石油公司利率匯率風險管理業(yè)務流程
利率匯率風險管理業(yè)務流程
一、業(yè)務目標
經(jīng)營目標
1.1利用遠期、期貨、期權(quán)、互換等金融衍生工具進行保值，規(guī)避利率、匯率的價格波動引起的風險。
1.2保證進行風險管理業(yè)務資金的安全。
2財務目標
2.1保證風險管理業(yè)務損益的計算與攤銷、資金收支核算的真實、準確、完整。
3合規(guī)目標
3.1利率匯率的風險管理業(yè)務符合國家有關(guān)部門的管理規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。
3.2合同的訂立及執(zhí)行符合國內(nèi)、國際市場的法規(guī)及慣例。
二、業(yè)務風險
1經(jīng)營風險
1.1未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)范圍進行交易，瞞報或不報交易結(jié)果，導致交易損失。
1.2與未經(jīng)批準的交易對手進行交易，發(fā)生損失。
1.3未嚴格按照風險管理方案交易，導致風險管理效果不能達到預期目標或損失。
1.4交易指令未能準確、及時、有序地記錄和傳遞，導致喪失交易機會或發(fā)生交易損失。
2財務風險
2.1風險管理方案風險匹配錯誤，導致實際損失。
2.2未能真實、準確、及時、完整地進行風險管理業(yè)務及資金收支的會計核算，導致財務信息失真。
3合規(guī)風險
3.1風險管理業(yè)務不符合股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。
3.2未按照國家法律法規(guī)規(guī)定開展金融衍生工具業(yè)務，受到處罰。
三、業(yè)務流程步驟與控制點
1風險分析及方案制定
1.1財務部定期及不定期編制金融市場月報，對利率、匯率變動方向及變動水平做出預測，通過財務信息網(wǎng)下發(fā)各分(子)財務部門參考。
1.2全資子公司根據(jù)上述預測，結(jié)合各自資產(chǎn)負債情況，進行風險分析，與財務部一起商談利用金融衍生工具進行風險管理的方案。
1.3控股子公司根據(jù)各自的分析自行制定風險管理方案，獲公司內(nèi)部授權(quán)批準后將方案上報財務部備案。
1.4全資子公司在確定風險管理方案后，應將方案上報財務部。上報的方案應包括：業(yè)務風險分析、風險管理方案內(nèi)容、風險管理目標、方案利弊分析、敏感性測試、對報表損益的影響，交易流程等。
2方案審批授權(quán)
2.1財務部根據(jù)全資子公司上報的風險管理方案(保值方案)或自己提出的風險管理方案(保值方案)進行分析評價，選擇最佳方案，按規(guī)定權(quán)限報批后，根據(jù)業(yè)務需要授權(quán)全資子公司分管經(jīng)理簽署相關(guān)交易文件。
2.2法律事務部對交易合同及相關(guān)交易文件審核并出具法律意見書。
2.3交易對手的選擇由財務部與各分(子)公司商量后按規(guī)定權(quán)限報批，按照市場招標的結(jié)果確定最終交易對手。
2.4對于后續(xù)的動態(tài)管理，由財務部主任對新方案進行審批并簽署相關(guān)的交易文件。
3方案執(zhí)行和后續(xù)的動態(tài)管理
3.1財務部或相關(guān)分(子)公司業(yè)務人員根據(jù)風險管理方案(保值方案)的內(nèi)容和授權(quán)區(qū)間，選擇合適的市場時機向經(jīng)批準的交易對手下達交易指令。交易對手根據(jù)我方的指令進入交易市場完成交易。
3.2保值交易執(zhí)行完畢后，財務部或各分(子)公司相關(guān)業(yè)務人員須于當日將成交結(jié)果以書面或口頭方式通知財務部分管主任。在交易完成第二日應以書面形式向財務部報告交易結(jié)果，內(nèi)容包括交易時間、交易最終對手、交易價格、金額等。
3.3保值交易執(zhí)行后，各相關(guān)業(yè)務人員應建立風險管理臺賬，記錄每筆交易的盈虧及市值，并進行相應的動態(tài)管理。
3.4財務部應于每月5日前，將財務部及各分(子)公司保值方案的市值及盈虧等情況進行匯總，經(jīng)財務部主任審核后上報總裁班子成員。
3.5對于金融市場與預期的走勢背離極大，需要對原有的保值方案進行動態(tài)管理(如平盤、反向操作等)的情況，全資子公司應報財務部主任批準。
4會計核算與對賬
4.1財務部和各分(子)公司應按照股份公司內(nèi)部會計制度的規(guī)定對金融衍生工具進行確認、計量和報告。
4.2保值交易執(zhí)行完畢后，各相關(guān)業(yè)務人員應將具體保值方案抄送財務部門以進行會計核算。并于每月5日前將保值方案的市值評估結(jié)果抄送財務部門進行會計核算。
4.3保值交易平盤或到期后，各相關(guān)業(yè)務人員應將交易結(jié)果抄送財務部門進行賬務處理。
4.4業(yè)務人員與財務人員每月核對交易結(jié)果及結(jié)算情況，及時處理差異。
4.5財務部門應妥善保管金融衍生產(chǎn)品交易的各項原始資料等業(yè)務檔案，保存期應不少于5年。
