公司財(cái)務(wù)部工作制度及崗位職責(zé)（十二篇）

第1篇 公司財(cái)務(wù)部工作制度及崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)部工作制度

在*公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下，在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下，制定并組織實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，搞好財(cái)經(jīng)管理工作。

1、資金預(yù)算制度

（1） 根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預(yù)算制度，逐月編制資金預(yù)算表及上月實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金運(yùn)用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購資金的運(yùn)用情況。

（2） 協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金，并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動(dòng)用資金、存款余額等編制“銀行借款明細(xì)表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據(jù)采購資金計(jì)劃做好日常采購中的資金控制制度。達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。

3、財(cái)務(wù)控制制度

（1） 應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。

（2） 各項(xiàng)支出要以核準(zhǔn)的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。

應(yīng)盡可能以支票支付，支票的使用保管嚴(yán)格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各項(xiàng)付款憑證一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋付訖（或轉(zhuǎn)訖）章。以防重復(fù)支款。

財(cái)會(huì)人員要相互制約。出納與會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管、收款與賬務(wù)要予以分立，避免集中一人。

定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，一般一年一次。盤點(diǎn)結(jié)果呈報(bào)中心主任核準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。不得擅自對(duì)盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。

財(cái)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項(xiàng)書面管理手冊(cè)規(guī)定制度。

4、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

（1）中心主任或部主任指（2）定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財(cái)務(wù)以及其他需要稽核的項(xiàng)目。

（3）稽核人員對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)任，（4）應(yīng)保守秘密，（5）寫出稽核報(bào)告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（6）賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

（7）財(cái)務(wù)的稽核嚴(yán)格按其財(cái)務(wù)制度和規(guī)定進(jìn)行。

（8）其他稽核按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

5、采購物料付款制度

（1）財(cái)務(wù)部門在接到采購部傳來的“合同（2）（或訂單）”“材料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表”，（3）應(yīng)與發(fā)票核對(duì)無誤后辦理付款。

（4）如果屬分批驗(yàn)收的，（5）財(cái)務(wù)部在接到第一批物料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表后，（6）按前次程序辦理。

（7）對(duì)于購入材料須試車檢驗(yàn)者，（8）其訂立合同（9）部分，（10）依合同（11）規(guī)定辦理付款；未訂合同（12）部分，（13）依采購部門呈準(zhǔn)的付款條件辦理付款。

（14）短交應(yīng)補(bǔ)足者，（15）財(cái)務(wù)部門依照實(shí)收數(shù)量給予付款。

（16）超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實(shí)后依實(shí)收數(shù)量進(jìn)行付款，（17）否則僅依定貨數(shù)付款。

（18）財(cái)務(wù)部付款時(shí)按照支款審批程序規(guī)定辦理，（19）辦事人員不（20）得拖延。

6、會(huì)計(jì)檔案管理制度

（1）本中心的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有 保存價(jià)值的資料，（2）均應(yīng)歸檔。

（3）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)逐月裝訂成冊(cè)，（4）標(biāo)（5）明月份、 季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，（6）由有關(guān)人員簽名（7）蓋章（包括制證、審核、記賬、主管）裝訂后移送專人保管，（8）分類填制目錄。

（9）會(huì)計(jì)檔案不（10）得攜帶外出，（11）凡查閱、復(fù)（12）制、摘錄檔案，（13）須經(jīng)中心主任批準(zhǔn)。

崗位職責(zé)

7、部主任負(fù)責(zé)組織本中心的下列工作

（1）主持編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財(cái)源，（2）有效的使用資金。

（3）進(jìn)行采購成本費(fèi)用的預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門降低消費(fèi)，（4）節(jié)約費(fèi)用，（5）提高經(jīng)濟(jì)效益。

（6）建立健全會(huì)計(jì)核算制度，（7）利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)項(xiàng)采購供應(yīng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)分析。

（8）嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，（9）規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，（10）協(xié)助中心主任搞好資 金制度。

（11）承辦中心領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

8、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)

（1）嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及集團(tuán)公司、平朔總公司的財(cái)務(wù)管理制度，（2）組織好會(huì)計(jì)核算工作。

（3）按照公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃組織編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，（4）促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指（5）標(biāo)（6）的實(shí)現(xiàn)和完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作任務(wù)。有效的組織會(huì)計(jì)日?？刂婆c監(jiān)督，（7）實(shí)行會(huì)計(jì)指（8）標(biāo)（9）歸口分級(jí)管理，（10）層層落實(shí)，（11）嚴(yán)格控制和監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的支出。

（3） 建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、管理的要求和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際，建立會(huì)計(jì)核算體系，合理組織會(huì)計(jì)核算工作。并加以控制，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的作用。

（4） 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表、費(fèi)用支出報(bào)表、年度決算報(bào)表的組織編報(bào)工作。

（5） 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營(yíng)成果的考核工作；開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和原始資料的收集整理工作，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高職工素質(zhì)，堅(jiān)持原則，積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。

9、 資金主管崗位職責(zé)

（1）貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策，（2）嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事。

（3）負(fù)責(zé)采購中心運(yùn)營(yíng)資金的籌集及管理工作，（4）制定資金使用計(jì)劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。

（5）負(fù)責(zé)資金的核算與管理，（6）監(jiān)督其增減變動(dòng)。經(jīng)常了解資金計(jì)劃執(zhí)行情況，（7）合理調(diào)動(dòng)資金，（8）組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn)，（9）盡量減少銀行貸款。

（10）組織搞好資金賬表的綜合分析工作，（11）按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對(duì)資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進(jìn)措施的書面報(bào)告，（12）并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

（13）負(fù)責(zé)組織采購中心的所有的貨款的回收工作。

（14）完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

4、 結(jié)算主管崗位職責(zé)

（1）嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，（2）遵守

國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。

（3）具體負(fù)責(zé)與用料單位材料款項(xiàng)的結(jié)算工作，（4）及時(shí)回收款項(xiàng)，（5）并按月編制材料結(jié)算月報(bào)表。

（6）組織編制實(shí)際用料比較表，（7）分析采購資金的使用情況。

（8）負(fù)責(zé)組織審核憑證，（9）監(jiān)督各種結(jié)算方式，（10）檢查其合理性、合法性、準(zhǔn)確性。

（11）及時(shí)掌握備（12）用金的情況，（13）嚴(yán)格控制管理好備（14）用金。

（15）及時(shí)對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進(jìn)行清理，（16）保證資金安全。

（17）負(fù)責(zé)組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費(fèi)的計(jì)提工作，（18）及時(shí)提供勞動(dòng)工資計(jì)劃分析資料。

（19）完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

5、 出納員的崗位職責(zé)

（1）掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。

（2）辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

（3）掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。

（4）登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。

（5）匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支，（6）核對(duì)雙方往來金額。

（7）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

6、 材料核算、稽核崗位職責(zé)

貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定，負(fù)責(zé)“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。會(huì)同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實(shí)施辦法。

負(fù)責(zé)材料、配件、設(shè)備等物資的進(jìn)料報(bào)銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。

負(fù)責(zé)材料核算會(huì)計(jì)憑證的填制，按時(shí)提供產(chǎn)品的材料耗用情況。

審核材料采購原始憑證，加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。

負(fù)責(zé)有關(guān)材料配件設(shè)備等明細(xì)賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。

辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。

督促清理各種在途材料和估價(jià)材料。

協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報(bào)損的審批手續(xù)。

負(fù)責(zé)材料明細(xì)賬等的整理、編號(hào)、裝訂、歸檔工作。

7、 流動(dòng)資金核算崗位職責(zé)

協(xié)助部主任做好流動(dòng)資金管理與核算工作，落實(shí)安排流動(dòng)資金使用計(jì)劃。

按年、季、月分別編制流動(dòng)資金計(jì)劃和銀行借款計(jì)劃。

負(fù)責(zé)流動(dòng)資金調(diào)度，組織流動(dòng)資金供應(yīng)，考核流動(dòng)資金的使用效果。

上繳各種款項(xiàng)，及時(shí)辦理解交手續(xù)。

負(fù)責(zé)流動(dòng)資金核算，編制流動(dòng)資金報(bào)表，正確反映資金動(dòng)態(tài)。

辦理有關(guān)流動(dòng)資金的報(bào)批手續(xù)。

對(duì)盤盈、盤虧、損毀的流動(dòng)資產(chǎn)，按規(guī)定審批手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

8、 結(jié)算崗位職責(zé)

建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度對(duì)購銷業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項(xiàng)，需要建立必要的清算手續(xù)制度及時(shí)清算。

辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款和無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

加強(qiáng)備用金借款的管理，要及時(shí)辦理借款和報(bào)銷手續(xù)，對(duì)預(yù)借的差費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。要按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審查有關(guān)支出。

負(fù)責(zé)其他往來結(jié)算的明細(xì)核算，對(duì)各項(xiàng)往來款項(xiàng)設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對(duì)余額，隨時(shí)列表，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。

9、 工資核算崗位職責(zé)

按照國家有關(guān)工資政策，會(huì)同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計(jì)劃，監(jiān)督工資基金的使用，參與工資計(jì)劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎(jiǎng)金的計(jì)算、發(fā)放工作。

負(fù)責(zé)工資的結(jié)算與分配的核算工作。

做好工資臺(tái)帳和應(yīng)付工資明細(xì)帳的登記工作。

及時(shí)考核勞動(dòng)工資計(jì)劃的使用情況，及時(shí)提供勞動(dòng)工資計(jì)劃分析資料的報(bào)表。

負(fù)責(zé)職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提等工作。

10、總帳報(bào)表崗位職責(zé)

（1）按照國家會(huì)計(jì)制度，（2）正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬戶和會(huì)計(jì)賬簿，（3）建立健全原始憑證和記帳憑證。

（4）及時(shí)做好總賬和有關(guān)明細(xì)賬的登記工作，（5）做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算工作。

（6）按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，（7）編制財(cái)務(wù)情況說明書，（8）具體組織上報(bào)全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

（9）督促出納及時(shí)繳納各項(xiàng)應(yīng)交款項(xiàng)，（10）督促有關(guān)會(huì)計(jì)做好往來款項(xiàng)的清查。

（11）按月總結(jié)財(cái)務(wù)活動(dòng)，（12）按時(shí)編制提供財(cái)務(wù)分析報(bào)表及資

（13）按月（或季、年）度整理、裝訂各種會(huì)計(jì)檔案資料，（14）按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定，（15）保管好有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

第2篇 z公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理行為,合理籌措和使用資金,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),有效地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度的要求,特制訂本制度。

一、業(yè)務(wù)性資金實(shí)行計(jì)劃管理

1、年初由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和目標(biāo),編報(bào)資金使用計(jì)劃、單項(xiàng)工作計(jì)劃表,報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。

2、公司各部門計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金,須填制資金使用申請(qǐng)表。由總經(jīng)理審批,特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。

二、費(fèi)用性資金實(shí)行一支筆審批管理

1、所有費(fèi)用的支出,每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。

2、費(fèi)用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。

3、費(fèi)用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。

4、差旅費(fèi)用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管共同審批,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。

5、差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)確定報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù),

7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)董事會(huì)同意后方可購置。

8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。

三、控制現(xiàn)金使用范圍,嚴(yán)格票據(jù)和現(xiàn)金管理。

財(cái)務(wù)人員及時(shí)做好原始票據(jù)的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫。

1、職工因公領(lǐng)用款項(xiàng),一般情況下要七天內(nèi)核銷報(bào)賬,無特殊原因,月滿不報(bào)者扣發(fā)工資頂替。

2、內(nèi)部職工個(gè)人借款,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得辦理,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財(cái)審部拒付。

3、不論支票、現(xiàn)金,發(fā)生費(fèi)用時(shí)經(jīng)辦人必須要求對(duì)方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時(shí),財(cái)審部門要執(zhí)行審批手續(xù),登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫金額,如具體額度不確定,應(yīng)限位數(shù),使用限位數(shù)支票時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫或嚴(yán)格監(jiān)督收方填寫,并讓其在存根聯(lián)上簽字,以防公司受經(jīng)濟(jì)損失。

4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起,七日內(nèi)必須報(bào)賬,對(duì)到期不報(bào)者財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)督促,并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的,由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。

5、嚴(yán)禁開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則,出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任,由當(dāng)事人自負(fù)。

6、差旅費(fèi)報(bào)銷按公司規(guī)定執(zhí)行。

7、職工工資及年終獎(jiǎng)勵(lì)工資由公司董事會(huì)確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤表,后由財(cái)審部做工資表,經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由職工個(gè)人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠,適公司經(jīng)濟(jì)狀況,最多拖欠不超過兩個(gè)月工資。

8、公司銷售發(fā)票由出納保管,并在主管會(huì)計(jì)的監(jiān)督下按規(guī)定使用。

四、會(huì)計(jì)工作實(shí)行規(guī)范化原則管理

1、公司每月30日結(jié)賬,月末做出各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)部門和總經(jīng)理、董事會(huì)。年末做出決算報(bào)公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

2、財(cái)務(wù)部要及時(shí)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支手續(xù),合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目,正確及時(shí)記錄賬薄,準(zhǔn)確核算成本。按時(shí)同有關(guān)部門對(duì)賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。

3、對(duì)不合理和違反財(cái)務(wù)制度的開支和違反報(bào)批程序的行為,應(yīng)予以抵制,問題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示處理。

4、依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求將會(huì)計(jì)憑證、賬薄、各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表等整理、立卷、歸檔、保管。同時(shí)積極提供會(huì)計(jì)檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會(huì)計(jì)檔案資料時(shí),原件不得外借,特殊需要的,須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理借閱登記手續(xù),按時(shí)歸還后清點(diǎn)歸檔。

5、財(cái)審部必須保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份,有關(guān)部門要積極配合,完整提供。財(cái)審人員必須按時(shí)收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等方面的有關(guān)資料,分析檢查合同執(zhí)行情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料和改進(jìn)意見。

6、財(cái)務(wù)部庫存流動(dòng)資金不超過1000元,使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時(shí)必須提前告之。

五、公司全體員工要共同遵守以上財(cái)務(wù)制度,因違反財(cái)務(wù)制度而造成經(jīng)濟(jì)損失,由當(dāng)事人負(fù)全部責(zé)任。

六、本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋,于2006年1月1日實(shí)施。

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第3篇 建筑公司財(cái)務(wù)部管理制度

建筑工程公司財(cái)務(wù)部管理制度

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理,提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,正確計(jì)算公司的財(cái)務(wù)成果,進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng),特制定本制度。

1.財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德

1.1財(cái)務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴(yán)肅認(rèn)真履行崗位職責(zé),做到愛崗敬業(yè)。

1.3必須實(shí)事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實(shí)守信。

1.4會(huì)計(jì)人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),公證地提供會(huì)計(jì)信息。

1.5會(huì)計(jì)人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅(jiān)持原則。

1.6會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時(shí)更新知識(shí),增強(qiáng)職業(yè)判斷能力,適應(yīng)工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。

1.7會(huì)計(jì)人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運(yùn)用并掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法。

1.8會(huì)計(jì)人員必須具有鮮明的服務(wù)意識(shí)、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強(qiáng)化服務(wù)。

2.財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

2.1負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的管理工作,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行定期或不定期的總結(jié)。

2.2負(fù)責(zé)確定會(huì)計(jì)核算控制點(diǎn),建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

2.3負(fù)責(zé)組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表、成本表,及時(shí)檢查下署工作完成情況。

2.4負(fù)責(zé)督促檢查會(huì)計(jì)人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。

2.5負(fù)責(zé)原始憑證的審核,準(zhǔn)確完整記賬、算賬、報(bào)賬及財(cái)務(wù)檔案整理工作。

2.6負(fù)責(zé)往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對(duì)賬工作。

2.7負(fù)責(zé)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。

2.8負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員離職的交接工作。

2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.10 負(fù)責(zé)對(duì)保管員、材料員進(jìn)行定期培訓(xùn)。

2.11 負(fù)責(zé)同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實(shí)工作。

2.12 負(fù)責(zé)落實(shí)向建設(shè)單位索取工程款工作。

2.13 負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報(bào)告)。

3.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

3.1熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí),適應(yīng)公司的工作要求。

3.2按會(huì)計(jì)制度建賬,設(shè)置會(huì)計(jì)科目,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和接受監(jiān)督。

3.3認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)表工作,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,按期報(bào)表;(根據(jù)稅務(wù)部門要求,月末30日?qǐng)?bào)成本表,下月l0日前報(bào)稅務(wù)表)遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)10-50元。

3.4拒絕接受不真實(shí),不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

3.5認(rèn)真執(zhí)行公司制定的報(bào)銷審批制度,按程序?qū)徟?/p>

3.6做好財(cái)產(chǎn)清查工作,對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時(shí)向主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以保證賬物相符。

3.7成本會(huì)計(jì)必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進(jìn)行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時(shí)的對(duì)賬、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤點(diǎn)工作。

3.8成本會(huì)計(jì)必須真實(shí)、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實(shí)、準(zhǔn)確,每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

3.9成本會(huì)計(jì)定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時(shí)從保管員處取回報(bào)送財(cái)務(wù)部。

3.10 成本會(huì)計(jì)必須按規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)表(每月20日盤點(diǎn),30日?qǐng)?bào)成本表);遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)10-50元。

3.11 工程竣工后成本會(huì)計(jì)必須在一個(gè)月內(nèi)上報(bào)竣工成本表。

3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。

4.出納員崗位職責(zé)

4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對(duì)其安全和完整負(fù)責(zé)。

4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時(shí),應(yīng)按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負(fù)激勵(lì)100元。

4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時(shí)向相關(guān)會(huì)計(jì)崗位傳遞會(huì)計(jì)憑證(傳遞時(shí)間不能超過三天);遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)l0一50元。

4.5根據(jù)收付款會(huì)計(jì)憑證序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結(jié)和賬實(shí)核對(duì),做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)核對(duì),查明原因,違者負(fù)激勵(lì)50元。

4.6監(jiān)督和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全。

5.現(xiàn)金管理制度

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管。

5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。

5.4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。

5.7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。

5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。遲報(bào)一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷時(shí)間。

5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。

5.10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報(bào)銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款

相符。

5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對(duì)現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時(shí)手續(xù)完整,數(shù)字正確。

5.13 出納員和會(huì)計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。

5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會(huì)計(jì)制度。

6.銀行存款和支票的管理

6.1財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)支票的管理,空白支票與財(cái)務(wù)專用章要異地存放。

作廢支票一定要加蓋作廢章。

6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。

6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,按損失的額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。

6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準(zhǔn)日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。

6.5采購人員用支票采購時(shí),原則上不能超過請(qǐng)領(lǐng)時(shí)的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,如超限額較多,需補(bǔ)辦手續(xù),不經(jīng)請(qǐng)示,追究責(zé)任,并罰款100元。

6.6出納員要及時(shí)登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時(shí)準(zhǔn)確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個(gè)人承擔(dān),并按銀行罰款額度處罰。

6.7登記銀行存款日記賬要及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找,更正未達(dá)事項(xiàng),填未達(dá)清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)賬;(時(shí)限七天)超期一天罰款50-100元。

7.財(cái)務(wù)印章的管理

7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財(cái)務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:

(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

(2)財(cái)務(wù)專用章由指定的會(huì)計(jì)人員保管。

(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管。

7.2財(cái)務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,不準(zhǔn)在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任。

7.4啟用、封存或銷毀財(cái)務(wù)印章,應(yīng)當(dāng)填制財(cái)務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

7.5財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會(huì)計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

8.報(bào)銷審批制度

為了進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)工作的操作標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報(bào)銷審批制度:

8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

8.2企業(yè)內(nèi)部報(bào)銷時(shí),(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費(fèi)等各項(xiàng)支出)由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報(bào)銷票據(jù),經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。如:借款超過規(guī)定時(shí)限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個(gè)人借款處理。

以上報(bào)銷審批程序缺少一項(xiàng),拒絕報(bào)銷,發(fā)現(xiàn)虛報(bào),弄虛作假的將追究其責(zé)任,罰款處理。

9.會(huì)計(jì)工作交接制度

會(huì)計(jì)人員在發(fā)生以下變動(dòng)情況時(shí),應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù):

9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位或離職。

9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

(1)移交人員必須將所保管的會(huì)計(jì)檔案、資料及其物品等在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部移交給接替人員。

(2)移交人員必須將所保管財(cái)務(wù)印章全部移交給接替人員。

(3)沒有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢,沒有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

(4)對(duì)未完事項(xiàng)寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。

9.3移交人員未履行完畢會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)前,不得離開原會(huì)計(jì)工作崗位。

9.4移交時(shí)如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé)完善。

第4篇 j公司財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,是通過財(cái)務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展,對(duì)于財(cái)務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況,特制定以下財(cái)務(wù)管理制度:

一、會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》,并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會(huì)計(jì)人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德,做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實(shí)事求事。

二、明確分工、責(zé)任到人,會(huì)計(jì)、出納分設(shè)清楚,其中王晴為本公司專職會(huì)計(jì),張俊霞為本公司專職出納,雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。

三、按商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣,會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法,固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊,低值易耗品采用一次性攤銷法。會(huì)計(jì)人員要正確核算收入、成本、費(fèi)用,要正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定,公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時(shí),必須向出納人員打借條,并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的,每天下午下班前存入銀行,保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。

五、制定財(cái)務(wù)室夜間專人值班制度,值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險(xiǎn)柜的防護(hù)功能。

六、制定嚴(yán)格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度:商品入庫時(shí),由倉庫保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫單方可入庫;商品出庫時(shí)由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。

七、制定發(fā)票管理制度:

1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠,存放發(fā)票專柜保管,按發(fā)票種類、號(hào)碼大小有序存放。

2、在保管方面,本公司采取了有效措施,作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬,確保發(fā)票安全。

3、發(fā)票管理會(huì)指定專人負(fù)責(zé),而且會(huì)保持人員的相對(duì)穩(wěn)定,領(lǐng)購發(fā)票不會(huì)讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員,會(huì)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)告。

4、堅(jiān)持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故,會(huì)及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不會(huì)擅自調(diào)帳,作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí),會(huì)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。

6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料,不會(huì)損壞和丟失。

7、使用發(fā)票會(huì)全份按順號(hào)填寫,不涂改、挖補(bǔ)、缺頁漏項(xiàng)、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯(cuò),逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記,全份妥善保管,不私自銷毀,以備核查。

八、對(duì)于各種票據(jù)報(bào)銷必須按規(guī)定執(zhí)行,先由經(jīng)手人簽字,然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

九、每月會(huì)按時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)、交納稅款。

第5篇 某某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及錢管局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。

第二章財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理暫行辦法

第一節(jié)總則

第二條為加強(qiáng)公司財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,制止亂收費(fèi),杜絕'小金庫',嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本公司按局財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理辦法參照?qǐng)?zhí)行。

第三條本辦法所稱財(cái)政稅務(wù)票據(jù),是指單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,向付款單位或個(gè)人收取款項(xiàng)開具的收款憑證(以下簡(jiǎn)稱票據(jù))。

票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)、監(jiān)察等部門進(jìn)行檢查監(jiān)督的重要依據(jù)。

第四條公司財(cái)務(wù)部門是票據(jù)管理的職能部門,負(fù)責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、結(jié)報(bào)、核銷等環(huán)節(jié)工作。單位會(huì)計(jì)主管人員為票據(jù)管理的第一責(zé)任人。

第二節(jié)票據(jù)的種類及適用范圍

第五條票據(jù)主要分為發(fā)票和收據(jù)。

第六條發(fā)票適用于銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),向付款單位或個(gè)人收取的經(jīng)營(yíng)服務(wù)性款項(xiàng)。

第七條收據(jù)用于行政事業(yè)性收入,即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

第三節(jié)票據(jù)的購領(lǐng)

第八條發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)部門依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定,辦理購領(lǐng)手續(xù),并嚴(yán)格參照規(guī)定執(zhí)行。

第四節(jié)票據(jù)的使用

第九條各類票據(jù)必須按規(guī)定的種類及適用范圍使用,不得混淆使用和串用。

第十條在啟用票據(jù)之前,必須仔細(xì)檢查有無缺聯(lián)、缺號(hào)、重號(hào)等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時(shí)報(bào)告原發(fā)放單位處理。

第十一條發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收取款項(xiàng),必須向付款單位或個(gè)人開具票據(jù),并如實(shí)入賬,不得因?qū)Ψ揭箅S意改變臺(tái)頭、品名和金額。

第十二條開具票據(jù)要按規(guī)定時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫,加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,并有收款人簽章。

第十三條票據(jù)如有開錯(cuò)或作廢,必須在原票據(jù)上注明醒目的'作廢'字樣,全部聯(lián)次完整保存,以備結(jié)報(bào)核銷,不得擅自銷毀。

第十四條空白的票據(jù)不得事先加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,確需時(shí)應(yīng)征得單位會(huì)計(jì)主管人員同意。空白票據(jù)未經(jīng)單位會(huì)計(jì)主管人員同意,不準(zhǔn)隨意外帶。

第五節(jié)票據(jù)的保管

第十五條票據(jù)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部門出納人員負(fù)責(zé)購領(lǐng)和保管,并建立票據(jù)購領(lǐng)登記制度,設(shè)置票據(jù)登記簿,并明確列示票據(jù)的種類、購領(lǐng)日期、票據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用人和交回日期等。

第十六條必須妥善存放和保管各類票據(jù),不得擅自損毀;開票人不得經(jīng)管空白票據(jù)的保管。

第十七條不準(zhǔn)自制、自印票據(jù)以及使用未經(jīng)財(cái)政、稅務(wù)部門監(jiān)制的票據(jù),不得向文具商店購買票據(jù)。

第十八條嚴(yán)禁票據(jù)買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、虛開、代開、偽造等違法行為。

第六節(jié)票據(jù)的結(jié)報(bào)和核銷

第十九條票據(jù)按照購領(lǐng)發(fā)放關(guān)系結(jié)報(bào)核銷,實(shí)行向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)、誰發(fā)放誰核銷的辦法。由局直接發(fā)放的各類票據(jù),直接向局結(jié)報(bào)。從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或地方財(cái)政部門購領(lǐng)的票據(jù),按其相關(guān)規(guī)定辦理。

第二十條因換版、改版和超過規(guī)定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據(jù)時(shí),未使用完的票據(jù),應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù);整本未使用的票據(jù),退回原發(fā)放單位繳銷,不得擅自處理。

第二十一條票據(jù)存根聯(lián),經(jīng)發(fā)放單位核銷后,由保管人按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定隨當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案妥善歸檔保存,財(cái)政票據(jù)保存期限為五年,稅務(wù)票據(jù)保存期限為十年,期滿需銷毀時(shí),必須編制銷毀清單經(jīng)發(fā)放單位查驗(yàn)批準(zhǔn)后,方可銷毀。

第二十二條票據(jù)或票據(jù)存根遺失、被損、被盜,保管人員位應(yīng)在發(fā)現(xiàn)之日起五日內(nèi)書面報(bào)告原發(fā)放單位,說明事因和整改措施,由發(fā)放單位核實(shí)并作出處理意見,必要時(shí)應(yīng)及時(shí)登報(bào)聲明作廢。

第七節(jié)票據(jù)的監(jiān)督檢查

第二十三條票據(jù)保管人員必須主動(dòng)接受發(fā)放單位和主管部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供資料,任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。

第二十四條違反票據(jù)管理規(guī)定及本辦法有關(guān)規(guī)定,由公司責(zé)令限期改正,并依照國家和省有關(guān)財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行處罰,構(gòu)成犯罪的,移交有關(guān)部門,依法追究刑事責(zé)任。

第八節(jié)附則

第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi),使

用《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》;上述票據(jù)的發(fā)放、購領(lǐng)、使用、保管和核銷,發(fā)放單位或主管部門有明確規(guī)定的,從其規(guī)定,沒有明確規(guī)定的,參照本辦法執(zhí)行。

第三章出納工作安全防范規(guī)定

第二十六條為了切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券的安全管理,預(yù)防各種事故、案件的發(fā)生,保障國家財(cái)產(chǎn)和出納人員人身安全,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際,特制定本規(guī)定。

第二十七條出納安全防范工作,必須堅(jiān)持預(yù)防為主、確保重點(diǎn)、保障安全的方針,遵循誰主管、誰負(fù)責(zé)的原則,實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

第二十八條會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施本規(guī)定,辦公室保衛(wèi)人員協(xié)助責(zé)任人具體落實(shí)本規(guī)定。財(cái)務(wù)辦公室應(yīng)當(dāng)列入公司治安保衛(wèi)重點(diǎn)部位加強(qiáng)防范。

第二十九條強(qiáng)化安全防范設(shè)施建設(shè),增強(qiáng)防范能力。

(一)出納人員必須配置符合安全標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)箱(柜)。

(二)出納辦公室必須門窗牢實(shí),門鎖堅(jiān)固,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)配備符合技術(shù)防范要求的安全報(bào)警裝置。新設(shè)、遷移或調(diào)整出納辦公室時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)安全防范設(shè)施建設(shè)提出具體方案,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

(三)出納辦公室人員因事外出或下班時(shí),必須關(guān)好門窗,鎖好保險(xiǎn)箱(柜),撥好保險(xiǎn)箱(柜)密碼,保險(xiǎn)箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶,不得存放在辦公桌抽屜內(nèi)。出納人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)及時(shí)更改密碼或鑰匙。

(四)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際工作需要,應(yīng)當(dāng)為專職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具,改善辦公條件,投人身意外傷害保險(xiǎn)等。

第三十條嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、票證管理制度。

(一)出納人員對(duì)當(dāng)天的收付款項(xiàng)必須在下班前留出一定時(shí)間,記好當(dāng)天帳,結(jié)出余額,并核對(duì)庫存,做到日清月結(jié)。

(二)每天庫存現(xiàn)金結(jié)余不得超過銀行規(guī)定的限額(未作規(guī)定的按1,000元計(jì)算),超過部分要及時(shí)解交銀行。

(三)規(guī)定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金結(jié)余,必須存放保險(xiǎn)箱(柜),保險(xiǎn)箱(柜)內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財(cái)物和其他無關(guān)物品。

(四)預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理,由出納和會(huì)計(jì)主管分別保管,非上班時(shí)間,出納人員保管的印鑒應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)箱(柜)內(nèi)。

(五)出納人員到銀行提取或送存超過1萬元以上的現(xiàn)金款項(xiàng),必須兩人或兩人以上同行,3萬元以上的安排汽車護(hù)送。路途較遠(yuǎn)或銀行營(yíng)業(yè)場(chǎng)所周邊治安情況復(fù)雜時(shí),護(hù)送的現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)適當(dāng)降低,應(yīng)積極推行工資薪金打卡和大額現(xiàn)金銀行上門收款、預(yù)約送款業(yè)務(wù)。

(六)出納人員去銀行交款前或提款后,途中不得辦理其他事項(xiàng)。

(七)凡單位之間經(jīng)濟(jì)往來,除特殊情況外,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,減少現(xiàn)金收付。

(八)必須做好空白支票、發(fā)票和收據(jù)等票據(jù)及有價(jià)證券、會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、資料的保管?？瞻字北仨毰c銀行印鑒分開存放。嚴(yán)格控制外帶不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票購買商品或支付勞務(wù)。

第三十一條出納人員一旦發(fā)生現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、鑰匙、單據(jù)、賬冊(cè)丟失或被盜、被搶等情況,應(yīng)及時(shí)報(bào)告,并協(xié)助有關(guān)部門追查處理。

第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、遵紀(jì)守法、不得徇私舞弊。對(duì)有違法、違紀(jì)、違規(guī)、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員,依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第四章會(huì)計(jì)檔案管理辦法

第三十三條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,更好地為單位事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《檔案法》和財(cái)政部、國家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。

第三十四條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),任何部門和個(gè)人都不得據(jù)為己有或拒絕歸檔。具體包括:

(一)會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

(二)會(huì)計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明;年度財(cái)務(wù)預(yù)算(或年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃),工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算;財(cái)務(wù)及稅務(wù)審計(jì)報(bào)告;驗(yàn)資報(bào)告。

(四)其他類:會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表,財(cái)政稅務(wù)票據(jù)存根,經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料及涉稅資料,單獨(dú)成冊(cè)的工資單等。

第三十五條會(huì)計(jì)檔案的整理和立卷

單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,都應(yīng)由會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷和裝訂成冊(cè)。

(一)會(huì)計(jì)憑證。登完賬后,按月整理,把當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證收集齊全,按時(shí)間和序號(hào)逐張排列好,按適當(dāng)厚度(原則上不得超過兩公分)分成若干本,裝訂成冊(cè)。整理裝訂時(shí),必須將金屬物剔除,做到裝訂整齊、美觀、堅(jiān)固和規(guī)范。

(二)會(huì)計(jì)賬簿。每年會(huì)計(jì)年度終了,在結(jié)清舊賬,建立新賬后,集中統(tǒng)一整理;總賬、明細(xì)賬分別裝訂;活頁賬按會(huì)計(jì)科目編號(hào)按序排列,編定頁碼,加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊(cè)。賬簿啟用和交接記錄表的有關(guān)內(nèi)容要填寫齊全,蓋妥印章。賬簿封面應(yīng)載明單位名稱、所屬年度、賬簿種類、裝訂人和裝訂日期等。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告一般在年度終了后統(tǒng)一整理、裝訂成冊(cè);月(季)度報(bào)表,年終財(cái)務(wù)決算應(yīng)分別裝訂成冊(cè)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算(或年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃)、工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)及稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告單獨(dú)成冊(cè)。

(四)其他需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料。包括銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表、財(cái)政稅務(wù)票據(jù)存根、經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料及涉稅資料等也隨同正式會(huì)計(jì)檔案及時(shí)進(jìn)行收集整理,也可以年度終了后一次整理,按不同保管期限分類裝訂成冊(cè)。其中單獨(dú)成冊(cè)的經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)應(yīng)編定頁碼,加具目錄索引,記明合同(或協(xié)議)名稱、簽定日期、金額、對(duì)方單位名稱和頁次。

第三十六條會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管

(一)當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由本單位會(huì)計(jì)人員保管一年后,于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統(tǒng)一保管,移交清冊(cè)由會(huì)計(jì)人員編造,清點(diǎn)核對(duì)后辦理移交手續(xù)。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

(二)檔案管理人員接收保管的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝,個(gè)別需要拆封重新整理的,應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)人員和原經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。

(三)所有會(huì)計(jì)檔案按要求移交后,檔案管理人員應(yīng)按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類和入盒存放,做好分類、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內(nèi)。

(四)會(huì)計(jì)檔案的保管期限,分永久和定期兩類。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種,各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,具體類別和保管期限詳見附表。

(五)對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時(shí),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三十七條會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

(一)本單位財(cái)務(wù)人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定程序,辦理登記手續(xù);本單位其他人員原則上不得調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,確需時(shí)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意,并由會(huì)計(jì)人員陪同;外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要持正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出和復(fù)制,如有特殊需要,必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借出和復(fù)制會(huì)計(jì)檔案不得拆散原卷冊(cè),不得勾劃、涂改,更不得抽換單據(jù),并應(yīng)限期歸還。

第三十八條會(huì)計(jì)檔案的銷毀

(一)會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí),應(yīng)由本單位檔案管理人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員提出銷毀意見,并共同鑒定,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后,報(bào)局審批或轉(zhuǎn)報(bào)權(quán)限部門審批。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù),未終止的對(duì)外投資,未處置的固定資產(chǎn)、土地征用以及涉及歷史遺留問題的原始憑證等,不得銷毀,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由檔案管理人員保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。職工工資單也應(yīng)單獨(dú)抽出,另行組卷,永久保存。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列示。

正在建設(shè)或未完工的工程項(xiàng)目,其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。

(二)會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定批準(zhǔn)銷毀

時(shí),應(yīng)由檔案管理人員和財(cái)務(wù)人員共同監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案之前,應(yīng)當(dāng)按照銷毀清冊(cè)內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì),銷毀后在清冊(cè)上簽名簽章,并將監(jiān)銷情況(包括銷毀會(huì)計(jì)檔案種類、匯總數(shù)量、銷毀時(shí)間、銷毀地點(diǎn)、銷毀人、監(jiān)銷人)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

(三)銷毀清冊(cè)及銷毀情況報(bào)告一式二份,單位財(cái)務(wù)室、單位檔案室各一份,其中檔案室留存的銷毀清冊(cè)及銷毀情況報(bào)告應(yīng)永久保存。

第五章財(cái)務(wù)報(bào)銷若干規(guī)定

第三十九條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。

第四十條現(xiàn)金借款

(一)大額現(xiàn)金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財(cái)務(wù)。

備用金作為部門日常小額零星開支周轉(zhuǎn)的預(yù)支款,各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況核定相應(yīng)金額指定專人負(fù)責(zé),年初借用,支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷,補(bǔ)足原金額。駕駛員借用備用金由部門負(fù)責(zé)人確定。

(二)備用金借款時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)在借款單中注明'備用金'字樣,否則按差旅費(fèi)借款處理。

(三)職工因出差借款,按估計(jì)需要數(shù)額填寫借款單,支用后一次報(bào)銷,多退少補(bǔ)。前賬未清,不得繼續(xù)預(yù)支。

(四)會(huì)議開支除發(fā)放專家咨詢費(fèi)、專家交通費(fèi)外不得現(xiàn)金借款。

第四十一條轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用

(一)支票領(lǐng)用原則上要求憑手續(xù)完備的發(fā)票領(lǐng)取,由經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)簽字確認(rèn)。

(二)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票先行領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫'支票領(lǐng)用申請(qǐng)單'(見附表),出納根據(jù)審批單簽發(fā)支票并在支票領(lǐng)用登記簿上登記備案。

(三)出納人員交給經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)賬支票時(shí),應(yīng)按估計(jì)用款填寫限額和簽發(fā)日期,掌握收款單位名稱的應(yīng)將收款單位名稱填寫齊全,最大限度地保證資金的安全。

(四)轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后,經(jīng)辦人應(yīng)在三日內(nèi)將相應(yīng)發(fā)票或收據(jù)交回,辦清結(jié)算手續(xù),經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪做它用。前賬不清,后賬不簽發(fā)。

(五)若領(lǐng)用但未使用支票,經(jīng)辦人必須及時(shí)(最長(zhǎng)不超過領(lǐng)用后三日)將支票交回財(cái)務(wù)。

第四十二條預(yù)付款支付

(一)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票需由財(cái)務(wù)先行辦理付款時(shí),由經(jīng)辦人填寫'預(yù)付款申請(qǐng)單',按規(guī)定審批程序報(bào)批。

(二)申請(qǐng)單上各項(xiàng)目必須填寫完整,收款單位名稱、銀行賬號(hào)及開戶銀行名稱必須填寫正確。

(三)經(jīng)辦人必須在付款日的前一日將'預(yù)付款申請(qǐng)單'交到財(cái)務(wù)處。

(四)各類保證金支付須提供相應(yīng)的文件或合同,并注明到期日,以便財(cái)務(wù)提醒催收。

第四十三條費(fèi)用報(bào)銷

(一)固定資產(chǎn)報(bào)銷

1、購置固定資產(chǎn)必須附有批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置單,財(cái)務(wù)部門方可予以報(bào)銷。

2、在當(dāng)日內(nèi)購置,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍購置,如事先掌握價(jià)格、單位名稱及帳號(hào)者,可辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)開支票。

(二)流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷

1、凡購入的材料及物品,必須填入庫驗(yàn)收單(一式三聯(lián),采購、保管、財(cái)務(wù)各一聯(lián))后,才予以報(bào)銷。

4、采購人員可借支備用金,作為零星采購材料物品周轉(zhuǎn),年終備用金全部交財(cái)務(wù)部門,第二年再申請(qǐng)借領(lǐng)。

5、各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按合同要求付款。

(三) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷

(1)業(yè)務(wù)部門凡報(bào)銷招待,需填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》,應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、標(biāo)準(zhǔn),并按照審批權(quán)限由領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

(2)因公外出或加班午餐、晚餐,報(bào)銷需注明用餐人數(shù)及事由。

(3)上級(jí)部門另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

附件:

物業(yè)公司原始憑證審核要求

原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:

(1) 憑證名稱;

(2) 填制憑證的日期;

(3) 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

(4) 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

(5) 接受憑證的單位名稱;

(6) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;

(7) 數(shù)量、單價(jià)和金額;

各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。

對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:

(1)凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。

(2)購買實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫

的物資,必須填寫出入庫驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資, 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。

(3)支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。

(4)職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。

(5)預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

(6)屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個(gè)簽章,不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。

(7)自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費(fèi)用時(shí),要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

(8)凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

第七章職工教育費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

第五十六條根據(jù)浙錢辦[2001]126號(hào)及浙錢勞人[2005]143號(hào)文件精神,結(jié)合公司實(shí)際,為進(jìn)一步加強(qiáng)職工教育管理工作,就職工教育費(fèi)用報(bào)銷問題規(guī)定如下:

(一)在職職工凡參加學(xué)歷教育的,都必須履行審批手續(xù),經(jīng)批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)者,一切費(fèi)用自理;占用工作時(shí)間的,可享受除獎(jiǎng)金(或獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資)以外的一切待遇。獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn):取得本科文憑者獎(jiǎng)勵(lì)2000元,取得學(xué)士學(xué)位者獎(jiǎng)勵(lì)3000元,取得碩士及以上學(xué)位者獎(jiǎng)勵(lì)8000元。

(二)在職職工經(jīng)批準(zhǔn)參加執(zhí)業(yè)、崗位(業(yè)務(wù))培訓(xùn)及考試,培訓(xùn)(考試)成績(jī)合格者

,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)予以報(bào)銷;不合格者,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)不予報(bào)銷。執(zhí)業(yè)考試合格者另可給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。職工取得的物業(yè)管理師資格證書,必須注冊(cè)、存放在本公司,注冊(cè)后給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)3000元,注冊(cè)年審費(fèi)由公司支付。

(三)參加以上各類學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的,均應(yīng)事先辦好審批手續(xù),審批程序?yàn)?個(gè)人填寫《物業(yè)公司員工繼續(xù)教育申請(qǐng)表》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后,交領(lǐng)導(dǎo)審批。

(五)符合上述規(guī)定報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用或獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)應(yīng)憑學(xué)校開具的正規(guī)收據(jù)或發(fā)票經(jīng)本人簽字、人事登記、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷。

(六)組織委派的學(xué)歷教育不屬本規(guī)定之列。

第八章職工子女醫(yī)療管理辦法

第五十七條公司在冊(cè)職工未滿18周歲或雖已滿18周歲但仍在中小學(xué)就讀,且符合計(jì)劃生育政策的子女,適用本辦法。

第五十八條按屬地原則,符合當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定,職工為其子女繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),由單位全額報(bào)銷。因個(gè)人原因未及時(shí)參保的,其發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用,單位不予報(bào)銷。

第九章職工子女保育費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

第五十九條根據(jù)浙錢財(cái)[2022]3號(hào)文件精神,現(xiàn)就職工子女保育費(fèi)(幼托費(fèi))報(bào)銷作如下規(guī)定:

第六十條享受范圍:公司在冊(cè)職工的獨(dú)生子女,第一胎為多胞胎的子女和計(jì)生部門批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)二胎;違反計(jì)劃生育政策者,一概不得享受報(bào)銷政策。

第六十一條享受標(biāo)準(zhǔn):

(一)已領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女和第一胎為多胞胎的子女,不論入哪一級(jí)幼兒園(托兒所),均可憑幼兒園(托兒所)收費(fèi)票據(jù)和規(guī)定的項(xiàng)目及限額,按60%比例報(bào)銷;符合計(jì)劃生育政策的第二胎子女及沒有領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女,按40%比例報(bào)銷。

(二)報(bào)銷月份和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)按照收費(fèi)票據(jù)相關(guān)記載計(jì)算,學(xué)期初和學(xué)期末不足一個(gè)月的,按日折算(月在園天數(shù)÷該月工作日);收費(fèi)票據(jù)上未單獨(dú)明確載明屬于寒暑假、法定節(jié)假日(休息日)提供保育教育服務(wù)所收取保教費(fèi)的,一律按照一般保教費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算;享受年限不超過四年。

第六十二條限額規(guī)定

(一)按規(guī)定可報(bào)銷的保教費(fèi)月限額標(biāo)準(zhǔn)為:

一般保教費(fèi) 寒暑假等保教費(fèi)

省級(jí)機(jī)關(guān)

幼兒園 其他

幼兒園 省級(jí)機(jī)關(guān)

幼兒園 其他

幼兒園

幼兒園日托 600 720 840 1008

全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2

全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2

(二)保教費(fèi)超限額部分以及其他名目的費(fèi)用一律不準(zhǔn)報(bào)銷。收費(fèi)票據(jù)不規(guī)范或收費(fèi)項(xiàng)目名稱、入托種類及執(zhí)收月份不明確的,應(yīng)退回補(bǔ)正后方可報(bào)銷。

第六十三條費(fèi)用負(fù)擔(dān)

(一)按規(guī)定報(bào)銷的保教費(fèi),由父母雙方單位各負(fù)擔(dān)一半,原則上按學(xué)期或?qū)W年劃分輪換負(fù)擔(dān),也可以同期各自承擔(dān)。

(二)下列情形之一的,由本單位全部按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷:

1.子女為單親家庭的(指喪偶或離異家庭在重組新的家庭前,法院判定撫養(yǎng)幼兒的一方);

2.本單位工作的雙職工;

3.憑街道、社區(qū)居委會(huì)或村委會(huì)等證明確認(rèn),配偶方無經(jīng)濟(jì)收入來源者;

4.配偶一方在省外或省內(nèi)外市、縣(不含市轄區(qū))工作,而子女入托在職工常住地者。

第六十四條報(bào)銷辦法

(一)在保教費(fèi)繳納期限內(nèi)憑幼兒入托的收費(fèi)票據(jù)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),原則上不得跨年報(bào)銷。

第6篇 建筑裝飾公司財(cái)務(wù)制度

建筑裝飾公司財(cái)務(wù)制度第一章 總則

1、 依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;第二章 財(cái)務(wù)管理細(xì)則

1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。第三章 崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位責(zé)任制

一、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施和運(yùn)轉(zhuǎn),直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

二、 按時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作,組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)報(bào)告工作。

三、 負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員搞好會(huì)計(jì)核算,正確、及時(shí)、完整地記帳、算帳、報(bào)帳,及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料,全面反映給企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

四、 正確合理調(diào)度資金,提高資金使用效率,指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,為企業(yè)發(fā)展積累資金。

五、 認(rèn)真執(zhí)行成本審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷制度,嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支。

六、 負(fù)責(zé)審查各部門開支計(jì)劃,嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行,決不超支。

七、 積極為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái),當(dāng)好參謀。參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高。

八、 督促、檢查企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的使用、保管情況,注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中存在的問題,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的合理使用和安全管理。

九、 負(fù)責(zé)督促有關(guān)人員重視應(yīng)收帳款的催收工作,加速資金回籠。

十、 負(fù)責(zé)定期開展財(cái)務(wù)分析工作,考核經(jīng)營(yíng)成果,分析經(jīng) 管理中存在的問題,及時(shí)向總經(jīng)理提出建議,促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。

十一、每三個(gè)月應(yīng)組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況,并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門收款崗位的庫存現(xiàn)金和備用金。

十二、 督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊(cè),報(bào)表憑證和原始單據(jù),保存企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。

十三、 確定財(cái)務(wù)部人員的編制,制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作程序,建立各種物資、財(cái)金管理制度。

第7篇 科技公司財(cái)務(wù)管理制度

*科技公司財(cái)務(wù)管理制度

第一條 報(bào)銷單據(jù)應(yīng)是符合國家財(cái)政稅務(wù)部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶名稱應(yīng)填寫'北京**科技有限公司'字樣;(3)商品名稱應(yīng)填寫清楚、明了,有具體型號(hào)的應(yīng)要求對(duì)方填寫;(4)金額大小寫應(yīng)相符并填寫清楚,不能改動(dòng);(5)單據(jù)必須加蓋對(duì)方單位章。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)。

第二條 報(bào)銷單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)有錯(cuò)誤的,將退回經(jīng)辦人重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。

第三條 預(yù)借款項(xiàng)必須書面寫明借款原因,并附借款的明細(xì)表,由部門經(jīng)理簽字后,交財(cái)務(wù)按照財(cái)務(wù)制度審核所借款項(xiàng)是否確實(shí)需要發(fā)生,預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字,預(yù)算外的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借。

第四條 臨時(shí)借款(包括出差借款)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)及時(shí)送交財(cái)務(wù)予以銷帳,多退少補(bǔ),前款未銷的,不予再次借款。(長(zhǎng)期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個(gè)月的票據(jù)整理好按時(shí)寄回公司。)一個(gè)月仍沒有報(bào)帳的,財(cái)務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟(jì)處罰。

第五條 經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時(shí)應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字,預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額,否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票,特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。如果確實(shí)金額不能確定,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對(duì)方單位,并封上上限金額)。

第六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi),禮品費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附有費(fèi)用明細(xì)說明,列明所請(qǐng)人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費(fèi)用在500元以上的支出,事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),方可支出。否則一律不予報(bào)銷。

第七條 工程人員在工程中發(fā)生的招待費(fèi)用屬于市場(chǎng)行為,原則上不予報(bào)銷。若有特殊情況需事先向工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可發(fā)生,每月不得超過200元。經(jīng)工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)負(fù)責(zé)人簽字后,財(cái)務(wù)予以報(bào)銷,否則費(fèi)用自負(fù)。

第八條 工作時(shí)間因公事外出,應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車的,必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請(qǐng)單,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可乘坐。在報(bào)銷時(shí),需將申請(qǐng)單附在車票后。

第九條 手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷必須使用電信營(yíng)業(yè)廳電腦打印的話費(fèi)專用發(fā)票,手機(jī)號(hào)碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號(hào)碼,否則一律不可報(bào)銷。當(dāng)月話費(fèi)次月報(bào)銷,一個(gè)月只報(bào)銷一次。使用如意通和神州行的人員,如果確有困難無法更換可以打印手機(jī)話費(fèi)專用發(fā)票的,請(qǐng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部。

第十條 總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費(fèi)、汽油費(fèi)和停車費(fèi)在內(nèi)的300元標(biāo)準(zhǔn)車補(bǔ)。

第十一條 公司司機(jī)報(bào)銷停車、過路等用車費(fèi)用時(shí),必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時(shí)去何地辦何事。

使用公司的車輛外出,駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負(fù)。

第十二條 公司根據(jù)財(cái)務(wù)部匯款記錄對(duì)應(yīng)每筆匯款報(bào)銷異地提款手續(xù)費(fèi),員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項(xiàng)日期。

第十三條 公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管和日常管理,汽車維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、加油費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用一律由綜合辦統(tǒng)一報(bào)銷,其他任何部門沒有報(bào)銷權(quán)。對(duì)于非公原因產(chǎn)生的汽車費(fèi)用,公司一律不負(fù)擔(dān)。

第十四條 固定資產(chǎn)由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。

第十五條 各項(xiàng)費(fèi)用的領(lǐng)取和報(bào)銷均要按公司規(guī)定格式填寫計(jì)劃和粘貼憑證,不符合規(guī)定的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。

第十六條 報(bào)銷程序:

預(yù)算內(nèi)費(fèi)用、在財(cái)務(wù)報(bào)銷報(bào)銷制度上有明確規(guī)定的且單筆金額小于500元的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-會(huì)計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-出納;

預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會(huì)計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-出納。

預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會(huì)計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。

第十七條 銷售部門實(shí)現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的,原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的,應(yīng)在發(fā)票開具當(dāng)天交回支票,如不能及時(shí)交回支票的,應(yīng)在當(dāng)天交回發(fā)票,便于財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票的管理。

第十八條 如因業(yè)務(wù)需要,必須提前支付對(duì)方發(fā)票,按上一條難以操作,則業(yè)務(wù)人員說明原因,并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,可以預(yù)先拿發(fā)票,但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時(shí),應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明。

第十九條 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為:每周二各部門將手續(xù)齊全的報(bào)銷憑單交到財(cái)務(wù)部,周四下午辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

第二十條 本制度適用于公司本部和各地辦事處。

第二十一條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第8篇 集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)管理制度

建設(shè)集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范項(xiàng)目管理分公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作,特制定本制度。

1、第七分公司的財(cái)務(wù)管理,遵循集團(tuán)公司《項(xiàng)目管理辦法》中的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理?xiàng)l款。

2、各項(xiàng)目的資金使用、費(fèi)用報(bào)銷,由經(jīng)理審批,未經(jīng)經(jīng)理審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部門不予辦理資金的劃撥與費(fèi)用的報(bào)銷。

3、嚴(yán)禁項(xiàng)目開立銀行帳戶,(外地項(xiàng)目特需)需經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)同意,報(bào)公司批準(zhǔn),方準(zhǔn)開出。

4、各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取的工程款,必須先匯入分公司的銀行帳戶,項(xiàng)目不得直接向建設(shè)單位收款,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅處理。

5、嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金的?？顚Ｓ?原則上不容許超支,如有特殊情況,需經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn),以貸款的形式向分公司借支,月利率按集團(tuán)公司內(nèi)部銀行、借貸款利率計(jì)算。

6、各項(xiàng)目必須建立'項(xiàng)目核算員'制度,確定專門的項(xiàng)目核算員,或指定專人兼職,項(xiàng)目核算員的主要工作:建帳,核算項(xiàng)目收支,整理保管原始憑證等等,杭州以外地區(qū)的,還負(fù)責(zé)項(xiàng)目當(dāng)?shù)囟惙N的解交,清交。

7、各項(xiàng)目必須建立帳冊(cè),進(jìn)行項(xiàng)目的收支核算,及時(shí)與分公司財(cái)務(wù)科進(jìn)行項(xiàng)目收入,成本費(fèi)用的核對(duì),以利雙方的互相確認(rèn)。

8、各項(xiàng)目的帳冊(cè)、憑證,等項(xiàng)目完成后,必須全部交分公司存檔,以便日后的財(cái)務(wù)、稅務(wù)檢查。

9、各個(gè)項(xiàng)目必須及時(shí)辦理領(lǐng)用支票的銷帳工作,最高預(yù)領(lǐng)支票為五張,最長(zhǎng)銷帳日期為十天,違反規(guī)定的予以停領(lǐng)支票處理。

10、各項(xiàng)目必須妥善保管好建筑業(yè)發(fā)票與收據(jù),及時(shí)收回工程價(jià)款,以利財(cái)務(wù)發(fā)票銷帳,對(duì)過長(zhǎng)時(shí)間不能收回工程款的發(fā)票,應(yīng)交回財(cái)務(wù),予以銷帳,對(duì)遺失的發(fā)票,按稅務(wù)規(guī)定的程序進(jìn)行處理和處罰。

11、各項(xiàng)目在支付人工、材料等款項(xiàng)時(shí),必須取得合法、有效、符合現(xiàn)行稅務(wù)規(guī)定的發(fā)票等原始單據(jù),不能以白條、收據(jù)代替發(fā)票,不能使用假發(fā)票。

12、項(xiàng)目承包人墊資的項(xiàng)目、項(xiàng)目承包人應(yīng)將墊資現(xiàn)金交入分公司,由分公司按人工、材料逐筆付出,項(xiàng)目完成清算時(shí)憑當(dāng)時(shí)的銀行現(xiàn)金交納單,退回現(xiàn)金。

13、各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用,現(xiàn)金的提取要符合人民銀行的現(xiàn)金管理規(guī)定,用于支付職工工資、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,各種獎(jiǎng)金、勞保福利、差旅費(fèi)、另星支出及人民銀行規(guī)定的其它支出,不能另作應(yīng)用。

14、各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅務(wù)的各項(xiàng)規(guī)定,遵守當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)囟悇?wù)局、所的規(guī)定、要求,按照當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)氐亩惵始皶r(shí)交納稅款,同時(shí)按照稅法規(guī)定的要求行事,各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得稅法所規(guī)定的各種有效原始憑證。

15、各項(xiàng)目必須按章納稅,各類稅負(fù),在撥付工程款時(shí)予以扣除,杭州地區(qū)的稅款,由分公司統(tǒng)一交納,外地的稅款由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)交納后與分公司結(jié)帳。

16、外地的各項(xiàng)目,在取得施工業(yè)務(wù)的同時(shí),要及時(shí)辦理進(jìn)入施工所在地的一切稅務(wù)手續(xù),(如開具外經(jīng)證等),收取各類款項(xiàng)的收據(jù)、發(fā)票,按稅法的規(guī)定由所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具。

17、今后,若發(fā)生稅務(wù)的違規(guī)事例,一切責(zé)任均由違規(guī)的項(xiàng)目自負(fù),包括經(jīng)濟(jì)損失,責(zé)任的追究等。

18、附集團(tuán)《項(xiàng)目管理辦法》項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理?xiàng)l款。

第9篇 z集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度范本

一個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作,為加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)監(jiān)督等的工作,都會(huì)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度。以下是詳細(xì)的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度范本,請(qǐng)參考。

第一章

總則第一條

為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條

本制度適用于集團(tuán)公司,各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。

第三條

集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,依法享有民事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號(hào)。

第四條

集團(tuán)公司對(duì)國家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任,集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員,及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。第五條

各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、費(fèi)用,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

第六條

各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管,未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金,不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ),嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條

集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,享有投資收益權(quán)。

第八條

各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,因特殊原因需提供擔(dān)保的,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第二章

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第九條

集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,并負(fù)責(zé)實(shí)施。二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。四、參與投資項(xiàng)目效益論證,實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤,分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策,提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,向集團(tuán)提出建議。九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第三章

所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

第十條

貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī),執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。(1)每年1月中旬,根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度,向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過。(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況,準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果,及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn),企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn),對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧,必須查明原因,金額在5萬元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí),須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過注冊(cè)資本的企業(yè),在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件,對(duì)文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見,集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第四章

附則第十一條

本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條

本制度自通過之日起執(zhí)行。

第10篇 公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

某公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

第一章 納入基本賬戶統(tǒng)一管理

第1條 工程結(jié)算收入由公司統(tǒng)一開票,流轉(zhuǎn)稅、所得稅等稅費(fèi)由公司統(tǒng)一交納。平時(shí)項(xiàng)目部所需費(fèi)用先墊支或在工程款中借支,在第二次領(lǐng)款時(shí),按《成本管理?xiàng)l 例》要求,由項(xiàng)目部將成本發(fā)票交財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審簽后沖銷以前的借款,或作為報(bào)賬領(lǐng)款的依據(jù)。

第2條 對(duì)應(yīng)交納的稅費(fèi),工程結(jié)算款到賬一次,及時(shí)結(jié)算。流轉(zhuǎn)稅及附加按成都地區(qū)的應(yīng)收標(biāo)準(zhǔn),以到賬金額的3.56%計(jì)算,所得稅按省地稅局、川地稅發(fā)(2000)043號(hào)通知和新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定比例2%預(yù)留。利潤(rùn)分成及管理費(fèi)一次性或按到賬金額交納。項(xiàng)目部在第二次結(jié)算款時(shí),若不能及時(shí)交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付款工程款(稅務(wù)部門規(guī)定:按欠票金額的25%預(yù)交企業(yè)所得稅,逾期按每日5‰向稅務(wù)局交滯納金)。

第3條 項(xiàng)目部報(bào)賬、預(yù)借工程款必須有經(jīng)辦人、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽名,或有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)委托及總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的審簽后方能報(bào)賬或支付。

第4條 工程完工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認(rèn)后,財(cái)務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及工程竣工資料保證金。

第5條 公司開異地稅收管理證明,工程款轉(zhuǎn)入公司賬戶的工程,按以上有關(guān)條 款辦理。

第二章 項(xiàng)目部建賬,公司兼管

(一)、項(xiàng)目部單獨(dú)核算,公司統(tǒng)一做賬,財(cái)會(huì)人員費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)。

公司開異地納稅證明,在項(xiàng)目所在地開立臨時(shí)賬戶,各辦事處需向公司申請(qǐng),經(jīng)公司財(cái)務(wù)總兼審核,領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可開立項(xiàng)目臨時(shí)賬戶,開戶資料原件由公司保管,分公司、辦事處留復(fù)印件并保管密碼支付器,或派專人監(jiān)管。

第6條 設(shè)立銀行臨時(shí)賬戶的項(xiàng)目部,其銀行預(yù)留印鑒由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)公章 和公司財(cái)務(wù)人員印章 組成,工程結(jié)算收入先轉(zhuǎn)入總公司賬戶,然后全部轉(zhuǎn)入臨時(shí)賬戶內(nèi),由公司財(cái)務(wù)部監(jiān)管。

第7條 收款票據(jù)及流轉(zhuǎn)稅費(fèi)在當(dāng)?shù)亟患{。辦理異地納稅證明時(shí),根據(jù)《企業(yè)所得稅法》所得稅按稅務(wù)部門要求代收,由公司統(tǒng)一交納。

第8條 工程進(jìn)度費(fèi)用支出:由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人或財(cái)會(huì)人員憑銀行進(jìn)賬單、發(fā)票、稅票、到公司財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算及報(bào)賬手續(xù),以及在支票上加蓋銀行印鑒章 。

第9條 項(xiàng)目部應(yīng)按要求及時(shí)準(zhǔn)備好成本發(fā)票,按成本管理?xiàng)l 例要求,由項(xiàng)目部將報(bào)表和成本發(fā)票交財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的審簽后沖銷以前的借款,或作為報(bào)賬領(lǐng)款的依據(jù)。利潤(rùn)分成及管理費(fèi)按與公司簽訂的內(nèi)部協(xié)議要求交納。項(xiàng)目部若不能在第二次劃撥款時(shí)交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付工程款。工程完工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認(rèn)后,財(cái)務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及竣工資料保證金。

第10條 項(xiàng)目部報(bào)賬、預(yù)借工程款必須有經(jīng)辦人、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽名,或有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)委托方能報(bào)賬或支付。

(二)、項(xiàng)目部在當(dāng)?shù)亻_立臨時(shí)戶,獨(dú)立核算,由公司預(yù)留印鑒和密碼器監(jiān)管。

第11條 項(xiàng)目部獨(dú)立核算必須要有符合條 件的會(huì)計(jì)人員(會(huì)計(jì)從業(yè)資格、職稱證、身份證復(fù)印件留公司),按規(guī)定時(shí)間向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,企業(yè)所得稅在開外經(jīng)證時(shí)交納;不開外經(jīng)證的按到賬金額的2-3.3%預(yù)留,在稅務(wù)指定地交納。

工程竣工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工決算、驗(yàn)收有關(guān)資料,并將完整的會(huì)計(jì)憑證、賬本、報(bào)表交回公司,經(jīng)公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)后,方能支付最后一筆結(jié)算款和及工程竣工資料保證金。

第12條 其它條 款同二章 (一)條 款。

(三)、對(duì)大中型項(xiàng)目(或合同金額在1000萬元以上的項(xiàng)目),由公司派專參與項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理。工資、福利及有關(guān)費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)(其它同上第二章 (一)、(二)條 款)。

(四)、對(duì)路途遙遠(yuǎn)、交通不便、項(xiàng)目較小且當(dāng)?shù)劂y行不能使用支付密碼器的,可實(shí)行:一次性按合同金額交8%-15%管理費(fèi)、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、各種保證金后,印章 、支票、依法納稅等全權(quán)委托項(xiàng)目部代為辦理。工程完工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認(rèn)后,財(cái)務(wù)部方能支付履約保證金。

第三章 全權(quán)委托,依法納稅,互利共盈。

第13條 在保證建設(shè)工程質(zhì)量、安全條 件下,對(duì)項(xiàng)目較小,金額不大,可委托項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人在招標(biāo)方以現(xiàn)金方式收款,應(yīng)付稅費(fèi)由項(xiàng)目部直接交納,其利潤(rùn)分成及管理費(fèi)按合同金額一次性交納。

第14條 在工程開工前,按合同金額8%-15%收取項(xiàng)目部安全、質(zhì)量、稅費(fèi)保證金,工程完工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認(rèn)后,財(cái)務(wù)部方能支付保證金。

項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案管理

第15條 納入公司統(tǒng)一核算的項(xiàng)目,其單據(jù)、發(fā)票、合同、決算、竣工資料,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一歸檔。

第16條 建立了臨時(shí)賬戶的項(xiàng)目部,平時(shí)的成本單據(jù)、發(fā)票,由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)收集,報(bào)賬時(shí)交財(cái)務(wù)部并每月按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。異地納稅證明、臨時(shí)開戶資料、中標(biāo)通知書、合同、稅票等單據(jù)資料,由項(xiàng)目部和財(cái)務(wù)部相互配合及時(shí)歸檔。

第17條 所有單證、資料按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交檔案室保管。

第五章 、本制度從合同成立之日起執(zhí)行。

第11篇 一般公司財(cái)務(wù)制度范文

每個(gè)公司都有其財(cái)務(wù)人員,同時(shí)也會(huì)制度出嚴(yán)密的財(cái)務(wù)制度,以下為一般公司財(cái)務(wù)制度的范本,請(qǐng)參考。

第一章總則

第一條為了規(guī)范郵電通信企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類郵電通信企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)),包括:全民所有制企業(yè)和集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

第三條企業(yè)應(yīng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi),向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更手續(xù)起30日內(nèi),向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,依法計(jì)算繳納國家稅收,并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確,并制定和修訂燃料、材料等物資消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

第二章資金籌集

第七條企業(yè)籌集的資本金,分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。

國家資本金為有權(quán)代表國家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定,及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的,從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的,最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清,其中第一次籌集的投資者出資不得低于15%,并且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。

投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的,企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

第九條企業(yè)在籌集資本金過程中,吸收的投資者的無形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))出資不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的20%;因情況特殊,需要超過20%的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn),但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

第十條企業(yè)籌集的資本金,必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,出具驗(yàn)資報(bào)告,由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

第十一條企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定,分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

第十二條企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中,投資者實(shí)際繳付出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn);資產(chǎn)的評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。資本公積金按照法定程序可以轉(zhuǎn)增資本金。

第十三條企業(yè)的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤(rùn)和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等。從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等,作為流動(dòng)負(fù)債。

長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款,應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款,融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。

發(fā)行的長(zhǎng)期債券按照債券面值計(jì)價(jià),實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額,在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債,例如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

第十五條企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,籌建期間的,計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的,計(jì)入清算損益。其中:與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前,計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)

第十六條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。

第十八條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、郵電用戶欠費(fèi)、其他應(yīng)收款和待攤費(fèi)用。

應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得價(jià)款與其面值的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第十九條企業(yè)可以于年度終了,按年末應(yīng)收帳款余額的3~5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。

第二十條存貨包括各種材料、燃料、油料、業(yè)務(wù)用品、零配件、包裝物、低值易耗品、集郵商品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等。

第二十一條存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

購入的,按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi),途中合理損耗,入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

自制的,按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

委托外單位加工的,按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

盤盈的,按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià);沒有同類存貨的,按照市價(jià)計(jì)價(jià)。

接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià);無發(fā)票帳單的,按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

按照計(jì)劃成本核算存貨的企業(yè),對(duì)存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

第二十二條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按照實(shí)際成本核算的,可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計(jì)劃成本核算的,按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異,將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

第二十三條企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,一次或者分期攤銷。

第二十四條存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn),年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損及報(bào)廢的存貨,應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,分別情況及時(shí)處理。

盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨,扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后,計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分,扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第四章固定資產(chǎn)

第二十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、線路設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備、工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品中,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

房屋的附屬設(shè)備和線路的附屬設(shè)備,應(yīng)與房屋、線路一起作為固定資產(chǎn)。

牲畜不作為固定資產(chǎn)。

通信生產(chǎn)過程中專用的電視機(jī)(監(jiān)視器)、錄音機(jī)、電話機(jī)、自行車、工具性儀表等不作為固定資產(chǎn)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)目錄。

第二十六條固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。

購入的,按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

融資租入的,按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。

在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)的原價(jià),加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

盤盈的,按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第二十七條企業(yè)的在建工程,包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià):

自營(yíng)工程,按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

出包工程,按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款計(jì)價(jià)。

設(shè)備安裝工程,按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

第二十八條在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損,按照扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失,計(jì)入施工的工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損,其凈損失,在籌建期間計(jì)入開辦費(fèi);在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

工程交付使用前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出,計(jì)入工程成本。因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)取得的收入扣除稅金后,沖減在建工程成本。

第二十九條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊。竣工決算辦理完畢以后,按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。

第三十條企業(yè)下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:房屋和建筑物;在用的機(jī)械設(shè)備、線路設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、工具器具;季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備,以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn),以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn),建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。

已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等也不計(jì)提折舊。

第三十一條固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法。郵政運(yùn)輸車輛可以采用工作量法。長(zhǎng)途電話程控交換機(jī)、市內(nèi)電話程控交換機(jī)可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限(見附一)實(shí)行工作量法的,其總行駛里程由企業(yè)根據(jù)(附一)中規(guī)定的同類固定資產(chǎn)折舊年限換算確定。

企業(yè)按照上述規(guī)定,有權(quán)選擇具體的折舊方法,在開始實(shí)行年度前報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第三十二條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下:

年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3~5%確定,凈殘值率低于3%或高于5%的,由企業(yè)自主確定,報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

工作量法的固定資產(chǎn)折舊額計(jì)算公式(按照行駛里程計(jì)算)如下:

單位里程折舊額=原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/總行駛里程

月折舊額=月實(shí)際行駛里程×單位里程折舊額

雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下:

年折舊率=2/折舊年限×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)帳面凈值×月折舊率

實(shí)行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)在其固定資產(chǎn)折舊年限到期前兩年內(nèi),將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的差額平均攤銷。

年數(shù)總和法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下:

年折舊率=(折舊年限-已使用年數(shù))/[折舊年限×(折舊年限+1)÷2]×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)×月折舊率

折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。需要變更的,須在變更年度以前,由企業(yè)提出申請(qǐng),報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第三十三條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊,根據(jù)本制度第三十二條規(guī)定的有關(guān)計(jì)算公式,按月計(jì)提。正常經(jīng)營(yíng)期間月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊。月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),其凈損失計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出,不得補(bǔ)提折舊。

企業(yè)按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,計(jì)入成本、費(fèi)用,不得沖減資本金。

第三十四條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的,實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用,實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額,計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用;小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)成本和費(fèi)用。

第三十五條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額,作為營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。

固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額。

第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

盤盈的固定資產(chǎn),按照其原價(jià)減估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn),按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益,計(jì)入有關(guān)工程成本。

籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益,以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損失,計(jì)入開辦費(fèi)。

第五章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

第三十七條無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。

第三十八條無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià):

投資者作為資本金或者合作條件投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。

購入的,按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。

自行開發(fā)并且依法申請(qǐng)取得的,按照開發(fā)過程中實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額或者同類無形資產(chǎn)市價(jià)計(jì)價(jià)。

除企業(yè)合并外,商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

非專利技術(shù)和商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)。

第三十九條無形資產(chǎn)從開始使用之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定:

法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的,按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。

法律沒有規(guī)定有效期限,企業(yè)合同或者企業(yè)申請(qǐng)書中規(guī)定受益年限的,按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限確定。

法律和合同或企業(yè)申請(qǐng)書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的,按照不少于10年的期限確定。

第四十條企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外,計(jì)入企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入。

第四十一條遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi),以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益、利息等支出。

下列費(fèi)用不包括在開辦費(fèi)內(nèi):應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出,為取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出,籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入工程成本的匯兌損益、利息支出等。

開辦費(fèi)從企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份的次月起,按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,在租賃有效期限內(nèi)分期攤銷。

第四十二條其他資產(chǎn)包括特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。

特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資是指具有專門用途,但是不參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)國家批準(zhǔn)儲(chǔ)備的特種物資。

第六章對(duì)外投資

第四十三條企業(yè)根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資,包括長(zhǎng)期投資和短期投資。

企業(yè)不得以國家專項(xiàng)儲(chǔ)備的物資以及國家規(guī)定不得用于對(duì)外投資的其他財(cái)產(chǎn)向其他單位投資。

第四十四條企業(yè)對(duì)外投資,按照下列原則確定:

以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的,按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。

以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

企業(yè)認(rèn)購的股票,按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià),實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的,按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。

企業(yè)認(rèn)購的債券,按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的,按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。

溢價(jià)或者折價(jià)購入的長(zhǎng)期債券,其實(shí)際支付的款項(xiàng)(扣除應(yīng)計(jì)利息)與債券面值的差額,在債券到期以前分期計(jì)入投資收益。

第四十五條企業(yè)以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的,其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與其帳面凈值的差額,計(jì)入資本公積金。

第四十六條企業(yè)以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資,對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的,應(yīng)當(dāng)采用成本法核算,并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng);擁有實(shí)際控制權(quán)的,應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算,按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額,作為企業(yè)的投資收益或者投資損失,同時(shí)增加或者減少企業(yè)的長(zhǎng)期投資,并且在企業(yè)從被投資單位實(shí)際分得的股利或者利潤(rùn)時(shí),相應(yīng)減少企業(yè)的長(zhǎng)期投資。

第四十七條企業(yè)對(duì)外投資分得的利潤(rùn)或者股利和利息,計(jì)入投資收益,按照國家規(guī)定繳納或者補(bǔ)交所得稅。

企業(yè)收回的對(duì)外投資與長(zhǎng)期投資帳戶的帳面價(jià)值的差額,計(jì)入投資收益或者投資損失。

第七章成本和費(fèi)用

第四十八條企業(yè)在郵電通信生產(chǎn)過程中實(shí)際發(fā)生的與通信生產(chǎn)直接有關(guān)的各項(xiàng)支出,以及從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出,計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括:

企業(yè)在郵電通信生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的各燃料、油料、材料、業(yè)務(wù)材料和用品、動(dòng)力、備品、配件、輪胎、專用用具、工器具等。

企業(yè)直接從事郵電通信生產(chǎn)人員的工資、福利費(fèi)、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。

企業(yè)在郵電通信生產(chǎn)過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi),低值易耗品攤銷,郵件運(yùn)輸費(fèi),業(yè)務(wù)費(fèi),職工福利費(fèi),事故損失補(bǔ)償費(fèi)等費(fèi)用支出。

租賃費(fèi)是指企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)。

低值易耗品攤銷是指企業(yè)郵電通信生產(chǎn)用不構(gòu)成固定資產(chǎn)信箱、磅秤、儀表、工具、工作臺(tái)、廚架等的購置費(fèi)或攤銷額。

郵件運(yùn)輸費(fèi)是指企業(yè)支付的鐵路運(yùn)費(fèi)(包括委托鐵路運(yùn)輸郵件支付的自備火車郵箱牽引費(fèi),固定火車容間或席座租費(fèi),集裝箱費(fèi),托運(yùn)及加掛車輛運(yùn)費(fèi)和郵車篷布洗濯費(fèi))、航空運(yùn)費(fèi)、自辦汽車運(yùn)費(fèi)、委辦汽車運(yùn)費(fèi)、自辦或委辦水運(yùn)運(yùn)費(fèi)、其他運(yùn)費(fèi)(指自辦畜力運(yùn)輸牲畜購置費(fèi),飼料費(fèi),醫(yī)療費(fèi),裝置費(fèi),馬廄費(fèi),委辦獸力運(yùn)輸費(fèi),郵件押運(yùn)員車船費(fèi),過河費(fèi),過橋費(fèi),過路費(fèi),裝卸費(fèi),零星雇班費(fèi))以及國際聯(lián)郵運(yùn)費(fèi)結(jié)算支出。

業(yè)務(wù)費(fèi)是指企業(yè)支付給代辦郵電業(yè)務(wù)單位或個(gè)人的代辦手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、生產(chǎn)人員因公使用名章刻制費(fèi)、生產(chǎn)用圖書資料費(fèi)、集郵商品進(jìn)價(jià)和流通費(fèi)、票券印刷費(fèi)、郵袋購置費(fèi)、郵袋修理費(fèi)及改制費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)等。

事故損失補(bǔ)償費(fèi)是指企業(yè)按規(guī)定支付的郵件損失補(bǔ)償費(fèi)等。

差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)參照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合企業(yè)的具體情況自行確定。

其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售材料,代辦工程,其他勞務(wù)作業(yè),出售信封、電話號(hào)碼簿、電報(bào)簽收簿等發(fā)生的支出。

第四十九條管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織郵電通信生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括公司經(jīng)費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),董事會(huì)費(fèi),咨詢費(fèi),審計(jì)費(fèi),訴訟費(fèi),排污費(fèi),綠化費(fèi),稅金,土地使用費(fèi)(海域使用費(fèi)),土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi),技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),技術(shù)開發(fā)費(fèi),無形資產(chǎn)攤銷,開辦費(fèi)攤銷,業(yè)務(wù)招待費(fèi),壞帳損失,存貨盤虧(減盤盈)、毀損和報(bào)廢,以及其他管理費(fèi)用。

公司經(jīng)費(fèi)包括企業(yè)總部管理人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他公司經(jīng)費(fèi)。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)是指按職工工資總額2%計(jì)提撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。

職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用,按照職工工資總額的1.5%計(jì)提。

勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)支付離退休職工的退休金(包括按照規(guī)定繳納的離退休統(tǒng)籌金)、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)(包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用),易地安家補(bǔ)助費(fèi),職工退職金,6個(gè)月以上病假人員工資,職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi),按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。

董事會(huì)費(fèi)是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)(如董事會(huì))及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

咨詢費(fèi)是指企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理咨詢時(shí)支付的費(fèi)用,包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。

審計(jì)費(fèi)是指企業(yè)聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查帳驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

訴訟費(fèi)是指企業(yè)因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

排污費(fèi)是指企業(yè)按規(guī)定交納的排污費(fèi)用。

綠化費(fèi)是指企業(yè)對(duì)場(chǎng)區(qū)進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用。

稅金是指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

土地使用費(fèi)(海域使用費(fèi))是指企業(yè)使用土地(海域)而支付的費(fèi)用。

土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中破壞的國家不征用的土地所支付的土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)是指企業(yè)使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。

技術(shù)開發(fā)費(fèi)是指企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、未納入國家計(jì)劃的中間試驗(yàn)費(fèi)、研究人員的工資、研究設(shè)備的折舊,與產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)、委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費(fèi)用以及試制失敗損失。

無形資產(chǎn)攤銷是指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用,在下列限額內(nèi)據(jù)實(shí)列入管理費(fèi)用:全年?duì)I運(yùn)收入在1500萬元(不含1500萬元)以下的,不超過年?duì)I運(yùn)收入的5‰;全年?duì)I業(yè)收入超過1500萬元(含1500萬元)但不足5000萬元的,不超過該部分的3‰;超過5000萬元(含5000萬元)但不足1億元的,不超過該部分的2‰;超過1億元(含1億元)的,不超過該部分的1‰。

第五十條財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各費(fèi)用,包括企業(yè)營(yíng)運(yùn)期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

第五十一條職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的14%提取。

職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)),醫(yī)護(hù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi),職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi),職工生活困難補(bǔ)助,職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。

第五十二條企業(yè)一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用,按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分?jǐn)偟臄?shù)額。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^一年。

在費(fèi)用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),由企業(yè)根據(jù)具體情況確定,報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。預(yù)提數(shù)與實(shí)際數(shù)發(fā)生差異較大時(shí),應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)。多提數(shù)一般應(yīng)在年終沖減成本費(fèi)用,年終財(cái)務(wù)決算時(shí)不留余額。需要保留余額的,在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。

第五十三條企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。采用計(jì)劃成本或者定額成本核算的,按照規(guī)定的成本計(jì)算期,及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。

第五十四條企業(yè)的下列支出,不得列入成本、費(fèi)用:為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;對(duì)外投資的支出;被沒收的財(cái)物;支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金,以及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出;國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi);國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。

第八章營(yíng)運(yùn)收入、利潤(rùn)及其分配

第五十五條營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事郵電通信生產(chǎn)或者其他業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括函件匯兌收入、集郵收入、包件收入、機(jī)要通信收入、報(bào)刊發(fā)行收入、郵政儲(chǔ)蓄收入、市內(nèi)電話收入、長(zhǎng)途電話收入、電報(bào)收入等。

函件匯兌收入指企業(yè)收寄國內(nèi)、國際及港澳各類函件取得的資費(fèi)收入,開發(fā)各類匯票的匯費(fèi)收入,以及與函件匯兌業(yè)務(wù)有關(guān)的各種處理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、保管費(fèi)和信箱租金等其他收入。

集郵收入是指企業(yè)出售集郵郵票和集郵用品的銷價(jià)收入,以及與集郵業(yè)務(wù)有關(guān)的其他收入。

包件收入是指企業(yè)收寄國內(nèi)、國際及港澳各類包裹取得的資費(fèi)收入,以及與包件業(yè)務(wù)有關(guān)的各種處理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、保管費(fèi)等其他收入。

機(jī)要通信收入是指企業(yè)收寄各種機(jī)要郵件取得的資費(fèi)收入,以及與機(jī)要通信有關(guān)的其他收入。

報(bào)刊發(fā)行收入是指企業(yè)訂閱及零售報(bào)紙、雜志取得的訂銷收入和發(fā)行收入,以及與報(bào)刊發(fā)行業(yè)務(wù)有關(guān)的各種手續(xù)費(fèi)和零售其他出版物等其他收入。

郵政儲(chǔ)蓄收入是指企業(yè)辦理郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)取得的利差收入,代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入,以及與郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)有關(guān)的其他收入。

市內(nèi)電話收入指企業(yè)從事市內(nèi)電話業(yè)務(wù)取得的月租費(fèi)及通話費(fèi)收入,專線收入,裝移機(jī)收入,公用電話收入,無線尋呼收入,移動(dòng)電話收入,出租市內(nèi)電話設(shè)備及代維費(fèi)收入,以及與市內(nèi)電話業(yè)務(wù)有關(guān)的各種手續(xù)費(fèi)和開戶費(fèi)等其他收入。

長(zhǎng)途電話收入是指企業(yè)從事國內(nèi)、國際及港澳各類長(zhǎng)途電話業(yè)務(wù)取得的去話通話費(fèi)、加急費(fèi)、傳呼附加費(fèi)等收入,會(huì)議電話收入,廣播電視傳送收入,出租長(zhǎng)途電話電路收入,出租長(zhǎng)途電話設(shè)備及代維費(fèi)收入,以及與長(zhǎng)途電話業(yè)務(wù)有關(guān)的各種手續(xù)費(fèi)等其他收入。

電報(bào)收入是指企業(yè)從事國內(nèi)、國際及港澳各類電報(bào)、傳真、數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)取得的收入,出租電報(bào)電路收入,出租電報(bào)設(shè)備及代維費(fèi)收入,以及與電報(bào)業(yè)務(wù)有關(guān)的各種手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等其他收入。

其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)銷售材料,出租固定資產(chǎn)、包裝物,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),代辦工程,其他勞務(wù)作業(yè),出售信封、電話號(hào)碼簿、電報(bào)簽收簿等取得的收入。

第五十六條企業(yè)一般于收訖價(jià)款或者取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)發(fā)生的退還營(yíng)業(yè)款項(xiàng)沖減營(yíng)業(yè)收入。

企業(yè)發(fā)現(xiàn)少收、漏收的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)補(bǔ)列營(yíng)業(yè)收入。

第五十七條企業(yè)利潤(rùn)總額按照下列公式計(jì)算:

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)稅金及附加

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅金和教育費(fèi)附加。企業(yè)收到減免稅退回的稅金,作為減少營(yíng)業(yè)稅金處理。

第五十八條投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。

投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和債券利息,投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)高于帳面價(jià)值的差額,及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。

投資損失包括投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)低于帳面價(jià)值的差額,以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所分擔(dān)的數(shù)額等。

第五十九條企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

營(yíng)業(yè)外收入包括:固定資產(chǎn)的盤盈和出售凈收益,罰款收入,因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),教育費(fèi)附加返還款等。

營(yíng)業(yè)外支出包括:固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失,職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)和技工學(xué)校經(jīng)費(fèi),非常損失,公益救濟(jì)性捐贈(zèng),賠償金,違約金等。

第六十條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)。下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。

第六十一條企業(yè)利潤(rùn)總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依法繳納所得稅。

第六十二條企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn),除國家另有規(guī)定者外,按照下列順序分配:

(一)被沒收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

(二)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

(三)提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金50%時(shí)可不再提取。

(四)提取公益金。

(五)向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn),可以并入本年度向投資者分配。

第六十三條股份有限公司提取公益金以后,按照下列順序分配:

(一)支付優(yōu)先股股利。

(二)提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì)決議提取和使用。

(三)支付普通股股利。

當(dāng)年無利潤(rùn)時(shí),不得分配股利,但用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后,經(jīng)股東會(huì)特別決議,可以按照不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利,在分配股利后,企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊(cè)資金的25%。

第六十四條盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或者用于轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金后,企業(yè)的盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資金的25%。

第六十五條公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設(shè)施支出。

第九章外幣業(yè)務(wù)

第六十六條企業(yè)的外幣業(yè)務(wù),是指以記帳本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來結(jié)算和計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。

第六十七條企業(yè)一般以人民幣為記帳本位幣。業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè),可以外幣作為記帳本位幣。

記帳本位幣一經(jīng)確定,不得隨意變更,如果需要變更,應(yīng)當(dāng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn),并在財(cái)務(wù)情況說明書中予以說明。

第六十八條企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額。折合匯率采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國家外匯牌價(jià)(原則為中間價(jià),下同),或者當(dāng)月一日的國家外匯牌價(jià)。

第六十九條月份終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種外幣帳戶的余額(不包括按照調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記帳的外幣項(xiàng)目),按照月末的國家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額。按照月末國家外匯牌價(jià)折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額,作為匯兌損益。

第七十條企業(yè)發(fā)生的匯兌損益,籌建期間發(fā)生的,如果為凈損失,計(jì)入開辦費(fèi),從企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份的次月起,按不短于5年的期限平均攤銷;如果為凈收益,從企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份的次月起,按不短于5年的期限平均轉(zhuǎn)銷,或留待彌補(bǔ)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的虧損,或者留待并入企業(yè)的清算收益。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。清算期間發(fā)生的,計(jì)入清算損益。其中與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益,所購的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前,計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值。

第七十一條企業(yè)收到投資者的出資額,如果需要折合為記帳本位幣的,有關(guān)資產(chǎn)帳戶按照當(dāng)日國家外匯牌價(jià)或者當(dāng)月一日的國家外匯牌價(jià)折合,實(shí)收資本帳戶按照合同、協(xié)議約定的國家外匯牌價(jià)折合;合同、協(xié)議未作約定的,按企業(yè)收到出資額時(shí)的國家外匯牌價(jià)折合。

有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實(shí)收資本帳戶采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記帳本位幣差額,作為資本公積金。

第七十二條企業(yè)發(fā)生外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)時(shí),按照下列原則處理:

企業(yè)按照買入外匯調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記帳的,支用時(shí),按照買入時(shí)的帳面調(diào)劑價(jià)折合為記帳本位幣金額記帳。帳面調(diào)劑價(jià)可以采用逐筆辨認(rèn)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法等方法確定。

企業(yè)不實(shí)行外匯調(diào)劑單獨(dú)記帳的,買入的調(diào)劑外匯按照國家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額,外匯調(diào)劑價(jià)與國家外匯牌價(jià)的差額,作為調(diào)劑外匯價(jià)差。在支用調(diào)劑外匯時(shí),屬于購買資產(chǎn)或者支付費(fèi)用的,調(diào)劑外匯價(jià)差計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)價(jià)值或者有關(guān)費(fèi)用;屬于償還債務(wù)的,調(diào)劑外匯價(jià)差計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。賣出調(diào)劑外匯時(shí),實(shí)際取得款項(xiàng)與按國家外匯牌價(jià)折合的記帳本位幣金額的差額,應(yīng)當(dāng)沖銷調(diào)劑外匯價(jià)差,如有余額,作為匯兌損益處理;賣出其他外匯時(shí),調(diào)劑外匯價(jià)差作為匯兌損益處理。

第十章企業(yè)清算

第七十三條企業(yè)宣布終止時(shí),應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間,負(fù)責(zé)制定清算方案,清理企業(yè)財(cái)產(chǎn),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單;處理企業(yè)債權(quán)、債務(wù);向投資者收取已認(rèn)繳而未繳納的出資;清結(jié)納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)。

第七十四條清算企業(yè)的財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。

已經(jīng)作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分,不屬于清算財(cái)產(chǎn),擔(dān)保物的價(jià)款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分,屬于清算財(cái)產(chǎn)。

清算期間,未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意,不得處置企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

第七十五條清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以帳面凈值為依據(jù),也可以重估價(jià)值或者變現(xiàn)收入等為依據(jù)。

第七十六條企業(yè)清算中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈或者盤虧,財(cái)產(chǎn)變價(jià)凈收入,因債權(quán)人原因確實(shí)無法歸還的債務(wù),確實(shí)無法收回的債權(quán),以及清算期間的經(jīng)營(yíng)收益或損失等,計(jì)入清算收益或者清算損失。

第七十七條企業(yè)在宣布終止前6個(gè)月至終止之日的期間內(nèi),下列行為無效,清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回其財(cái)產(chǎn)作為清算財(cái)產(chǎn)入帳:

(一)隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);

(二)非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn);

(三)對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;

(四)對(duì)未到期的債務(wù)提前清償;

(五)放棄自己的債權(quán)。

第七十八條清算費(fèi)用包括法定清算機(jī)構(gòu)成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)及清算過程中所必須的其他支出。清算費(fèi)用從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。

第七十九條企業(yè)財(cái)產(chǎn)撥付清算費(fèi)用后,按照下列順序清償債務(wù):

(一)應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等;

(二)應(yīng)繳未繳國家的稅金;

(三)尚未償付的債務(wù);

不足清償同一順序債務(wù)的,按照比例清償。

第八十條企業(yè)清算終了,清算收益大于清算損失、清算費(fèi)用的部分,依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財(cái)產(chǎn),除法律另有規(guī)定者外,按照下列原則處理:

有限責(zé)任公司,除公司章程另有規(guī)定者外,按照投資各方的出資比例分配。

股份有限公司,按照優(yōu)先股股份面值對(duì)優(yōu)先股股東分配。優(yōu)先股股東分配后的剩余部分,按照普通股股東的股份比例進(jìn)行分配。如果剩余財(cái)產(chǎn)不足全額償還優(yōu)先股股金時(shí),按照各優(yōu)先股股東所持比例分配。

第八十一條清算完畢,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告并造具清算期內(nèi)收支報(bào)表,連同中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告,一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第八十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向主管財(cái)政機(jī)關(guān)等政府部門以及其他與企業(yè)有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。公開發(fā)行股票的股份有限公司還應(yīng)當(dāng)向證券交易機(jī)構(gòu)和證券監(jiān)管會(huì)等提供年度有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。

第八十三條企業(yè)報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和其他附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。年度財(cái)務(wù)報(bào)告,于年度終了后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)連同中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

企業(yè)按月、按季、按年編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。

第八十四條財(cái)務(wù)情況說明書,主要說明營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)等情況,對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告以前發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng),以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第八十五條企業(yè)總結(jié)和評(píng)價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資本金利潤(rùn)率、營(yíng)運(yùn)收入利稅率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。指標(biāo)評(píng)價(jià)及計(jì)算公式見附二。

企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況,可以采用上述指標(biāo)之外的一些比率進(jìn)行分析。

第十二章附則

第八十六條本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

第八十七條企業(yè)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本制度的規(guī)定,結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況,制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。各地區(qū)、各部門不再另行制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度。

第八十八條企業(yè)附屬工業(yè)、供銷、施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度,不適用本制度規(guī)定。

第八十九條本制度自1993年7月1日起施行。

附一:國營(yíng)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表

一、通用設(shè)備部分折舊年限

通用設(shè)備分類

1.機(jī)械設(shè)備10~14年

2.動(dòng)力設(shè)備11~18年

3.傳導(dǎo)設(shè)備15~28年

4.運(yùn)輸設(shè)備6~12年

5.自動(dòng)化控制及儀器儀表8~12年

自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備

電子計(jì)算機(jī)4~10年

通用測(cè)試儀器設(shè)備7~12年

6.工業(yè)爐窯7~13年

7.工具及其他生產(chǎn)用具9~14年

8.非生產(chǎn)用設(shè)備及器具

設(shè)備工具18~22年

電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)5~8年

二、專用設(shè)備部分折舊年限

專用設(shè)備分類

9.郵電通信專用設(shè)備

郵政機(jī)械設(shè)備8~10年

電信機(jī)械設(shè)備5~7年

電源設(shè)備6~8年

通信線路10~15年

三、房屋、建筑物部分折舊年限

房屋、建筑物分類

10.房屋

生產(chǎn)用房30~40年

受腐蝕生產(chǎn)用房20~25年

受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房10~15年

非生產(chǎn)用房35~45年

簡(jiǎn)易房8~10年

11.建筑物15~25年

附二:企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

1.資產(chǎn)負(fù)債率:衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力,反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。計(jì)算公式為:

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/全部資產(chǎn)總額×100%

2.流動(dòng)比率:衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。計(jì)算公式為:

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

3.速動(dòng)比率:衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力。計(jì)算公式為:

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨

4.資本金利潤(rùn)率:衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力。計(jì)算公式為:

資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%

5.營(yíng)業(yè)收入利稅率:衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的收益水平。計(jì)算公式為:

營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入

6.成本費(fèi)用利潤(rùn)率:反映企業(yè)成本費(fèi)用與利潤(rùn)的關(guān)系。計(jì)算公式為:

成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%

第12篇 y公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);

⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);

⑸公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵財(cái)產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。