工程進(jìn)度款結(jié)算管理制度
1.總則
為加強工程結(jié)算管理,規(guī)范工程結(jié)算程序,明確各部門工程結(jié)算職責(zé),體現(xiàn)付款的嚴(yán)肅性,切實履行合同,提高資金使用效益,保證單位的經(jīng)濟利益,特制訂本辦法。本辦法規(guī)定了工程預(yù)付款、進(jìn)度款、變更費用、工程結(jié)算及質(zhì)保金支付的方法、程序和規(guī)則。
2.術(shù)語定義:
2.1建設(shè)工程
建設(shè)工程是指為實現(xiàn)投資預(yù)期目的而建造的固定資產(chǎn)投資項目。本辦法所述建設(shè)工程是指華電青島發(fā)電有限公司三期2×300mw級供熱機組擴建工程項目的全部永久性工程和臨時性工程以及與工程有關(guān)的勘察、設(shè)計、監(jiān)理、監(jiān)督、監(jiān)造、調(diào)試及試運行等工程性服務(wù)。
2.2工程結(jié)算
工程結(jié)算是指建設(shè)工程實施過程中,依據(jù)合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量或委托服務(wù)的執(zhí)行情況,并按照規(guī)定的程序,承包商向建設(shè)單位提出收取工程款或委托服務(wù)款項的申請,建設(shè)單位支付工程或委托服務(wù)價款的一項經(jīng)濟活動。
2.3工程預(yù)付款
工程預(yù)付款是指由建設(shè)單位根據(jù)合同約定,向承包商預(yù)先支付的用于工程備料周轉(zhuǎn)和工程調(diào)遣所需的費用,在開工后按約定的時間和比例逐次扣回。
2.4進(jìn)度款(中間結(jié)算款)
進(jìn)度款也即中間結(jié)算款是指在工程或委托服務(wù)執(zhí)行期間,依據(jù)承包合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和一定時期內(nèi)已經(jīng)完成的工程量和委托服務(wù)的執(zhí)行情況,建設(shè)單位向承包商支付的階段性工程款項。
2.5工程質(zhì)保金
工程質(zhì)保金是指按照合同的約定和相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,在工程承包合同總價中預(yù)留的一定比例的尾款,作為質(zhì)量保修費用,該費用待工程項目保修期結(jié)束后最后撥付。
2.6竣工結(jié)算
竣工結(jié)算是指承包商按照合同約定的內(nèi)容和時間完成全部承包工程或委托服務(wù),經(jīng)驗收質(zhì)量合格并符合合同要求之后,向建設(shè)單位進(jìn)行的最終工程或服務(wù)價款的結(jié)算。
3.職責(zé)分工:
3.1職責(zé)分工
3.1.1青島公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)工程結(jié)算的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督工作。
3.1.2計劃組負(fù)責(zé)工程結(jié)算管理的歸口管理,負(fù)責(zé)工程預(yù)算、結(jié)算的核算管理工作。
3.1.3三期辦是工程量計量的管理部門,負(fù)責(zé)工程進(jìn)度、安全、質(zhì)量等與結(jié)算相關(guān)的管理工作。
3.1.4設(shè)備物資組是工程結(jié)算中設(shè)備、材料核算的管理部門,負(fù)責(zé)審核設(shè)備、材料結(jié)算的相關(guān)管理工作。
3.1.5計財部是工程項目資金審核、核算、撥付和竣工決算的核算管理部門,負(fù)責(zé)工程資金的籌措和管理工作。
3.1.6紀(jì)監(jiān)審負(fù)責(zé)建設(shè)工程結(jié)算的審計管理工作。
3.2職責(zé)
3.2.1青島公司領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
3.2.1.1監(jiān)督工程結(jié)算管理辦法和相關(guān)政策、制度的貫徹執(zhí)行。
3.2.1.2負(fù)責(zé)審批進(jìn)度結(jié)算報告和竣工結(jié)算報告,有權(quán)否決或建議修改、調(diào)整進(jìn)度結(jié)算報告和竣工結(jié)算。
3.2.1.3負(fù)責(zé)審批預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算和質(zhì)保金付款。
3.2.2計劃組
3.2.2.1負(fù)責(zé)督促檢查全公司各部門工程結(jié)算管理辦法的實施情況,采取措施保證辦法的實施。
3.2.2.2負(fù)責(zé)審核施工圖預(yù)算、進(jìn)度結(jié)算和竣工結(jié)算,編制竣工結(jié)算報告。
3.2.2.3負(fù)責(zé)核查工程變更費用計算的依據(jù)、費用標(biāo)準(zhǔn),核算工程變更費用。工程變更費用結(jié)算與竣工結(jié)算一并辦理。
3.2.2.4負(fù)責(zé)審核承包商工程質(zhì)保金支付申請的支付條件、依據(jù)和質(zhì)保金金額。
3.2.2.5參與工程竣工決算、審計并進(jìn)行工程結(jié)算分析。
3.2.2.6負(fù)責(zé)根據(jù)合同規(guī)定審核預(yù)付款支付條件。
3.2.3三期辦
3.2.3.1負(fù)責(zé)審核承包商實際完成的工程形象進(jìn)度以及經(jīng)監(jiān)理公司審核的月工作量完成情況報表,確認(rèn)完成工程量符合圖紙和工程實際。
3.2.3.2負(fù)責(zé)審核承包商上報竣工結(jié)算工程量的真實性、合理性。
3.2.3.3負(fù)責(zé)按照合同的規(guī)定審核工程變更工作量。
3.2.3.4負(fù)責(zé)按照合同的規(guī)定對工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度等情況進(jìn)行檢查,合同中明確因質(zhì)量、安全、進(jìn)度問題需要扣減結(jié)算款的,經(jīng)監(jiān)理公司提出并經(jīng)審核后給出具體扣款意見。
3.2.3.5負(fù)責(zé)審核質(zhì)保期內(nèi)按合同規(guī)定由承包商完成的維修、維護(hù)工作量,提出質(zhì)保金支付意見。
3.2.4設(shè)備物資組
3.2.4.1負(fù)責(zé)審核承包商實際使用的甲供設(shè)備、材料數(shù)量,按照合同的規(guī)定提出扣減工程進(jìn)度款或竣工結(jié)算款的意見。
3.2.4.2負(fù)責(zé)審核承包商采購的工程設(shè)備材料的數(shù)量和價格依據(jù)的真實性和合理性。
3.2.5計財部
3.2.5.1根據(jù)經(jīng)審核和批準(zhǔn)的《工程款支付審批表》,辦理預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款和質(zhì)保金的支付。
3.2.5.2負(fù)責(zé)審核預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款和質(zhì)保金的支付條件、支付依據(jù),核對建設(shè)單位與承包商的債權(quán)債務(wù)情況,審核收款憑證,辦理財務(wù)支付手續(xù)。
3.2.5.3負(fù)責(zé)組織進(jìn)行工程竣工決算和竣工決算審計。
3.2.5.4負(fù)責(zé)根據(jù)資金狀況,提出工程款支付的意見,并定期(每月)向計劃組提供財務(wù)報表。
3.2.6紀(jì)監(jiān)審
3.2.6.1負(fù)責(zé)審查各部門預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算付款和質(zhì)保金結(jié)算的支付依據(jù)、程序和相關(guān)手續(xù)。
3.2.6.2負(fù)責(zé)檢查承包商付款及結(jié)算資料是否齊全、真實,手續(xù)是否完備,是否嚴(yán)格執(zhí)行合同。
3.2.6.3負(fù)責(zé)對工程結(jié)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
4.結(jié)算程序
4.1工程量計量
4.1.1承包商每月根據(jù)施工圖紙或工程形象進(jìn)度對已完成單位工程、分部分項工程的工程量進(jìn)行計量。工程量的計量方法應(yīng)與合同規(guī)定相一致。合同中沒有具體規(guī)定的,應(yīng)由監(jiān)理公司、建設(shè)單位、承包商共同確定計量方法。
4.1.2工程量計量應(yīng)采取量、價統(tǒng)一形式,在工程量的基礎(chǔ)上進(jìn)行費用歸集。費用歸集采用預(yù)算形式或概算形式,由承包商根據(jù)施工圖紙和合同規(guī)定的定額、材料價格和取費辦法編制《工程量及施工產(chǎn)值報表》。以費率下浮形式進(jìn)行讓利的,應(yīng)在預(yù)算或概算基礎(chǔ)上進(jìn)行下浮。獨立費用采用總價包干的,根據(jù)工程實際進(jìn)度,可以采用估算或概算形式進(jìn)行工程量和費用歸集后,根據(jù)完成情況進(jìn)入報表。
4.1.3采用月進(jìn)度付款方式的承包商,工程量的計量期間為上月的21日至本月的20日。承包商應(yīng)于每月21日16∶30前向監(jiān)理公司提供下列報表(見附件2):
(1)《工程進(jìn)度款報表》
(2)輔表:《工程量及施工產(chǎn)值報表》(工程性服務(wù)承包商不提供)。
4.1.4監(jiān)理公司根據(jù)工程形象進(jìn)度,由工程監(jiān)理對照圖紙和相關(guān)資料檢查實際完成工程量情況,審核主要工程量的計量方法和標(biāo)準(zhǔn);技經(jīng)監(jiān)理審核工程預(yù)算或概算采用的定額、材料價格和費用標(biāo)準(zhǔn),以及主要工程量的費用計算方法和原則。最終經(jīng)總監(jiān)理工程師審批后,于每月23日16∶30向建設(shè)單位提交監(jiān)理單位審核后的《工程進(jìn)度款報表》。
4.1.5建設(shè)單位三期辦收到《工程進(jìn)度款報表》后,著手辦理《工程款支付審批表》,簽署審核意見及扣款意見,同時還應(yīng)按分部分項工程項目匯總設(shè)計變更情況一并報送計劃組作為結(jié)算的參考資料;計劃組核查工程量的計量辦法,復(fù)核工程量的費用計算方法和原則,提出并說明核增(減)費用的原因,進(jìn)行費用增減計算。并于每月25日16∶30前對費用審核完成。
4.1.6工程竣工結(jié)算工程量的審核由三期辦組織,按照圖紙工程量和計量要求進(jìn)行。如審核工作需要,可以要求監(jiān)理公司指定負(fù)責(zé)工程量審核的代表參加。竣工結(jié)算應(yīng)按照合同條款的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合工程進(jìn)度結(jié)算的施工圖紙和相關(guān)資料,根據(jù)相應(yīng)的預(yù)算或概算定額以及折扣優(yōu)惠條件、材料價格和費用標(biāo)準(zhǔn)計算。對按合同條款規(guī)定可予以計算的設(shè)計變更或現(xiàn)場簽證,應(yīng)歸位到相應(yīng)單位工程或單項工程計算。發(fā)生費用核增(減)的,相關(guān)部門應(yīng)提出核增(減)項目的原因,進(jìn)行費用增減計算,并在附頁中說明。
4.2結(jié)算依據(jù)
4.2.1預(yù)付款:合同中有關(guān)預(yù)付款支付條款和相應(yīng)的支付比例。
4.2.2進(jìn)度結(jié)算
4.2.2.1合同中有關(guān)進(jìn)度結(jié)算條款;
4.2.2.2已完單位工程、分部分項工程正式施工圖紙、經(jīng)監(jiān)理公司和建設(shè)單位相關(guān)部門簽署確認(rèn)的現(xiàn)場簽證;
4.2.2.3合同條款中規(guī)定的預(yù)算定額、材料價格及相應(yīng)的取費辦法。
4.2.3竣工結(jié)算
4.2.3.1合同中有關(guān)竣工結(jié)算條款;
4.2.3.2已完工程的正式施工圖紙、設(shè)計變更單、經(jīng)監(jiān)理公司和公司相關(guān)部門簽署的現(xiàn)場簽證;
4.2.3.3合同條款規(guī)定的預(yù)算定額、材料價格及相應(yīng)的取費辦法;
4.2.3.4合同條款規(guī)定的政策性調(diào)整文件和相應(yīng)執(zhí)行辦法;
4.2.3.5補充協(xié)議、有關(guān)工程洽商形成的涉及合同價格變化的書面文件;
4.2.3.6招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、投標(biāo)承諾、報價清單等。
4.2.4質(zhì)保金:合同中有關(guān)質(zhì)保金支付條款。
4.3預(yù)付款支付
4.3.1在合同簽署并正式生效后,承包商應(yīng)及時提供履約保函及工程建設(shè)計劃給建設(shè)單位。
4.3.2計劃組在收到施工承包商的預(yù)付款收據(jù)后,認(rèn)真核對合同,符合合同規(guī)定的由承辦部門辦理《青島公司預(yù)付款憑單》,然后將憑單與收據(jù)一同轉(zhuǎn)財務(wù)辦理付款手續(xù)。
4.3.3付款后,計劃組辦理“工程款支付反饋表”反饋給相關(guān)單位和部門。
4.3.4合同條款中有對預(yù)付款扣回約定的,計劃組應(yīng)在合同約定的預(yù)付款的扣回時間內(nèi),按約定的金額或比例在到期支付的工程進(jìn)度款中逐期扣回預(yù)付款。
4.4工程進(jìn)度款結(jié)算
4.4.1承辦部門提交《工程款支付審批表》給財務(wù),計財部收到《工程款支付審批表》后,按照代扣代繳協(xié)議計算應(yīng)交的營業(yè)稅,最后確定實際計算金額并付款,結(jié)算的最終載止日期應(yīng)按合同要求執(zhí)行,按單項工程的竣工取得發(fā)票,工程進(jìn)度款無論是否取得發(fā)票都應(yīng)按結(jié)算價款報投資(完成)。單項工程不跨年度的,工程進(jìn)度款支付時只取得施工承包商的收款收據(jù),于工程竣工決算時取得發(fā)票。單項工程工期跨年度的,平時工程進(jìn)度款支付時取得施工承包商的收款收據(jù),12月份結(jié)算工程進(jìn)度款時應(yīng)取得本年度內(nèi)已結(jié)算工程進(jìn)度款的發(fā)票,發(fā)票金額應(yīng)合理估計12月份當(dāng)月完成的工程量,所估計的12月份工程量與實際當(dāng)月完成工程量差值計入下一年度,工程竣工決算時取得的發(fā)票金額應(yīng)扣除已取得的發(fā)票金額。
4.4.2付款后,計劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.5工程竣工結(jié)算
4.5.1承包商在承擔(dān)的工程完成并辦理竣工驗收后45個工作日內(nèi),按照合同規(guī)定的結(jié)算方式及實際完成的工程量,計算已完成工程價值,報送《工程竣工結(jié)算書》一式四份,提交監(jiān)理公司審核,總價合同應(yīng)按合同條款的規(guī)定、施工圖預(yù)算(概算)編制原則以及定額和費用計算規(guī)則,結(jié)合工程概(預(yù))算的報價折扣率或優(yōu)惠率進(jìn)行計算,單價合同按施工圖紙和實際工程量進(jìn)行計算,成本加酬金合同應(yīng)按按施工圖預(yù)算(概算)定額和費用計算規(guī)則以及確定的費用水平進(jìn)行計算,在此基礎(chǔ)上對竣工結(jié)算進(jìn)行審核并簽署意見,報總監(jiān)理工程師審批后提交建設(shè)單位。監(jiān)理公司相關(guān)部門和總監(jiān)理工程師應(yīng)在21個工作日內(nèi)完成竣工結(jié)算的審核和簽署工作?？⒐そY(jié)算涉及設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的,如符合合同條款中關(guān)于變更費用的規(guī)定,可在竣工結(jié)算中計入該部分費用。
4.5.2三期辦工程技術(shù)組、計劃組根據(jù)合同規(guī)定和工程完成情況,結(jié)合工程質(zhì)量、安全、啟動試運行、竣工驗收及竣工資料移交等相關(guān)情況,對竣工工程結(jié)算進(jìn)行審核并簽署意見。涉及甲供材的,設(shè)備物資組應(yīng)根據(jù)工程實際提供的材料數(shù)量和價格,審核竣工結(jié)算款中該部分費用并予以核實?？⒐そY(jié)算的審核時間一般不超過28個工作日,對竣工結(jié)算價值在5000萬元及以上的項目,其審核時間可延長至60個工作日。
4.5.3工程竣工結(jié)算審批:相關(guān)部門對竣工結(jié)算進(jìn)行審核簽證并經(jīng)承包商確認(rèn)后,由計劃組負(fù)責(zé)根據(jù)審批簽證情況,編制《工程竣工結(jié)算報告》,部門負(fù)責(zé)人審核后簽署審核意見,提交審計部門(人員),由其按照審計的有關(guān)規(guī)定對工程進(jìn)行竣工結(jié)算審計,并經(jīng)承包商確認(rèn)后提交《審計報告》。經(jīng)審計后的《工程竣工結(jié)算報告》逐級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?！豆こ炭⒐?費用)結(jié)算書》的編制、審核、審計、批準(zhǔn)工作應(yīng)在28個工作日內(nèi)完成,對竣工結(jié)算價值在5000萬元及以上的項目,其審核時間可延長至60個工作日。
4.5.4工程竣工結(jié)算款審批:工程竣工審批完成后,計劃組將審批的《工程竣工結(jié)算報告》(一式四份)分別提交三期辦()、監(jiān)理公司、承包商,作為竣工結(jié)算款支付的憑據(jù),計劃組留存一份備查。承包商按照審批的竣工結(jié)算,核對往來賬務(wù),根據(jù)合同條款的規(guī)定,在可支付余額的基礎(chǔ)上,提交《工程款支付申請表》履行審批手續(xù)后,由承辦部門辦理《工程款支付審批表》并提交計財部,計財部根據(jù)合同條款的規(guī)定辦理財務(wù)支付手續(xù),并進(jìn)行資金撥付。如竣工或費用結(jié)算需支付資金較多的,計劃組可根據(jù)合同條款的規(guī)定和工程資金狀況要求承包商分批次進(jìn)行竣工結(jié)算款的申請。
4.5.5付款后,計劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.6質(zhì)保金
4.6.1合同規(guī)定的質(zhì)保期內(nèi)的工作已全部完成,經(jīng)過驗收、使用,達(dá)到合同規(guī)定的質(zhì)量目標(biāo)要求。
4.6.2在工程質(zhì)保期滿后的14日內(nèi),承包商按照合同規(guī)定,提交《質(zhì)保金結(jié)算審簽單》,提交建設(shè)單位審核,審核完成后,承辦部門辦理《工程款支付審批表》。承辦部門將《工程款支付審批表》提交計財部,計財部根據(jù)合同條款的規(guī)定辦理財務(wù)支付手續(xù),并進(jìn)行資金撥付。
4.6.3付款后,計劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.7執(zhí)行規(guī)定
4.7.1工程款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行程序,各相關(guān)執(zhí)行部門均應(yīng)履行審查手續(xù)并對技術(shù)和經(jīng)濟部分分別審查。計劃組和計財部應(yīng)每月盤點工程價款的支付情況,核對工程余額,杜絕超付或不按規(guī)定的提前支付。
4.7.2計劃組和計財部在統(tǒng)計報表體系中分別建立工作量完成和資金撥付的統(tǒng)計報表,對工程款支付情況進(jìn)行驗證。
5.附則
5.1本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
5.2本辦法由計劃組負(fù)責(zé)解釋。
