建設(shè)集團(tuán)項目審計管理辦法
建設(shè)集團(tuán)項目審計管理辦法
第一章總 則
第一條為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換,促進(jìn)國有資產(chǎn)的保值、增值,提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益,健全企業(yè)的自我約束機制,制定本辦法。
第二條凡實行全額承包的工程項目,必須在竣工結(jié)算后,經(jīng)過審計認(rèn)定,方可按項目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對于停工達(dá)一年以上的項目,可進(jìn)行事中審計,根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進(jìn)行預(yù)兌現(xiàn)。
第三條工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù),以項目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容,對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和作出客觀、公正的評價。
第四條本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。
第二章審計的組織與實施
第五條工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目,由局內(nèi)部審計機構(gòu)組織審計或委托公司進(jìn)行審計,其他項目由公司、分公司內(nèi)審機構(gòu)依照本辦法自行審計,局內(nèi)審機構(gòu)視情況抽查。
第六條審計項目由各單位分管項目全額承包或?qū)徲嫻ぷ鞯男姓I(lǐng)導(dǎo)確定,由各單位內(nèi)審機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T(含專職和兼職)負(fù)責(zé)會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。
第七條工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應(yīng)在工程項目達(dá)到某一控制點后進(jìn)行,其目的在于及時總結(jié)經(jīng)驗,發(fā)現(xiàn)問題,糾正偏差,以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。事后審計一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后,對整個工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計認(rèn)定,提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。
第三章審計的主要內(nèi)容
第八條工程項目全額承包責(zé)任書的簽訂情況
(一)項目全額承包責(zé)任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字,未經(jīng)雙方簽字的視為無效;
(二)標(biāo)價是否分離,確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理,上交比例是否明確;
(三)項目承包負(fù)責(zé)人是否明確,是否符合全額承包管理要求;
(四)承發(fā)包雙方是否按工程項目全額承包責(zé)任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。
第九條工程項目管理與核算的執(zhí)行情況
(一)企業(yè)財務(wù)制度和企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況;
(二)國家財經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財產(chǎn)物資管理情況;
(三)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;
(四)項目成本核算責(zé)任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況;
(五)項目責(zé)任成本表的編制情況及計劃成本的執(zhí)行情況;
(六)項目勞務(wù)隊伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行,工程分包是否簽訂分包合同,合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī),與分包單位的工程款清算情況和往來帳項的核對情況;
(七)材料物資的采購是否按規(guī)定執(zhí)行;
(八)成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。
第十條工程項目承包合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
(一)工程結(jié)算收入和上交費用的真實性、帳務(wù)處理的合規(guī)性,與業(yè)主各項經(jīng)濟(jì)往來的清算情況及往來帳項的核對情況;
(二)工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況;
(三)所有往來單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項的核對情況;
(四)工程款的收取及上交款項完成情況(含各項稅款);
(五)帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性;
(六)利潤和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的準(zhǔn)確性。
第十一條 工程項目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成情況
(一)工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達(dá)到合同要求;
(二)工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整,質(zhì)量是否符合要求;
(三)與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。
第四章審計的工作程序
第十二條工程項目竣工結(jié)算后一個月內(nèi),或停工達(dá)一年時,項目經(jīng)理部應(yīng)向上一級提出書面的審計申請,其中局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目,應(yīng)向局提出申請。在工程竣工結(jié)算后兩個月內(nèi)或停工后15個月內(nèi),內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)組織審計。
第十三條 若項目經(jīng)理部或下級單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時間期限提出審計申請的,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時了解情況,可要求其提出審計申請或直接下達(dá)審計通知。
第十四條內(nèi)審機構(gòu)根據(jù)確定的審計項目,了解被審計項目的有關(guān)情況,索取有關(guān)資料,確定審計重點。
第十五條成立審計組,擬定審計工作方案,報本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十六條 在實施審計三日前,內(nèi)審機構(gòu)向被審工程項目經(jīng)理部或其所在單位下達(dá)書面《審計通知書》,被審工程項目經(jīng)理部接到通知后,應(yīng)提供下列資料:
(一)工程項目全額承包責(zé)任書及其附件;
(二)與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同(或勞務(wù)合同)和有關(guān)補充合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等;
(三)與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟(jì)方面的結(jié)算書;
(四)租賃等經(jīng)濟(jì)方面的合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等;
(五)會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調(diào)節(jié)表、往來帳項的對帳單等;
(六)項目編制的標(biāo)準(zhǔn)成本表、成本分析表;
(七)統(tǒng)計、材料、動力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤點表、機械設(shè)備盤點表;
(八)工程項目全額承包責(zé)任書執(zhí)行情況和財經(jīng)紀(jì)律遵守情況的自查報告;
(九)項目經(jīng)理的述職報告;
(十)審計組要求提供的其他資料。
第十七條審計組審閱第十六條所列資料,查閱與審計事項有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。
第十八條采取訪問、座談、抽查實物等方法取得書面資料以外的證明材料,由提供者簽字確認(rèn),并注明日期。
第十九條審計組對審計過程中所搜集的資料及證明材料進(jìn)行分析、整理、綜合、鑒定,寫出審計報告,提出獎罰意見。
第二十條審計組上報審計報告前,應(yīng)當(dāng)征求被審計項目部的意見,被審計項目部應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi),將書面意見送交審計組。
第二十一條單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計組匯報審計情況,審定審計報告,出具審計結(jié)論和決定,下達(dá)給工程項目部和其所在單位執(zhí)行,同時報上一級內(nèi)審機構(gòu)備案。
第二十二條 對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項,交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門查處。
第二十三條項目
審計結(jié)束后,所形成的審計工作底稿文件、函件等資料,應(yīng)及時搜集齊全,整理立卷,根據(jù)國家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。
第五章審計人員的主要職權(quán)和責(zé)任
第二十四條 審計組和審計人員實施審計時,可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法,審查工程項目部的會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng),取得審計證據(jù)。
第二十五條對正在進(jìn)行的違反財經(jīng)紀(jì)律,造成損失浪費的行為作出臨時制止決定。
第二十六條 對阻撓和破壞審計工作,以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
第二十七條 提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
第二十八條對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失浪費的人提出追究責(zé)任的建議。
第二十九條對在審計工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員,應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫剟?對因?qū)徲嬋藛T以權(quán)謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或帶來不良影響的,應(yīng)視情節(jié)輕重,給予適當(dāng)?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟(jì)處罰。
第六章第六章附則
第三十條本辦法自20**年11月12日起實施,原《**工程項目審計暫行辦法》同時廢止。
第三十一條 本辦法若與上級或國家有關(guān)規(guī)定有抵觸時,以上級或國家的規(guī)定為準(zhǔn)。
