電廠基建工程核算管理規(guī)定
電廠基建工程核算管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范華能平?jīng)鲭姀S(以下簡稱電廠)基本建設(shè)項目建筑、安裝工程成本及待攤建設(shè)費用的核算管理,根據(jù)國家及華能國際電力股份有限公司的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,制定本辦法。
第二條 本辦法規(guī)定了電廠基建工程核算的管理職責(zé)、基本原則、基建業(yè)務(wù)流程的管理程序等內(nèi)容。
第三條 本辦法適用于電廠基建工程的核算管理,投資規(guī)模較大的更改工程等應(yīng)參照執(zhí)行。
第二章 管理職責(zé)與分工
第四條 計劃管理部門是基建投資控制的歸口管理部門,全面負(fù)責(zé)基建工程的概算投資控制與分析、牽頭負(fù)責(zé)工程項目的劃分、負(fù)責(zé)工程進度審核與完成投資金額的審定、負(fù)責(zé)工程進度結(jié)算及竣工結(jié)算資料的審核、負(fù)責(zé)各項結(jié)算手續(xù)及工程款支付手續(xù)的辦理。
第五條 工程管理部門負(fù)責(zé)對工程形象進度、工程設(shè)計變更、工程簽證等方面的工程內(nèi)容、工程實物量的真實性和準(zhǔn)確性進行認(rèn)定,負(fù)責(zé)工程物資領(lǐng)用的真實性和合理性。
第六條 財經(jīng)部負(fù)責(zé)基建工程成本的歸集及工程款項的支付。
第三章 基本原則
第七條 建筑安裝工程成本是指按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本,不包括被安裝設(shè)備本身的價值;待攤建設(shè)費是指按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)價值的各項費用支出。
第八條 基建工程項目核算管理的總體原則是對照概算并結(jié)合實際情況按照工程項目性質(zhì)分建筑工程、安裝工程、需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備和其他費用核算。
第九條 臨時設(shè)施費、材料價差、量差、報廢工程損失、工程水電費等費用內(nèi)容在概算中可能并不單列,但在施工合同中是合同價格的組成部分,所以應(yīng)在會計核算中增設(shè)“其他工程費用”,用以按照費用性質(zhì)大類歸集上述費用,便于竣工決算時進行攤銷。
第十條 對于建筑工程中的設(shè)備如高壓靜電除塵器、消防設(shè)備以及空調(diào)等大型設(shè)備,項目劃分列入在安裝設(shè)備核算;甲供的各種水泵、油泵、風(fēng)機等設(shè)備根據(jù)其配套電動機容量大小分列建筑工程或在安裝設(shè)備,一般以10kw為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡配套電動機容量在10kw以上的,泵本體、風(fēng)機本體和電動機均列入在安裝設(shè)備核算,不足10kw的,列入建筑工程核算。
第十一條 基本預(yù)備費按照具體使用的工程項目、費用核算。計劃管理部門應(yīng)建立“基本預(yù)備費使用管理臺帳”,逐項逐筆登記基本預(yù)備費的使用情況。
第十二條 對于概算費用中所包含的資產(chǎn)購置,會計核算應(yīng)視具體情況列入建筑工程或固定資產(chǎn)科目核算,避免資產(chǎn)費用化。對該部分資產(chǎn)要建立相應(yīng)的管理臺帳,以便竣工決算時進行概算費用歸并。
第十三條 為保證工程項目費用核算的準(zhǔn)確性,由計劃管理部門牽頭,燃供部、工程管理部門、財經(jīng)部等部門參加,根據(jù)批準(zhǔn)的工程概算對照《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算項目及費用性質(zhì)劃分辦法》,按照“擴大單位工程-單位工程-分部工程-分項工程”的劃分原則,對工程項目統(tǒng)一進行編號并規(guī)范項目名稱,編制《工程項目編號表》下發(fā)至各業(yè)務(wù)部門、施工單位作為填制各種原始憑證,組織會計核算,進行有關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)計的依據(jù)。實際工程項目內(nèi)容如發(fā)生變化,必須及時更新《工程項目編號表》。
第十四條 為保證工程項目成本的正確歸集,由財經(jīng)部在《工程項目編號表》的基礎(chǔ)上,綜合考慮結(jié)算方式、甲供材料范圍等因素,對概算工程項目和費用進行一定的歸并或分解,編制《工程項目編號與會計科目體系對照表》,該對照表應(yīng)根據(jù)《工程項目編號表》的變化適時更新。
第四章 結(jié)算及支付
第十五條 建筑、安裝工程成本按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),必須及時進行工程結(jié)算保證財務(wù)帳面投資完成額能反映工程的實際進展情況,真實反映在建工程的實際支出。
第十六條 建筑、安裝工程實行按進度確認(rèn)和竣工結(jié)算。所有結(jié)算資料中所列工程項目必須嚴(yán)格執(zhí)行《工程項目編號表》中的名稱、編號及級次,以確保成本歸集的準(zhǔn)確性。
(一)進度款結(jié)算
1.每月25日前,由施工單位按照具體的工程項目編制“工程進度月報表”,列明當(dāng)月工程量和價值量的完成情況并提交公司。
2.工程管理部門和監(jiān)理單位對施工單位提交的“工程進度月報表”審核簽字后送計劃管理部門。
3.計劃管理部門對“工程進度月報表”進行價值量審核并分合同、按工程項目編制“工程進度審核表”,列明本次審定金額、累計審定金額等內(nèi)容,經(jīng)計劃管理部門負(fù)責(zé)人、分管公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,于月末最后一日前送交財經(jīng)部。
4.財經(jīng)部根據(jù)“工程進度審核表”、施工單位提供的發(fā)票、工程施工合同等結(jié)算資料計列工程成本。
(二)竣工結(jié)算
1.單項工程竣工后,由計劃管理部門負(fù)責(zé)向財經(jīng)部提交“竣工結(jié)算書”、“竣工驗收證書”、“資料移交證書”等結(jié)算資料。
2.財經(jīng)部根據(jù)“竣工結(jié)算書”、“竣工驗收證書”、“資料移交證書”、施工單位提供的發(fā)票、工程施工合同等結(jié)算資料計列工程成本。
第十七條 施工現(xiàn)場委托施工單位加工制作的油罐、水箱等設(shè)備,應(yīng)單獨簽訂合同單獨結(jié)算,以便于竣工后的資產(chǎn)管理。如該部分設(shè)備已包含在主體土建安裝工程合同中,則在工程結(jié)算時必須單獨列示。
第十八條 待攤建設(shè)費根據(jù)支持其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有效憑證按規(guī)定流程審批后結(jié)算。有效憑證主要有:發(fā)票、合同、結(jié)算報告、驗收報告等。
第十九條 計劃管理部門每季度末應(yīng)對在建工程項目的進展情況進行全面清理,并與財經(jīng)部進行核對,如果發(fā)現(xiàn)工程進度與財務(wù)帳務(wù)存在差異,應(yīng)根據(jù)工程進度對帳務(wù)做相應(yīng)調(diào)整。
第二十條 每年末,計劃管理部門應(yīng)與施工單位辦理年度結(jié)算手續(xù),及時清理各施工單位、各合同、各工程項目的結(jié)算進度,以及對施工過程中尚未結(jié)算的變更、簽證和另委項目進行清理,確保工程成本費用帳面記錄與工程實際進度相符。
第二十一條 對于總價包干的小額結(jié)算或零星工程項目,在工程完工后,也應(yīng)辦理工程結(jié)算書,不能簡單以合同代替結(jié)算。
第二十二條 建筑、安裝工程及待攤建設(shè)費等各種款項的支付必須嚴(yán)格按照《財務(wù)收支審批辦法》中規(guī)定的流程進行審批。
第二十三條 各類款項的支付必須嚴(yán)格執(zhí)行合同條款的約定,不得超合同、超進度付款。
第二十四條 每月25日前,計劃管理部門應(yīng)根據(jù)工程實際完成進度和資金支付情況,科學(xué)合理預(yù)計下月所需各類基建款項的支付額度,編制資金預(yù)算并報送財經(jīng)部,由財經(jīng)部匯總平衡后上報股份公司批復(fù)后執(zhí)行。
第五章 其他
第二十五條 財經(jīng)部會同計劃部在每季度末要對逾期未付的工程質(zhì)保金和各種尾款進行清理,并由財經(jīng)部與各施工單位進行書面對帳,對對帳發(fā)
現(xiàn)的差異應(yīng)認(rèn)真分析,調(diào)查形成原因,如需更正,應(yīng)及時調(diào)整帳務(wù)。往來款項核對記錄應(yīng)妥善保管,及時裝訂歸檔。
第二十六條 計劃管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要建立合同、工程投資以及待攤費用相關(guān)的管理臺帳,并定期與財經(jīng)部進行核對,以確保如實、動態(tài)地反映合同執(zhí)行及投資完成情況。
第六章 附則
第二十七條 本辦法的執(zhí)行情況由電廠財經(jīng)部負(fù)責(zé)檢查落實,并納入月度經(jīng)濟責(zé)任制進行考核。
第二十八條 本辦法的文字解答由電廠財經(jīng)部負(fù)責(zé)。
第二十九條 本辦法按電廠的有關(guān)規(guī)定進行解釋。
第三十條 本辦法于2007年12月10日發(fā)布實施。此前公布的辦法相應(yīng)廢止。
