(xiàng)目按期完成.
對(duì)重大安全技術(shù)措施項(xiàng)目，應(yīng)定期向?qū)I(yè)公司和集團(tuán)公司主管安全生產(chǎn)的部門匯報(bào).
第五節(jié) 竣工驗(yàn)收
第407條 安全技術(shù)措施項(xiàng)目峻工投用前，應(yīng)辦理檢查確認(rèn)手續(xù)后，方可試運(yùn)行.經(jīng)試運(yùn)行三個(gè)月，正常后，在主管領(lǐng)導(dǎo)或總工程師領(lǐng)導(dǎo)下，由計(jì)劃，技術(shù)，設(shè)備，安全，防火，工業(yè)衛(wèi)生，環(huán)保，工會(huì)等部門會(huì)同所在車間或部門，按設(shè)計(jì)要求組織驗(yàn)收，對(duì)重大安全技術(shù)措施項(xiàng)目應(yīng)報(bào)告集團(tuán)公司主管部門，由集團(tuán)公司投資實(shí)施的重大安技項(xiàng)目，在驗(yàn)收時(shí)集團(tuán)公司有關(guān)部門應(yīng)參加驗(yàn)收.
第408條 設(shè)計(jì)單位在使用單位的配合下應(yīng)對(duì)安全技術(shù)措施項(xiàng)目的運(yùn)行情況寫出技術(shù)總結(jié)報(bào)告，對(duì)其安全技術(shù)及其經(jīng)濟(jì)技術(shù)效果和存在的問題做出評(píng)價(jià).
第409條 安全技術(shù)措施項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格投入使用后，應(yīng)納入正常管理.
第十六章 科研與設(shè)計(jì)安全管理制度
第一節(jié) 科 研
第410條 確定科研課題應(yīng)符合安全可靠，技術(shù)先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)合理和防范社會(huì)災(zāi)害性事故的要求.
第411條 制訂試驗(yàn)方案，除提出試驗(yàn)所用原料，中間產(chǎn)品，產(chǎn)品和副產(chǎn)物的有關(guān)毒性，理化性質(zhì)及安全防范措施外，還必須確定有毒，有害物質(zhì)的檢測方法，'三廢'(即廢氣，廢水，廢渣，下同)處理措施.
第412條 必須履行科研項(xiàng)目小型到中型，中型到擴(kuò)大試驗(yàn)的程序，每一程序必須有保證安全的內(nèi)容和措施.
第413條 小型試驗(yàn)可通過探索性試驗(yàn)，選擇安全合理的工藝方法，確定可行的安全防護(hù)措施，以達(dá)到安全可靠性.
第414條 中型試驗(yàn)的總結(jié)報(bào)告中，必須包括有關(guān)安全技術(shù)，工業(yè)衛(wèi)生等內(nèi)容，以及工藝技術(shù)規(guī)程和安全操作規(guī)程.
第415條 擴(kuò)大試驗(yàn)要編制切實(shí)可行的安全技術(shù)規(guī)程，崗位操作法，并經(jīng)安全技術(shù)部門審查，總工程師批準(zhǔn)后方可執(zhí)行.中型和擴(kuò)大試驗(yàn)，操作人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)安全技術(shù)規(guī)程，崗位操作法，有判斷處理試驗(yàn)過程中異常情況的能力，經(jīng)考試合格后方準(zhǔn)操作.
第416條 擴(kuò)大試驗(yàn)裝置(包括安全防護(hù)，工業(yè)衛(wèi)生和'三廢'處理設(shè)備)安裝完畢后，須經(jīng)安全，消防，工業(yè)衛(wèi)生部門和工會(huì)檢查合格后方可投料試車.
第417條 在擴(kuò)大試驗(yàn)中，應(yīng)將各種安全，衛(wèi)生和'三廢'問題及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門和總工程師，采取相應(yīng)的措施，保證安全.
第418條 擴(kuò)大試驗(yàn)成果，應(yīng)經(jīng)技術(shù)，安全等有關(guān)部門進(jìn)行正式技術(shù)鑒定后，方可推廣應(yīng)用于生產(chǎn).
第419條 小型試驗(yàn)和擴(kuò)大試驗(yàn)所用的各種危險(xiǎn)物品，按本制度有關(guān)章節(jié)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.
第420條 擴(kuò)大試驗(yàn)裝置的安裝與檢修，按本制度《施工與檢修》和《電氣安全》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.
第421條 科技成果的應(yīng)用，轉(zhuǎn)讓，推廣必須提出防塵，防毒，防火，防爆和'三廢
第9篇 企業(yè)集團(tuán)采購管理制度
集團(tuán)企業(yè)采購管理制度
一、總則
(一)、為規(guī)范本集團(tuán)及下屬生產(chǎn)企業(yè)的采購工作,特制定本制度。
(二)、本制度適用于集團(tuán)公司及集團(tuán)下屬各生產(chǎn)企業(yè)的采購活動(dòng)。
二、采購原則
(一)、嚴(yán)格執(zhí)行詢議價(jià)程序
凡未通過招標(biāo)確定供應(yīng)商價(jià)格的物品的采購,每次采購金額在2000元以上,必須有三家以上供應(yīng)商提供報(bào)價(jià),在權(quán)衡質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)、資信、客戶群等因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合評(píng)估,并與供應(yīng)商進(jìn)一步議定最終價(jià)格,臨時(shí)性應(yīng)急購買的物品除外。
(二)、合同會(huì)簽制度
固定資產(chǎn)的采購合同,必須經(jīng)過有關(guān)部門如生產(chǎn)管理部、質(zhì)量部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、生產(chǎn)企業(yè)總經(jīng)辦、設(shè)備維修部共同參與,調(diào)研匯總各方意見,經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)簽約。屬集團(tuán)采購的項(xiàng)目,應(yīng)報(bào)總裁批準(zhǔn)。
(三)、職責(zé)分離
采購人員不得參與物資和服務(wù)的驗(yàn)收,采購物資質(zhì)量、數(shù)量、交貨等問題的解決,應(yīng)由采購部根據(jù)合同要求及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與供應(yīng)商協(xié)商完成。
(四)、一致性原則
采購人員定購的物資或服務(wù)必須與請(qǐng)購單所列要求規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量相一致。在市場條件不能滿足請(qǐng)購部門要求或成本過高的情況下,及時(shí)反饋信息供申請(qǐng)部門更改請(qǐng)購單作參考。如確因特定條件數(shù)量不能完全與請(qǐng)購單一致,經(jīng)審核后,差值不得超過請(qǐng)購量的5%~10%。
(五)、最低價(jià)搜尋原則
采購人員隨時(shí)搜集市場價(jià)格信息,建立供應(yīng)商信息檔案庫,了解市場最新動(dòng)態(tài)及各地區(qū)最低價(jià)格,實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化采購。
(六)、廉潔制度
所有采購人員必須做到:
1、熱愛企業(yè),自覺維護(hù)企業(yè)利益,努力提高采購材料質(zhì)量,降低采購成本。
2、加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高認(rèn)識(shí),增強(qiáng)法治觀念。
3、廉潔自律,不收禮,不受賄,不接受吃請(qǐng),更不能向供應(yīng)商伸手。
4、嚴(yán)格按采購制度和程序辦事,自覺接受監(jiān)督。
5、工作認(rèn)真仔細(xì),不出差錯(cuò),不因自身工作失誤給公司造成損失。
6、努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù),廣泛掌握與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的新材料、新工藝、新設(shè)備及市場信息。
(七)、招標(biāo)采購
凡大宗或經(jīng)常使用的材料,如原、輔、包材料、零星且繁雜的物資、辦公用品、中藥材等都應(yīng)通過詢議價(jià)或招標(biāo)的形式,由生產(chǎn)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、審計(jì)、采購、總經(jīng)辦等相關(guān)部門共同參與,定出一段時(shí)間內(nèi)(一年或半年或一季度)的供應(yīng)商、價(jià)格,簽訂供貨協(xié)議,以簡化采購程序,提高工作效率。
對(duì)于價(jià)格隨市場變化較快的材料,除縮短招標(biāo)間隔時(shí)限外,還應(yīng)隨著掌握市場行情,調(diào)整采購價(jià)格。
三、采購程序
(一)、供應(yīng)商的選擇和審計(jì)
1、原輔材料的供應(yīng)商必須證照齊全,具有生產(chǎn)產(chǎn)品的合法證件。變更原輔材料的供應(yīng)商必須經(jīng)過送樣檢驗(yàn)、小試、中試,征得生產(chǎn)、質(zhì)量部門同意。必要時(shí),報(bào)有關(guān)管理部門批準(zhǔn)備案。
2、對(duì)于大宗和經(jīng)常使用的商品或服務(wù),采購部應(yīng)較全面地了解掌握供應(yīng)商的 生產(chǎn)管理狀況、生產(chǎn)能力、質(zhì)量控制、成本控制、運(yùn)輸、售后服務(wù)等方面的情況,建立供應(yīng)商檔案,做好業(yè)務(wù)記錄,會(huì)同企業(yè)生產(chǎn)、質(zhì)量、采購部門對(duì)供應(yīng)商定期進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)。
3、固定資產(chǎn)及零星物資采購在選擇供應(yīng)商時(shí),必須進(jìn)行詢議價(jià)程序和綜合評(píng)估。供應(yīng)商為中間商時(shí),應(yīng)調(diào)查其信譽(yù)、技術(shù)服務(wù)能力、資信和以往的服務(wù)對(duì)象,供應(yīng)商的報(bào)價(jià)不能作為唯一決定的因素。
4、為保證原、輔、包材質(zhì)量的穩(wěn)定,供應(yīng)商也應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。
5、為確保供應(yīng)渠道的暢通,防止意外情況的發(fā)生,對(duì)于生產(chǎn)運(yùn)營所必需的商品,應(yīng)有兩家或兩家以上供應(yīng)商作為后備供應(yīng)商或在其間進(jìn)行交互采購。大宗商品應(yīng)同時(shí)由兩家以上供應(yīng)商供貨,以保證貨源、質(zhì)量和價(jià)格合理。
6、對(duì)于零星且規(guī)格繁雜的物資,每年度根據(jù)部門預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)計(jì)造表交采購部門,向三家以上供應(yīng)商詢價(jià),經(jīng)有關(guān)部門及采購部門綜合評(píng)估后,選擇合適的供應(yīng)商,簽訂特約供貨協(xié)議,定期結(jié)算。
(二)、采購程序
1、原輔包裝材料的采購計(jì)劃及資金預(yù)算 銷售計(jì)劃――→生產(chǎn)計(jì)劃――→資金預(yù)算
2、固定資產(chǎn)及其他零星物品的申請(qǐng),由各使用部門填寫請(qǐng)購單,寫清采購物資的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)指標(biāo)、制作工藝、材質(zhì)、要求到貨日期等,由部門經(jīng)理簽字上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),交集團(tuán)采購部門。
3、采購詢價(jià)、綜合評(píng)估、會(huì)簽合同,由采購部門協(xié)調(diào)生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、質(zhì)量、工程、維修總經(jīng)辦及使用部門共同完成,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 生產(chǎn)、質(zhì)量、工廠維修、使用部門負(fù)責(zé)采購材料的適用性,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算控制、價(jià)格調(diào)查、資信調(diào)查、合同付款條款的審核,法律部門負(fù)責(zé)合同條款的審查,審計(jì)部門負(fù)責(zé)合同的事前審計(jì)和事后財(cái)務(wù)審計(jì)。采購部門負(fù)責(zé)合同條款的談判,付款申請(qǐng)、索賠、采購檔案的建立,市場信息的收集。同時(shí),與供方和生產(chǎn)廠聯(lián)系貨物接送的時(shí)間、方式、到貨情況、質(zhì)量反饋及聯(lián)系售后服務(wù)事宜。 凡由集團(tuán)采供部代各生產(chǎn)企業(yè)采購的物資,采購合同簽訂后,由集團(tuán)采供部采購人員將合同傳真至生產(chǎn)企業(yè)采購部。
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nbsp;4、計(jì)劃、倉儲(chǔ)主管負(fù)責(zé)計(jì)劃匯總、接貨、記錄,接收?qǐng)?bào)告的出具。倉儲(chǔ)、質(zhì)量部門負(fù)責(zé)原輔包材的驗(yàn)收,并出具檢測報(bào)告。并于每月10日、20日將本月收貨入庫單、檢測報(bào)告匯總連同原輔料庫存數(shù)傳真至集團(tuán)采供部。設(shè)備由申請(qǐng)部門、工程技術(shù)部門驗(yàn)收,并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
(三)、中藥材采購:
1、中藥材一般應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購,由于其價(jià)格隨市場行情波動(dòng)較大,一般3月需重新組織招標(biāo)一次。
2、在招標(biāo)確定了供應(yīng)商以后,應(yīng)通過市場調(diào)研,上網(wǎng)公布需求信息等途徑廣泛收集藥材價(jià)格信息,與供應(yīng)商協(xié)商,不斷調(diào)整價(jià)格。
四、審計(jì)監(jiān)督
采購全過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
在采購招標(biāo)、采購詢議價(jià)、合同簽訂和采購結(jié)算過程中,除有生產(chǎn)、質(zhì)量、使用部門、工廠維修部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參與外,財(cái)務(wù)、審計(jì)部門要全程參與。財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)材料價(jià)格的核查,審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)合同條款的審核和財(cái)務(wù)支付的事前事后審計(jì)。
采購人員要自覺接受財(cái)務(wù)和審計(jì)部門對(duì)采購活動(dòng)的監(jiān)督和質(zhì)詢。
第10篇 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)借款及報(bào)銷制度
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)借款及報(bào)銷制度
1 目的
加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,清晰員工費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。
2 范圍
適用于大地通訊及大地集團(tuán)職能部門、分部職能部門人員借款及報(bào)銷,服務(wù)店借款及報(bào)銷適用《服務(wù)店費(fèi)用支付管理辦法》。
3 文件執(zhí)行者
3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部:負(fù)責(zé)制定與修正本制度。
3.4會(huì)計(jì)中心:為費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)控部門。
4 定義
預(yù)算外事項(xiàng):是指未經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項(xiàng)及超過預(yù)算金額的部分以及不包括在預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)的新增事項(xiàng)。
5 正文
5.1借款規(guī)定
5.1.1借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款,包括出差備用、日常采購、固定資產(chǎn)采購及各種臨時(shí)性借款。
5.1.2借款原則:當(dāng)月借款當(dāng)月報(bào)銷,前一次借款在約定還款日期未沖賬或還款的,不得另行借款。
5.1.3起借額度規(guī)定:申請(qǐng)借款金額在1000元及以上時(shí),方可借款。
5.1.4借款人規(guī)定:
(1) 對(duì)于需頻繁借支的崗位及部門,可設(shè)立崗位或部門周轉(zhuǎn)備用金,崗位備用金由該崗位人員負(fù)責(zé)保管,部門備用金由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管,使用此周轉(zhuǎn)備用金產(chǎn)生的業(yè) 務(wù)需依照?qǐng)?bào)銷制度按時(shí)報(bào)銷,否則按報(bào)銷制度給予處罰;日常辦理業(yè)務(wù)時(shí),設(shè)立崗位備用金的,該崗位工作事項(xiàng)內(nèi),原則上不得再另行借款,設(shè)立部門備用金的,部 門不得再另行借款。如遇特殊事項(xiàng),需借款金額超過核定的崗位或部門備用金額度1000元時(shí),方可申請(qǐng)借款。
(2)職能部門人員需對(duì)外支付非商品采購款項(xiàng)時(shí),未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí),可由業(yè)務(wù)人員先到財(cái)務(wù)部辦理借款,但試用期員工不得借款。
(3)其他部門的臨時(shí)借款只允許部門經(jīng)理產(chǎn)生,部門其他人員均不得借款。
5.1.5還款期限規(guī)定:備用金還款日期為當(dāng)年末12月31日,其他借款事項(xiàng)借款期不得長于15日,原則上不得跨月,跨月借款的,必須于次月2日前至財(cái)務(wù)部沖賬,沖賬日期以交單至財(cái)務(wù)部日期為準(zhǔn)。
5.1.6任何個(gè)人不得私借或私用公款,公司不辦理任何性質(zhì)的私人借款,特殊情況需借款的,需公司總裁審批同意或授權(quán)審批同意。
5.1.7借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目,出差備用、交際應(yīng)酬、日常采購、其他等,并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,由財(cái)務(wù)部付款。
5.1.8出差借款,需注明出差目的地及出差期間;按出差申請(qǐng)單審批金額申請(qǐng)借款。
5.1.9借款額度超過5000元以上,須提前1天申請(qǐng)。
5.1.10借款對(duì)賬單確認(rèn):除備用金借款外,每月8-10日為借款確認(rèn)時(shí)間,各借款人必須親至財(cái)務(wù)部確認(rèn)上月對(duì)賬單,否則視為默認(rèn)財(cái)務(wù)賬面余額。
5.1.11借款簽批流程:見《借款及報(bào)銷流程》。
5.2報(bào)銷規(guī)定
5.2.1報(bào)銷時(shí)間:每周一、周四提交報(bào)銷單據(jù),周二、周五銀行轉(zhuǎn)賬,周三、六現(xiàn)金付款。
5.2.2報(bào)銷時(shí)限:所有報(bào)銷應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)提交,特殊情況下超期限借款的,須于約定的借款還款日期前報(bào)銷;月底發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必在次月初2號(hào)前到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,不受前款規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間限制。超過報(bào)銷期限按約束辦法中的規(guī)定給予相應(yīng)處罰,重大節(jié)假日順延。
5.2.3報(bào)銷單簽批原則:任何人不得自審、自批自己的開支費(fèi)用,嚴(yán)格按照審批流程執(zhí)行。
5.2.4報(bào)銷票證要求
(1)所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效。
(2)發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián),用復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。
(3)凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià),否則不予報(bào)銷。
(4)內(nèi)容要齊全抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準(zhǔn)確,大、小寫一致,涂改無效。
(5)根據(jù)稅務(wù)規(guī)定,禮品發(fā)票不可入帳,因此,自2008年8月1日起,禮品發(fā)票不予報(bào)銷。
(6)發(fā)票須寫公司名稱(),機(jī)打發(fā)票一律不準(zhǔn)手寫。
5.2.5下列票據(jù)不得報(bào)銷
(1)無正規(guī)的發(fā)票或收據(jù);
(2)審批手續(xù)不全的票據(jù);
(3)內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù);
(4)無公章、無私人簽章(字)的白條收據(jù);
(5)數(shù)量、單價(jià)、金額不符的票據(jù)。
5.2.6費(fèi)用報(bào)銷的其他注意事項(xiàng)
(1)報(bào)銷憑證必須注明本人所在部門、工作地、及費(fèi)用歸屬、產(chǎn)品名稱、事由、發(fā)票張數(shù);
(2)各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫,做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用'0'補(bǔ)齊;
(3)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如招待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類、分次、粘貼填制;按發(fā)票內(nèi)容歸類進(jìn)行粘貼,發(fā)票應(yīng)與報(bào)銷單向左對(duì)齊魚鱗狀粘貼(除特小的發(fā)票之外);
(4)報(bào)銷單用電腦打印或鋼筆、簽字筆填寫完整,并用楷體書寫;報(bào)銷單據(jù)下面的簽字欄不能打印,須手簽;
(5)費(fèi)用報(bào)銷單上的摘要及原始發(fā)票上不能隨便填寫,不得將說明原因?qū)懹诎l(fā)票上,詳情說明寫在<<用戶訪問工作記錄單>><<支出證明單>>上,如替客戶辦什么事或因什么原因無發(fā)票,用什么發(fā)票代替等,同時(shí)注意編號(hào)要對(duì)應(yīng);
(6)公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),凡與相關(guān)單位簽訂正式合同的相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷,報(bào)銷單據(jù)后須附合同復(fù)印件;
(7)個(gè)別報(bào)銷項(xiàng)目在經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)確無發(fā)票的特殊情況下,可以找其他發(fā)票代替,但填寫費(fèi)用報(bào)銷單時(shí),須根據(jù)實(shí)際支出項(xiàng)目在單摘要欄如實(shí)填寫,并在備注欄中注明發(fā)票與支出項(xiàng)目不符的原因。
5.2.7報(bào)銷使用單據(jù)規(guī)定
(1)差旅費(fèi):使用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,后附《出差申請(qǐng)表》;
(2)市內(nèi)交通費(fèi):使用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,后附《派工單》,如為到服務(wù)店辦事需加蓋服務(wù)店銷售章;
(3)日常招待費(fèi):使用《費(fèi)用報(bào)銷單》,后附《用戶訪問工作記錄單》;
(4)凡需事先審批再開支的事項(xiàng):報(bào)銷時(shí)需附事項(xiàng)申請(qǐng)單;
(5)凡預(yù)算外或超預(yù)算報(bào)銷的事項(xiàng):報(bào)銷時(shí)需附預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)單。
5.2.8各
項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
(1)招待費(fèi):見《招待費(fèi)管理辦法》;
(2)差旅費(fèi)及交通費(fèi):見《差旅費(fèi)管理辦法》;
(3) 采購人員外出零星采購的物資:凡屬固定資產(chǎn)、低值不易耗品,均需先入庫后報(bào)銷,填寫物料采購報(bào)銷單,后附倉庫入庫單,采購發(fā)票及采購申請(qǐng)單。采購進(jìn)來立刻 被相關(guān)部門全部領(lǐng)用并一次性消耗的低值易耗品,則不需入庫,直接做為費(fèi)用報(bào)銷,填寫費(fèi)用報(bào)銷單,后附經(jīng)使用部門簽收的發(fā)票及采購申請(qǐng)單;
(4)其他費(fèi)用:按預(yù)算額度或申請(qǐng)額度在合理范圍內(nèi)報(bào)銷;
5.2.9報(bào)銷流程:《借款及報(bào)銷流程》。
5.3約束
5.3.1報(bào)銷時(shí)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的,除退回所報(bào)銷金額外,對(duì)當(dāng)事人處報(bào)銷金額3倍罰款。部門經(jīng)理或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷單的真實(shí)性負(fù)責(zé),并對(duì)其部門經(jīng)理或服務(wù)店主管處50元/次罰款并通報(bào);
5.3.2借款超出時(shí)限,無正當(dāng)理由不報(bào)銷又不還款的,超出時(shí)限的天數(shù)處借款人20元/天的罰款。在oa上通報(bào)批評(píng)并可通過工資扣回;且給予全公司通報(bào)批評(píng),并給予50元/次罰款,
5.3.3越權(quán)批準(zhǔn)用款的,處以批準(zhǔn)人當(dāng)月工資3%的罰款,并承擔(dān)由此造成的損失。相關(guān)會(huì)計(jì)不抵制,不匯報(bào),或流程未完即出憑證要求出納付款的,同時(shí)處50元/筆罰款;
5.3.4報(bào)銷超過報(bào)銷期限在一個(gè)星期內(nèi)的,對(duì)當(dāng)事人處20元/筆罰款,超兩個(gè)星期的,處40元/筆罰款超過20天的不予報(bào)銷;
5.3.5需事先申請(qǐng)?jiān)賵?zhí)行的事項(xiàng),或預(yù)算外的事項(xiàng),不得先斬后奏,否則可給予每筆50-500元的罰款;
5.4該規(guī)定經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)發(fā)文之日起實(shí)施,解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。
6 相關(guān)文件
《差旅費(fèi)管理辦法》
《招待費(fèi)管理辦法》
《預(yù)算執(zhí)行與控制制度》
7 附件
職能部備用金申請(qǐng)流程
借款及報(bào)銷流程
報(bào)銷地點(diǎn)及審批權(quán)限表
8表單
《借款單》
《差旅費(fèi)報(bào)銷單》
《費(fèi)用報(bào)銷單》
《支出證明單》
《派工單》
第11篇 集團(tuán)企業(yè)出納收款管理制度
某集團(tuán)出納收款管理制度
一、貨幣資金管理原則。貨幣資金:各經(jīng)營公司現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、因公借款,必須是集團(tuán)公司正式員工(正式員工:經(jīng)集團(tuán)公司正式批準(zhǔn),有人員編號(hào)員工,各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控,并賦予人員編號(hào)員工)。
2、堅(jiān)持 前賬不清、后賬不立 借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬,做到日清月結(jié)。
4、所有借款、對(duì)外付款事前必須堅(jiān)持主管審批,財(cái)務(wù)審核手續(xù)。
二、現(xiàn)金管理。
(一)現(xiàn)金借款使用范圍:嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎(jiǎng)金、福利、勞務(wù)費(fèi)。
2、因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。
3、結(jié)算金額起點(diǎn)(1000元)以下零星開支。
4、護(hù)照簽證費(fèi)。
5、專門用途備用金。
6、確實(shí)需要支付現(xiàn)金其它支出。
7、必須預(yù)支現(xiàn)金其他支出。
(二)庫存現(xiàn)金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當(dāng)?shù)亻_戶行核定庫存限額并嚴(yán)格執(zhí)行。
(三)現(xiàn)金收入要及時(shí)全額入賬,于當(dāng)日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準(zhǔn)一般不得坐支,對(duì)確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外,還必須在集團(tuán)公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映,送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金送款單。
(四)堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,并與賬面余額核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理解決。各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作。
(五)現(xiàn)金借款、報(bào)銷規(guī)定。
1、定額借款:現(xiàn)金(人民幣、外幣)、支票、匯票、電(信匯)。限額借款:支票。
2、支票、匯票、電(信匯)借款范圍。
(1)費(fèi)用類。
(2)資產(chǎn)類(固定資產(chǎn)、低值易耗品)。
(3)采購付款。
(4)往來結(jié)算。
(5)對(duì)外投資。
3、報(bào)銷(報(bào)銷單據(jù)種類:報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、勞務(wù)費(fèi)支出憑單、支出憑單等)。
公司支付費(fèi)用要有合法單據(jù)(國稅局和地稅局發(fā)票章,財(cái)局專用章,相關(guān)憑證號(hào),開單方財(cái)務(wù)專用章)
4、現(xiàn)金借款或報(bào)銷超過2000元以上需提前一天預(yù)約。
(1)按約定時(shí)間、金額準(zhǔn)時(shí)足額提取,遇特殊情況不能提取,請(qǐng)及時(shí)通知出納并寫出情況說明,由經(jīng)理簽字。
(2)改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。
5、在財(cái)務(wù)部借款須填寫 借款單 按借款單內(nèi)容完整填寫,經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納拒絕受理。
6、借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷,必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報(bào)賬。
7、在財(cái)務(wù)有借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷,應(yīng)在借款后10日內(nèi)報(bào)銷。
8、差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后10天內(nèi)報(bào)銷,并交清尾款。
9、所有現(xiàn)金單據(jù)報(bào)銷時(shí)均需填寫報(bào)銷單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后方可報(bào)賬。
10、超過規(guī)定期限有借款不報(bào)賬,財(cái)務(wù)部將定期發(fā)布名單,上報(bào)各主管部門領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過期未報(bào)財(cái)務(wù)未進(jìn)行有效催還,對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理通報(bào)批評(píng)。
11、丟失車票、發(fā)票者,報(bào)銷人應(yīng)寫出書面說明,集團(tuán)公司報(bào)總裁辦、分公司報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)后,只給予報(bào)銷70%,個(gè)人承擔(dān)30%。能取得發(fā)票復(fù)印件并有對(duì)方單位簽章,可全額報(bào)銷,但財(cái)務(wù)人員必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失,其損失由本部門全額承擔(dān),并處責(zé)任人50%罰款。
(六)建立內(nèi)部控制制度,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金核算工作進(jìn)行檢查,以保證現(xiàn)金安全與完整。
三、銀行存款管理。
(一)銀行賬號(hào)管理。
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,結(jié)合公司管理、經(jīng)營需要,在銀行開設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。
2、各經(jīng)營公司在經(jīng)營屬地開設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶,但最多只可設(shè)立兩個(gè)賬號(hào)(不含納稅專用賬號(hào)),必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案,未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行設(shè)立、變更賬號(hào)。
3、集團(tuán)公司在外地設(shè)立公公司或辦事處開設(shè)費(fèi)用賬號(hào),報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。
4、實(shí)行內(nèi)部核算公司,財(cái)務(wù)部可根據(jù)管理需要,給各內(nèi)部核算部門開設(shè)內(nèi)部存款賬號(hào),用于對(duì)各核算部門資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。
5、收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬貨款要有銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票,編制銀收字憑證。
6、支付銀行費(fèi)用要有銀行單據(jù),編制銀付字憑證。
(二)印章管理。
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)專用章和法人名章必須分開管理,一般出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理各持一枚。
2、發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。
3、所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財(cái)務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。
(三)銀行票據(jù)管理:集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定,加強(qiáng)銀行票據(jù)監(jiān)管,確保票據(jù)安全。
1、支票。
(1)請(qǐng)購支票要結(jié)合經(jīng)營單位需要合理確定批次和數(shù)量。
(2)對(duì)外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當(dāng)天日期、金額或限額,小寫金額欄前必須加封$。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上(含五萬元)不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期(10日以上)支票。所有對(duì)外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對(duì)違反規(guī)定給集團(tuán)公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失出納,財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰,處罰標(biāo)準(zhǔn)為損失額50%。
(3)10萬元以下金額借款,可以開具限額支票。
(4)10萬以上金額借款不能開具限額支票,必須填寫實(shí)際結(jié)算金額(支付關(guān)稅、增值、調(diào)匯款除外)。
(5)空白支票必須與財(cái)務(wù)專用章、法人名章分別存放和保管;對(duì)外簽發(fā)未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記,剪角后并與存根粘貼妥善保管。
(6)收到支票送存銀行要有銀行送款單,編制銀收字憑證,提取現(xiàn)金要有支票存根,編制銀付字憑證。
2、銀行匯票:對(duì)外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管,轉(zhuǎn)交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間,收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。
(1)各經(jīng)營公司對(duì)外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。
(2)各經(jīng)營公司對(duì)所收的支票、匯票認(rèn)真復(fù)核其真實(shí)性和有效性,于當(dāng)日或最遲于次日送存銀行;按合同或協(xié)議收取不能當(dāng)日或次日送存 期票 ,應(yīng)由出納收款員專人保存,按結(jié)算期(收票日
后10日內(nèi))送存銀行。
(3)各經(jīng)營應(yīng)建立銀行退票登記備查簿,記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回,進(jìn)行登記,并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過一周以上仍未換回退票,由出納上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對(duì)因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān),并對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。
(四)借款、報(bào)銷規(guī)定。
1、在財(cái)務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細(xì)填寫借款單,寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核后才辦理,內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財(cái)務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項(xiàng),不得超額和改變用途用款。對(duì)私自改變款項(xiàng)用途者,-經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行批評(píng)教育。
2、所有借款均應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)報(bào)賬,支票應(yīng)在借出后10天內(nèi)報(bào)賬。未使用支票,應(yīng)在借出后有效期內(nèi)返還財(cái)務(wù)部。匯票、匯款30天內(nèi)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部按月公布過期未報(bào)賬名單,通知借款人報(bào)賬,對(duì)過期不報(bào)而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。(借款單格式及使用說明)
(五)賬、表管理。
1、出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證,經(jīng)審核無誤后登記日記賬,做到日清月結(jié)。
2、出納員按日編制《銀行存款日?qǐng)?bào)》,上報(bào)總經(jīng)理和傳送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
3、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)核算各經(jīng)營公司,必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日?qǐng)?bào)》,用于對(duì)各內(nèi)部核算部門資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對(duì)賬單,月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表。及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)并逐條核實(shí)于次月內(nèi)解決,過期未能有效解決未達(dá)賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。
5、日記賬、對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管,財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查考核。
四、其他貨幣資金、有價(jià)證券管理。
(一)外幣管理。
1、各經(jīng)營公司部門取得外幣必須及時(shí)統(tǒng)一上交財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理,任何部門個(gè)人因公取得外幣不得截留、調(diào)換。
2、外幣匯款必須匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào)。目前各經(jīng)營公司暫不開設(shè)外幣、外匯賬號(hào),與有此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)統(tǒng)一匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào),由集團(tuán)公司與經(jīng)營公司進(jìn)行人民幣結(jié)算。
3、因公外派出國等零星外幣借款,必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),提前一周到財(cái)務(wù)部申請(qǐng),持相關(guān)批件復(fù)印件、借款單辦理預(yù)約借款手續(xù)。
4、匯率:一般情況下,按財(cái)政部、國家外匯管理公布當(dāng)月1日匯率折算,遇有國家重大匯率調(diào)整,由財(cái)務(wù)部予以隨時(shí)公布、執(zhí)行。
5、所有外幣收支均需按幣種設(shè)立、登記日記賬,真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結(jié)存情況。
(二)商業(yè)匯票。
各部門收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票,必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部對(duì)其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗(yàn)證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理,按時(shí)辦理兌付事宜。
(三)有價(jià)證券。
各公司購入有價(jià)證券,財(cái)務(wù)部應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)登記、和賬務(wù)處理、妥善保管,并列期兌換。各經(jīng)營公司目前只限于購買國家規(guī)定必須集團(tuán)公司認(rèn)購國庫券等,不得隨意購買其他有價(jià)證券。
(四)信用卡管理。
1、可申請(qǐng)持卡人員范圍。
(1)公司董事會(huì)成員,總裁辦成員和監(jiān)審室成員。
(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門年上繳集團(tuán)公司100萬元以上利潤總經(jīng)理。
(3)銷售系統(tǒng)管理部門、供應(yīng)部門確因工作需要總經(jīng)理。
(4)集團(tuán)職能部門確因工作需要部門總經(jīng)理。
(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)特批人員。
2、申請(qǐng)持卡審批。
(1)董事會(huì)成員、總裁辦成員和監(jiān)審室成員持卡申請(qǐng)由總裁辦審批,其他人員持卡申請(qǐng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
(2)經(jīng)批準(zhǔn)申請(qǐng),需由持卡人填寫銀行有關(guān)申請(qǐng)表格,交至財(cái)務(wù)部辦理其他相關(guān)手續(xù)。
3、持卡管理。
(1)持卡人要根據(jù)實(shí)際消費(fèi)或結(jié)算需要,到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)注入適量資金,一次注款不得超過1萬元(開戶時(shí)按照要求注入除外),以充分利用資金,減少不必要閑置。
(2)持卡人進(jìn)行消費(fèi)或結(jié)算要符合公司財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定。
(3)持卡人要在消費(fèi)或結(jié)算后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),使財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,避免長時(shí)間不報(bào)賬而造成票據(jù)丟失等現(xiàn)象發(fā)生,同時(shí)有利于財(cái)務(wù)部門同銀行信用卡部門對(duì)賬工作。
(4)持卡人出現(xiàn)信用卡丟失時(shí)應(yīng)及時(shí)掛失,因未及時(shí)掛失而造成損失時(shí),由持卡人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
(5)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理有關(guān)信用卡注款、報(bào)銷、對(duì)賬等業(yè)務(wù)。
(6)持卡人關(guān)系調(diào)離公司,必須將卡交回公司財(cái)務(wù)部。
第12篇 集團(tuán)企業(yè)銷售成本管理制度
某集團(tuán)銷售成本管理制度
一、銷售成本管理原則與規(guī)定。
(一)原則:銷售成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)必須遵循原則。
1、真實(shí)性:銷售成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)必須堅(jiān)持真實(shí)性原則。
2、對(duì)應(yīng)性:銷售成本與銷售內(nèi)容要保持對(duì)應(yīng)。
3、一致性:銷售成本計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)方法要保持一致。
(二)規(guī)定:各經(jīng)營核算公司在銷售成本計(jì)算時(shí)要認(rèn)真檢查成本單價(jià)計(jì)算正確性,在此基礎(chǔ)正確計(jì)算銷售成本,任何公司、部門和個(gè)人均不得人為調(diào)節(jié)成本。對(duì)除技術(shù)性差錯(cuò)以外成本調(diào)整必須附有說明或調(diào)賬依據(jù),對(duì)無依據(jù)或雖有依據(jù)但理由不充分調(diào)整成本現(xiàn)象將予責(zé)任人限期改正、通報(bào)批評(píng)直至經(jīng)濟(jì)處罰處理。
二、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。
(一)銷售成本單價(jià)確定方法。
1、月末移動(dòng)加權(quán)平均法:
適用于有正常商品編號(hào)商品銷售成本單價(jià)確定。一般每月末計(jì)算一次,成本核算人員應(yīng)對(duì)計(jì)算完單價(jià)進(jìn)行認(rèn)真檢查,保證單價(jià)正確無誤。
2、個(gè)別認(rèn)定法:適用于外購商品單價(jià)確定。
3、估價(jià)法:適用于已銷未入庫商品銷售成本價(jià)確定。對(duì)因特殊原因形成已銷未入庫商品月末要估價(jià),以估價(jià)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,估價(jià)由業(yè)務(wù)員提供,財(cái)務(wù)成本核算員進(jìn)行操作。
(二)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。
1、實(shí)行電算化公司月末按菜單操作由機(jī)器自動(dòng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn),實(shí)行手工記賬單位可分批計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)。
2、對(duì)于總部返還價(jià)格保護(hù)等配件成本要堅(jiān)持配比原則,既可按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額沖減當(dāng)期成本,也可按當(dāng)期存銷比例分?jǐn)偭腥氤杀?但一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)方法要一致,存貨中相應(yīng)編號(hào)月末結(jié)存價(jià)值不得大于零。
