石油公司審計(jì)管理程序
石油公司審計(jì)管理
第一條 審計(jì)管理原則
公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、挖掘增效、堵漏防弊的工作方針,堅(jiān)持審計(jì)、幫助、促進(jìn)相結(jié)合的原則,規(guī)范審計(jì)行為,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
第二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員管理
公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)配合集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部相關(guān)工作,負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。所屬單位應(yīng)根據(jù)本單位內(nèi)部審計(jì)工作的需要,確定審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)管理歸口部門。
公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)編制公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度及工作規(guī)程;編制本公司年度審計(jì)工作計(jì)劃;組織審計(jì)本公司財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);監(jiān)督本公司基建工程和重大技術(shù)改造、大修等項(xiàng)目的立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)及施工圖預(yù)算審查、招標(biāo)、竣工驗(yàn)收等,組織審計(jì)工程結(jié)(決)算;組織審計(jì)本公司所管理的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況;檢查和評(píng)價(jià)所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性;監(jiān)督本公司大宗物資采購、產(chǎn)品銷售、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)合同等。
公司及下屬審計(jì)部門和審計(jì)人員實(shí)行雙重管理接受集團(tuán)公司和產(chǎn)品經(jīng)銷公司管理,即公司審計(jì)人員既要服從本級(jí)管理,又要在業(yè)務(wù)工作上服從集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部的統(tǒng)一調(diào)度和安排。公司所屬單位審計(jì)部門在本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨(dú)立履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé),對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)部門負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
公司所屬單位審計(jì)工作由公司全面負(fù)責(zé)。在公司對(duì)所屬單位展開各項(xiàng)審計(jì)時(shí),所屬單位必須予以充分配合,提供真實(shí)而完整的資料。
第三條 公司對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的管理主要通過對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的管理來實(shí)現(xiàn)。
第四條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)管理
財(cái)務(wù)收支審計(jì),主要是通過查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等資料,對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、使用者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用以及被審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,提高財(cái)務(wù)管理水平。
財(cái)務(wù)收支審計(jì),原則上按照企業(yè)隸屬關(guān)系下審一級(jí)組織實(shí)施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施。所屬全資的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,全資公司協(xié)助配合;所屬控股公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì),由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,或股東各方約定實(shí)施;參股公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由控股方審計(jì)后,將審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案。
第五條 基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理
基建工程項(xiàng)目審計(jì),按照項(xiàng)目管理權(quán)限組織實(shí)施,“限上項(xiàng)目”由公司內(nèi)控審計(jì)部進(jìn)行初審,報(bào)集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部組織審計(jì)。
產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的基建工程審計(jì),由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,“限下項(xiàng)目”單項(xiàng)工程結(jié)算金額在200萬元以上的基建工程審計(jì),經(jīng)產(chǎn)品經(jīng)銷公司造價(jià)管理部門初審,內(nèi)控審計(jì)部審計(jì),委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審;“限下項(xiàng)目”單項(xiàng)工程結(jié)算金額在200萬元以下的基建工程審計(jì)由工程造價(jià)管理部門進(jìn)行初審,報(bào)公司審計(jì)部門組織審計(jì);控股、參股公司的基建工程審計(jì)由本單位組織審計(jì),將審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案,必要時(shí)公司內(nèi)控審計(jì)部每年要組織對(duì)控股公司抽查。
第六條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
依據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理監(jiān)督需要,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員離任必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)遵循“誰管理、誰審計(jì)”的原則。對(duì)于雖未離任但任職期屆滿或滿兩年的,原則上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。公司企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與領(lǐng)導(dǎo)人問責(zé)制結(jié)合。具體審計(jì)實(shí)施前,由公司黨群工作部提請(qǐng)公司內(nèi)控審計(jì)部,由內(nèi)控審計(jì)部按照審計(jì)計(jì)劃審批流程執(zhí)行。
第七條 專項(xiàng)審計(jì)管理
按照下審一級(jí)的原則,公司及其所屬單位審計(jì)部門可對(duì)所屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特定事項(xiàng)或本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng),對(duì)所屬單位進(jìn)行專門的調(diào)查活動(dòng)。按照分級(jí)管理的原則,所屬單位組織開展的專項(xiàng)審計(jì),其審計(jì)結(jié)果向本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告。
產(chǎn)品經(jīng)銷公司的專項(xiàng)審計(jì)由集團(tuán)公司納入其審計(jì)計(jì)劃,進(jìn)行組織實(shí)施,審計(jì)結(jié)果報(bào)告集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。
公司內(nèi)控審計(jì)部可對(duì)全資公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),審計(jì)結(jié)果報(bào)告產(chǎn)品經(jīng)銷公司領(lǐng)導(dǎo);控參股公司的專項(xiàng)審計(jì)由本單位自行組織實(shí)施。
第八條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)
公司與所屬單位各項(xiàng)內(nèi)審業(yè)務(wù)可聘請(qǐng)外部審計(jì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司和全資公司在聘請(qǐng)外部審計(jì)中介機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)在集團(tuán)公司入圍單位中選擇,如有例外情況確需從備選庫外選聘審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的,必須報(bào)集團(tuán)公司審批;控參股公司自行聘請(qǐng)外部審計(jì)中介機(jī)構(gòu)。
公司與所屬單位應(yīng)每年對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評(píng),考評(píng)結(jié)果決定審計(jì)中介機(jī)構(gòu)后續(xù)聘用情況。
第九條 管理審計(jì)
管理審計(jì)是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)畏租行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查及評(píng)價(jià)并深入剖析的一種活動(dòng)。它的目的是使被審計(jì)單位的資源配置更加富有效率。
集團(tuán)公司組織開展對(duì)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的管理審計(jì),公司內(nèi)控審計(jì)部組織開展對(duì)全資公司的管理審計(jì)?？貐⒐晒镜墓芾韺徲?jì)自行組織實(shí)施。
第十條 公司下屬各單位下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案:
(一)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)制度及辦法;
(二)年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié);
(三)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、管理審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告;
(四)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等專項(xiàng)報(bào)告;
(五)其他有關(guān)資料。
