旅行社固定資產(chǎn)管理制度
旅行社固定資產(chǎn)管理制度
一、總則
第一條：固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。適用于公司經(jīng)營活動(dòng)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，為了保護(hù)公司固定資產(chǎn)的安全完整，維護(hù)和發(fā)揮其在公司的經(jīng)營活動(dòng)中正常能力，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本條例。
二、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
第二條：固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)必須具備以下兩個(gè)條件：
1、使用年限在一年以上；
2、單位價(jià)值在規(guī)定金額2000元以上
不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的，列為低值易耗品
三、固定資產(chǎn)分類
第三條：
根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司的具體情況和管理，選擇適合本公司固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行固定資產(chǎn)管理和核算。
第四條：固定資產(chǎn)分類為：
1、房屋及建筑物
2、機(jī)器設(shè)備
3、交通運(yùn)輸工具
4、通訊電器設(shè)備
5、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)
6、娛樂設(shè)施
7、其它設(shè)施
四、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
第五條：公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法有以下三種：
1.原始成本計(jì)價(jià)：
計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為購入價(jià)，自建的按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
2.重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)：
取得的固定資產(chǎn)是以評(píng)估或合同協(xié)議確定其價(jià)值。
3.以固定資產(chǎn)的凈值計(jì)價(jià)：
固定資產(chǎn)以原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減已提折舊后的凈值計(jì)價(jià)。
第六條：固定資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定后入賬，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)。
1、根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；
2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良其裝置；
3、將固定資產(chǎn)一部分拆除；
4、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)置；
5、發(fā)現(xiàn)原有記入固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤的。
五、固定資產(chǎn)的核算
1、固定資產(chǎn)增加
第七條：對(duì)新增的固定資產(chǎn)在交付使用時(shí)，
需由公司的歸口管理部門和使用部門共同驗(yàn)收，驗(yàn)收完畢雙方應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)卡片登記，固定資產(chǎn)的價(jià)值，由公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)原始成本的發(fā)生額確定。
第八條：對(duì)投資人投入的固定資產(chǎn)，公司歸口管理部門應(yīng)對(duì)投入的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，評(píng)估和驗(yàn)收，嚴(yán)守晚比較使用部門使用，其資產(chǎn)要以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值來確定。
第九條：自行建造工程完工形成的固定資產(chǎn)，在工程完工后必須按照有關(guān)規(guī)定編制竣工決算，有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)辦妥竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)交解手續(xù)，其資產(chǎn)按工程的實(shí)際成本發(fā)生額確定。
第十條：對(duì)財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)中盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按類別登記、盤盈的固定資產(chǎn)要查明原因，有關(guān)職能部門要進(jìn)行技術(shù)鑒定，重估完全價(jià)值后入賬。
第十一條：公司內(nèi)部非獨(dú)立核算單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由使用部門雙方辦理交解手續(xù)并轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)技術(shù)檔案，有關(guān)職能部門登記調(diào)整帳卡。
2、固定資產(chǎn)減少
第十二條：公司購置的固定資產(chǎn)是為本公司經(jīng)營活動(dòng)需要使用的，對(duì)不適用或不需用參加經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，歸口管理部門鑒定，確定不能正常投入公司的經(jīng)營，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入清理，出售轉(zhuǎn)讓，出售的價(jià)值按市場(chǎng)現(xiàn)行調(diào)劑價(jià)或雙方協(xié)議確定的價(jià)格進(jìn)行交易。有關(guān)職能部門辦理注銷手續(xù)。
第十三條：投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，不再服務(wù)于公司的經(jīng)營活動(dòng)，使公司的對(duì)外長期投資。財(cái)務(wù)部門從賬面上轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)原值，并登記備案。
第十四條：固定資產(chǎn)由于使用日久、損壞不能使用，經(jīng)歸口管理部門鑒定確屬因技術(shù)落后無使用價(jià)值或無修理價(jià)值后，使用部門提出申請(qǐng)報(bào)廢并填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后有關(guān)職能部門辦理銷賬手續(xù)。
第十五條：固定資產(chǎn)由于保管不當(dāng)失竊或事故、意外災(zāi)害造成毀損，當(dāng)事人應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)氐墓膊块T和公司有關(guān)部門，
確屬不能找回或修復(fù)的，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門辦理銷賬。由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)損失應(yīng)及時(shí)追回。
六、固定資產(chǎn)折舊
第十六條：公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提以月初固定資產(chǎn)原值為提取的依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第十七條：公司固定資產(chǎn)折舊年限；租賃房屋按照出租房屋有關(guān)規(guī)定固定資產(chǎn)分類折舊年限表中最低年限。除國家另有規(guī)定外，一般不任意變動(dòng)。
第十八條：公司固定資產(chǎn)折舊方法為雙倍余額遞減法，不留殘值。折舊的方法一經(jīng)確定，不得任意變動(dòng)，確需變動(dòng)的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門批準(zhǔn)。
七、固定資產(chǎn)管理
第十九條：公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口和分級(jí)管理相結(jié)合的辦法，部門層層對(duì)口，使用部門分級(jí)管理，根據(jù)我公司的固定資產(chǎn)流動(dòng)性的特點(diǎn)，各使用部門必須同崗位責(zé)任制結(jié)合起來，進(jìn)一步落實(shí)到使用個(gè)人，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，以保證固定資產(chǎn)安全、完整。
第二十條：歸口管理部門的職責(zé)
1、歸口管理部門應(yīng)配備專職或兼職管理人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理工作。
2、對(duì)管理的各項(xiàng)固定資產(chǎn)按類別、使用單位填妥登記卡片，并與財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)登記部和使用單位的固定資產(chǎn)卡片所記載的資料保持一致。
3、負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)大修、日常修理計(jì)劃。
4、負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)整、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢更新、清理等手續(xù)。
第二十一條：使用單位職責(zé)：
1、使用部門應(yīng)制訂專職或兼職的管理人員負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)日常管理工作。
2、使用部門對(duì)管理的各種固定資產(chǎn)按類別填制固定資產(chǎn)卡片，定期與上級(jí)管理部門所登記的卡片核對(duì)。
3、負(fù)責(zé)編制本部門的固定資產(chǎn)大修和日常修理計(jì)劃。
4、對(duì)本部門的固定資產(chǎn)的新增、報(bào)廢更新、清理等實(shí)行報(bào)告制度，報(bào)上級(jí)職能部門審批。
5、使用部門對(duì)保管的固定資產(chǎn)在試用期內(nèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，實(shí)行強(qiáng)制保養(yǎng)，以保證固定資產(chǎn)完好使用。不得擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、拆除、遺棄、丟失或出租給他人使用。
第二十二條：財(cái)務(wù)部門的職責(zé)
1、配合和協(xié)助有關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。
2、實(shí)行固定資產(chǎn)總分類賬下的明細(xì)分類和固定資產(chǎn)登記部的核算制度，正確反映和監(jiān)督各類固定資產(chǎn)增、減變化情況。
3、定期或不定期組織有關(guān)部門人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)工作，保證帳、卡、物三相符。
4、反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)使用情況，提高固定資產(chǎn)利用率。
5、同公司各職能部門編號(hào)固定資產(chǎn)增、減和修理計(jì)劃，負(fù)責(zé)落實(shí)安排所需資金。
客戶服務(wù)部人員交款單和現(xiàn)金收款日記表使用操作規(guī)定
1、客戶服務(wù)部人員交款單為一式三聯(lián)順序編號(hào)式，僅供公司內(nèi)部客戶服務(wù)部人員交款使用，領(lǐng)、發(fā)、存視同發(fā)票管理。票據(jù)管理人及領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，若遺失或缺號(hào)將承擔(dān)責(zé)任。
2、客戶服務(wù)部人員交款單在使用中應(yīng)順號(hào)填寫，不得跳號(hào)、缺號(hào)，如遇填寫錯(cuò)誤，必須保留同號(hào)三聯(lián)單，并填寫作廢字樣上繳公司財(cái)務(wù)部。
3、客戶服務(wù)部人員交款時(shí)必須向公司指定的當(dāng)班收款員或財(cái)務(wù)辦理交款手續(xù)，無關(guān)人員不得以任何理由收取客戶服務(wù)部人員繳交的各種款項(xiàng)。
4、客戶服務(wù)部人員交款時(shí)，當(dāng)班收款員必須認(rèn)真填寫一式三聯(lián)的繳款單，注明交款所屬日期、交款人、收款人員復(fù)核清點(diǎn)無誤后，交款人和收款人在繳款單上簽名、蓋章，第一聯(lián)交客戶服務(wù)部交款人本人，第二聯(lián)留存登記現(xiàn)金收款日記表，第三聯(lián)交公司財(cái)務(wù)部?？蛻舴?wù)部人員應(yīng)將交款單保存三個(gè)月以上備查。
5、現(xiàn)金收款日記表一式兩聯(lián)，是客戶服務(wù)部人員交款的紀(jì)錄，當(dāng)班收款人應(yīng)按交款單順序編號(hào)認(rèn)真無誤的逐筆登記，不得漏登，如發(fā)現(xiàn)漏登、缺號(hào)將嚴(yán)肅處理。每月終了，應(yīng)把現(xiàn)金收款日記表存根裝訂成冊(cè)，交財(cái)務(wù)部歸檔備查。
6、當(dāng)班收款人在交班時(shí)應(yīng)將客戶服務(wù)部人員交款單與現(xiàn)金收款日記表金額核對(duì)相符，現(xiàn)金解入銀行，現(xiàn)金解款單隨繳款單和日記表的財(cái)務(wù)記賬聯(lián)一并交公司財(cái)務(wù)，當(dāng)面辦清交接手續(xù)。
此使用操作規(guī)定于二零零二年十月二十九日起執(zhí)行。（附現(xiàn)金收款日記表）*年*月*日
員工號(hào)
姓名
機(jī)票
火車票
旅游線路
單價(jià)
數(shù)量
支票
現(xiàn)金
備注
合計(jì)
繳款人：
當(dāng)班收款人：
