第1篇 固定資產管理員職責標準
簽 發(fā) 人：
責 任 人：
簽發(fā)日期：
執(zhí)行階段：
◆建立設備及工業(yè)建（構）筑物固定資產卡片和各類臺賬。包括：設備分類管理臺賬、設備封存臺賬、年度措施及零購新增設備臺賬。
◆定期組織固定資產清查。
◆組織編制、修訂《設備手冊》。
◆組織編制“設備一覽表”。
◆負責辦理固定資產領用、租賃和調撥手續(xù)，并組織固定資產報廢鑒定。
◆辦理報廢設備對外處理手續(xù)。
◆負責設備零購計劃的編制。
◆有權監(jiān)督固定資產的合理使用，對違反有關規(guī)定的行為有權制止。
◆對領用、租賃或調撥固定資產手續(xù)不全行為，有權拒絕執(zhí)行。
第2篇 某物業(yè)公司固定資產管理標準作業(yè)程序
物業(yè)公司固定資產管理標準作業(yè)程序
1.0目的
規(guī)范固定資產的管理,確保公司財產的完好和安全。
2.0適用范圍
適用于物業(yè)部的所有固定資產的管理。
3.0工作職責
3.1財務部主管負責固定資產管理工作的組織、實施及監(jiān)督。
3.2財務部稽核負責固定資產的分類、登記、管理、盤點及清查。
3.3使用部門的負責人或使用人負責保管和維護。
4.0程序要點
4.1固定資產的定義
4.1.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
4.1.2不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在500元以上,并且使用期限超過一年的也應當作固定資產。
4.2固定資產的分類
4.2.1固定資料按具體用途可分為以下幾類:
4.2.1.1房屋及建筑物。房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設備,如電梯、衛(wèi)生設備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、企業(yè)內草坪附屬設施;
4.2.1.2機器設備。是指用于產生電力、冷暖氣的各種設備;
4.2.1.3家具設備。是指用于經營服務和經營管理部門的高級沙發(fā)、組合家具等;
4.2.1.4電器設備。是指用于企業(yè)經營服務或管理用的電子計算機、電視機、電冰箱、通訊設備等;
4.2.1.5其他設備。是指不屬于以上各類的其他經營管理、服務用的固定資產。
4.3 固定資產的日常管理
4.3.1使用部門負責人和使用人因工作崗位調動或離職,應辦理資產移交手續(xù)。
4.3.2對流動使用的固定資產,各部門應完整的記錄每次使用情況。
4.3.3對部門與部門之間調整使用的固定資產,雙方應在調整使用后的一個工作日內到財務部辦理相關手續(xù),以便于日后資產核對。
4.3.4出售或外借的固定資產,憑總經理批準的相關資料到財務部辦理相關手續(xù)。
4.3.5日常報廢或丟失的固定資產,應由使用部門負責人組織相關人員查清原因、提出處理意見,報總經理批準后到財務部辦理相關手續(xù)。
4.3.6閑置和暫停使用的資產,由倉庫進行統一庫存管理;庫存資產重新使用前應由相關人員進行檢查、保養(yǎng)后,方可投入使用。
4.4固定資產的盤點和清查
4.4.1財務稽核于每年12月份會同公司各部門負責人對各部所管轄的資產進行清查。清查內容包括:固定資產的數量、固定資產的流向、固定資產的使用情況及現狀。
4.5固定資產清查結果的處置
4.5.1對不能維修或已無使用價值的資產,由使用部門填寫《報損單》,經相關技術部門檢查驗證、財務部門審核、報總經理批準后,到財務辦理報廢及除帳手續(xù)。
4.5.2如報廢資產的零配件拆除后或以出售或作為其他資產維修配件使用的,應報財務處理。
4.5.3需維修的固定資產,由使用人填寫《工程維修單》報維修隊處理。
4.5.4盤盈或盤虧的固定資產按會計準則進行相關賬務處理。
4.5.5各部門要求報廢、出售和修理的固定資產均須報財務部辦理相關手續(xù)。
5.0記錄文件與控制表格
5.1《工程維修單》
5.2《報損單》
6.0支持文件
第3篇 市電業(yè)總公司固定資產管理標準規(guī)定
一、總則
第一條 為規(guī)范和加強企業(yè)固定資產管理,確保企業(yè)固定資產的完整和有效運營,保證固定資產的帳實相符,根據國家及省電力公司資產管理的有關規(guī)定,結合我公司實際情況,制定本標準。
第二條 本標準適用于總公司所屬各單位、部門、各獨立核算的多種經營企業(yè)。
第三條 本標準規(guī)定了固定資產的計價、增減管理、報批程序、處置權限、各部門的職責分工及對固定資產管理的檢查與考核工作。
第四條 固定資產是指單位價值在2000元及以上,使用年限一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。公司所屬各部門、單位必須嚴格執(zhí)行《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產目錄》的規(guī)定。
二、 固定資產登記
第五條 固定資產登記對象、登記單位、固定資產與其附屬設備的劃分,均以《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產目錄》為依據。
說明:登記對象指固定資產的登記名稱,登記單位指固定資產的計量單位,包括組、套、臺。
第六條 總公司所屬各單位按《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產目錄》和會計核算辦法的規(guī)定建立固定資產總帳、分類帳和卡片。固定資產卡片一式三份,財務部門一份,管理部門一份,使用部門一份。
第七條 卡片詳細內容和格式按省電力公司統一規(guī)定執(zhí)行。
三 、固定資產的計價
第八條 購入的固定資產,按照買價加運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價。國外進口設備的原價、還應包括按規(guī)定支付的關稅等。
第九條 自行建造的固定資產, 按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價,購建固定資產交納的契稅、耕地占用稅也要計入固定資產價值。
第十條 投資者投入的固定資產按照評估確認或者合同、協議規(guī)定的價值計價。
第十一條 融資租入的固定資產按照租賃協議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。
第十二條 接受捐贈的固定資產,按發(fā)票所列金額加上由本企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單的,按同類設備市價計價。
第十三條 在原有資產基礎上改擴建的,按原固定資產的原價。加上改擴建過程中發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的金額計價。
第十四條 盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重值完全價值計價,即按同類或類似固定資產的市場價格減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入帳價值。
第十五條 對雖已交付使用但未辦理竣工決算的工程要進行暫估入帳,即自交付之日起,按工程預算、造價或工程成本等資料,估價轉入固定資產,并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算編制后,按決算數調整原估價和已計提折舊。
第十六條 已入帳的固定資產,除發(fā)生下列情況外,不得任意變動帳面價值。
1、根據國家規(guī)定對固定資產價值重新估價;
2、增加補充設備或設備裝置;
3、將固定資產部分拆除;
4、發(fā)現原登記的固定資產價值有誤。
四、 固定資產增加管理
第十七條 固定資產交付使用,要按規(guī)定的計價方式,及時準確地進行帳務處理。
第十八條 用戶無償移交固定資產的管理
1、由用戶投資建設的35kv及以下供、配電工程,按雙方簽定的供用電協議規(guī)定,凡用戶同意資產無償移交給我公司的,應及時與用戶辦理資產移交手續(xù)。
2、資產移交應填制資產移交協議書,協議書中應注明資產產權歸電業(yè)總公司,移交資產價值、地點、資產劃分分界點,資產的維護管理、雙方的義務和責任。協議書一式四份。
3、35kv及以下用戶工程資產移交,由生產主管部門牽頭組織、鄉(xiāng)村電管部、客戶中心、財務部配合,負責辦理與用戶簽定資產移交協議書;財務部根據資產移交協議書按規(guī)定的計價方式,及時進行帳務處理,共同完成用戶工程的資產移交工作。
五、 固定資產折舊管理
第十九條 提取折舊的依據為應計折舊固定資產的原值和分類折舊率。
第二十條 計提折舊的固定資產包括:房屋建筑物,在用的機器設備、儀器儀表、運輸設備、工具器具、季節(jié)性停用和修理用的設備,以經營租賃方式租出的固定資產,以融資租賃方式租入的固定資產。
下列資產不計提折舊,以經營租賃方式租入的固定資產,已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產,按規(guī)定一次性在成本中列支的固定資產,土地也不提折舊。
第二十一條 固定資產折舊方法執(zhí)行省電力公司統一規(guī)定,目前采用平均年限法。
第二十二條 固定資產折舊按月提取,月份內增加的固定資產當月不計提折舊,次月開始計提折舊;月份內減少或者停用的固定資產,當月份計提折舊,從下月起停止計提折舊,提足折舊的愈齡固定資產不再計提折舊,提前報廢的固定資產,其凈損失計入企業(yè)營業(yè)外支出,不得補提折舊。
六 、固定資產減少的管理
第二十三條 固定資產調撥管理
一、對一個會計核算單位內部各單位、部門之間固定資產調撥,由調出單位辦理調出手續(xù),按規(guī)定填寫'固定資產內部轉移通知書',并由調出單位固定資產保管人、負責人、相關職能管理部門負責人、財務負責人、單位負責人簽名后,報送財務部,財務部進行相應的會計核算。并將固定資產卡片隨固定資產實物轉移,調入單位按規(guī)定驗收。未辦理相關的調撥手續(xù)前,任何單位不得自行轉移。
二、各單位(含多經企業(yè))不得以任何理由向系統外單位無償調撥(含捐贈)固定資產。
第二十四條 出租固定資產管理
一、固定資產出租分主業(yè)對多經企業(yè)出租和多經企業(yè)對外出租。主業(yè)對多經企業(yè)出租業(yè)務歸口總公司財務部管理,多經企業(yè)對外出租(含多經企業(yè)之間)業(yè)務歸口總公司多經辦管理。
二、主業(yè)對多經企業(yè)出租由總公司財務部、企劃部與各承租單位簽訂內部租賃協議,并按協議規(guī)定收取租賃費。
三、多經企業(yè)對外出租按下述規(guī)定辦理
1、多經企業(yè)辦理對外出租業(yè)務必須報總公司多經辦審查。不經總公司批準各單位不得擅自辦理對外出租業(yè)務。
2、對外出租合同(協議)由總公司企劃部統一印制,發(fā)放。
第二十五條 報廢、盈虧固定資產管理
一、報廢、盤虧的固定資產由各使用單位、部門負責提出報廢理由及詳細資料,報各職能管理部門。屬車輛報廢報車隊;屬于自動化控制及電子計算機類報自動化中心;屬用電計量設備報用電計量科;屬通訊線路及設備報通訊班;屬其他設備報廢報生技部;屬房屋、建筑物報綜合服務公司。各職能管理部門進行實地查驗后將報廢盤虧表報財務部,由各職能部門匯同財務部提出處理意見,統一報總公司資產管理委員會審批,經分管副經理、經營副經理、總經理簽字方可實施。
資產管理委員會由黨委成員、副總會計師、副總工程師、副總經濟師組成。
各單位或部門不經批準不得擅自處理已報廢的物資。報廢固定資產的殘值收入及時交財務部入帳。
二、屬于財產保險責任范圍的固定資產報廢,固定資產所在管理部門應及時收集有關證據、資料,及時提交財務部,由財務部負責與保險公司辦理保險索賠手續(xù)。
三、報廢、盈虧固定資產經總公司公司資金管理委員會批準后,財務部據以列帳,同時,財務部按有關稅法規(guī)定向市國稅局或地稅局,申報資料包括:申報報告、《企業(yè)稅前財產損失申請表》、盤點表等。
七、固定資產處置權限劃分
第二十六條 固定資產處置包括:出租、調撥、報廢、盤虧等,
其中,報廢、盤虧需上報電業(yè)總公司資產管理委員會批準的項目包括:
1、固定資產單位價值超過5萬元(含5萬元)處理。
2、固定資產凈值占原值的30%以上的處理。
固定資產原值超過10萬元的出租、調撥,需上報資產管理委員會批準。
第二十七條 除第二十六條規(guī)定以外的其他固定資產處置一律經單位負責人、財務負責人、職能科室負責人等審批。
第二十八條 多經企業(yè)如發(fā)生固定資產出租、調撥、報廢、盤虧等,必須報多經辦審查后按本標準規(guī)定的程序處理。
八、各固定資產管理部門及使用保管部門的職責
財務部門及其他固定資產管理部門和使用部門應建立固定資產卡片,對固定資產管理細化到個人,做到人人各負其責,特別加強對內部轉移、報廢固定資產的管理。
第二十九條 財務部門的職責
財務部門負責固定資產增減、盈虧、報廢等的價值管理、轉移審批管理,監(jiān)督檢查資產使用部門的固定資產帳卡管理等。
第三十條 固定資產職能管理部門的職責
生技部、服務公司、車隊、自動化中心、客戶中心等部門,分別負責各自所屬固定資產實物管理、變動管理、技術指標管理、效益評價鑒定及審批管理,監(jiān)督檢查各固定資產使用部門的維修保養(yǎng)工作等。
第三十一條 固定資產使用和保管部門的職責
各資產使用和保管部門,主要負責所屬固定資產的實物管理工作,負責固定資產的維修保養(yǎng),保證固定資產完好無損,定期盤點本車間的固定資產,對轉移、報廢、盤虧等所有涉及本單位固定資產增減變動的,及時上報有關資產管理部門和財務部門,保證帳、卡、物相符。
對新購建固定資產應根據財務部門的記錄及時進行登記固定資產卡片;
對從其他內部單位調撥的固定資產要將固定資產卡片隨同固定資產一同接收,妥善管理;
對轉出的固定資產,填制內部轉移單,經批準后,將固定資產卡片隨同固定資產實物一同轉移;
對報廢盤虧的固定資產,填制報廢盤虧單,經批準后進行處理,如有變賣殘值收入,應及時送交財務部入帳。
九、監(jiān)督與考核
第三十二條 財務部要偕同企劃部、生產部、審計部對各單位的固定資產每年至少一次,不定期地進行檢查,對檢查結果納入經濟責任制考核,對以下情況要進行經濟處罰:
1、 未履行固定資產購置報批手續(xù)的,每項人均扣50-100元;
2、 轄區(qū)內的固定資產帳卡不符的,每項人均扣50-100元;
3、 無固定資產卡片或固定資產卡片不健全的,每項人均扣50元;
4、 未辦妥手續(xù)私自轉出、轉入、處置固定資產,按固定資產價值的10%進行人均扣罰;造成損失、損壞、丟失的按總公司經濟責任制考核辦法執(zhí)行;
5、 及時上報報廢、盤虧的固定資產,一月之內不上報的每項人均扣50元;隱瞞不報的,按總公司經濟責任制考核辦法執(zhí)行;
6、 未按規(guī)定妥善保管、使用固定資產,造成損壞、丟失的按總公司經濟責任制考核辦法執(zhí)行;
7、 及時上交固定資產處置收入,一個月內不上交的,每次人均扣100元;經查出隱瞞不報的,除收繳處置收入外,每次人均扣200-2000元。
