油品損溢管理辦法
1 總則
本管理辦法規(guī)定了公司及下屬各分公司、油庫、加油站的油品損耗及溢余管理相關(guān)內(nèi)容及要求。
2 職責
2.1 公司成立數(shù)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組,小組職責如下:
2.1.1 負責各環(huán)節(jié)油品超耗處理意見的審批;
2.1.2 負責對所屬各單位發(fā)生油品超耗而不能說明合理理由的相關(guān)責任分公司和責任人進行責任追究。
2.2 公司數(shù)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,簡稱數(shù)量辦,職責如下:
2.2.1 負責對公司油品物流環(huán)節(jié)油品損溢數(shù)量真實性、準確性進行審核并分析原因,提出改進措施;對各環(huán)節(jié)油品超耗提出處理意見并報公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批,對油品超耗不能說明合理理由的相關(guān)分公司和個人提出處理意見報公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批;組織營銷業(yè)務(wù)部、加油站管理部對物流環(huán)節(jié)超耗和溢余油品進行審核并提出處理建議;
2.2.2 負責擬定公司所屬各分公司油庫、加油站油品損溢控制指標、考核意見及公司一次運輸外采油超耗索賠事宜報公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批;
2.2.3 負責定期(月度)統(tǒng)計分析公司各環(huán)節(jié)油品損溢數(shù)據(jù),對異常情況和問題提出控制措施。
2.2.4 負責協(xié)助營銷業(yè)務(wù)部與發(fā)貨方或承運商協(xié)調(diào)處理二次運輸超耗索賠事宜,定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報超耗索賠情況;
2.2.2 負責儲運安全部辦理一次運輸統(tǒng)配資源超耗索賠;
2.2.3 負責按照公司下達的物流環(huán)節(jié)油品損溢控制指標,定期對分公司各油庫的指標完成情況進行檢查和考核,發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行調(diào)查處理。
2.3 儲運安全部職責
2.3.1 負責研究制定公司油品損溢管理制度和各環(huán)節(jié)損耗標準;
2.3.2 負責組織相關(guān)處室和單位對油品損耗管理進行課題研究,推廣降耗技術(shù),制定實施降耗措施;
2.3.3 負責協(xié)助營銷業(yè)務(wù)部公司一次運輸統(tǒng)配資源超耗索賠事宜;
2.3.2 負責定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一次運輸超耗索賠情況。
2.4 分公司職責
2.4.1 對油庫各環(huán)節(jié)油品損溢數(shù)量的真實性、準確性負責,對本分公司油庫油品損溢原因進行分析并作出說明;
2.4.2 負責按照相關(guān)規(guī)定及時、準確、完整的提供運輸超耗索賠資料,并按規(guī)定及時上報公司儲運安全部;
2.4.3 負責配合公司儲運安全部、營銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財務(wù)部檢查本油庫油品收、發(fā)、存過程中的數(shù)量差異原因;
2.4.4 負責按規(guī)定程序?qū)⒂蛶旄鳝h(huán)節(jié)損溢上報公司儲運安全部辦理逐級審批和處理。
3 管理內(nèi)容及要求
3.1 損溢核銷處理權(quán)限
3.1.1 物流環(huán)節(jié)定耗由公司資產(chǎn)財務(wù)部、營銷業(yè)務(wù)部、儲運安全部根據(jù)油庫月度油品盤核結(jié)果和輸轉(zhuǎn)損耗憑證按月、按批次、分環(huán)節(jié)及時核銷處理;零售環(huán)節(jié)定耗由所屬各分公司營銷業(yè)務(wù)部、儲運安全部、資產(chǎn)財務(wù)部按規(guī)定根據(jù)月度油品盤核結(jié)果和加油站送貨運輸損耗憑證按月及時核銷處理。
3.1.2 所屬各分公司無權(quán)對本單位處理權(quán)限范圍之外的超耗、溢余油品擅自進行核銷處理。
3.1.3 物流環(huán)節(jié)油品超耗或溢余,由營銷業(yè)務(wù)部牽頭,與資產(chǎn)財務(wù)部、儲運安全部一起對相關(guān)憑證和油品盤核結(jié)果進行核對后,交公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
3.1.2 零售環(huán)節(jié)油品超耗或溢余,由分公司所屬各油庫根據(jù)相關(guān)憑證和油品盤核結(jié)果,報公司加管部、資產(chǎn)財務(wù)部、營銷業(yè)務(wù)部、儲運安全部審核會簽,由營銷業(yè)務(wù)部、加管部登入《商品總賬》、《加油站計量庫存賬》,由加管部將《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》交公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
3.1.3 超耗油品應(yīng)首先依據(jù)責任劃分,按合同約定或公司有關(guān)規(guī)定辦理索賠,確實無法索賠的須按上述審批程序辦理核銷。
3.2 油品定耗標準及確認原則
3.2.1 油品定耗標準按《散裝液態(tài)石油產(chǎn)品損耗標準》(gb 11083)執(zhí)行(參見附錄1)。
3.2.2 所屬各分公司可按照《散裝液態(tài)石油產(chǎn)品損耗標準》(gb 11083),根據(jù)本單位實際情況,測定不同儲存方式、運輸方式等條件下的更加先進、嚴格的定耗標準,對涉及第三方的定耗標準,應(yīng)與對方協(xié)商一致后形成書面約定進行明確。
3.2.3 公司各環(huán)節(jié)定耗標準規(guī)定如下:
3.2.3.1 鐵路運輸定耗標準:
a)鐵路運輸定耗規(guī)定為:汽、柴油單車損耗不超過120kg;外采油鐵路運輸定耗以國家、行業(yè)規(guī)定標準為準,特殊情況以雙方合同約定為準,但原則上汽油≯0.3%,柴油≯0.12%。
b)同批次同品種發(fā)運的油品損溢可以相抵,單車損耗在120kg以上不能相抵。
3.2.3.2 公路運輸定耗標準:
加油站送貨運輸、庫批配送運輸、庫發(fā)小額配送運輸和公路移庫運輸定耗均由運輸車隊負責處理。
3.2.3.3 儲存定耗標準:
a)實物庫存管理歸公司所屬分公司油庫,儲存保管定耗標準依據(jù)《散裝液態(tài)石油產(chǎn)品損耗標準》(gb 11083)按公司企管法規(guī)部所定的績效指標≯1.2‰執(zhí)行。
b)租賃油庫保管定耗標準按與對方協(xié)商一致后形成的書面約定執(zhí)行,原則上不得超過國家標準1.5‰。
3.2.3.4 零售定耗標準:汽油0.29%、柴油0.08%。
3.2.4 損耗確認原則:
3.2.4.1 損耗應(yīng)按運輸損耗、儲存保管損耗和零售損耗三個環(huán)節(jié)進行歸集確認,不得隨意改變損耗發(fā)生環(huán)節(jié),不得將各環(huán)節(jié)損耗匯總確認處理。
3.2.4.2 對實際發(fā)生的損耗應(yīng)嚴格按照損耗確認的標準,分定耗、超耗和非常損失(由于不可抗力發(fā)生的意外損失,如自然災(zāi)害等。)進行確認,不得隨意混淆處理。
3.2.4.3 各環(huán)節(jié)發(fā)生的溢余和損耗應(yīng)單獨確認和處理,不得將溢余和損耗互相抵銷后處理。
3.2.4.4 油品運輸損耗應(yīng)按批次確認處理;保管損耗、零售損耗應(yīng)按月確認并處理,確有原因不能按月處理的,一季度處理一次。當年的損耗必須在年終盤點后及決算前處理完畢。
3.2.4.5 運輸損耗按批次購進單價確認損耗金額,保管損耗和零售損耗按當月庫存成本單價確認損耗金額。
3.3 鐵路運輸損耗的確認與處理程序:
3.3.1 鐵路運輸損耗的確認:
3.3.1.1 鐵路運輸損耗量及損耗率按下式計算:
鐵路運輸損耗量=起運前罐車計量數(shù)-卸貨前罐車計量數(shù)
鐵路運輸損耗率=(運輸損耗量/起運前罐車計量數(shù))×100%
3.3.1.2 鐵路罐車同批同品種發(fā)運的油品損溢可以相抵,但單車損耗超過120kg以上的應(yīng)單獨計算,不得相抵。
3.3.2 鐵路運輸定耗處理:
3.3.2.1 運輸定耗由收貨方承擔,一次運輸、二次中轉(zhuǎn)運輸定耗按批次進行核銷,加油站送貨運輸定耗依據(jù)《加油站計量驗收入庫單》按月進行核銷。
3.3.2.2 一次運輸、二次中轉(zhuǎn)運輸定耗由分公司油庫根據(jù)《鐵路罐車(汽車罐車)驗收油品(收貨)計量單》中運輸損耗數(shù)量,經(jīng)報公司儲運安全部、營銷業(yè)務(wù)部部、資產(chǎn)財務(wù)部核對《存貨(物資)入庫單》無誤并分別記賬后,由資產(chǎn)財務(wù)部按照《存貨(物資)入庫單》及發(fā)票等進行賬務(wù)處理。
3.3.2.3 加油站送貨運輸定耗每月底由分公司所屬營銷業(yè)務(wù)部和資產(chǎn)財務(wù)部依據(jù)《加油站計量驗收入庫單》運輸損耗數(shù)據(jù)進行匯總,分別記入業(yè)務(wù)、財務(wù)賬并共同簽字確認后,由公司資產(chǎn)財務(wù)部進行賬務(wù)處理。
3.3.2.4 庫批配送運輸、庫發(fā)小額配送運輸、公路移庫運輸定耗由客戶或收貨油庫(加油站)承擔。
3.3.3 運輸超耗處理:
3.3.3.1 一次運輸超耗處理:
a) 一次運輸發(fā)生超耗時,分公司儲運安全部按照《數(shù)量管理辦法》的有關(guān)要求將超耗索賠資料報營銷業(yè)務(wù)部。配置資源一次運輸超耗、外采油一次運輸超耗由分公司儲運安全部向公司營銷業(yè)務(wù)部提出,并由其向發(fā)貨單位或承運商提交《收貨計量超耗情況反映單》及其他相關(guān)材料進行索賠。
b) 一次運輸超耗采取扣減原發(fā)量沖抵超耗的處理流程:發(fā)貨單位同意扣減原發(fā)量,并以扣減量沖抵超耗量的按以下方式處理:屬配置資源的由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明扣減原發(fā)量情況,交公司儲運安全部、營銷業(yè)務(wù)部和資產(chǎn)財務(wù)部分別進行賬務(wù)處理,資產(chǎn)財務(wù)部對當月未入賬的發(fā)票進行退換票處理,對已經(jīng)入賬的發(fā)票進行紅單處理。屬外采油的由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》,注明扣減原發(fā)量情況,交公司儲運安全部、營銷業(yè)務(wù)部和財務(wù)部分別進行賬務(wù)處理。
c)一次運輸超耗采取貨幣賠償?shù)奶幚砹鞒?屬配置資源的由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明獲賠情況,交公司營銷業(yè)務(wù)部和資產(chǎn)財務(wù)部分別進行賬務(wù)處理,由營銷業(yè)務(wù)部開具《銷售結(jié)算通知單》向賠付方銷售,資產(chǎn)財務(wù)部完成開票及賬務(wù)處理。屬外采油的由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明獲賠情況,交公司儲運安全部、營銷業(yè)務(wù)部部和資產(chǎn)財務(wù)部分別進行賬務(wù)處理,由營銷業(yè)務(wù)部開具《銷售結(jié)算通知單》向賠付方銷售,資產(chǎn)財務(wù)部完成開票及賬務(wù)處理。
d)一次運輸超耗采取補償油品的處理流程:屬配置資源的,如獲得發(fā)貨單位點對點的實物還油補償,由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明獲賠油品數(shù)量,通知公司營銷業(yè)務(wù)部安排分公司營銷業(yè)務(wù)部沖減待處理超耗;如獲得發(fā)貨單位非點對點的實物還油補償,由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明獲賠油品數(shù)量,通知油庫安排移庫處理,將待處理超耗油品虛擬移庫到實物償還油庫沖減待處理超耗。屬外采油的,由分公司營銷業(yè)務(wù)部填制《運輸超耗處理單》并按上述程序進行處理。
e)一次運輸超耗不能獲賠的處理流程:屬配置資源的由分公司營銷業(yè)務(wù)部填制《運輸超耗處理單》提交儲運安全部、營銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財務(wù)部提出處理意見,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后,相關(guān)部門分別進行賬務(wù)處理。屬外采油的由分公司營銷業(yè)務(wù)部填制《運輸超耗處理單》并交儲運安全部、營銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財務(wù)部提出處理意見,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后,儲運安全部、營銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財務(wù)部分別進行賬務(wù)處理。
f)一次運輸超耗原則上每月處理一次,最長不得超過三個月。
3.3.3.2 二次運輸超耗處理:
a)二次中轉(zhuǎn)運輸發(fā)生超耗時,若為運輸途中油品被盜,由分公司儲運安全部向公司儲運安全部提報超耗索賠資料,由營銷業(yè)務(wù)部向承運商提交《收貨計量超耗情況反映單》及其他相關(guān)材料進行索賠。
若為發(fā)貨油庫數(shù)量短少,按照發(fā)貨油庫點對點實物還油補償?shù)姆绞竭M行處理,由公司儲運安全部根據(jù)分公司儲運安全部上報超耗索賠資料填制《運輸超耗處理單》,注明獲賠油品數(shù)量,沖減待處理超耗并交營銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財務(wù)部分別進行記賬和賬務(wù)處理。
b)加油站送貨運輸、公路移庫運輸發(fā)生超耗,均由運輸車隊負責。
c)庫批配送運輸、庫發(fā)小額配送運輸發(fā)生超耗,均由運輸車隊負責超耗損失。
3.3.3.4 索賠資料:
a)鐵路運輸超耗索賠資料:
《收貨計量超耗情況反映單》(由收貨單位簽字、蓋章),《鐵路罐車驗收及復(fù)測記錄》(由收貨單位簽字、蓋章),超耗車輛的鐵路貨物運單(原件),并在貨物運單左上角填寫與車號對應(yīng)的貨票號,車站貨運(或普通)記錄(原件,每車一單),計量器具檢定證書(復(fù)印件),計量員證書復(fù)印件,保險或報價單正本(遇到保險索賠時提供),裝車計量單,出險通知書(遇到保險索賠時提供,保險公司提供,由被保險單位填寫并蓋章)。
3.4 保管損耗的確認和處理程序:
3.4.1 保管損耗量=月初庫存量+本月入庫量-本月出庫量-月末庫存量。
3.4.2 保管損耗率=(保管損耗量/當月付出量)×100%。
3.4.3 儲存損耗的確認:
3.4.3.1 月累計儲存損耗量是該月內(nèi)日儲存損耗量的代數(shù)和。
3.4.3.2 月平均儲存量是該月內(nèi)每天油品儲存量的累計數(shù)除以該月的實際儲存天數(shù)。
3.4.3.3 儲存損耗量=前次油罐計量數(shù)-本次油罐計量數(shù)
3.4.3.4 月儲存損耗率=(月累計儲存損耗量/月平均儲存量)×100%
3.4.4 輸轉(zhuǎn)損耗的確認:
3.4.4.1 輸轉(zhuǎn)損耗量=付油油罐付出量-收油油罐收入量
3.4.4.2 輸轉(zhuǎn)損耗率=(輸轉(zhuǎn)損耗量/付油油罐付出量)×100%
3.4.5 灌桶損耗的確認:
3.4.5.1 灌桶損耗量=油罐付出量-油桶收入量。
3.4.5.2 灌桶損耗率=(灌桶損耗量/油罐付出量)×100%。
3.4.6 裝車損耗的確認:
3.4.6.1 裝車損耗量=輸出量-收入量
3.4.6.2 裝車損耗率=(裝車(船)損耗量/輸出量)×100%
3.4.7 卸車損耗的確認:
3.4.7.1 卸車損耗量=卸油量-收入量
3.4.7.2 卸車損耗率=(卸車(船)損耗量/卸油量)×100%
3.4.8 保管損耗的處理程序:
3.4.8.1 保管損耗應(yīng)根據(jù)儲存、輸轉(zhuǎn)、灌桶、裝卸等環(huán)節(jié)分項統(tǒng)計,以盤點結(jié)果為計算依據(jù),填制《存貨盤點明細表》、《庫存商品購銷存數(shù)量核對表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》。同時,分公司營銷業(yè)務(wù)部、儲運安全部分別核對各自建立的《商品總賬》、《油庫保管庫存賬》、《油庫計量庫存賬》。
3.4.8.2 《油庫保管庫存賬》的保管損耗數(shù)量在定耗范圍內(nèi),由公司儲運安全部、資產(chǎn)財務(wù)部、營銷業(yè)務(wù)部共同簽字確認,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后,并按《存貨盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》分別進行賬務(wù)處理。
3.4.8.3 《油庫保管庫存賬》的保管損耗數(shù)量減去保管定耗數(shù)量如為超耗,必須分析和查明原因,分公司油庫不能說明合理原因的,由油庫責任人承擔《油庫保管庫存賬》超耗數(shù)量,處理方式為:由儲運安全部、營銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財務(wù)部共同確認分公司油庫責任人應(yīng)承擔的超耗賠償數(shù)量,并將超耗賠償數(shù)量和按庫存成本單價計算得出的超耗賠償金額填寫在該油庫的《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》內(nèi),由油庫責任人按超耗賠償金額進行現(xiàn)金賠償,賠償金用以沖減待處理保管損耗。超耗處理完畢,公司儲運安全部、資產(chǎn)財務(wù)部、營銷業(yè)務(wù)部共同簽字確認,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后,并按《存貨盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》分別進行賬務(wù)處理。油庫能夠說明合理原因的,儲運安全部、資產(chǎn)財務(wù)部、營銷業(yè)務(wù)部會簽無誤后,報公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后,相關(guān)部室按《存貨盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》分別進行賬務(wù)處理。
3.4.8.4 《油庫保管庫存賬》的保管損耗數(shù)量減去保管定耗數(shù)量如為溢余,由公司儲運安全部、資產(chǎn)財務(wù)部、營銷業(yè)務(wù)部會簽,報公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后,并按《存貨盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》分別進行賬務(wù)處理。
3.5 零售損耗的確認和處理程序:
3.5.1 零售損耗量=月初庫存量+本月入庫量-本月出庫量-月末庫存量
3.5.2 零售損耗率=(當月零售損耗量/當月付出量)×100%
3.5.3 零售損耗的處理程序:
3.5.3.1 加油站計量員必須每天在《加油站庫存油品計量賬》和《加油站實際重量保管賬》上反映進、銷、存各環(huán)節(jié)損溢,對零售環(huán)節(jié)出現(xiàn)的超耗和溢余,要及時上報加油站站長,并查明原因及時予以解決,不能解決的要及時上報分公司所屬營銷業(yè)務(wù)部。
3.5.3.2 加油站每月將《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》、《加油站商品進銷存數(shù)量核對表》以及《加油站庫存油品計量賬》、《加油站實際重量保管賬》、《加油站商品明細賬》經(jīng)計量員、核算員以及加油站經(jīng)理簽字確認后報分公司所屬營銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財務(wù)部。
3.5.3.3 各分公司營銷業(yè)務(wù)部與資產(chǎn)財務(wù)部一起對加油站上報的《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》、《加油站商品進銷存數(shù)量核對表》以及《加油站庫存油品計量賬》、《加油站實際重量保管賬》、《加油站商品明細賬》進行核對。同時核對本部門建立的《加油站計量庫存賬》、分公司《商品總賬》和財務(wù)商品賬。
3.5.3.4 《加油站計量庫存賬》中單站零售損耗數(shù)量在定耗范圍內(nèi),準予該加油站按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》經(jīng)營銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財務(wù)部共同簽字確認并報所屬單位領(lǐng)導(dǎo)小組審批后,相關(guān)部門進行賬務(wù)處理。
3.5.3.5 《加油站計量庫存賬》中單站零售損耗數(shù)量減去零售定耗如為超耗的,必須分析和查明原因,原則上均由加油站責任人員承擔超耗數(shù)量,處理方式為:由分公司營銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財務(wù)部、儲運安全部共同確認加油站責任人應(yīng)承擔的超耗賠償數(shù)量,并將超耗賠償數(shù)量和按庫存成本單價計算得出的超耗賠償金額填寫在該加油站的《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》內(nèi),由加油站責任人員按超耗賠償金額進行現(xiàn)金賠償,賠償金用以沖減待處理零售損耗。超耗處理完畢,所屬各單位按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》經(jīng)公司營銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財務(wù)部會簽確認并報公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后進行賬務(wù)處理。加油站能夠說明合理原因且當月《加油站計量庫存賬》中單站零售超耗數(shù)量在300公斤以內(nèi)的,由分公司所屬營銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財務(wù)部審核無誤后,報分公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后,相關(guān)部門按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》進行賬務(wù)處理。加油站能夠說明合理原因但零售超耗數(shù)量在300公斤以上的,由分公司領(lǐng)導(dǎo)小組提出處理意見報公司加管部、儲運安全部、資產(chǎn)財務(wù)部、營銷業(yè)務(wù)部審核無誤后,交公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后公司相關(guān)部門、所屬各單位相關(guān)部門按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》進行賬務(wù)處理。
3.5.3.6 《加油站計量庫存賬》中單站零售損耗數(shù)量減去零售定耗如為溢余,溢余數(shù)量在300公斤以內(nèi)的,由所屬各分公司儲運安全部、資產(chǎn)財務(wù)部、營銷業(yè)務(wù)部審核無誤后,報公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后,按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》進行賬務(wù)處理。溢余數(shù)量在300公斤以上的,由分公司領(lǐng)導(dǎo)小組提出處理建議報公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后公司儲運安全部、資產(chǎn)財務(wù)部、營銷業(yè)務(wù)部按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》進行賬務(wù)處理。
3.6 油品損耗控制指標設(shè)置與考核:
3.6.1 根據(jù)公司各環(huán)節(jié)油品損溢管理職責界定,對公司油品損耗控制指標及考核責任部門和分公司作以下規(guī)定:
3.6.1.1 物流環(huán)節(jié)損耗控制指標,包括一、二次運輸損耗和油庫保管損耗控制指標,責任部門為儲運安全部、資產(chǎn)財務(wù)部、營銷業(yè)務(wù)部、分公司及所屬油庫。
3.6.1.2 零售損耗控制指標,責任部門為公司加管部和分公司及所屬加油站。
3.6.1.3 綜合損耗控制指標責任部門為公司儲運安全部。
3.6.2 油品損耗控制指標的設(shè)置與下達:
3.6.2.1 每年年初,由儲運安全部根據(jù)本辦法3.2.3條規(guī)定的各環(huán)節(jié)油品定耗標準,并參照公司往年各環(huán)節(jié)油品損耗的實際情況,編制公司本年度各公司、分公司及所屬油庫油品損耗控制指標,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后列入年度業(yè)績考核指標。
3.6.2.2 分公司儲運安全部以及所屬油庫應(yīng)根據(jù)公司下達的油品損耗控制指標,擬訂更加先進、嚴格的指標并逐級分解到本分公司油庫、加油站。
3.6.3 油品損耗的考核:
3.6.3.1 公司油品損耗考核分三個層面,一是由公司數(shù)量辦組織的對相關(guān)部門進行考核;二是由公司儲運安全部、資產(chǎn)財務(wù)部、營銷業(yè)務(wù)部對分公司所屬各部門、油庫考核。三是由分公司儲運安全部組織對所屬油庫及班組進行考核;
3.6.3.2 公司儲運安全部每月統(tǒng)計匯總公司各環(huán)節(jié)油品損耗情況并進行通報,按季度編制公司油品損耗控制指標完成情況匯報材料,提出考核獎懲意見,并經(jīng)公司儲運安全部、資產(chǎn)財務(wù)部、營銷業(yè)務(wù)部共同確認后,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意,報由企管法規(guī)部按績效管理的規(guī)定進行考核。
3.6.3.3 公司儲運安全部按季度編制分公司油庫損耗控制指標完成情況匯報材料并提出考核獎懲意見,經(jīng)營銷業(yè)務(wù)部、加管部、資產(chǎn)財務(wù)部會簽后,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意,公司企管法規(guī)部按績效管理規(guī)定進行考核。
3.6.3.4 加管部按季度編制所屬各加油站油品損耗控制指標完成情況匯報材料并提出考核獎懲意見,經(jīng)儲運安全部、營銷業(yè)務(wù)部、加管部、資產(chǎn)財務(wù)部共同確認后,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意,公司企管法規(guī)部按績效管理規(guī)定進行考核。
3.6.3.5 分公司儲運安全部按月編制所屬油庫油品損耗控制指標完成情況匯報材料并提出考核獎懲意見,報公司儲運安全部確認后,由分公司按本單位油庫損溢考核相關(guān)管理辦法進行考核。
3.6.3.6 分公司所屬油庫按月編制加油站油品損耗控制指標完成情況匯報材料并提出考核獎懲意見,報各單位領(lǐng)導(dǎo)小組審批后,由分公司按本單位加油站損耗考核相關(guān)管理辦法進行考核。
3.6.3.7 物流環(huán)節(jié)的油品損耗考核,損溢數(shù)據(jù)以實際重量為準,考核數(shù)據(jù)從財務(wù)口徑進行統(tǒng)計。
3.6.3.8 零售環(huán)節(jié)的油品損耗考核,損溢數(shù)據(jù)以實際重量為準,考核數(shù)據(jù)從《加油站計量庫存賬》進行統(tǒng)計。
3.7 油品損溢管理監(jiān)督稽查及責任追究
3.7.1 油品損溢管理監(jiān)督稽查:公司、分公司數(shù)量辦應(yīng)定期或不定期的組織對所屬油庫、加油站的損溢管理進行監(jiān)督稽查,以便對經(jīng)營過程中各環(huán)節(jié)油品損溢的管理情況進行準確分析、查找出數(shù)量管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)并向公司數(shù)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組報告,形成對經(jīng)營過程中數(shù)量管理的有效監(jiān)督機制。
3.7.2 油品損溢監(jiān)督稽查的內(nèi)容:各單位是否按照《油品盤核管理辦法》的規(guī)定建立健全油品購進、發(fā)銷、存數(shù)量管理相關(guān)管理辦法;是否規(guī)范使用各種油品計量憑證、臺賬、記錄;落實油品在購進、發(fā)銷、存過程中,是否按數(shù)量管理要求的程序手續(xù)傳遞相關(guān)單據(jù),辦理簽認;確認油品在各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的損溢管理是否符合有關(guān)規(guī)定標準;庫存商品保管明細賬、庫存商品流轉(zhuǎn)統(tǒng)計賬、財務(wù)賬是否規(guī)范;月末盤點時是否核對賬目;通過核對賬目確保賬實一致、賬賬相符,各類數(shù)據(jù)、單據(jù)、賬表簽認后是否按要求及時、準確錄入信息系統(tǒng)或通過信息系統(tǒng)產(chǎn)生。
3.7.3 各單位對油品損溢的處理要實事求是,要嚴格區(qū)分定耗、超耗及溢余分別進行處理,對于超耗及溢余情況必須查明原因,對于損溢管理中存在的問題應(yīng)及時處理。
3.7.4 對于不按規(guī)定處理損溢的,由公司數(shù)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組按職責劃分追究相關(guān)部門、分公司及人員的責任。對私自銷售溢余油、不按規(guī)定進行超耗索賠等行為,應(yīng)追究相關(guān)責任人的責任,構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)處理。
4 附則
4.1 本管理辦法由儲運安全部負責解釋。
4.2 本管理辦法自發(fā)布之日起實施。
