集團(tuán)銷(xiāo)售商務(wù)管理制度
某集團(tuán)銷(xiāo)售商務(wù)管理制度
一、銷(xiāo)售收入定義和分類(lèi)。
(一)銷(xiāo)售收入定義:公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品和提供勞務(wù)等而取得收入。
(二)銷(xiāo)售收入分類(lèi)。
1、按構(gòu)成分類(lèi)。
(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入:公司生產(chǎn)產(chǎn)品收入。
(2)商品銷(xiāo)售收入:公司代理銷(xiāo)售商品以及國(guó)內(nèi)廠商商品收入。
(3)技術(shù)服務(wù)收入:維修服務(wù)收入、培訓(xùn)用戶(hù)培訓(xùn)費(fèi)收入等其他技術(shù)性收入。
(4)其他業(yè)務(wù)收入:材料銷(xiāo)售、無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租等收入。
2、按收款方式分類(lèi)。
(1)現(xiàn)金收入。
(2)銀行收入(支票、匯票等)。
(3)轉(zhuǎn)賬收入(預(yù)收貨款、欠款銷(xiāo)售)
3、按購(gòu)買(mǎi)對(duì)象劃分
(1)集團(tuán)外部銷(xiāo)售:銷(xiāo)往集團(tuán)以外銷(xiāo)售收入。
(2)集團(tuán)內(nèi)部銷(xiāo)售:集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)公司之間銷(xiāo)售,包括總部與分公司、分公司之間銷(xiāo)售。
(3)公司內(nèi)部銷(xiāo)售:某一對(duì)外核算主體內(nèi)部各核算部門(mén)之間 銷(xiāo)售 。
內(nèi)部核算部門(mén):實(shí)行責(zé)任會(huì)計(jì)核算公司出內(nèi)部 資產(chǎn)負(fù)債表 部門(mén),不含該部門(mén)下小部門(mén)之間銷(xiāo)售。
二、銷(xiāo)售收入確認(rèn)。
(一)財(cái)務(wù)核算:財(cái)務(wù)對(duì)外核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行。
l、采用現(xiàn)金結(jié)算方式,在開(kāi)具銷(xiāo)售小票和發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
2、采用支票、匯票結(jié)算方式,在開(kāi)具銷(xiāo)售小票和發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
3、采用預(yù)收款結(jié)算方式,自開(kāi)具銷(xiāo)售小票和發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
4、采用欠款銷(xiāo)售方式,自開(kāi)具銷(xiāo)售小票和發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn);但合同或協(xié)議規(guī)定分期收款按合同規(guī)定收款期確認(rèn)收入。
(二)內(nèi)部考核核算(涉及稅務(wù)問(wèn)題)。
〈一〉收入現(xiàn)金管理(涉及稅務(wù)問(wèn)題)。
〈二〉收入支票、匯票管理(涉及稅務(wù)問(wèn)題)。
〈三〉預(yù)收貨款管理(涉及稅務(wù)問(wèn)題)。
(三)商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)程序。
1、客戶(hù)上門(mén)自提。
2、市內(nèi)送貨上門(mén)。
3、發(fā)貨市外、外地。
4、直運(yùn)商品銷(xiāo)售。
(1)集團(tuán)公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)商品,不通過(guò)集團(tuán)公司倉(cāng)庫(kù),而委托供應(yīng)商直接撥給客戶(hù),或集團(tuán)公司指派采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)將所購(gòu)進(jìn)商品,在本地或外埠車(chē)站分撥給客戶(hù),可以減少中間環(huán)節(jié),減少商品損耗和資金占用,加速商品流轉(zhuǎn),節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支。
(2)直接轉(zhuǎn)貨。
(四)商品銷(xiāo)售運(yùn)作流程。
1、由客戶(hù)向銷(xiāo)售商務(wù)發(fā)出請(qǐng)購(gòu)訂單,銷(xiāo)售商務(wù)接受銷(xiāo)售訂單。
2、銷(xiāo)售商務(wù)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)分貨原則。
3、銷(xiāo)售商務(wù)向客戶(hù)反饋銷(xiāo)售訂單確認(rèn)情況,與客戶(hù)溝通等。
4、銷(xiāo)售商務(wù)根據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)政策開(kāi)出銷(xiāo)售清單。
5、銷(xiāo)售商務(wù)到銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)審批清單。
6、銷(xiāo)售商務(wù)根據(jù)審批后清單,數(shù)控開(kāi)出銷(xiāo)售小票。
7、銷(xiāo)售商務(wù)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù),計(jì)算不含稅價(jià)。
8、本公司銷(xiāo)貨清單即客戶(hù)進(jìn)貨清單。
第一聯(lián)、附存根聯(lián),第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、客戶(hù)記賬使用,第三聯(lián)、附記賬聯(lián)、公司記賬使用,第四聯(lián)、附抵扣聯(lián)、客戶(hù)交稅務(wù)機(jī)關(guān)。
(五)商品銷(xiāo)售出庫(kù)管理。
商品出庫(kù)業(yè)務(wù)是商務(wù)部門(mén)為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)直接環(huán)節(jié),是倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)結(jié)束。商品出庫(kù)工作好壞,直接影響公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行,需要保證儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員準(zhǔn)確及時(shí)地把商品發(fā)出,更好地為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)服務(wù),保證客戶(hù)滿(mǎn)意。因此,搞好商品出庫(kù)工作有著十分重要意義。
1、貫徹 先進(jìn)先出 原則,按入庫(kù)時(shí)間順序,先入庫(kù)商品先出庫(kù),確保在庫(kù)商品質(zhì)量完好,對(duì)有保修期、索賠期規(guī)定商品更應(yīng)在保管期限內(nèi)出庫(kù),以免造成不必要損失。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)認(rèn)真審核《商品銷(xiāo)售單》正確性、完整性,出庫(kù)憑證和手續(xù)必須符合公司商務(wù)部物資管理制度要求。
2、銷(xiāo)售出庫(kù)規(guī)定。
(1)一切銷(xiāo)售活動(dòng)均須開(kāi)具銷(xiāo)售小票,各銷(xiāo)售商務(wù)開(kāi)據(jù)銷(xiāo)售小票時(shí)應(yīng)先查詢(xún)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)提供庫(kù)存報(bào)表進(jìn)行數(shù)量、編碼核實(shí)無(wú)誤后再開(kāi)銷(xiāo)售小票,不允許以白條和口頭方式提貨。
(2)開(kāi)具《銷(xiāo)售單》人員必須是集團(tuán)公司正式員工,只有人員編號(hào)的員工(正式或簽約受控特聘員工)才有權(quán)開(kāi)具銷(xiāo)售小票。
(3)銷(xiāo)售商務(wù)員必須將《銷(xiāo)售單》各項(xiàng)內(nèi)容打印和填寫(xiě)完楚,清楚準(zhǔn)確,按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫(xiě)商品種類(lèi)。
(4)銷(xiāo)售小票有條件用票據(jù)打印機(jī)打印,目前無(wú)條件機(jī)打可用手填,必須各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)完整,禁止涂改,資金商務(wù)收款臺(tái)檢驗(yàn)無(wú)誤后加蓋收款章及人名章,如果有涂改或項(xiàng)目書(shū)寫(xiě)不清楚,儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員有權(quán)拒絕發(fā)貨。
(5)未到貨商品必須與正常入庫(kù)商品分別開(kāi)具銷(xiāo)售小票。
(6)提貨商品是否屬于尚未辦理入庫(kù)手續(xù),未辦理入庫(kù)手續(xù)商品不得提前提貨即不能未辦理入庫(kù)手續(xù)就出庫(kù),各分公司調(diào)貨銷(xiāo)售必須出、入庫(kù)手續(xù)同時(shí)辦理。
(7)銷(xiāo)售票在收款臺(tái)加蓋 貨款收訖 章和 收款員名 章后一個(gè)月內(nèi)提貨有效。過(guò)期已銷(xiāo)未提小票必須由總經(jīng)理審批方可提貨,最長(zhǎng)有效期一個(gè)月。
(8)欠款銷(xiāo)售必須填寫(xiě)《欠款結(jié)算單》,由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字審批方能生效。
(9)以支票付款結(jié)賬,必須三日后方能提貨,如不滿(mǎn)足提貨時(shí)間要求,必須有審批人簽字或特殊情況有總經(jīng)理或授權(quán)人簽字審批。
(10)商品編號(hào)和名稱(chēng)與集團(tuán)公司相-致。
(11)填寫(xiě)商品項(xiàng)數(shù)不能超過(guò)單據(jù)規(guī)定要求。
3、提貨管理。
(1)商品提貨時(shí),必須是公司正式人員?？蛻?hù)自提時(shí),如公司正式人員不能親自提貨,必須以書(shū)面形式寫(xiě)委托書(shū),委托書(shū)內(nèi)容要注明提貨單位、提貨時(shí)間、商品名稱(chēng)有規(guī)格、數(shù)量。委托人簽字并加蓋部門(mén)章,并與提貨內(nèi)容相一致,客戶(hù)方可持委托書(shū)和對(duì)應(yīng)出庫(kù)憑證到庫(kù)房辦理提貨。
(2)銷(xiāo)售人員拿銷(xiāo)售小票,到庫(kù)房提貨時(shí)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員必須逐項(xiàng)審核銷(xiāo)售小票的內(nèi)容,傳真fa*件和原件核對(duì),填寫(xiě)放行條,小票填寫(xiě)嚴(yán)禁涂改。
(3)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理必須審核銷(xiāo)售人資格,銷(xiāo)售價(jià)格,付款方式,特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能到資金商務(wù)收款臺(tái)交款。
(4)資金商務(wù)收款員審核小票填寫(xiě)是否正確,審核手續(xù)是否齊全,以支票、匯票結(jié)算堅(jiān)持款到付貨原則,資金商務(wù)收款員要認(rèn)真查驗(yàn)持票人身份證,并登記其號(hào)碼和聯(lián)系電話(huà),在小票上加蓋 支票結(jié)算,三日后提貨 章。
(5)銷(xiāo)售人員開(kāi)好銷(xiāo)售小票辦理
完交款后,必須及時(shí)持銷(xiāo)售小票到庫(kù)房提貨(當(dāng)月發(fā)生必須在本月25日前辦理)對(duì)暫時(shí)無(wú)貨或暫不提貨商品,銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)暫不開(kāi)據(jù)銷(xiāo)售小票。
(6)凡是已到貨但未辦理入庫(kù)手續(xù)商品,為了財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤,暫不辦理提貨業(yè)務(wù)。有特殊情況,由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字后可以持小票辦理提貨業(yè)務(wù),但必須經(jīng)商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員核準(zhǔn)后方可辦理提貨業(yè)務(wù)。
(7)以匯款方式結(jié)算,不能以傳真件作為結(jié)算憑證。應(yīng)按欠款銷(xiāo)售處理。
(8)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)出庫(kù)憑證內(nèi)容,如商品編號(hào)、品名規(guī)格、數(shù)量等,每項(xiàng)與該商品編號(hào)對(duì)應(yīng)實(shí)物、垛卡核對(duì),出庫(kù)點(diǎn)驗(yàn)、核對(duì)削減商品垛卡。
(9)商品出庫(kù)必須本著 出庫(kù)復(fù)核制 原則,即一儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)出庫(kù),另一儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)復(fù)核,這樣能減少差錯(cuò)事故出現(xiàn),出庫(kù)后,儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)應(yīng)向提貨人員認(rèn)真交接,待提貨人員清點(diǎn)核對(duì)認(rèn)可后,才可進(jìn)行下一項(xiàng)保管業(yè)務(wù)。
(10)蓋章(貨已收、貨已付、私章)分單(儲(chǔ)運(yùn)聯(lián)留存,統(tǒng)計(jì)聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì))
(11)每天及時(shí)接收商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗商品編碼,確保票據(jù)及時(shí)錄入電腦登賬、對(duì)數(shù)、出報(bào)表,每日定時(shí)將錄入完票據(jù)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行傳遞(每天至少二至三次)記錄各部門(mén)單據(jù)登記部,由雙方簽字并保存,配合商務(wù)統(tǒng)計(jì)核對(duì)差異。
4、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員發(fā)貨前審核內(nèi)容,符合規(guī)定,儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員加蓋 貨付訖 章和人名章后方可發(fā)貨。
(1)小票有否資金商務(wù)收款臺(tái)蓋章。
(2)票據(jù)填寫(xiě)是否正確。
(3)提貨日期是否在1個(gè)月內(nèi)。
(4)如為支票付款,提貨日期是否在收款臺(tái)簽章3日后。
(5)所提貨物是否有庫(kù)存并已辦理入庫(kù)手續(xù)。
5、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員發(fā)現(xiàn)和遇到錯(cuò)誤情況,不予辦理。
(1)有涂改痕跡,項(xiàng)目和內(nèi)容不清楚,不完全。
(2)沒(méi)有財(cái)務(wù)章,資金商務(wù)員簽字。
(3)沒(méi)有銷(xiāo)售商務(wù)員和業(yè)務(wù)員及總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。
(4)《銷(xiāo)售單》開(kāi)具之日起,超過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算月。
(5)以打白條和口頭方式要求提貨。
6、《商品銷(xiāo)售單》格式及使用說(shuō)明。
(1)第一聯(lián)、資金商務(wù)收款聯(lián),出納記賬、存查。
(2)第二聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)聯(lián),憑此聯(lián)提貨、提貨時(shí)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。
(3)第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián),提貨時(shí)交此聯(lián)、由商務(wù)統(tǒng)計(jì)錄入。
(4)第四聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)聯(lián),提貨時(shí)交此聯(lián)、由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)提貨。
(5)第五聯(lián)、銷(xiāo)售商務(wù)存查聯(lián)。
7、發(fā)貨后儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)按日及時(shí)將小票其余聯(lián)次傳遞給商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗。
8、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員將審核后銷(xiāo)售小票及時(shí)上機(jī)勾對(duì),并將財(cái)務(wù)聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)人員崗。
9、發(fā)貨后儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員及時(shí)登記垛卡,并及時(shí)錄入銷(xiāo)售小票。
(六)欠款銷(xiāo)售管理。
1、凡欠款銷(xiāo)售必須有部門(mén)經(jīng)理或授權(quán)人簽字,并且必須與用戶(hù)單位(集團(tuán)內(nèi)銷(xiāo)售除外)簽訂銷(xiāo)售合同書(shū)或收取 期票 ,合同書(shū)要加蓋單位合同章或者經(jīng)持有用戶(hù)單位蓋有公章授權(quán)委托書(shū)經(jīng)辦人簽字。
2、凡涉及到有關(guān)工程方面業(yè)務(wù),必須簽訂銷(xiāo)售合同,并明細(xì)各項(xiàng)條款內(nèi)容。
3、銷(xiāo)售合同書(shū)必須符合商務(wù)部制定《集團(tuán)公司合同管理辦法》。
4、凡外購(gòu)商品一律不允許做欠款銷(xiāo)售(行業(yè)用戶(hù)配售商品除外)。
5、同一客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)不同部門(mén)定義商品時(shí),辦理欠款銷(xiāo)售手續(xù)要按定義部門(mén)、經(jīng)辦人分別填寫(xiě) 欠款銷(xiāo)售結(jié)算單 經(jīng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理或其授權(quán)者審批。
6、經(jīng)辦人持總經(jīng)理簽字 商品銷(xiāo)售單 和 欠款銷(xiāo)售結(jié)算單 到資金商務(wù)收款臺(tái)檢驗(yàn)無(wú)誤后蓋章,再到庫(kù)房提貨。
7、凡辦理欠款銷(xiāo)售應(yīng)給用戶(hù) 發(fā)票 暫留財(cái)務(wù)部(集團(tuán)公司內(nèi)銷(xiāo)售發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一分發(fā)郵寄)待用戶(hù)貨款全額收到后,銷(xiāo)售人員持 欠款銷(xiāo)售結(jié)算單 第三聯(lián)到財(cái)務(wù)領(lǐng)走發(fā)票。國(guó)稅局規(guī)定,增值稅發(fā)票未按規(guī)定時(shí)間(兩個(gè)月)取得不予抵扣稅款,因此客戶(hù)應(yīng)盡快付清貨款,以便及時(shí)領(lǐng)走發(fā)票。用戶(hù)因不及時(shí)付款而造成不能抵扣,而要求財(cái)務(wù)重開(kāi)、補(bǔ)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,財(cái)務(wù)部一律不予辦理。
8、業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)已經(jīng)辦理,但未收到貨款欠款銷(xiāo)售及時(shí)催收。
(七)銷(xiāo)售退回管理:客戶(hù)由于商品質(zhì)量或品種不符合規(guī)定要求,或其他某種特殊原因而將已購(gòu)商品退回我公司。
1、原則。
(1)凡是代用戶(hù)外購(gòu)商品,庫(kù)房一律不允許辦理沖紅和退貨。如原供應(yīng)商同意退貨,方可辦理給用戶(hù)退貨手續(xù)。
(2)售出超過(guò)一個(gè)月,因質(zhì)量問(wèn)題或非質(zhì)量問(wèn)題需要退貨,原則上不予辦理。特殊情況必須由產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理或授權(quán)人簽字審批后方予辦理退貨手續(xù)。
(3)在商品售出一個(gè)月內(nèi)確因質(zhì)量等原因,為開(kāi)拓市場(chǎng)保護(hù)用戶(hù)利益,由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)有關(guān)人員填寫(xiě)退貨報(bào)告單,必須有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽字,經(jīng)技術(shù)人員對(duì)商品進(jìn)行檢驗(yàn)證實(shí)確有質(zhì)量問(wèn)題,按照財(cái)務(wù)部門(mén)和商務(wù)部有關(guān)規(guī)定辦理退貨手續(xù)(流程說(shuō)明)。
〈1〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員根據(jù)原銷(xiāo)售小票填開(kāi)沖紅清單或小票,由資金商務(wù)收款臺(tái)機(jī)打沖紅小票,銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審批。
〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員持總經(jīng)理簽字機(jī)打沖紅小票、原銷(xiāo)售小票存查聯(lián)和退庫(kù)商品到庫(kù)房辦理退庫(kù)手續(xù)。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)按商務(wù)部規(guī)定驗(yàn)收商品并核查。主管在各聯(lián)沖紅小票蓋 退貨收訖 章并簽字,在發(fā)票蓋 作廢 章。
〈3〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員持經(jīng)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字蓋章沖紅小票、原銷(xiāo)售小票和原增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)或稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具退貨證明,到資金商務(wù)收款臺(tái)辦理退貨手續(xù)。資金商務(wù)收款臺(tái)復(fù)核有關(guān)票據(jù)后,開(kāi)具沖紅發(fā)票。
〈4〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員持經(jīng)資金商務(wù)收款臺(tái)蓋章沖紅小票到財(cái)務(wù)部門(mén)出納崗或者預(yù)收崗辦理退款手續(xù)。
(4)內(nèi)部核算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)之間交叉銷(xiāo)售后形成退貨,需經(jīng)商品定義部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可,方可辦理退庫(kù)手續(xù)。
(5)公司降價(jià)處理商品,售出后概不退貨。
2、已提貨商品退貨步驟。
(1)銷(xiāo)售人員或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)在資金商務(wù)收款臺(tái)機(jī)打或手填沖紅小票,在沖紅《銷(xiāo)售單》上填寫(xiě)原銷(xiāo)售單號(hào)和銷(xiāo)售時(shí)間其格式及聯(lián)次同正常銷(xiāo)售小票。銷(xiāo)售人員持經(jīng)總經(jīng)理審批后沖紅小票到庫(kù)房辦理手續(xù)。
(2)退庫(kù)前應(yīng)由技術(shù)部門(mén)主管經(jīng)理對(duì)退庫(kù)商品進(jìn)行技術(shù)鑒定,填寫(xiě)檢驗(yàn)報(bào)告并封箱。對(duì)退回商品,維修技術(shù)員鑒定后填寫(xiě)《商品鑒定單》,單據(jù)上有授權(quán)人,檢驗(yàn)人簽字。
(3)銷(xiāo)售人持總經(jīng)理簽字沖紅小票、原銷(xiāo)售小票存查聯(lián)、購(gòu)貨發(fā)票、檢驗(yàn)報(bào)告及實(shí)物一并到庫(kù)房辦理退庫(kù)手續(xù)。
(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核沖紅小票,是否有總經(jīng)理簽字,確認(rèn)商品是否為本公司售出商品,是否有技術(shù)部門(mén)檢驗(yàn)報(bào)告。不能退回原銷(xiāo)售單
,需要先重新開(kāi)沖紅銷(xiāo)售單后,再開(kāi)正確銷(xiāo)售單,核對(duì)單據(jù)和貨物。
(5)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員確認(rèn)符合手續(xù)后,在原銷(xiāo)售小票存根聯(lián)蓋 已退貨 章,在沖紅小票蓋 退貨收訖 及人名章,發(fā)票蓋 已作廢 章。經(jīng)過(guò)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)核實(shí)后,業(yè)務(wù)員或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員將包裝箱封好。
(6)業(yè)務(wù)辦理人員或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員到財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)后必須當(dāng)天將單據(jù)傳給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員。
(7)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)將貨物入庫(kù),與其他商品分開(kāi)碼放,同時(shí)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)將沖紅小票的財(cái)務(wù)聯(lián)和統(tǒng)計(jì)聯(lián)傳給商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗。
(8)《沖紅銷(xiāo)售單》聯(lián)次同銷(xiāo)售單,商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗審核票據(jù)并錄入。
(9)銷(xiāo)售人持儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員簽字沖紅小票,原銷(xiāo)售小票,原增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)到資金商務(wù)收款臺(tái)辦理退貨手續(xù)。
(10)資金商務(wù)收款臺(tái)審核有關(guān)票據(jù)是否齊全,方可開(kāi)具紅發(fā)票。
(11)銷(xiāo)售人員持資金商務(wù)收款臺(tái)蓋章沖紅小票到出納崗辦理退款手續(xù)。出納崗審核沖紅小票是否有收款臺(tái)蓋章,才辦理退款業(yè)務(wù)。
3、已提貨,需要變更客戶(hù)名稱(chēng)。
在沖紅小票及新開(kāi)藍(lán)小票上加蓋 換票 章及資金商務(wù)收款員人名章,資金商務(wù)收款臺(tái)將蓋過(guò)此章小票傳遞給商務(wù)部統(tǒng)計(jì)員。
4、未提貨商品的退貨。
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應(yīng)持原銷(xiāo)售小票中三聯(lián)(提貨聯(lián)、統(tǒng)計(jì)聯(lián)、存查聯(lián))到資金商務(wù)收款臺(tái)辦理而不再經(jīng)庫(kù)房驗(yàn)收。即開(kāi)一沖紅銷(xiāo)售小票沖原來(lái)蘭銷(xiāo)售小票,沖紅銷(xiāo)售小票及蘭銷(xiāo)售小票上都加蓋 換票 章后,再開(kāi)新蘭小票資金商務(wù)收款臺(tái)應(yīng)將紅蘭對(duì)沖小票傳給商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬備查。銷(xiāo)售退回同時(shí)購(gòu)貨,退貨單位與客戶(hù)名稱(chēng)必須一致。
5、換貨情況。
(1)商品編碼,售出價(jià)格相同。
〈1〉一次拆箱不合格商品由維修部人員驗(yàn)機(jī)、封箱、蓋章,庫(kù)房負(fù)責(zé)換貨。
〈2〉不屬于此情況,一律經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可,方能換貨。
(2)商品編碼相同、售出價(jià)格不同或售價(jià)相同、編碼不同。
總經(jīng)理簽字認(rèn)可,并由技術(shù)檢驗(yàn)部門(mén)驗(yàn)機(jī)、封箱、蓋章后,開(kāi)具紅蘭銷(xiāo)售小票,調(diào)整商品編碼和銷(xiāo)售差價(jià),方可到庫(kù)房換貨。
(3)編碼不同、售價(jià)不同:經(jīng)過(guò)總經(jīng)理簽字認(rèn)可,采用正常退貨,正常銷(xiāo)售方式處理。
6、已銷(xiāo)未提管理。
(1)原則:商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每天接收資金商務(wù)收款臺(tái)銷(xiāo)售數(shù)據(jù),并依據(jù)紅、蘭小票核減已銷(xiāo)未提庫(kù)。
(2)已銷(xiāo)未提商品管理。
〈1〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗對(duì)已銷(xiāo)未提庫(kù)應(yīng)經(jīng)常維護(hù),保證操作正確,及時(shí)對(duì)數(shù),確保實(shí)物仍在庫(kù)房和已銷(xiāo)未提庫(kù)真實(shí)性。
〈2〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每月打印已銷(xiāo)未提清單上報(bào)總經(jīng)理。
〈3〉對(duì)超過(guò)半年未提商品,財(cái)務(wù)部應(yīng)與業(yè)務(wù)部進(jìn)行核對(duì),提出處理意見(jiàn),上報(bào)總經(jīng)理審批后進(jìn)行清理。同時(shí)將清理結(jié)果及明細(xì)表上報(bào)分公司管理部門(mén)、商務(wù)部、財(cái)務(wù)部備案。
(八)銷(xiāo)售折扣與折讓
〈一〉銷(xiāo)售折扣:為鼓勵(lì)客戶(hù)多購(gòu)和盡快付款,從應(yīng)付貨款中支付一定比例金額。
銷(xiāo)售折讓:客戶(hù)由于商品質(zhì)量或品種不符合要求,但商品不作退回,而要求在價(jià)格上給予某些折讓(即退部分貨款)。
〈二〉銷(xiāo)售折扣與折讓。
1、辦理銷(xiāo)售折扣折讓時(shí),應(yīng)持 銷(xiāo)售折扣折讓 小票連同銷(xiāo)售小票一起到資金商務(wù)收款臺(tái)辦理預(yù)留折扣折讓手續(xù)。
2、銷(xiāo)售折扣使用,需憑藍(lán) 銷(xiāo)售折扣折讓 小票辦理沖紅,若要購(gòu)貨,則開(kāi)具藍(lán)銷(xiāo)售小票,如果繼續(xù)有余款,再以藍(lán) 銷(xiāo)售折扣折讓 形式留存,資金商務(wù)收款臺(tái)不再開(kāi)具發(fā)票。
3、轉(zhuǎn)出銷(xiāo)售折扣折讓必須在貨款收妥后才可辦理。
4、預(yù)留折扣折讓有效期為開(kāi)票后半年,過(guò)期部分不得再購(gòu)貨或轉(zhuǎn)款,經(jīng)辦人應(yīng)持銷(xiāo)售小票到財(cái)務(wù)部辦理增加部門(mén)利潤(rùn)手續(xù)
三、銷(xiāo)售收入核算與統(tǒng)計(jì)。
(一)對(duì)外核算。
1、各核算單位應(yīng)加強(qiáng)銷(xiāo)售收入管理,認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算,按銷(xiāo)售構(gòu)成分類(lèi)方式、核算部門(mén)等設(shè)定會(huì)計(jì)科目,按日將銷(xiāo)售小票錄入,返填銷(xiāo)售庫(kù),經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后打印銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)。
2、收入核算崗按日接收資金商務(wù)收款臺(tái)傳送銷(xiāo)售數(shù)據(jù),并與日?qǐng)?bào)、發(fā)票記賬聯(lián)進(jìn)行核對(duì),根據(jù)收款方式生成記賬憑證,打印整理完憑證后送交會(huì)計(jì)復(fù)核員進(jìn)行復(fù)核,記賬。
3、銷(xiāo)售收入按月歸集、結(jié)轉(zhuǎn)。
(二)內(nèi)部核算。
各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)管理需要實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)核算,真實(shí)計(jì)算反映各核算部門(mén)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),提供考核評(píng)價(jià)依據(jù)。
1、部門(mén)間內(nèi)銷(xiāo)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(1)因外銷(xiāo)引起內(nèi)銷(xiāo):對(duì)外銷(xiāo)售過(guò)程中開(kāi)票人所屬部門(mén)與定義商品部門(mén)不一致而引起內(nèi)銷(xiāo)。
(2)因領(lǐng)用引起內(nèi)銷(xiāo):公司內(nèi)部因領(lǐng)用物品或固定資產(chǎn)而該商品定義部門(mén)與領(lǐng)用部門(mén)不一致形成內(nèi)銷(xiāo)。
(3)因部門(mén)間商品調(diào)撥而引起內(nèi)銷(xiāo)。
2、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格確定:根據(jù)不同事項(xiàng)可選擇不同方法確定,經(jīng)營(yíng)單位在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)不再變動(dòng)。
(1)成本價(jià):即按該商品月末計(jì)算平均單價(jià)作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)。
(2)成本加成:即在成本價(jià)基礎(chǔ)上加上一定比例作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)。
(3)協(xié)商價(jià):即內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)雙方協(xié)商確定結(jié)算價(jià)。
3、內(nèi)銷(xiāo)、內(nèi)購(gòu)流程。
各部之間內(nèi)銷(xiāo)、內(nèi)購(gòu)事項(xiàng),財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期和內(nèi)銷(xiāo)部門(mén)提供清單,由內(nèi)銷(xiāo)部門(mén)填列齊結(jié)算價(jià)格、金額后返換回財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理,內(nèi)部結(jié)算價(jià)應(yīng)含增值稅。
4、公司銷(xiāo)貨收入如不開(kāi)銷(xiāo)貨發(fā)票,則不能通過(guò)銀行結(jié)算,收取現(xiàn)金或通過(guò)內(nèi)部賬戶(hù),如有可能則補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。
(三)銷(xiāo)售收入統(tǒng)計(jì)。
