華彩控股對(duì)外投資管理制度
目錄第一章總則.2第二章
崗位分工及審批權(quán)限崗位分工及審批權(quán)限.2第三章
對(duì)外投資決策對(duì)外投資決策3第四章
對(duì)外投資預(yù)算對(duì)外投資預(yù)算4第五章
對(duì)外投資實(shí)施對(duì)外投資實(shí)施4第六章
對(duì)外投資處置對(duì)外投資處置8第七章
監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查.8第八章
附則.9
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)對(duì)外投資的內(nèi)部控制和管理，保證對(duì)外投資的安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及三鼎控股實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)對(duì)外投資，是指企業(yè)為通過(guò)分配來(lái)增加財(cái)富，或?yàn)橹\求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn)，例如：股權(quán)、債券、基金、期貨、對(duì)外借款、委托理財(cái)?shù)取Ｍ顿Y分為短期投資和長(zhǎng)期投資，長(zhǎng)期投資分為長(zhǎng)期債權(quán)投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資。
第三條本制度適用于三鼎控股及所有下屬子集團(tuán)。
第四條各子集團(tuán)總經(jīng)理對(duì)本單位對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的健全和有效實(shí)施以及對(duì)外投資資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。
第五條
對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重點(diǎn)：
1)預(yù)算編制;
2)申請(qǐng)和論證;
3)立項(xiàng)審批;
4)核算和管理;
5)清理和處置。
第二章
崗位分工及審批權(quán)限
第六條三鼎控股應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
第七條辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)時(shí)，不相容崗位至少包括：
1)可行性論證、計(jì)劃編制與審批;
2)審批與計(jì)劃執(zhí)行;
3)證券購(gòu)入、出售與會(huì)計(jì)記錄、核算;
4)股票、債券保管與交易、盤(pán)點(diǎn);
5)投資項(xiàng)目管理與監(jiān)管。
不得由一個(gè)部門(mén)或人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第八條三鼎控股對(duì)外投資業(yè)務(wù)實(shí)行總部集中決策、統(tǒng)一管理，所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須經(jīng)
總裁審批后方可實(shí)施。三鼎控股總部擁有對(duì)外投資項(xiàng)目的決策權(quán)，各下屬子集團(tuán)的對(duì)外投資必須報(bào)總部審批。
經(jīng)辦人員對(duì)于未經(jīng)總裁審批的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向總裁報(bào)告。
第九條三鼎控股的對(duì)外投資處置，須經(jīng)總裁審批同意后方可執(zhí)行。
第三章對(duì)外投資決策
第十條三鼎控股應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，確定歸口管理部門(mén)，制定重大投資決策責(zé)任追究制度。目前三鼎控股以集團(tuán)財(cái)務(wù)部為對(duì)外投資決策歸口管理部門(mén)。
第十一條三鼎控股對(duì)外投資應(yīng)經(jīng)總裁批準(zhǔn)，并應(yīng)留有不可撤銷(xiāo)的書(shū)面記錄檔案。
第十二條三鼎控股應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、資源、環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策等方面的市場(chǎng)調(diào)查，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略以及被投資單位的資信情況，對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，將可行的擬投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)總裁審批。
第十三條三鼎控股應(yīng)當(dāng)成立投資項(xiàng)目可行性論證機(jī)構(gòu)，對(duì)投資項(xiàng)目的可行性方案進(jìn)行分析評(píng)價(jià)?？尚行哉撟C機(jī)構(gòu)應(yīng)吸收有關(guān)專(zhuān)家或?qū)I(yè)人員參與。
投資項(xiàng)目可行性方案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：
1)項(xiàng)目的由來(lái)，如項(xiàng)目是否有批文、是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策等;
2)合作方的資信情況;
3)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)前景;
4)項(xiàng)目的建設(shè)配套條件;
5)總投資額與資本結(jié)構(gòu);
6)資金投放時(shí)間安排;
7)工程進(jìn)度安排及投入產(chǎn)出時(shí)間表;
8)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及規(guī)避措施;
9)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析，如財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等;
10)項(xiàng)目評(píng)價(jià)與結(jié)論。
11)其他;
第十四條對(duì)外投資項(xiàng)目經(jīng)過(guò)可行性方案論證和立項(xiàng)批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心制定投資方案、計(jì)劃及項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，納入下月資金預(yù)算。
第十五條對(duì)外投資決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失，由有關(guān)部門(mén)及時(shí)核實(shí)，并按公司章程及相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第四章對(duì)外投資預(yù)算
第十六條三鼎控股應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、修改程序、執(zhí)行情況分析。
第十七條應(yīng)當(dāng)在每個(gè)年度開(kāi)始之前，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和未來(lái)發(fā)展規(guī)劃合理編制年度對(duì)外投資預(yù)算。
第十八條投資預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，若實(shí)際情況發(fā)生變化需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)總裁審批。
第十九條應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資預(yù)算分析制度，組織相關(guān)部門(mén)定期對(duì)對(duì)外投資預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差制定改進(jìn)措施。
第五章對(duì)外投資實(shí)施
第二十條三鼎控股應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的對(duì)外投資方案，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織實(shí)施。
第二十一條
對(duì)外投資必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和政策，不得以國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備物資和國(guó)家規(guī)定不得用于對(duì)外投資的其他資產(chǎn)對(duì)外投資，不允許單位資產(chǎn)以個(gè)人名義對(duì)外投資。
第二十二條有境外投資業(yè)務(wù)的，原則上要以單位名義進(jìn)行。如果投資必須由個(gè)人持有的，經(jīng)批準(zhǔn)后方可以個(gè)人名義持有，但必須要建立約束機(jī)制。
第二十三條以實(shí)物資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)投出的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并確認(rèn);并以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為基礎(chǔ)，確定投出資產(chǎn)的價(jià)值。
向境外投資，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理境外資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，承擔(dān)有限責(zé)任。
第二十四條三鼎控股對(duì)取得金額較大的債券投資資產(chǎn)，應(yīng)委托銀行、證券公司、信托投資公司等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)保管。金額較小的，可自行保管，但必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸債券。對(duì)于任何債券的存入或取出，都應(yīng)將債券名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期等詳細(xì)記錄于債券登記簿內(nèi)，并由所有在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。
第二十五條委托證券、期貨經(jīng)紀(jì)人從事證券、期貨投資的，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)紀(jì)人簽訂明確的委托合同，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。在選擇證券、期貨經(jīng)紀(jì)人時(shí)，應(yīng)綜合考慮經(jīng)紀(jì)人以往與企業(yè)合作的記錄、擔(dān)任經(jīng)紀(jì)人的資格以及從事證券、期貨交易的經(jīng)歷等。
第二十六條立項(xiàng)單位草擬投資項(xiàng)目合同，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部及其委托的法務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)審核同意后，各立項(xiàng)單位方可簽訂項(xiàng)目投資合同。
第二十七條集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)確認(rèn)有效的法律文本、合同或投資協(xié)議的規(guī)定，按時(shí)辦理有關(guān)資產(chǎn)的交付手續(xù)，并取得被投資單位出具的出資證明。
第二十八條三鼎控股審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)投資效益差的項(xiàng)目要向總裁提出適當(dāng)?shù)那謇斫ㄗh，協(xié)助相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。
第二十九條對(duì)外投資必須按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。對(duì)投資成本、投資賬面價(jià)值調(diào)整、長(zhǎng)期投資減值、投資劃轉(zhuǎn)、投資處置做出正確、完整的會(huì)計(jì)處理，對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露有關(guān)內(nèi)容。
第三十條對(duì)所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，檢查是否為企業(yè)擁有，并將盤(pán)點(diǎn)記錄與賬面記錄相互核對(duì)，確保賬實(shí)相符。
第三十一條三鼎控股證券投資業(yè)務(wù)、對(duì)外直接股權(quán)投資業(yè)務(wù)，以及委托理財(cái)業(yè)務(wù)的具體處理流程如下，其他對(duì)外投資業(yè)務(wù)處理流程參照?qǐng)?zhí)行。
1.證券投資業(yè)務(wù)：
1)確定券商：由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出券商選擇建議，報(bào)總裁審批后確定，建立交易委托關(guān)系，簽訂證券交易委托代理協(xié)議書(shū)。
2)開(kāi)設(shè)帳戶(hù)：由集團(tuán)財(cái)務(wù)部按相關(guān)規(guī)定建立證券帳戶(hù)和資金帳戶(hù)，并取得證券帳戶(hù)卡和資金帳戶(hù)卡。
3)指定代理人：由總裁指定代理人并簽署授權(quán)委托書(shū)，送券商備案，同時(shí)還應(yīng)送交總部財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)核算部核算會(huì)計(jì)。
4)存(取)保證金：存入保證金，取得券商和存款銀行共同蓋章的存款憑單(股東聯(lián));取回保證金的，應(yīng)按券商規(guī)定程序從資金帳戶(hù)取回保證金，并取得券商和存款行蓋章的取款憑單(股東聯(lián))。
5)存(取)款記帳：由核算會(huì)計(jì)對(duì)代理人遞交的支付申請(qǐng)和存款單(股東聯(lián))、或取款憑單(股東聯(lián))復(fù)核無(wú)誤后填制記帳憑證并進(jìn)行帳務(wù)處理。復(fù)核有問(wèn)題的，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行相應(yīng)處理。
6)交易審批：進(jìn)行單筆交易時(shí)，本企業(yè)代理人應(yīng)當(dāng)事先取得總裁或其授權(quán)審批人簽字的證券交易通知單。本企業(yè)代理人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行的交易，可以不經(jīng)該程序，而應(yīng)當(dāng)在交易完成后，將成交過(guò)戶(hù)交割單(股東聯(lián))遞交總裁或其授權(quán)審批人根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定簽批。
7)交易委托：網(wǎng)上證券交易的，應(yīng)取得券商發(fā)放的網(wǎng)上交易證書(shū)，通過(guò)網(wǎng)上委托服務(wù)進(jìn)行單筆交易;非網(wǎng)上證券交易的，在單筆交易時(shí)應(yīng)當(dāng)填制賣(mài)出(買(mǎi)入)委托書(shū)，經(jīng)本企業(yè)和券商簽章后各留存一份，再由券商代為交易。
8)成交過(guò)戶(hù)。
9)交易審核：由核算會(huì)計(jì)對(duì)代理人遞交的成交過(guò)戶(hù)交割單或與證券交易通知單審核無(wú)誤后，簽字或蓋章。審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，憑證是否真實(shí)、合法及其記載是否準(zhǔn)確完整等;對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)不予接受并向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，或退給代理人更正或補(bǔ)充。
10)交易記帳：由核算會(huì)計(jì)根據(jù)成交過(guò)戶(hù)交割單或與證券交易通知單填制記帳憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)核算部部長(zhǎng)審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。非網(wǎng)上交易的，還應(yīng)附上賣(mài)出
(買(mǎi)入)委托書(shū)。
11)帳單核對(duì)：從券商處取得連續(xù)的資金和證券對(duì)帳單或在月末時(shí)，由核算會(huì)計(jì)進(jìn)行帳單(證券交易明細(xì)帳和資金、證券對(duì)帳單)核對(duì);核對(duì)不符的，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)總監(jiān)人和總裁書(shū)面報(bào)告，請(qǐng)求查明原因并進(jìn)行處理。
2.直接股權(quán)投資業(yè)務(wù)
1)投資議案：根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等實(shí)際情況，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資的，由總裁授權(quán)集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出股權(quán)投資議案，并提交總裁審批同意。
2)投資論證：財(cái)務(wù)管理中心自行或委托相關(guān)企業(yè)進(jìn)行投資論證;形成可行性研究報(bào)告，并經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。主要審查編制依據(jù)的時(shí)效性、可靠性、完整性、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，效益分析、投資回收等運(yùn)算是否正確。
3)投資決策：將可行性研究報(bào)告和評(píng)審結(jié)果等情況向總裁報(bào)告，由總裁審批股權(quán)投資決定。
4)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式取得股權(quán)投資的，應(yīng)按以下程序處理：
a)簽訂合同：由企業(yè)和被投資單位簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓或兼并合同。
b)資產(chǎn)評(píng)估：按合同約定，委托有資質(zhì)的評(píng)估單位對(duì)擬投資的實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
c)給付投資：貨幣資金、無(wú)形資產(chǎn)投資的，參照貨幣資金支付程序辦理;實(shí)物資產(chǎn)投資的，參照資產(chǎn)管理制度中規(guī)定流程辦理。了
d)股權(quán)變更登記：由被投資單位辦理投資人變更手續(xù);購(gòu)買(mǎi)公司股權(quán)的，還應(yīng)在被投資單位股東名冊(cè)上進(jìn)行登記。
e)記帳：由核算會(huì)計(jì)對(duì)被投資單位出具的收據(jù)(收款單位聯(lián))和股權(quán)轉(zhuǎn)讓或投資或兼并合同復(fù)核無(wú)誤后填制記帳憑證并進(jìn)行帳務(wù)處理。
實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資的還應(yīng)附有發(fā)貨票(記帳聯(lián))和評(píng)估報(bào)告。
復(fù)核有問(wèn)題的，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行處理。
5)直接投資組建單位的，應(yīng)按以下程序處理：
a)簽訂協(xié)議：與其他投資人簽訂組建單位的投資協(xié)議。獨(dú)自組建的，不經(jīng)該程序。
b)建立帳戶(hù)：根據(jù)工商登記管理部門(mén)核準(zhǔn)的組建單位名稱(chēng)，向金融部門(mén)申請(qǐng)并建立組建單位帳戶(hù)。向驗(yàn)資部門(mén)先存款的，可不經(jīng)該程序。
c)資產(chǎn)評(píng)估：按協(xié)議約定，委托有資質(zhì)的評(píng)估單位對(duì)擬投資的實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
d)給付投資：貨幣資金、無(wú)形資產(chǎn)投資的，參照貨幣資金支付程序辦理;向驗(yàn)資部門(mén)存款的，應(yīng)取得驗(yàn)資部門(mén)的收據(jù)。實(shí)物資產(chǎn)投資的，參照資產(chǎn)管理制度中規(guī)定流程辦理。
e)驗(yàn)資登記：取得由驗(yàn)資部門(mén)出具的驗(yàn)資報(bào)告，向工商登記管理部門(mén)申請(qǐng)取得注冊(cè)登記。
f)記帳：由核算會(huì)計(jì)對(duì)組建單位或者驗(yàn)資部門(mén)出具的收據(jù)、投資協(xié)議、復(fù)核無(wú)誤后填制記帳憑證并進(jìn)行帳務(wù)處理。實(shí)物資產(chǎn)投資的還應(yīng)附有發(fā)貨票和評(píng)估報(bào)告。復(fù)核有問(wèn)題的，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行相應(yīng)處理。
6)收回股權(quán)：收回貨幣資金的，參照貨幣資金收款業(yè)務(wù)處理程序辦理;收回實(shí)物資產(chǎn)的，參照資產(chǎn)管理制度中規(guī)定流程辦理。
3.委托貸款投資業(yè)務(wù)
1)簽訂合同：企業(yè)和委托行簽訂委托貸款合同。
2)開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)：企業(yè)在受托行開(kāi)立委托貸款存款專(zhuān)戶(hù)。
3)存入專(zhuān)戶(hù)：按不同帳戶(hù)存款業(yè)務(wù)處理程序?qū)⑽匈J款存入開(kāi)立的委托貸款存款專(zhuān)戶(hù)。
4)資信調(diào)查：由財(cái)務(wù)管理中心或委托受托行對(duì)貸款項(xiàng)目的可行性、償還能力及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行調(diào)查，對(duì)擔(dān)保單位的資信情況和擔(dān)保能力進(jìn)行審查，形成書(shū)面報(bào)告。
5)貸款通知：經(jīng)總裁審批同意向借款方發(fā)放貸款的，向受托行發(fā)放貸款通知書(shū);發(fā)放貸款通知書(shū)(各聯(lián))應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)印章，并由企業(yè)經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁簽名或蓋章。
6)發(fā)放貸款：由委托行根據(jù)發(fā)放貸款通知書(shū)的內(nèi)容與借款方簽訂借款合同和擔(dān)保合同，并向借款方發(fā)放貸款。
7)發(fā)貸記帳：由核算會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)放貸款通知書(shū)(記帳聯(lián))和受托行轉(zhuǎn)來(lái)的借款合同、擔(dān)保合同、銀行劃出結(jié)算憑證復(fù)核無(wú)誤后填制記帳憑證并進(jìn)行帳務(wù)處理。復(fù)核有問(wèn)題的，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。
8)收本息付費(fèi)：受托行按借款合同規(guī)定，按季將貸款利息和應(yīng)收的勞務(wù)費(fèi)以及到期應(yīng)收回的本金及時(shí)劃入開(kāi)立的委托貸款專(zhuān)戶(hù)，并開(kāi)列清單。
9)收本息付費(fèi)記帳：由核算會(huì)計(jì)根據(jù)收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行結(jié)算轉(zhuǎn)入憑證和清單，遞交財(cái)務(wù)總監(jiān)核定無(wú)誤后填制記帳憑證并進(jìn)行帳務(wù)處理。
10)帳單核對(duì)：從受托行取得清單或在季末時(shí)，由核算會(huì)計(jì)進(jìn)行帳單(委托貸款明細(xì)帳與受托行清單)核對(duì)是否相符;核對(duì)不符的，應(yīng)立即查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。
第六章對(duì)外投資處置
第三十二條三鼎控股應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資處置制度，明確對(duì)外投資的處置程序。
第三十三條應(yīng)對(duì)對(duì)外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行定期清理。對(duì)于長(zhǎng)期不再運(yùn)作的投資項(xiàng)目，必須進(jìn)行清理，核清債權(quán)、債務(wù)，妥善保管所有會(huì)計(jì)資料和法律文件。
第三十四條對(duì)外投資資產(chǎn)的處置，應(yīng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出處置申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)經(jīng)總裁審批。
資產(chǎn)處置申請(qǐng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門(mén)共同實(shí)施。
第三十五條從事證券、期貨投資業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)嚴(yán)格審查代理買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券的經(jīng)紀(jì)人的資格，同經(jīng)紀(jì)人之間的各種文件應(yīng)予記錄保存，反映經(jīng)紀(jì)人處置證券結(jié)果的清單應(yīng)根據(jù)處置指令接受檢查。
第三十六條對(duì)外投資資產(chǎn)處置收回貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)結(jié)合相關(guān)的控制規(guī)范，對(duì)投資資產(chǎn)的處置進(jìn)行賬務(wù)處理。
第七章監(jiān)督檢查
第三十七條三鼎控股應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部門(mén)共同負(fù)責(zé)本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實(shí)施。
第三十八條對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容有：
1)對(duì)外投資業(yè)務(wù)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在對(duì)外投資業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
2)對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
3)對(duì)外投資預(yù)算的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資預(yù)算編制是否合理，預(yù)算是否嚴(yán)格執(zhí)行，實(shí)際投資超出預(yù)算的差異是否符合審批程序。
4)對(duì)外投資實(shí)施情況。重點(diǎn)檢查是否按照批準(zhǔn)的對(duì)外投資方案組織實(shí)施。
5)對(duì)外投資資產(chǎn)的管理情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資核算是否正確，計(jì)提的減值準(zhǔn)備是否符合國(guó)家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，是否符合謹(jǐn)慎性原則，是否足額計(jì)提，投資資產(chǎn)在財(cái)務(wù)賬面和報(bào)表上是否合理地反映，資產(chǎn)管理是否存在安全漏洞。
6)對(duì)外投資收益的確認(rèn)。重點(diǎn)檢查投資收益是否得到合理地確認(rèn)，投資收益是否及時(shí)、足額地收取。
7)對(duì)外投資資產(chǎn)的處置情況。重點(diǎn)檢查資產(chǎn)處置程序是否正確，轉(zhuǎn)讓、出售對(duì)外投資是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
8)還應(yīng)該重點(diǎn)檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)操作是否符合對(duì)外投資業(yè)務(wù)流程的規(guī)定
第三十九條對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)對(duì)外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施糾正;
對(duì)發(fā)現(xiàn)有貪污、侵占、挪用對(duì)外投資資產(chǎn)的行為，應(yīng)向總裁提出處理建議，經(jīng)審批后按規(guī)定追究有關(guān)人員的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
9第八章附則
第四十條本制度由三鼎控股財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
