房地產(chǎn)發(fā)展公司固定資產(chǎn)管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展公司固定資產(chǎn)管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展有限公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條為加強對江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱'**公司')固定資產(chǎn)的管理,規(guī)范資產(chǎn)運行秩序,提高資產(chǎn)運營效率,根據(jù)江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司《財務管理制度》的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于**公司本部及其所屬各分(子)公司、部門。

第二章 概述

第三條固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高、且在使用過程中保持其原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。

第四條為了保護資產(chǎn)的完整安全和提高其使用效率,公司的固定資產(chǎn)實行分級管理和歸口管理相結(jié)合的管理方法。

1、實行資產(chǎn)的分級管理:

(1)財務部負責公司資產(chǎn)的管理和監(jiān)督,每年定期(年中和年底)組織固定資產(chǎn)的清查盤點;

(2)其他各級使用單位(部門)在財務部的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,按照固定資產(chǎn)的存放地點結(jié)合使用部門或歸口管理部門,具體負責本單位(部門)資產(chǎn)的管理,并進一步將管理責任落實到部門和個人。

2、實行資產(chǎn)的歸口管理,即按固定資產(chǎn)的類別,由公司的工程部、行政管理部、it部等相關(guān)部門分別負責管理:

(1)工程部負責**公司工程設備的統(tǒng)一管理;

(2)it部負責辦公設備中的電腦、打印機、傳真機、程控電話、網(wǎng)絡等管理;負責信息保密,電腦、軟件以及與電腦相關(guān)配置的請購審核;

(3)行政部負責通訊工具、運輸工具、公共房產(chǎn)、公共設施的管理,以及與之相關(guān)的物業(yè)管理;

(4)部門合并時,合并雙方資產(chǎn)須進行詳細交接,由接收方負責合并后資產(chǎn)的管理,交出方承擔交接前資產(chǎn)管理責任;

(5)對于**公司所屬各分(子)公司之間調(diào)用固定資產(chǎn)時,由相應的財務部門負責辦理有關(guān)手續(xù);

(6)資產(chǎn)在調(diào)撥過程中應急方法允許使用,但被調(diào)撥資產(chǎn)的部門應主動補辦并完善相關(guān)手續(xù),否則所造成的相關(guān)責任由該部門承擔。

(7) 各級資產(chǎn)使用部門和歸口管理部門應建立其所使用和管理的固定資產(chǎn)的臺賬,定期和財務部門核對。

3、**公司下屬各公司總經(jīng)理對所屬公司的固定資產(chǎn)的完整、安全和有效利用負責。

第五條資產(chǎn)管理組織的設置:

1、在**公司財務部成立資產(chǎn)管理小組,負責**公司本部及其所屬各公司的固定資產(chǎn)管理工作。

2、實行資產(chǎn)管理員制度:

在**公司本部各部門及所屬各公司的各部門設立兼職的資產(chǎn)管理員,在各公司財務部和**公司財務部資產(chǎn)管理處的統(tǒng)一領(lǐng)導下開展資產(chǎn)管理的有關(guān)工作。

資產(chǎn)管理員的基本職責是:

(1)建立本公司、部門資產(chǎn)臺賬,詳細登記本公司、部門的固定資產(chǎn);

(2)及時辦理本公司、部門資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、修理、報廢,并在臺賬上真實反映;

(3)協(xié)助歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的日常維修、修理,確保部門資產(chǎn)準確和安全;

(4)按時向財務部資產(chǎn)管理處報送資產(chǎn)管理方面的報表;

(5)配合財務部門、歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)抽查、清查和核查工作,落實**公司有關(guān)資產(chǎn)管理的要求,及時準確地填報各種相關(guān)資料;

(6)做好資產(chǎn)管理方面的其他工作;

(7)部門資產(chǎn)管理員因工作或其他原因而離開本職崗位時,須及時、完整地向接收人移交資產(chǎn)管理方面的全部資料、文件。

第六條 固定資產(chǎn)的購置:

1、**公司本部固定資產(chǎn)的購置必須有書面申請,經(jīng)**公司董事長批準后方可購置。

2、固定資產(chǎn)的購置應做到貨比三家。

3、**公司所屬各分(子)公司購置固定資產(chǎn)的規(guī)定:

**公司所屬各分(子)公司購置固定資產(chǎn)可采用三種方式:

(1)預算購置:

①**公司所屬各分(子)公司如需購置固定資產(chǎn)時,必須向**公司財務部上報固定資產(chǎn)購置預算,由財務部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關(guān)資料報**公司財務部資產(chǎn)管理處存檔備查。

②各公司財務總監(jiān)必須詳細審核固定資產(chǎn)購置預算并簽署審核意見,未簽署意見的,**公司財務部將不予上報董事長審批,對不依程序可能造成的損失,**公司財務部不承擔任何責任。

③各公司必須在**公司董事長批準的預算內(nèi)購置固定資產(chǎn),一般情況下不準超預算;特殊情況下確需超預算的,必須另行向**公司董事長請示。

(2)授權(quán)購置:有關(guān)公司根據(jù)**公司董事長的授權(quán),在授權(quán)范圍內(nèi)購置有關(guān)固定資產(chǎn)時,由有關(guān)公司總經(jīng)理審批,超過授權(quán)標準的固定資產(chǎn)購置,必須報**公司董事長審批。

(3)單項審批購置:**公司所屬各分(子)公司如在預算或授權(quán)之外臨時購置固定資產(chǎn)時,須向**公司財務部上報固定資產(chǎn)購置預算,由財務部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的,也需將有關(guān)資料報**公司財務部資產(chǎn)管理處存檔備查

第三章 固定資產(chǎn)的常規(guī)管理

第七條固定資產(chǎn)購入、驗收管理:

1、購回公司兩天內(nèi),供應(或采購)部必須及時通知資產(chǎn)請購部門和相關(guān)的技術(shù)部門進行實地檢測。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)運行的主要技術(shù)數(shù)據(jù)加以說明,填寫并出具《固定資產(chǎn)驗收檢測報告》。

2、資產(chǎn)管理部門必須將檢測合格的報告,一式四份分別報給財務部固定資產(chǎn)會計、資產(chǎn)請購部門資產(chǎn)管理員、供應部(采購部)采購員和本部門留存。供應(或采購)部根據(jù)驗收合格的檢測報告,整理好資產(chǎn)購入發(fā)票、運費、進口關(guān)稅、裝卸費、安裝費等相關(guān)費用的票據(jù),三天內(nèi)辦理完成發(fā)票報銷手續(xù)(特殊情況除外)。

3、領(lǐng)用部門根據(jù)檢測合格的報告,登記部門固定資產(chǎn)臺賬。

4、財務部應按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細賬,按使用部門(單位)建立固定資產(chǎn)卡片;財務部的固定資產(chǎn)明細賬和各部門資產(chǎn)管理員的固定資產(chǎn)臺賬應與固定資產(chǎn)卡片相一致。

5、財務部根據(jù)供應(或采購)部提供的發(fā)票等登記公司固定資產(chǎn)總賬及明細賬。

6、固定資產(chǎn)檢測不合格或試用不合格的資產(chǎn),由資產(chǎn)使用部門協(xié)助,供應(或采購)部負責辦理退貨事宜。

7、固定資產(chǎn)需試用的,資產(chǎn)管理部門須每周向供應(或采購)部和財務部報送資產(chǎn)試用的技術(shù)數(shù)據(jù),以便于供應(或采購)部門做出是否退貨以及何時退貨的決定。試用期限最長不得超過半

年。資產(chǎn)試用期間,供應(或采購)部不得向供貨商付款。

8、公司自制的固定資產(chǎn),由資產(chǎn)制造部門對資產(chǎn)的性能、質(zhì)量、運行的技術(shù)參數(shù)等數(shù)據(jù)進行檢測后詳細登記到該資產(chǎn)的'固定資產(chǎn)驗收檢測報告',并為設備辦理資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)制造部門及時將檢測合格的自制固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)。待需求部門領(lǐng)用時,由相關(guān)部門出具'固定資產(chǎn)驗收檢測報告',一式三聯(lián),一聯(lián)交領(lǐng)用部門登記資產(chǎn)臺賬;一聯(lián)須在資產(chǎn)領(lǐng)用時交財務部門,并附制造該項資產(chǎn)的成本明細清單,作為財務部門記賬依據(jù):一聯(lián)交歸口資產(chǎn)管理部門。

第八條固定資產(chǎn)調(diào)撥管理

1、固定資產(chǎn)調(diào)撥,必須由固定資產(chǎn)需求部門與使用部門在達成調(diào)撥共識的基礎(chǔ)上,由調(diào)入部門請求資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的使用狀況及技術(shù)性能進行鑒定,鑒定合格的資產(chǎn)方可調(diào)出(嚴禁將已喪失使用價值的資產(chǎn)調(diào)給需求部門)

2、固定資產(chǎn)管理部門必須對鑒定結(jié)果負責。

3、調(diào)撥雙方負責調(diào)撥的人員和部門負責人及資產(chǎn)管理部門簽字后,調(diào)出方應立即帶《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》到財務部辦理賬務劃撥手續(xù)后,方可進行實物移交。

4、未經(jīng)財務部資產(chǎn)會計簽字的調(diào)撥,財務部將不予辦理劃賬,歸口資產(chǎn)管理部門不得調(diào)撥資產(chǎn),并將有關(guān)資料退回調(diào)出部門領(lǐng)導,同時報請資產(chǎn)管理小組對調(diào)入及調(diào)出部門予以通報批評。

5、資產(chǎn)調(diào)撥時,調(diào)出部門必須把該項資產(chǎn)的零配件及技術(shù)資料全部移交給資產(chǎn)調(diào)入部門。不允許把一項資產(chǎn)拆散或幾件拼裝后調(diào)撥。

6、調(diào)往各公司的固定資產(chǎn),由調(diào)入方持公司領(lǐng)導簽名的'資產(chǎn)調(diào)撥申請書'到財務部領(lǐng)取'固定資產(chǎn)調(diào)撥單',再到相關(guān)部門聯(lián)系調(diào)撥事項,辦理有關(guān)手續(xù)。

7、從各公司調(diào)入總部的固定資產(chǎn),該公司需在辦理調(diào)撥實物的次日,將調(diào)撥資產(chǎn)的文件傳真到總部財務部資產(chǎn)會計處,集團公司總部調(diào)入部門須在資產(chǎn)安裝好后將《資產(chǎn)調(diào)撥單》送到財務部和歸口的資產(chǎn)管理部門。

8、部門借用資產(chǎn)需辦理借用手續(xù),并報財務部備案。出借資產(chǎn)的折舊由借入部門承擔。

第九條固定資產(chǎn)送修管理

固定資產(chǎn)因故須送廠商修復時,應依照公司與供應商簽訂的供銷合同,于送修時由資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)送修申請單》,歸口資產(chǎn)管理部門核實后方可進行?！豆潭ㄙY產(chǎn)送修申請單》第一聯(lián)由資產(chǎn)使用部門留存,作為出門證使用;第二聯(lián)送財務部;第三聯(lián)由門衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送財務部門;第四聯(lián)交供貨商作資產(chǎn)運回公司交貨的憑證,經(jīng)辦部門會同歸口資產(chǎn)管理部門在驗收后轉(zhuǎn)交財務部,申請報銷修理費用。

第十條固定資產(chǎn)出租或外借管理

固定資產(chǎn)出租或外借,由歸口資產(chǎn)管理部門將有關(guān)資料上報財務部資產(chǎn)管理處,資產(chǎn)管理處審核后上報**公司董事會批準后方可辦理出租或外借,并應簽訂合同,正本一份報送財務部以備核對,合同內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及稅費負擔、租金、運輸費用、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。

第十一條固定資產(chǎn)報廢管理

1、固定資產(chǎn)報廢,由報廢資產(chǎn)的公司、部門提出書面申請,該公司、部門總經(jīng)理簽字同意,資產(chǎn)管理員負責辦理報廢手續(xù)。

2、歸口資產(chǎn)管理部門應派出(或會同有關(guān)部門派出)兩名以上專業(yè)技術(shù)人員對申請報廢資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定,詳細填寫《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》。

3、報廢資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定后,由資產(chǎn)使用部門將申請表報至財務部資產(chǎn)管理處,請求給予核銷賬目。資產(chǎn)會計要查清報廢資產(chǎn)的原始價值,累計折舊,是否已到使用年限,是否符合報廢條件;對符合報廢條件的,資產(chǎn)會計應會同資產(chǎn)管理小組相關(guān)成員到現(xiàn)場查看實物,如果資產(chǎn)管理小組中的一人認為該項資產(chǎn)不能報廢的,則該項資產(chǎn)不能報廢。

4、資產(chǎn)管理小組完成鑒定后,歸口資產(chǎn)管理部門應將固定資產(chǎn)報廢表報送財務部資產(chǎn)管理處,資產(chǎn)管理處審核后上報財務部負責人,財務部負責人審核后報**公司董事會審批,批準后由財務部進行相關(guān)的賬務處理。

5、提前報廢的固定資產(chǎn),其未提完的折舊須在資產(chǎn)報廢當月一次性記入該部門的費用,不得分月攤銷。

6、借用的固定資產(chǎn),借用部門無權(quán)擅自進行報廢處理。如確需作報廢的,須提供部門填寫的'報廢資產(chǎn)委托書',并提供該項資產(chǎn)的詳細技術(shù)資料。

7、對因人為原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)提前報廢,由資產(chǎn)使用部門落實相關(guān)責任后,再履行資產(chǎn)報廢程序。

8、**公司所屬各分(子)公司固定資產(chǎn)報廢實行向**公司報批制度:

(1) 各公司的有關(guān)固定資產(chǎn)如確實需要報廢時,應向**公司財務部資產(chǎn)管理處報告(報告必須有本公司財務總監(jiān)的審核意見);

(2)**公司財務部在對各公司上報的固定資產(chǎn)報廢報告進行審核并簽署意見后,上報**公司領(lǐng)導審批;

(3) 各公司根據(jù)批復情況結(jié)合本公司固定資產(chǎn)管理制度進行資產(chǎn)的有關(guān)處理。

第十二條固定資產(chǎn)清理的管理

公司已批準報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理員持《固定資產(chǎn)清理單》會同歸口管理部門負責將其分類、整理及變賣,所有收入必須如實上交財務部。

第十三條閑置設備的管理

閑置設備實行定期報告制度,各公司閑置(含未使用)的固定資產(chǎn)應定期(每月)向**公司財務部資產(chǎn)管理處報送有關(guān)報表(報表格式詳見'閑置設備統(tǒng)計表')。

第十四條固定資產(chǎn)完工結(jié)轉(zhuǎn)的管理

在固定資產(chǎn)完工交付使用后必須結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)并按規(guī)定計提折舊;如果尚未辦理竣工決算的,應按估計價值暫估入賬,并計提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值,同時調(diào)整原已計提的折舊額。

第四章 固定資產(chǎn)檢查

第十五條 固定資產(chǎn)的檢查

資產(chǎn)清查范圍包括公司所有的房屋建筑物、機器設備、辦公設備、運輸工具、通訊工具以及其他列入固定資產(chǎn)管理范疇的一切資產(chǎn)。

1、資產(chǎn)清查的內(nèi)容是:

(1)清查固定資產(chǎn)的實存數(shù),如發(fā)現(xiàn)實存數(shù)與賬存數(shù)存在差異,必須找出產(chǎn)生差異的原因和分清造成差異的責任,確保賬實相符;

(2)查明固定資產(chǎn)的使用情況,是否存在資產(chǎn)閑置和功能閑置,便于采取措施及時處理,充分挖掘固定資產(chǎn)的使用潛力;

(3)是否存在因管理不善造成的資產(chǎn)丟失、毀損、提前報廢或被非法侵占、挪用等情況,便于改善管理,保護公司資產(chǎn)的安全和完整;

(4)清查固定資產(chǎn)的驗收、保管、調(diào)撥等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,便于健全制度,加強管理。

2、**公司財務部代表公司在每年的年中和年末對公司的固定資產(chǎn)各進行一次徹底的資產(chǎn)清查;每季度末由資產(chǎn)使用部門自查一次,財務部對各部門的清查情況進

行抽查(抽查面不得低于30%)。

第五章附則

第十六條 **公司下屬各公司必須根據(jù)本辦法的有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司的具體情況和所處行業(yè)的特點及,在收到本制度后的1個月內(nèi)制訂相應的固定資產(chǎn)管理辦法,報經(jīng)**公司財務部批準后執(zhí)行。

第十七條本辦法經(jīng)**公司董事會批準后實施,修改時亦同。

第十八條本辦法的解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸**公司財務部。

第十九條本辦法自頒布之日起正式執(zhí)行,未盡事宜將另行補充通知。

江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司