石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法
石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法
第一章 總則
第一條為了加強石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')固定資產(chǎn)管理,規(guī)范資產(chǎn)購置及管理程序,確保固定資產(chǎn)安全完整,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和其他有關法律、法規(guī)、《陜西**石油(集團)有限責任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》(以下簡稱《固定資產(chǎn)暫行辦法》)及上級單位相關制度,結合公司實際,特制定本實施細則。
第二條本制度適用于公司機關。
第三條固定資產(chǎn)管理遵循的原則
(一)統(tǒng)一管理、分級核算、分級負責;
(二)實物管理與價值管理相結合;
(三)做到賬賬相符,賬物相符;
(四)制度化、規(guī)范化、程序化。
第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的;為企業(yè)能夠帶來經(jīng)濟利益;使用壽命超過一個會計年度;單位價值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計量的資產(chǎn)。
第二章 固定資產(chǎn)的管理部門及職責
第五條公司應設立與固定資產(chǎn)管理工作相適應的管理部門和崗位。固定資產(chǎn)管理部門、財務部及使用部門負責固定資產(chǎn)的相關管理工作。
第六條公司固定資產(chǎn)管理部門是綜合辦公室。固定資產(chǎn)管理部門的主要職責是:
(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產(chǎn)的臺帳,編制歸口的固定資產(chǎn)目錄,建立保管登記固定資產(chǎn)卡片,負責固定資產(chǎn)的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業(yè)務工作;
(二)負責組織固定資產(chǎn)的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務,監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)的使用狀況,定期與財務部進行賬實核對;
(三)負責組織固定資產(chǎn)驗收、清查、清理;負責固定資產(chǎn)大修理和維修等計劃的申報,經(jīng)批準后,負責編制預算、監(jiān)督實施,及時辦理竣工驗收和決算;
(四)負責收集整理固定資產(chǎn)的工程圖紙、有關技術資料,及時歸檔。
第七條財務部職責
(一)負責固定資產(chǎn)的核算,準確反映固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時準確提取固定資產(chǎn)減值準備,辦理調撥及報廢的相關財務手續(xù),進行賬務處理,負責固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作;
(二)配合固定資產(chǎn)管理部門和使用部門進行固定資產(chǎn)清查盤點,核對賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產(chǎn)管理部門和使用部門辦理有關手續(xù)。
第八條固定資產(chǎn)使用部門職責
(一)配合固定資產(chǎn)管理部門和財務部進行固定資產(chǎn)的清理、清查。
(二)及時了解固定資產(chǎn)的技術狀況和使用狀況,積極與固定資產(chǎn)管理部門溝通,提出固定資產(chǎn)增減、大修理等的申請報告;
(三)加強固定資產(chǎn)維護保養(yǎng),保證資產(chǎn)的安全、完整及正常運轉。
第三章 固定資產(chǎn)的分類、折舊及凈殘值
第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》(2009版),并隨集團公司目錄調整而適時更新。
第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得變更。
第十一條公司必須按月足額計提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或幾種方法的,需報公司財務部,由公司財務部統(tǒng)一上報上級財務部門核準,并報經(jīng)當?shù)囟悇詹块T批準。某些特殊性質的固定資產(chǎn)需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級上報,經(jīng)上級財務部門核準后,按核準意見執(zhí)行。
第四章 固定資產(chǎn)的增加
第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產(chǎn)。
第十三條固定資產(chǎn)的計劃編制與上報審批程序
(一)公司負責制定年度、月度固定資產(chǎn)購置或新建計劃,報公司固定資產(chǎn)管理部門審核匯總,并經(jīng)相關職能部門審批,公司會議研究后,上報上級單位。
(二)固定資產(chǎn)投資項目按《陜西**石油(集團)有限責任公司基本建設項目管理暫行辦法》中規(guī)定的審批權限進行審批;
(三)生產(chǎn)經(jīng)營性未納入固定資產(chǎn)項目投資管理的固定資產(chǎn)購置,公司應根據(jù)《陜西**石油(集團)有限責任公司財務預算管理辦法》及上級單位相關制度的規(guī)定,納入年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務預算管理;
(四)非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)購置的審批,必須納入本年度計劃和財務預算,并遵照上級單位及公司綜合辦公室下達的年度計劃等相關文件執(zhí)行。
第十四條固定資產(chǎn)購置
(一)固定資產(chǎn)購置應編列固定資產(chǎn)預算,并納入年度預算中,經(jīng)集團公司批復后,在預算范圍內購置。
(二)固定資產(chǎn)購置程序
1.固定資產(chǎn)的使用部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預算,填寫固定資產(chǎn)請購單,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報領導審批。
2.根據(jù)批復的'固定資產(chǎn)請購單',固定資產(chǎn)管理部門組織有關部門應對新購設備進行價格、質量調研,出具調研報告。調研報告要詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號,并提供三家以上供貨廠商報價以備合理采購。需要招標的,應依據(jù)相關招標管理辦法執(zhí)行;不需要進行招標的,公司招標領導小組根據(jù)調研報告確定最終供貨商,然后進行購置。
(三)固定資產(chǎn)的驗收及移交
1.固定資產(chǎn)購置后,由固定資產(chǎn)管理部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后由固定資產(chǎn)管理部門填寫 《固定資產(chǎn)驗收單》、《固定資產(chǎn)移交單》、《固定資產(chǎn)卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的賬務處理,一份由固定資產(chǎn)管理部門留存。
2.在《固定資產(chǎn)驗收單》中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、出廠日期、金額、供貨廠商,驗收內容、驗收意見,同時對固定資產(chǎn)進行編號。并由驗收部門和驗收人簽字。
3.《固定資產(chǎn)移交單》中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門。
4.《固定資產(chǎn)卡片》應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門、原值、折舊年限、預計殘值等信息。固定資產(chǎn)管理部門應定期與財務部進行固定資產(chǎn)卡片的核對。
5.固定資產(chǎn)編號及標簽。固定資產(chǎn)增加后,經(jīng)使用部門驗收確認,由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一編號,并粘貼標簽,由使用部門領用。固定資產(chǎn)的編號應按照固定資產(chǎn)的類別、購置或投產(chǎn)先后順序進行編號,每項固定資產(chǎn)編號唯一。
第十五條固定資產(chǎn)計價
(一)外購固定資產(chǎn)的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費
等。
(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續(xù),轉入固定資產(chǎn);因故未能及時辦理的,財務部在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算造價或者實際成本暫估入賬。
(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價值確定。
(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實際上已經(jīng)轉移了與固定資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬與租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價值。
(五)接受捐贈的固定資產(chǎn),按捐贈方提供的憑據(jù)金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認。如受贈的是舊的固定資產(chǎn),按照上述方法確認外,減去按該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值的,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產(chǎn)確認條件的,計入當期損益。
(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產(chǎn),或以應收債權換入固定資產(chǎn)的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。
(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上支付的相關稅費和補價確認。
(十)無償調入的固定資產(chǎn),按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
第五章 固定資產(chǎn)的保管與盤點
第十六條固定資產(chǎn)的保管
(一)固定資產(chǎn)的保管由使用部門負責。
(二)固定資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)臺賬并與實物相符,對所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進行檢查和指導。
第十七條固定資產(chǎn)的盤點
(一)固定資產(chǎn)管理部門會同財務部、使用部門和其他有關部門對固定資產(chǎn)每年至少盤點一次。
(二)盤點工作應逐項清點實物,以實物與賬、卡相對照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質量和技術狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點表》(一式三份)。分別留存于固定資產(chǎn)管理部門、財務部、使用部門。
(三)在財產(chǎn)清查中,對固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)管理部門填寫書面報告,經(jīng)參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審批;固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)管理部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,書面上報上級單位批準。
(四)財務部根據(jù)盤點結果和申請報告批準結果,及時進行賬務處理,調整賬面結存數(shù),并在期末結賬前處理完畢。
第六章 固定資產(chǎn)的維修
第十八條為了保持固定資產(chǎn)良好工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,公司應做好固定資產(chǎn)的修理和維護工作。
第十九條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負責,發(fā)生的經(jīng)常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。
第二十條大修理費用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術狀態(tài),確定大修理間隔期,編制年度大修理計劃和預算,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報集團納入年度生產(chǎn)計劃和預算。公司按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。
第二十一條固定資產(chǎn)的維修審批程序
(一)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況提出維修申請及維修費用預算;
(二)固定資產(chǎn)管理部門會同相關部門對維修申請及費用預算進行審核,并報主管領導審批;
(三)固定資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的維修管理工作,并組織相關部門進行驗收;
(四)財務部負責相關賬務處理。
第二十二條公司固定資產(chǎn)的維修根據(jù)《集團公司招標管理辦法》和上級單位的相關規(guī)定進行審批和招標。
第七章 固定資產(chǎn)的保險及抵押
第二十三條公司的主要設備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團公司《資產(chǎn)保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。
第二十四條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)領導辦公會同意后,由固定資產(chǎn)管理部門以正式文件逐級上報至集團公司固定資產(chǎn)管理部門審批,經(jīng)中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司固定資產(chǎn)管理部門負責辦理,公司不得私自抵押。
第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理
第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認定、申報、審批、保管、處置的程序執(zhí)行集團公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關規(guī)定。
第九章 固定資產(chǎn)內部轉移
第二十六條固定資產(chǎn)內部轉移程序
(一)與集團公司內其它單位之間固定資產(chǎn)的轉移,應由使用單位提出固定資產(chǎn)的使用申請,報集團公司固定資產(chǎn)管理部門審批;填寫《固定資產(chǎn)內部轉移單》,并由調入、調出單位簽字蓋章,按照轉移單內容進行資產(chǎn)交接;《固定資產(chǎn)內部轉移單》一式四份,調入調出單位綜合管理部各保留一份,集團公司固定資產(chǎn)管理部門、財務中心保留一份。
(二)公司內部固定資產(chǎn)的調撥與轉移,必須通過固定資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉移手續(xù),填寫《固定資產(chǎn)內部轉移單》,并由調出、調入部門的雙方負責人及經(jīng)辦人簽字。由固定資產(chǎn)管理部門更改固定資產(chǎn)卡片信息。
(三)與上級單位內部具有法人資格的單位之間轉移固定資產(chǎn)的,按照出售固定資產(chǎn)的程序進行結算。
第十章 固定資產(chǎn)的報廢
第二十七條固定資產(chǎn)報廢條件
(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產(chǎn);
(二)技術性淘汰,性能已達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn);
(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢的,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產(chǎn);
(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程;
第二十八條固定
資產(chǎn)報廢程序
(一)符合報廢條件的固定資產(chǎn),由公司固定資產(chǎn)的使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》;
(二)固定資產(chǎn)管理部門對所申請報廢的固定資產(chǎn),應組織技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務部。財務部根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值對固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進行處理:一是固定資產(chǎn)已到報廢年限,沒有形成損失的,由財務部提出處理意見,報公司負責人審批;二是固定資產(chǎn)未到報廢年限,形成資產(chǎn)損失的,由公司逐級上報至集團公司審批(其中單項資產(chǎn)在100 萬元以下的可以匯總集中報批,超過100 萬元的單項資產(chǎn)和成套設備、主要裝備可以單獨報批),等批復后再做處理;
(三)固定資產(chǎn)報廢需要上報的資料
1.以正式文件上報固定資產(chǎn)報廢申請,說明固定資產(chǎn)報廢的原因、清理費用及損益、責任追究等情況;
2.固定資產(chǎn)報廢明細表、卡片、明細賬頁等;
3.固定資產(chǎn)報廢的依據(jù)或能說明該項固定資產(chǎn)必須報廢的證據(jù);
4.相關專業(yè)質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;
5.領導辦公會核準同意的會議紀要或批準文件。
(四)資產(chǎn)管理部門將審批后的報廢申請,交財務部作賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務部,不得私自留用。
(五)處置固定資產(chǎn)報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導牽頭,固定資產(chǎn)管理部門及財務、技術等部門組成的處置領導小組。增加殘料收入,降低資產(chǎn)損失。
第十一章 附則
第二十九條公司制定固定資產(chǎn)管理實施辦法,上報上級單位審批后執(zhí)行。
第三十條本細則由hb公司綜合辦公室負責解釋。
第三十一條本細則未盡事宜,參照集團公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關管理辦法執(zhí)行。
