第1篇 公司全面預(yù)算管理制度
有限公司全面預(yù)算管理制度
第一章總則
第一條
為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。
第二條
本制度是公司年度全部經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：
(一)實(shí)現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)，使員工對(duì)公司的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同，充分調(diào)動(dòng)各部門、各級(jí)員工的積極性和主動(dòng)性;
(二)實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級(jí)部門、各級(jí)員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合;
(三)實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中;
(四)實(shí)現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對(duì)公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對(duì)管理過程進(jìn)行控制、對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。
第三條
公司采用“三級(jí)主體、兩級(jí)考核、一級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。三級(jí)主體是指工程處、分公司和公司三級(jí)預(yù)算主體分級(jí)編制，逐級(jí)匯總形成全面預(yù)算;兩級(jí)考核是指公司對(duì)分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對(duì)工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核;一級(jí)管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項(xiàng)目小組編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，工程處對(duì)工程項(xiàng)目小組實(shí)行項(xiàng)目考核。
第四條
公司實(shí)行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度相同。
第五條
本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對(duì)外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對(duì)外投資給公司的利潤分配情況。
第二章組織機(jī)構(gòu)
第六條
為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開展工作，上述委員會(huì)和工作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會(huì)議。
第七條
全面預(yù)算由公司和分公司財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門和業(yè)務(wù)部門參與編制，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第八條
預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。
第九條
預(yù)算管理委員會(huì)由董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會(huì)以簡單多數(shù)投票通過。
第十條
預(yù)算管理委員會(huì)履行以下職責(zé)：
(一)審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法;
(二)批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案;
(三)確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案;
(四)批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾;
(五)批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案;
(六)本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。
第十一條
預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集，并在會(huì)議召開前一日將本次會(huì)議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì)人員。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。
第十二條
預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開一次會(huì)議，根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下年度的預(yù)算政策;每年十二月初召開會(huì)議，審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算;當(dāng)出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會(huì)議，修改年度預(yù)算。
第十三條
預(yù)算委員會(huì)對(duì)全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專人制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十四條
預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
第十五條
預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。
第十六條
預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾;協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。
第十七條
公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門，并在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái)，以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。
第十八條
會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。
第十九條
財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。
第二十條
分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
第二十一條
預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理擔(dān)任主任，分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任，成員包括分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理。
第二十二條
分公司預(yù)算工作小組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。
第二十三條
分公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門。分公司在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái)，以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。
第二十四條
會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、提供分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。
第二十五條
財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則，匯總和加工會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，根據(jù)公司實(shí)際情況編制公司預(yù)算方案，報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。
第二十六條
在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是成本費(fèi)用中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本費(fèi)用，市場部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是可控利潤。
第二十七條
責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。
第三章全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)
第二十八條
本公司全面預(yù)算以利潤為目標(biāo)，按照先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。
第二十九條
生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。
(一)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)安排。主要依據(jù)年度利潤目標(biāo)、公司的軟硬件條件、各通信運(yùn)營商的發(fā)展?fàn)顩r和其它通信建設(shè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等情況由公司總部和分公司分別編制。
(二)工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費(fèi)，材料費(fèi)，折舊費(fèi)，設(shè)備、工具、器具、車輛使用費(fèi)，賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制。
(三)期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必須發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出安排。由公司總部和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門設(shè)置、人員配備等因素分別編制。
第三十條
資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。
第三十一條
籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。
第三十二條
總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。
(一)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。
(二)預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。
(三)預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。
第三十三條
公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要預(yù)計(jì)公司的對(duì)外投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。
第四章內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格
第三十四條
為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時(shí)，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度。
第三十五條
為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的方便，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財(cái)務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理擔(dān)任組長，負(fù)責(zé)按類別制定工程成本定額。
(一)定額工作組在每年九月召開一次會(huì)議，討論公司工程成本定額的科學(xué)性和合理性，并根據(jù)市場和技術(shù)的變化進(jìn)行修改，作為編制下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。
(二)公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項(xiàng)目對(duì)外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與公司承攬工程的價(jià)格無直接關(guān)系。
第三十六條
公司承攬的項(xiàng)目，由公司財(cái)務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專人，組成工程成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。
第三十七條
公司在向分公司下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會(huì)議上，根據(jù)公司和分公司的具體情況，討論決定。
第三十八條
在公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到分公司，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。
第三十九條
分公司承攬的工程，由分公司財(cái)務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專人，組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。
第四十條
分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會(huì)議上討論決定。
第四十一條
在分公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到工程處，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。
(一)由工程處承攬的工程項(xiàng)目，分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，上浮比例適當(dāng)提高，具體數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會(huì)議上討論決定。
(二)各分公司應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，詳細(xì)規(guī)定分公司市場部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承攬工程的劃分辦法，禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)讓工程，套取優(yōu)惠的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。
第四十二條
工程處在給項(xiàng)目小組下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，嚴(yán)格按照工程定額成本執(zhí)行，全額下達(dá)工程定額成本，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。
第四十三條
由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司所有，由分公司計(jì)提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。
第四十四條
由某一個(gè)工程處使用的設(shè)備，其折舊費(fèi)全部由該工程處負(fù)擔(dān)。由多個(gè)工程處使用的設(shè)備，由分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部聯(lián)合制定設(shè)備的租賃價(jià)格，由工程處按照使用設(shè)備時(shí)間的長短支付租金。
(一)工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑置，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設(shè)備。
(二)分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該盡量接近市場價(jià)格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司承擔(dān)，不納入對(duì)工程處的考核。
第五章全面預(yù)算的編制程序與方法
第四十五條
本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。
第四十六條
在每年的10月1日之前，公司董事會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期通信運(yùn)營商的發(fā)展情況、國家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步預(yù)測，通過財(cái)務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營目標(biāo)。
(一)預(yù)算委員會(huì)在十月初召開會(huì)議，根據(jù)董事會(huì)提出的下一年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各分公司的實(shí)際情況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。
(二)全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤目標(biāo)為核心，包括利潤目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。
(三)本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則：
1.以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù);
2.在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制;
3.必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥;
4.預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。
第四十七條
公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會(huì)提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級(jí)歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各分公司和各職能部門征求意見。
(一)將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門和各分公司。
1.公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場部;其余收入指標(biāo)根據(jù)各分公司目前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。
2.將公司總部的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門;其余成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各分公司。
3.在向各分公司劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各分公司的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司;一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各分公司。
(二)現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)分公司只下達(dá)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量，并要求分公司上報(bào)預(yù)算時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。
(三)公司財(cái)務(wù)管理處在對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時(shí)，可以根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要，作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值;處于市場開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，所有指標(biāo)要做好綜合平衡。
(四)公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)，暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。
1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各分公司在上報(bào)預(yù)算時(shí)提出本公司的初步預(yù)算，公司總部財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購，分公司必須報(bào)公司批準(zhǔn)。
2.對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門上報(bào)的經(jīng)營預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)的有關(guān)決議編制。
第四十八條
公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對(duì)本部門預(yù)算的修改意見并報(bào)送財(cái)務(wù)管理處。
(一)各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。
(二)為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額;
(三)對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所費(fèi)與所得進(jìn)行對(duì)比，用來對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案進(jìn)行評(píng)價(jià);
(四)在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序;
(五)最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，結(jié)合財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門費(fèi)用預(yù)算。
第四十九條
各分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理處。
(一)分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)該從公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的收入、成本費(fèi)用和利潤預(yù)算目標(biāo)出發(fā)，將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達(dá)到各工程處和各職能部門，形成初步預(yù)算方案，下發(fā)各工程處和各職能部門征求意見。
1.將收入指標(biāo)分解為市場部收入和工程處收入兩部分，分別下達(dá)給市場部和各工程處。市場部收入是分公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各工程處時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分;工程處收入根據(jù)各工程處目前的市場狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。
2.將分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。
3.在劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，可以比照公司總部的做法，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各職能部門和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門和各工程處;一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各工程處。
4.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處根據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報(bào)購置計(jì)劃，分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營預(yù)算一起，上報(bào)公司。
(二)分公司各工程處和各職能部門在接到財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后，根據(jù)本單位情況進(jìn)行討論，并提出修改意見。
1.工程處要充分研究本處的市場、人員、技術(shù)等條件，預(yù)測在預(yù)算年度所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生的成本費(fèi)用，要調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理參與對(duì)預(yù)算方案的討論，必要時(shí)，可以召開全部項(xiàng)目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會(huì)，在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)本處預(yù)算的修改意見。
2.市場部要在詳細(xì)調(diào)查各通信運(yùn)營商的發(fā)展?fàn)顩r、計(jì)劃建設(shè)規(guī)模、本公司的市場占有率、工程質(zhì)量和價(jià)格的競爭力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動(dòng)態(tài)、價(jià)格趨勢等因素的基礎(chǔ)上，預(yù)測本部門在預(yù)算年度所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價(jià)格水平，以確定在向工程處下劃后，市場部可以形成的收入。在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)市場部預(yù)算收入的修改意見。
3.各職能部門，包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對(duì)本部門的預(yù)算進(jìn)行研究，并提出修改意見。
(三)分公司各工程處、市場部和各職能部門全部反饋修改意見后，由分公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報(bào)預(yù)算工作小組會(huì)議。
(四)分公司財(cái)務(wù)管理處編制完預(yù)算草案，匯總部門分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會(huì)議，討論分公司在預(yù)算編制中的分歧和矛盾。
1.財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，向公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)。
2.分公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。
第五十條
各分公司和各職能部門對(duì)預(yù)算的修改意見反饋到公司財(cái)務(wù)管理處后，由公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報(bào)公司即將召開的預(yù)算工作組會(huì)議。
(一)財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。
(二)財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。
(三)財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動(dòng)預(yù)算。
(四)財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會(huì)所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論。
(五)財(cái)務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開由公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各職能部門處長和分公司經(jīng)理參加的預(yù)算工作組會(huì)議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。
第五十一條
經(jīng)預(yù)算工作組會(huì)議討論后，如果各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財(cái)務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)，否則，將分歧上報(bào)預(yù)算委員會(huì)，申請(qǐng)仲裁，財(cái)務(wù)管理處根據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。
第五十二條
預(yù)算委員會(huì)接到財(cái)務(wù)管理處上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開會(huì)議進(jìn)行審查。
第五十三條
審查沒有修改的，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的，返回公司財(cái)務(wù)管理處繼續(xù)征求各分公司和各職能部門的意見，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會(huì)各委員會(huì)簽，直至?xí)炌ㄟ^，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)。
第五十四條
分公司接到正式預(yù)算之后，根據(jù)對(duì)其已上報(bào)的預(yù)算的調(diào)整情況，由公司總經(jīng)理決定是否召開預(yù)算工作組會(huì)議。小額的調(diào)整進(jìn)行部門之間的個(gè)別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開預(yù)算工作組會(huì)議，將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門，財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。
第六章全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
第五十五條
全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各職能部門和各分公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。
第五十六條
為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各職能部門和各分公司必須將本部門、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。
第五十七條
各職能部門和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第五十八條
公司和分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準(zhǔn)備。
(一)對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。
(二)對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財(cái)務(wù)管理處制定并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第五十九條
在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。
(一)分公司各工程處和各職能部門出現(xiàn)例外情況時(shí)，向分公司財(cái)務(wù)管理處提出申請(qǐng)，分公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對(duì)待。
1.如果例外事項(xiàng)影響較小，本制度第四十八條第四款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用分公司費(fèi)用預(yù)留予以滿足，不申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。
2.如果出現(xiàn)重大例外事項(xiàng)，由各分公司和各職能部門向公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的幅度。
(二)公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)各分公司和各職能部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)過審核分析后，根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對(duì)待。
1.對(duì)于各分公司和各只能部門所提出的例外事項(xiàng)，如果對(duì)預(yù)算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用公司費(fèi)用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。
2.如果出現(xiàn)上述重大例外事項(xiàng)，對(duì)公司的預(yù)算產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，由公司財(cái)務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明情況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，提請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)召開會(huì)議討論，批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。
第六十條
在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會(huì)在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則：
(一)目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求;
(二)講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
(三)責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決;
(四)例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
第七章全面預(yù)算的記錄與考核
第六十一條
為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司總部和分公司的會(huì)計(jì)核算處在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。
第六十二條
公司承攬的工程，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達(dá)到分公司和分公司自攬的工程項(xiàng)目，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入分別計(jì)入分公司和工程處。
(一)公司下達(dá)到分公司的工程，在公司考核分公司的責(zé)任收入、分公司考核工程處的責(zé)任收入時(shí)，按工程進(jìn)度確認(rèn)收入，與工程款的回收無關(guān)。
(二)在公司總部的責(zé)任核算中，公司總部的全部工程收入，都計(jì)入市場部，但收入的確認(rèn)堅(jiān)持收付實(shí)現(xiàn)制原則，以促使市場部及時(shí)收款。
(三)由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時(shí)，完全按照收付實(shí)現(xiàn)制原則。
(四)在分公司內(nèi)部的責(zé)任核算中，在確認(rèn)工程處和市場部的責(zé)任收入時(shí)，部分按工程進(jìn)度確認(rèn)，部分按收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)，具體比例和方法由各分公司財(cái)務(wù)管理處制定，報(bào)本公司預(yù)算工作小組討論決定。
第六十三條
公司和分公司的各職能部門是費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營銷費(fèi)用全部計(jì)入市場部，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)管理處。分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一辦法進(jìn)行核算。
第六十四條
公司總部職能部門所發(fā)生的費(fèi)用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費(fèi)用，作為分公司可控費(fèi)用，納入分公司預(yù)算范圍。
第六十五條
工程處發(fā)生的費(fèi)用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費(fèi)用開支全部納入工程處預(yù)算，工程成本中的過江河、橋梁、鐵路、公路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費(fèi)，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，具體責(zé)任成本的范圍在編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出，并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。
第六十六條
由幾個(gè)工程處承擔(dān)的大工程項(xiàng)目，需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各工程處預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個(gè)分公司承擔(dān)的項(xiàng)目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各分公司預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批
第六十七條
一個(gè)工程處的工程項(xiàng)目，工程成本定額下達(dá)給工程項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。工程處處長應(yīng)該指定項(xiàng)目小組內(nèi)一人為項(xiàng)目內(nèi)勤會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項(xiàng)目的管理和責(zé)任成本的核算。
第六十八條
為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。
(一)各分公司會(huì)計(jì)核算處每月向財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司內(nèi)部各職能部門、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料。
(二)分公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)會(huì)計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理處。
(三)公司總部會(huì)計(jì)核算處每月向公司財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司總部各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料。
(四)公司總部財(cái)務(wù)管理處匯總上述資料和報(bào)表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。
(五)條件成熟時(shí)，公司每月召開預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)給預(yù)算工作組會(huì)議。
第六十九條
公司審計(jì)部定期或不定期審計(jì)分公司和各職能部門對(duì)公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門上報(bào)的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。
第七十條
審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會(huì)。
第七十一條
分公司和工程處是利潤中心，其考核指標(biāo)以利潤指標(biāo)為核心。
(一)分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類，效益指標(biāo)以資產(chǎn)報(bào)酬率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤總額為主，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。
(二)工程處考核指標(biāo)主要是利潤總額和總收入，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論通過。
(三)在計(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)，有關(guān)收入和成本費(fèi)用指標(biāo)的確認(rèn)，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行。
第七十二條
公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于其費(fèi)用預(yù)算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。但市場部和審計(jì)部例外。
(一)公司總部和分公司的市場部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于其收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。
(二)審計(jì)部不接受360度打分，考核其完成審計(jì)委員會(huì)交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)部工作的評(píng)價(jià)和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。
第七十三條
工程項(xiàng)目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。
(一)公司總部承攬的工程，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。
(二)項(xiàng)目經(jīng)理的考核，通過匯總其年度內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。
1.衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。
2.工程成本節(jié)約率=(定額成本—實(shí)際成本)/定額成本×100%。
3.工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算，然后加權(quán)平均，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。
4.在每年末，各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對(duì)象，匯總計(jì)算各項(xiàng)目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。
(三)在實(shí)際工程建設(shè)過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的，可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說明，逐級(jí)上報(bào)工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額
(四)各工程處要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)部和公司審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。
1.分公司長期聘用的民工，應(yīng)該視同公司職工管理，其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會(huì)同相關(guān)部門制定，會(huì)計(jì)核算處發(fā)放，不通過工程項(xiàng)目小組。
2.將工程承包給民工隊(duì)的，由各分公司制定嚴(yán)格的價(jià)格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。
3.工程項(xiàng)目小組需要個(gè)別雇用民工的，必須在將人數(shù)、時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等情況報(bào)工程處處長和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。工程項(xiàng)目內(nèi)勤會(huì)計(jì)要參與勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。
4.工程項(xiàng)目內(nèi)勤會(huì)計(jì)必須根據(jù)會(huì)計(jì)核算處的要求，詳細(xì)記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報(bào)財(cái)務(wù)管理處。
第七十四條
各分公司和各職能部門的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。
第八章附則
第七十五條
本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。
第七十六條
本制度自20**年1月1日起實(shí)施。
第2篇 建設(shè)有限公司全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則
某建設(shè)有限公司全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則
第一條為了全面貫徹執(zhí)行《xxxx有限公司全面預(yù)算管理制度》(以下簡稱制度),結(jié)合公司的實(shí)際情況,特制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條在每年10月初,公司預(yù)算委員會(huì)根據(jù)公司董事會(huì)提出的下一年度經(jīng)營計(jì)劃,確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。
(一)預(yù)算的初步目標(biāo)主要是公司的年度利潤目標(biāo)、收入結(jié)構(gòu)目標(biāo)、工程質(zhì)量目標(biāo)、安全目標(biāo)等,具體表現(xiàn)為預(yù)算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質(zhì)工程比等。
(二)預(yù)算政策是指制度所規(guī)定的應(yīng)該由公司預(yù)算委員會(huì)決定的相關(guān)預(yù)算政策,如內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、責(zé)任收入范圍、責(zé)任成本范圍、輔助考核指標(biāo)體系與否決考核指標(biāo)體系的組成及權(quán)數(shù)等。
第三條公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策,在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。(附表1、附表2)
第四條公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo),填報(bào)費(fèi)用預(yù)算表(附表3),市場部還需要填報(bào)收入預(yù)算表(附表10)。
第五條分公司在接到公司的預(yù)算目標(biāo)后,將預(yù)算目標(biāo)初步分解,比照公司的方法下達(dá)到各工程處和各職能部門,由各職能部門和工程處填報(bào)預(yù)算表,可以不向工程處下達(dá)非線路收入占總收入的比指標(biāo)。
(一)工程處填報(bào)工資預(yù)算表(附表4)、材料預(yù)算表(附表5)、設(shè)備使用費(fèi)預(yù)算表(附表6)、賠補(bǔ)預(yù)算表(附表7)、日常費(fèi)用預(yù)算表(附表8)和可控利潤預(yù)算表(附表9)。
(二)各職能部門填列費(fèi)用預(yù)算表(附表3),市場部還要填寫收入預(yù)算表(附表10)。
(三)分公司財(cái)務(wù)部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預(yù)算表,在預(yù)算工作小組討論的基礎(chǔ)上,進(jìn)行匯總平衡,編制分公司總預(yù)算。包括固定資產(chǎn)預(yù)算(附表11)、現(xiàn)金預(yù)算(附表12)、預(yù)計(jì)利潤表(附表13)和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(附表14)。
第六條各分公司和各職能部門的預(yù)算表格上報(bào)到公司財(cái)務(wù)部之后,根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)會(huì)議和預(yù)算工作組會(huì)議結(jié)果進(jìn)行綜合平衡,編制總預(yù)算,包括固定資產(chǎn)預(yù)算(附表15)、對(duì)外投資預(yù)算(附表16)、現(xiàn)金預(yù)算(附表17)、預(yù)計(jì)利潤表(附表18)、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(附表19)。并將經(jīng)過預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)的各職能部門、各分公司預(yù)算下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。
第七條分公司在執(zhí)行全面預(yù)算過程中,應(yīng)該根據(jù)全面預(yù)算管理制度的要求。定期向公司上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。將預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比,并說明差異原因和準(zhǔn)備采取的措施。同時(shí),分公司內(nèi)部也應(yīng)該進(jìn)行預(yù)算分析。
第八條預(yù)算年度末,公司根據(jù)年初下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),考核分公司、公司各職能部門的預(yù)算完成情況。
第九條分公司是利潤中心,其考核指標(biāo)包括核心指標(biāo),輔助指標(biāo)和否決指標(biāo)三類。
(一)核心指標(biāo):可控利潤(80%)
可控利潤=責(zé)任收入-可控成本費(fèi)用-資金占用費(fèi)
1.責(zé)任收入的確認(rèn)如《全面預(yù)算管理制度》第六十二條之規(guī)定。
2.可控成本費(fèi)用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費(fèi)用,一般來說,分公司的付現(xiàn)成本費(fèi)用都是可控成本費(fèi)用,為了控制公司的資產(chǎn)占用,非付現(xiàn)的折舊、攤銷等也應(yīng)該作為可控成本費(fèi)用,特殊情況下,如公司成立時(shí),已經(jīng)存在且閑置的固定資產(chǎn)折舊等可以不計(jì)入分公司的可控成本費(fèi)用。但需要分公司提出申請(qǐng)并報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn),該等不計(jì)入分公司可控成本費(fèi)用之項(xiàng)目,亦不計(jì)入工程處可控成本費(fèi)用。
3.資金占用費(fèi)=平均占用資本×資本費(fèi)用率。
(1)平均占用資本=(分公司年初'上級(jí)撥入資金'科目余額+分公司年初'內(nèi)部往來'科目貸方余額-分公司年初'內(nèi)部往來-向公司借款'科目貸方余額+分公司年末'上級(jí)撥入資金'科目余額+分公司年末'內(nèi)部往來'科目貸方余額-分公司年末'內(nèi)部往來-向公司借款'科目貸方余額)÷2。
(2)資金費(fèi)用率由公司預(yù)算管理委員會(huì)在每年批準(zhǔn)預(yù)算方案時(shí)確定,但原則上不高于銀行一年期貸款利率。
(3)由于分公司向公司借款的利息已經(jīng)計(jì)入分公司之可控成本費(fèi)用,所以,不再計(jì)入資金占用費(fèi)。
(二)輔助指標(biāo)(20%)
1.非線路收入占總收入的比重(10%)
2.工程優(yōu)良率(10%)
(三)否決指標(biāo)
1.重大安全事故
2.工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴,并已確認(rèn)被考核單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任的。
(四)分公司的預(yù)算完成指標(biāo)如下計(jì)算
1.分公司預(yù)算可控利潤為正時(shí)
預(yù)算完成指標(biāo)=(實(shí)際可控利潤÷預(yù)算可控利潤)×80%+(實(shí)際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%
2.分公司預(yù)算可控利潤與實(shí)際可控利潤都為負(fù)時(shí)
預(yù)算完成指標(biāo)=(預(yù)算可控利潤÷實(shí)際可控利潤)×80%+(實(shí)際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%
3.分公司預(yù)算可控利潤為負(fù),實(shí)際可控利潤為正時(shí)
預(yù)算完成指標(biāo)=[(預(yù)算可控利潤-實(shí)際可控利潤)÷預(yù)算可控利潤]×80%+(實(shí)際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%
4.當(dāng)出現(xiàn)否決指標(biāo)所列事項(xiàng)時(shí),有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標(biāo)為零。
第十條工程處是利潤中心,其考核指標(biāo)包括核心指標(biāo),輔助指標(biāo)和否決指標(biāo)三類。
(一)核心指標(biāo):可控利潤:(90%)
可控利潤=責(zé)任收入-可控成本費(fèi)用(含內(nèi)部相關(guān)計(jì)費(fèi))
責(zé)任收入與可控成本費(fèi)用的確認(rèn)同分公司。內(nèi)部相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算參照《全面預(yù)算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關(guān)規(guī)定。
(二)輔助指標(biāo):工程優(yōu)良率(10%)
(三)否決指標(biāo)
1.重大安全事故
2.工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴,并已確認(rèn)被考核單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任的。
(四)工程處的預(yù)算完成指標(biāo)如下計(jì)算
1.工程處預(yù)算可控利潤為正時(shí)
預(yù)算完成指標(biāo)=(實(shí)際可控利潤÷預(yù)算可控利潤)×90%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%
2.工程處預(yù)算可控利潤為負(fù)時(shí)
預(yù)算完成指標(biāo)=(預(yù)算可控利潤÷實(shí)際可控利潤)×90%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算
工程優(yōu)良率)×10%
3.工程處預(yù)算可控利潤為負(fù),實(shí)際可控利潤為正時(shí)
預(yù)算完成指標(biāo)=[(預(yù)算可控利潤-實(shí)際可控利潤)÷預(yù)算可控利潤]×90%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%
4.當(dāng)出現(xiàn)否決指標(biāo)所列事項(xiàng)時(shí),有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標(biāo)為零。
第十一條除市場部和審計(jì)部以外的公司和分公司職能部門是費(fèi)用中心,考核指標(biāo)是費(fèi)用預(yù)算完成率和360度打分分值。
1.費(fèi)用預(yù)算完成率=預(yù)算費(fèi)用÷實(shí)際費(fèi)用
2.360分打分是指職能部門接受上級(jí)部門、同級(jí)部門和下級(jí)部門的考核,考核的結(jié)果以打分的形式反映。上級(jí)部門的打分占40%,下級(jí)部門的打分占40%,同級(jí)部門的打分占20%。為了與費(fèi)用預(yù)算完成率指標(biāo)進(jìn)行綜合考核,打分實(shí)行滿分1分制。
3.職能部門的預(yù)算完成指標(biāo)=費(fèi)用預(yù)算完成率×50%+打分分值×50%。
第十二條公司和分公司的市場部是既考核收入,又考核費(fèi)用的責(zé)任中心,不接受360度打分,考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況,考核指標(biāo)是收入預(yù)算完成率和費(fèi)用預(yù)算完成率。
1.費(fèi)用預(yù)算完成率=預(yù)算費(fèi)用÷實(shí)際費(fèi)用
2.收入預(yù)算完成率=實(shí)際收入÷預(yù)算收入
3.收入的確認(rèn)同分公司的收入確認(rèn)方法一致。
4.市場部的預(yù)算完成指標(biāo)=費(fèi)用預(yù)算完成率×20%+收入預(yù)算完成率×80%。
第十三條審計(jì)部是特殊費(fèi)用中心,不接受360度打分,考核其完成審計(jì)委員會(huì)交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況,考核指標(biāo)是費(fèi)用預(yù)算完成情況和審計(jì)委員會(huì)的打分。
1.費(fèi)用預(yù)算完成率=預(yù)算費(fèi)用÷實(shí)際費(fèi)用
2.審計(jì)部的預(yù)算完成指標(biāo)=費(fèi)用預(yù)算完成率×40%+審計(jì)委員會(huì)的打分×60%
第十四條工程項(xiàng)目小組是成本中心,工程處對(duì)其所實(shí)行的不是分年度的全面預(yù)算考核,而是分項(xiàng)目的項(xiàng)目考核?？己似涔こ潭~成本的完成情況。
(一)公司總部承攬的工程,在工程下達(dá)給各分公司之前,由公司總部工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程,在工程下達(dá)給工程處之前,由分公司工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。
(二)項(xiàng)目經(jīng)理的考核,通過匯總其年度內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成情況進(jìn)行,其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。
1.衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。
2.工程成本節(jié)約率=(定額成本-實(shí)際成本)/定額成本×100%。
3.工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算,然后加權(quán)平均,計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率,這一指標(biāo)為負(fù),表示成本超支,否則,表示成本節(jié)約。
4.在每年末,各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對(duì)象,匯總計(jì)算各項(xiàng)目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率,作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。
(三)在實(shí)際工程建設(shè)過程中,工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的,可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說明,逐級(jí)上報(bào)工程處、分公司和公司總部,調(diào)整工程成本定額。
第十五條為了保持本實(shí)施細(xì)則的可操作性,在實(shí)際情況發(fā)生變化時(shí),本實(shí)施細(xì)則做相應(yīng)調(diào)整。
1.責(zé)任收入的確認(rèn)原則、可控成本費(fèi)用的計(jì)算口徑、可控利潤的計(jì)算口徑,預(yù)算管理委員會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。
2.分公司輔助指標(biāo)、否決指標(biāo)的內(nèi)容、計(jì)算口徑、權(quán)重,預(yù)算委員會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。
3.工程處輔助指標(biāo)、否決指標(biāo)的內(nèi)容、計(jì)算口徑、權(quán)重,分公司總經(jīng)理辦公會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。
4.公司各職能部門費(fèi)用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場部費(fèi)用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、審計(jì)部費(fèi)用預(yù)算完成率與審計(jì)委員會(huì)打分之權(quán)重,預(yù)算委員會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。
5.分公司各職能部門費(fèi)用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場部費(fèi)用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、分公司總經(jīng)理辦公會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。
6.出現(xiàn)極端值時(shí),如預(yù)算可控利潤-10萬元,實(shí)際可控利潤-1萬元,對(duì)分公司的考核由公司預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行調(diào)整,對(duì)工程處的考核由分公司總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行調(diào)整。
第3篇 某分公司全面預(yù)算管理制度
分公司全面預(yù)算管理制度
第十八條 預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。全面預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。
第十九條 公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。
第二十條 公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù):
(一)確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施;
(二)對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。
(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
第二十一條 全面預(yù)算管理的基本原則:
(一)量入為出,綜合平?;
(二)效益優(yōu)先,確保重點(diǎn);
(三)全面預(yù)算,過程控制;
(四)權(quán)責(zé)明確,分級(jí)實(shí)施;
(五)規(guī)范運(yùn)作,防范風(fēng)險(xiǎn)。
第二十二條 本管理規(guī)定適用于公司各級(jí)核算單位,主要包括公司總部職能部門及二級(jí)核算單位。
第二十三條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
(一)公司建立全面預(yù)算管理小組、預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的兩級(jí)預(yù)算管理體系。
(二)公司全面預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營目標(biāo),審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案,審查預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告并組織預(yù)算考核與監(jiān)督。
(三)公司成立全面預(yù)算管理小組,由總經(jīng)理及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成,預(yù)算管理小組組長由總經(jīng)理擔(dān)任。
(四)全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)資金部,負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作,并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異,提出改進(jìn)措施和建議。
(五)公司總部各部門及二級(jí)內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門,負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作,并配合公司財(cái)務(wù)資金部做好公司總體預(yù)算的綜合平衡及預(yù)算分析。
(六)公司各部門之間的預(yù)算管理權(quán)限,必須劃分清楚,做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要專人負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。
(七)全面預(yù)算管理組織的組成、職責(zé):
1、公司全面預(yù)算管理小組:
組長: 總經(jīng)理
副組長: 公司各分管領(lǐng)導(dǎo)
組員: 財(cái)務(wù)資金部部長 商務(wù)合約部部長
2、預(yù)算責(zé)任部門:
主任:公司總部部門負(fù)責(zé)人 二級(jí)單位負(fù)責(zé)人
成員:二級(jí)單位生產(chǎn)副經(jīng)理 商務(wù)副經(jīng)理 二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總部部門預(yù)算管理專員
3、全面預(yù)算管理小組的職責(zé):
(1)決定公司的經(jīng)營目標(biāo)及方針;
(2)審查公司各預(yù)算責(zé)任部門初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);
(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng);
(4)預(yù)算的核準(zhǔn);
(5)環(huán)境變更時(shí),預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更;
(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
4、全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)(財(cái)務(wù)資金部)職責(zé):
(1)提供各預(yù)算責(zé)任部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等;
(2)提供各預(yù)算責(zé)任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考;
(3)督促預(yù)算管理編制的進(jìn)度;提出建議事項(xiàng),交預(yù)算管理小組;
(4)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;
(5)督促各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;
(6)其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。
第二十四條 全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容
(一)公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營管理活動(dòng),都應(yīng)納入全面預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo),實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。
(二)公司全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn),全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
(三)公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括:
預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主,季度及月度預(yù)算為輔,主要包括:1、綜合預(yù)算;2、損益預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、資本性收支預(yù)算。
(四)綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況目標(biāo)的財(cái)務(wù)綜合性預(yù)算,具體包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算、應(yīng)收款項(xiàng)回收預(yù)算等,由各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編制。
(五)損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排,包括主營業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算等。
(六)現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排,包括經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。
(七)資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
第二十五條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù):
(一)建五[2003]234號(hào)《中國建筑第五工程局預(yù)算管理辦法》;
(二)局下達(dá)的下一年度主要預(yù)算指標(biāo);
(三)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo);
(四)公司年度經(jīng)營計(jì)劃;
(五)公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;
(六)以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。
第二十六條 公司預(yù)算的編制程序:
(一)公司年度工作會(huì)確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo);
(二)公司財(cái)務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo),于每年12月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;
(三)各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式,編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案,于每年12月20日前報(bào)送公司財(cái)務(wù)資金部;
(四)公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算草案方案進(jìn)行初審、匯總和平?,并就平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào),提出初步調(diào)整的建議,在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案,于次年元月5日前報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審查。
第二十七條 公司預(yù)算的審批程序:
(一)公司全面預(yù)算管理小組于次年元月15日前召開預(yù)算管理小組會(huì)議,審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過全面預(yù)算管理小組審查的項(xiàng)目,有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整;
(二)經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算,公司財(cái)務(wù)資金部應(yīng)于3個(gè)工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)算管理部門。
第二十八條 公司預(yù)算的主要編制要求:
(一)各預(yù)算責(zé)任部門在編制預(yù)算草案時(shí),要本著嚴(yán)謹(jǐn)
務(wù)實(shí)、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則,充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性,編制的預(yù)算草案要事實(shí)求是,確實(shí)可行。
(二)各預(yù)算編制人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),在編制預(yù)算草案時(shí)要注重各預(yù)算指標(biāo)之間的相互銜接和平?關(guān)系,專業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ),保證所編制的預(yù)算草案及時(shí)、科學(xué)、正確。
(三)各預(yù)算責(zé)任部門在編制年度預(yù)算草案時(shí),要注重各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的可比性。要注重各預(yù)算指標(biāo)的縱向比較,即與本部門上年度實(shí)際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預(yù)算指標(biāo)的橫向比較,即與公司內(nèi)部最好單位的比較,與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。
(四)各預(yù)算責(zé)任部門在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí),要做到以收定支,確保完成對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金上繳,且現(xiàn)金上繳計(jì)劃必須到月;要嚴(yán)格控制超預(yù)算資金支付,對(duì)于超預(yù)算資金支付,必須由預(yù)算責(zé)任部門提出書面資料申請(qǐng)追加預(yù)算上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部初審,并經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批同意后方可支付,否則,財(cái)務(wù)資金部對(duì)于超額預(yù)算資金有權(quán)拒絕支付。
第二十九條 預(yù)算的執(zhí)行與控制
(一)公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。
(二)公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù),各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會(huì)同公司財(cái)務(wù)資金部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算,原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達(dá),以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(三)預(yù)算內(nèi)資金的撥付(限二級(jí)核算單位預(yù)算責(zé)任部門)
1、預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件:
(1)、預(yù)算責(zé)任部門月度預(yù)算;
(2)、項(xiàng)目總包合同、分包合同(勞務(wù)合同)、材料采購等合同;
(3)、填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》等資金報(bào)表;
(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關(guān)憑證。
2、預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序:
(1)、由預(yù)算責(zé)任部門填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》,并附相關(guān)文件、合同或資料,上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部;
(2)、經(jīng)公司財(cái)務(wù)資金部初審后,各預(yù)算責(zé)任部門有關(guān)人員及部門主任簽字確認(rèn)并加蓋公章后傳真至公司財(cái)務(wù)資金部;
(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,最后由公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后,辦理撥付手續(xù)。
3、公司原則上不出借資金。
(四)公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送公司財(cái)務(wù)資金部。由公司財(cái)務(wù)資金部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況,并提出對(duì)策和建議,提交公司全面預(yù)算管理小組。由全面預(yù)算管理小組決定召開預(yù)算管理小組會(huì)議審議。
(五) 年度終了,各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,送公司財(cái)務(wù)資金部初審、匯總后編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,報(bào)全面預(yù)算管理小組審批。
第三十條 預(yù)算的調(diào)整
(一) 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算,在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化,致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整預(yù)算。
(二)預(yù)算調(diào)整的基本原則:
1、目標(biāo)一致原則,即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的要求;
2、講求效益原則,即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
3、責(zé)任落實(shí)原則,即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異,應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;
4、例外管理原則,即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
5、先有預(yù)算、后有支出。
6、收支平衡原則。
7、節(jié)約就是創(chuàng)收。
(三)預(yù)算調(diào)整的程序:
1、預(yù)算執(zhí)行過程中,各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下,在預(yù)算內(nèi)容之間進(jìn)行調(diào)整;
2、預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度;
3、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門向公司財(cái)務(wù)資金部提出預(yù)算調(diào)整建議;
4、公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平?,提出預(yù)算調(diào)整方案,上報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批;
5、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后,由公司財(cái)務(wù)資金部下達(dá)給各預(yù)算部門。
第三十一條 管理費(fèi)用預(yù)算管理
(一)管理費(fèi)用預(yù)算控制原則:
1、預(yù)算控制,計(jì)劃開支;歸口管理,責(zé)任明晰;定期反饋,季度和年度考核。
2、根據(jù)管理費(fèi)用的性質(zhì)分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。對(duì)固定費(fèi)用實(shí)行集中總額控制,對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行歸口計(jì)劃管理。
3、公司總部機(jī)關(guān)按照各部門的管理職能,落實(shí)管理費(fèi)用歸口預(yù)算管理責(zé)任部門,實(shí)施計(jì)劃管理。
4、各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理核準(zhǔn)的部門控制費(fèi)用預(yù)算,計(jì)劃開支,對(duì)部門控制費(fèi)用的年度考核結(jié)果納入對(duì)部門的年度績效考核。
(二)管理費(fèi)用的管理程序:
1、公司財(cái)務(wù)資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營預(yù)算和利潤目標(biāo),考慮本年度的正常因素測定年度管理費(fèi)用總額,核定總部各項(xiàng)費(fèi)用的控制額度。
2、部門控制費(fèi)用由各部門根據(jù)下年度總的工作計(jì)劃和人員情況,對(duì)本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會(huì)議次數(shù)和人數(shù)、電話費(fèi)開支數(shù)、計(jì)劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對(duì)外業(yè)務(wù)招待和會(huì)議招待,綜合后確定下年度的年度預(yù)算。
3、固定費(fèi)用的預(yù)算由公司財(cái)務(wù)資金部主編,綜合辦公室等有關(guān)部門配合。
4、公司財(cái)務(wù)資金部在部門控制費(fèi)用預(yù)算和固定費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上,編制公司總部機(jī)關(guān)下年度管理費(fèi)用預(yù)算,并根據(jù)年度管理費(fèi)用預(yù)算,編制資金收支預(yù)算。
5、對(duì)于固定費(fèi)用由相關(guān)部門按照規(guī)定的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)后,控制開支。
6、對(duì)于變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一歸口管理與費(fèi)用預(yù)算包干相結(jié)合的方式進(jìn)行控制,按照核定的年度預(yù)算總額制定月度開支預(yù)算,報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批后,由財(cái)務(wù)資金部按照月度預(yù)算控制開支。
第三十二條 資本性收支預(yù)算管理
(一)資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來源的財(cái)務(wù)安排,主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算。
(二)資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。
2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由公司項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé),管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由綜合辦公室
和項(xiàng)目管理部共同負(fù)責(zé)。
3、其他資本性支出主要包括對(duì)處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入。
(三)公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表,并負(fù)責(zé)對(duì)資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。
第三十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算管理
(一) 現(xiàn)金流量預(yù)算由各單位財(cái)務(wù)根據(jù)損益預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。
(二) 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后,由各單位財(cái)務(wù)按照審批的預(yù)算對(duì)公司現(xiàn)金流量實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度;各預(yù)算責(zé)任部門配合本單位財(cái)務(wù)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制。
(三)公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出,保證公司有足夠的資金用于必需的支付。
第三十四條 預(yù)算的考核與監(jiān)督
(一)預(yù)算的考核辦法主要內(nèi)容:
1、預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。
2、公司預(yù)算考核采取季度、半年度及年度考核方式,公司總部各預(yù)算責(zé)任部門按每季度、半年度及年度考核,二級(jí)單位預(yù)算責(zé)任部門按半年度和年度考核,由公司財(cái)務(wù)資金部會(huì)同綜合辦公室進(jìn)行。
3、根據(jù)半年度或年度預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平,對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人及所在部門年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。
(二)預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為:
1、預(yù)算是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定;
2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理;
3、預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用;
