z公司財務(wù)會計管理制度（十二篇）

第1篇 z公司財務(wù)會計管理制度

公司財務(wù)會計管理制度

為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范企業(yè)經(jīng)營和管理行為,合理籌措和使用資金,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險,按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、制度的要求,特制訂本制度。

一、業(yè)務(wù)性資金實行計劃管理

1、年初由財務(wù)部根據(jù)公司年度工作計劃和目標(biāo),編報資金使用計劃、單項工作計劃表,報董事會審批后執(zhí)行。

2、公司各部門計劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金,須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批,特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。

二、費用性資金實行一支筆審批管理

1、所有費用的支出,每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。

2、費用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。

3、費用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會同財務(wù)主管審批后執(zhí)行,同時上報總經(jīng)理。

4、差旅費用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財務(wù)主管共同審批,同時上報總經(jīng)理。

5、差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)確定報董事會批準(zhǔn)。

6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù),

7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報董事會同意后方可購置。

8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。

三、控制現(xiàn)金使用范圍,嚴(yán)格票據(jù)和現(xiàn)金管理。

財務(wù)人員及時做好原始票據(jù)的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫。

1、職工因公領(lǐng)用款項,一般情況下要七天內(nèi)核銷報賬,無特殊原因,月滿不報者扣發(fā)工資頂替。

2、內(nèi)部職工個人借款,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得辦理,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財審部拒付。

3、不論支票、現(xiàn)金,發(fā)生費用時經(jīng)辦人必須要求對方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時,財審部門要執(zhí)行審批手續(xù),登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫金額,如具體額度不確定,應(yīng)限位數(shù),使用限位數(shù)支票時,經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫或嚴(yán)格監(jiān)督收方填寫,并讓其在存根聯(lián)上簽字,以防公司受經(jīng)濟損失。

4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起,七日內(nèi)必須報賬,對到期不報者財務(wù)人員應(yīng)及時督促,并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的,由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。

5、嚴(yán)禁開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則,出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟責(zé)任、法律責(zé)任,由當(dāng)事人自負(fù)。

6、差旅費報銷按公司規(guī)定執(zhí)行。

7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤表,后由財審部做工資表,經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由職工個人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠,適公司經(jīng)濟狀況,最多拖欠不超過兩個月工資。

8、公司銷售發(fā)票由出納保管,并在主管會計的監(jiān)督下按規(guī)定使用。

四、會計工作實行規(guī)范化原則管理

1、公司每月30日結(jié)賬,月末做出各項會計報表報送有關(guān)部門和總經(jīng)理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監(jiān)事會。

2、財務(wù)部要及時審核各項財務(wù)收支手續(xù),合理設(shè)置會計科目,正確及時記錄賬薄,準(zhǔn)確核算成本。按時同有關(guān)部門對賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

3、對不合理和違反財務(wù)制度的開支和違反報批程序的行為,應(yīng)予以抵制,問題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請示處理。

4、依據(jù)《會計檔案管理辦法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時積極提供會計檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會計檔案資料時,原件不得外借,特殊需要的,須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理借閱登記手續(xù),按時歸還后清點歸檔。

5、財審部必須保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份,有關(guān)部門要積極配合,完整提供。財審人員必須按時收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營情況等方面的有關(guān)資料,分析檢查合同執(zhí)行情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息資料和改進意見。

6、財務(wù)部庫存流動資金不超過1000元,使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時必須提前告之。

五、公司全體員工要共同遵守以上財務(wù)制度,因違反財務(wù)制度而造成經(jīng)濟損失,由當(dāng)事人負(fù)全部責(zé)任。

六、本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋,于2006年1月1日實施。

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第2篇 裝飾公司財務(wù)部制度一

財務(wù)報銷有關(guān)規(guī)定【1】

一、期間費用類報銷

1、管理費用報銷

費用報銷時需填制費用報銷單,注明事由、經(jīng)辦人,由部門負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)的真實性,合理性后簽字,并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管副總、及董事長審批簽字。

審批手續(xù)齊備后交給出納方可付款、報銷。

費用報銷限定在費用發(fā)生之日起1個月內(nèi)履行報銷手續(xù)。

2、銷售費用報銷

銷售費用核算的是本公司銷售部門人員工資及項目的后續(xù)維修服務(wù)。

后續(xù)維修費用是公司完工項目發(fā)生的后續(xù)支出,這種支出一般在項目的質(zhì)保期內(nèi)。

后續(xù)維修的審批手續(xù)為:項目經(jīng)理、主管副總、財務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長。

3、財務(wù)費用報銷

本公司的財務(wù)費用核算的是財務(wù)利息、財務(wù)手續(xù)費,財務(wù)利息由財務(wù)部門直接進行賬務(wù)處理。

財務(wù)手續(xù)費按照實際發(fā)生取得的相關(guān)票據(jù)進行報銷。

審批手續(xù)為:經(jīng)辦人、財務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長。

二、成本類報銷

1、材料費

材料部根據(jù)項目經(jīng)理下發(fā)的材料計劃單來采購工程所需材料,首先項目經(jīng)理下發(fā)計劃單時,必須將項目名稱書寫清楚、準(zhǔn)確(包括零星維修項目,,材料部采購材料取得發(fā)票填寫報銷單,根據(jù)計劃單填

寫項目名稱。

材料費審批手續(xù)為:經(jīng)辦人(雙人雙簽)、驗證人、部門負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理、主管副總、財務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長。

工隊長必須在材料清單上注明貨已收到。

計劃單上的項目名稱和發(fā)票上的名稱、報銷單上的名稱、合同上的名稱必須一致。

材料費用報銷的期間為拿到項目竣工驗收單后1個月,必須報銷完本項目所有材料費,預(yù)期財務(wù)將不支付,由材料部長和主管副總?cè)珯?quán)負(fù)責(zé)。

2、人工費

人工費的報銷由項目經(jīng)理直接出具工費結(jié)算單,工人根據(jù)工費結(jié)算單編制工資表和考勤表,通過項目經(jīng)理、主管副總、財務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長審批到財務(wù)部辦理結(jié)款。

人工費的結(jié)算期限為拿到項目竣工驗收單后1個月,必須報銷完本項目所有人工費,預(yù)期財務(wù)將不支付,由項目經(jīng)理和主管副總?cè)珯?quán)負(fù)責(zé)。

質(zhì)保金部分在結(jié)算工費時候一起入賬處理,質(zhì)保期到工人直接來領(lǐng)款。

三、借款規(guī)定

為加強公司的財務(wù)管理制度與監(jiān)督工作,提高資金的使用效率,保證公司各項資金正常支出,規(guī)范暫付款的管理工作,結(jié)合公司實際情況制定本規(guī)定。

借款需要填制借款單,由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部、主管副總、總經(jīng)理及董事長的簽字審批,手續(xù)齊全后到出納處辦理借款手續(xù), 在實際辦理借款時應(yīng)堅持“一事一借,一借一清,前款不清,后款不

借”的基本原則。

四、材料登記類規(guī)定

材料登記員根據(jù)材料報銷清單上逐項審核材料計劃單、發(fā)票、報銷單的一致性,根據(jù)審核無誤的票據(jù)進行材料賬的登記,項目竣工后與會計核算一次,確保項目材料的準(zhǔn)確性。

五、合同的簽訂

為了規(guī)范公司經(jīng)濟業(yè)務(wù),材料采購和人工費需要簽訂合同,需要仔細(xì)規(guī)定合同相關(guān)條款。

(預(yù)付款、結(jié)款方式、支付條件、質(zhì)保金等條款)

六、手續(xù)辦理完財務(wù)暫時沒有款項支付,代理商提前提供發(fā)票 如果相關(guān)單位手續(xù)辦理完公司財務(wù)款項無法支付的時候,財務(wù)先收取票據(jù)進行賬務(wù)處理,等到資金充足的時候在進行支付,支付的時候需填寫領(lǐng)款單進行支付審批,審批手續(xù)為:經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理、項目副總、財務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長。

方可到出納處領(lǐng)款。

代理商提前提供發(fā)票的不需要審批手續(xù),財務(wù)直接接收并做財務(wù)處理。

七、收到款項的手續(xù)

公司在收取工程款的時候需要總經(jīng)理、董事長簽字,財務(wù)方可入賬。

裝飾公司財務(wù)管理制度【2】

第一章 總 則

第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。

原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。

記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。

收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。

會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。

按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。

會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。

公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。

財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。

財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

第3篇 公司財務(wù)制度管理大全

公司財務(wù)制度管理大全

公司財務(wù)制度管理的建議

加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。

一、認(rèn)識公司財務(wù)管理的重要性

應(yīng)在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會計核算要求的內(nèi)部會計制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專

一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經(jīng)濟效益。

二、 加強資金管理

1、 資金的預(yù)算管理

資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計劃。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

2、 資金的風(fēng)險管理

公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類風(fēng)險加強事先控制。

3、 資金的日常管理

主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實行跟蹤管理。

4、 實際操作與建議

在加強預(yù)算管理方面，財務(wù)部門應(yīng)在每個月錢編制下二個月的自己預(yù)算，加強對投資項目的可行性調(diào)查論證。 (范文網(wǎng) ) 項目評審做到科學(xué)化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

三、 集中核算與控制

1、 各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項開支經(jīng)各主管負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負(fù)責(zé)人，協(xié)同監(jiān)督各負(fù)責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。

2、 完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內(nèi)部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。

3、 實際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點．①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規(guī)程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實際出發(fā)，結(jié)合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等。

資金、現(xiàn)金、費用管理

一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益

二、 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴(yán)禁為外單位或個人代支、轉(zhuǎn)賬及套現(xiàn)。

三、 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對外泄露。

四、 銀行賬戶往來應(yīng)筆筆登記入賬。不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平。

五、 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位或人。

六、 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

七、 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

八、 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款

余額與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。

九、 因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

十、 日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負(fù)責(zé)人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

十一、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責(zé)任。

十二、 按照上級主管部門要求，及時報送財務(wù)會計報表和其他財務(wù)資料。

十三、 幾級參與建設(shè)資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。

十四、 配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進行監(jiān)督管理

合同管理

為了加強合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《合同法》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況制定本制度。

一、公司對外簽訂的各類合同一律適用本制度。

二、 合同管理是正面管理的一項重要內(nèi)容。搞好合同管理，對于公司經(jīng)濟活動的開展和經(jīng)濟利益的取得都存在極重要的意義。各級管理人員、法人委托人級其他相關(guān)人員都必須嚴(yán)格遵守；切實執(zhí)行本制度。各相關(guān)人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽”為核心的合同管理工作

三、 合同談判須有總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)負(fù)責(zé)人共同參加，不得一個人直接與對方談判合同

四、 簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負(fù)責(zé)。

五、 簽訂人在簽訂合同之前必須認(rèn)真了接對方當(dāng)時人的情況，如是個人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號碼。

六、 合同對各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確，具體文字表達要清楚、準(zhǔn)確。

七、 合同簽訂應(yīng)注意事項。

1、 部首部分。要注意寫明雙方全稱、簽約時間及地點。

2、 正文部分。報管工程的范圍、施工工期、大小、孔數(shù)、單價、材質(zhì)，工程造價，技術(shù)資料的交付，材料的供應(yīng)，撥款和結(jié)算，竣工驗收及工程量的確認(rèn)文件，違約責(zé)任，風(fēng)險承擔(dān)。

3、 結(jié)尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴(yán)禁使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章。注明合同有限期。

八、 任何人對外簽訂合同，都必須維護本公司合法權(quán)益和提高經(jīng)濟效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時假公濟私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴(yán)懲。

九、 合同的可行性包括：當(dāng)事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預(yù)計取得的經(jīng)濟效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險。合同非正常履行式可能收到的經(jīng)濟損失。

十、 合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門及人員都必須本著“重合同、守信譽”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的時間履行或全面履行。

十一、合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一百應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗收合格。價款結(jié)清、無遺留手續(xù)為準(zhǔn)。

十二、 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部門及有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或匯報；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關(guān)人員責(zé)任。

十三、 本公司對合同實行二級管理，專業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。

十四、 公司總經(jīng)理總負(fù)責(zé)，歸口管理部分為財務(wù)部副總經(jīng)理。

十五、 公司所有合同均由財務(wù)統(tǒng)一登記、編號、經(jīng)辦人簽名后按審批權(quán)限由總經(jīng)理或其書面授權(quán)人簽署。

十六、 財務(wù)部合同有關(guān)部門做好合同管理的基礎(chǔ)工作。具體如下：

1、 建立合同檔案。

2、 建立合同管理臺賬。

3、 填寫“合同情況月報表”。

4、 做好單項合同的成本核算。

人員生活費的管理

一、本公司規(guī)定每人每天的生活費元的標(biāo)準(zhǔn)，計入工資內(nèi)，生活費由班組長經(jīng)主管經(jīng)理簽字在賬支取該班組生活費，安排班組內(nèi)專人掌管并計餐數(shù),每月結(jié)算餐數(shù)級支出生活費相符，領(lǐng)取下月生活費。余額在下月領(lǐng)取時扣減。

二、 夜宵費按加班的時間次數(shù)每人按_____元 補貼。由二人以上證明人簽字，財務(wù)發(fā)放到人。不再財務(wù)報銷。

差旅費管理制度

結(jié)合本公司時間情況，本著既勤儉、節(jié)約開支又抱著出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。

一、出差旅費分交通費，住宿費及特別費三項；

1、 交通費是指：汽車、火車、飛機。

2、 膳宿費是指：膳食及住宿。

3、 特別費是指：因公支付郵電費或招待費。

二、 員工因公出差，應(yīng)事先填明員工出差申請單。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后出差，如因事情緊急而未及時填表，須事先由部門負(fù)責(zé)人口頭報至總經(jīng)理，等返回公司后應(yīng)立即補辦手續(xù)。員工出差報支表的外理程序如下：

1、 出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預(yù)支金額，經(jīng)部門審核后呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、 出差人憑批準(zhǔn)的預(yù)支金額填寫借款單；向財務(wù)部預(yù)支差旅費。

3、 出差人返回后七日內(nèi)應(yīng)填寫差旅費報銷單，注明時間出差日期

、起始底單、工作內(nèi)容、報支項目、金額等，由所屬部門和財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。由財務(wù)部在報銷是對沖銷預(yù)支數(shù)。

三、 差旅費按業(yè)務(wù)需要分成如下幾個包干：

1、 業(yè)務(wù)洽談，宿費上限元/月

2、 主要負(fù)責(zé)人在施工所在地宿費元/月

3、 其他人員因工作需要宿費元/月

4、 主要負(fù)責(zé)人的生活費標(biāo)準(zhǔn)元/月

5、 公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報總經(jīng)理核準(zhǔn)，依票據(jù)據(jù)實報銷。

設(shè)備、機具的管理

根據(jù)時間工作需要，公司按每臺鉆機配齊所需工具。由庫房管理人員統(tǒng)一登記領(lǐng)取。由班組長簽字統(tǒng)一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領(lǐng)取新的配件或工具。否則不予報銷。

班組長承包的辦法

為了公司的發(fā)展，調(diào)整每一個人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：

一、經(jīng)濟責(zé)任承包

1、 班長拿基本工資，年薪加純利潤按提成。

2、 每班人員工資公司負(fù)責(zé)基本工資，班組長利潤提成中給予不同崗位及工作技術(shù)性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎勵及加薪，所有費用由班組承包人自己負(fù)責(zé)。班組承包人對工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個人的工資。

二、 設(shè)備、機具的管理

1、 每臺設(shè)備由公司在設(shè)備運行正常時交付給承包人，由承包人定期對設(shè)備進行保養(yǎng)、維護、檢查，對設(shè)備造作人員進行培訓(xùn)技術(shù)交底，由承包人操作不當(dāng)，不定期保養(yǎng)、維護，開機前不檢查，對設(shè)備的故障沒有預(yù)測所造成設(shè)備的損壞，所有費用由承包人負(fù)責(zé)。

2、 所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負(fù)責(zé)賠償。

三、 材料的節(jié)約、保管

1、 公司負(fù)責(zé)主材及輔材的供應(yīng)

①主材的量不得低于每個單位工程的從甲方結(jié)算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。

②輔材：承包人應(yīng)安排到負(fù)責(zé)人管理，避免浪費和丟失。

四、 質(zhì)量管理

嚴(yán)格按照國家的施工驗收規(guī)范和相關(guān)的行業(yè)規(guī)范施工，服從業(yè)主及監(jiān)理的管理，遵守各種規(guī)章制度。做到文明施工聽從公司統(tǒng)一調(diào)配

第4篇 物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度

1.0目的規(guī)范公司各項收支管理

2. 0適用范圍

3．0工作職責(zé)(略)

4. 0程序要點

4.1 財務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團公司。

4.2 預(yù)算申報內(nèi)容經(jīng)集團公司審批意見下達后,方可遵照執(zhí)行。

4.3 預(yù)計將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。

4.4 月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團公司。注:《預(yù)算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。

5. 0 記錄文件與控制表格

5.1 《預(yù)算申請表》

5.2 《資金使用審批單》預(yù) 算 申 請 表編制單位:_____年_____月_____日 單位:元項目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注

一、收入

(一) 業(yè)務(wù)收入

(二) 其他收入

二、 業(yè)務(wù)支出

(一) 業(yè)務(wù)支出

1、

2、

(二) 費用支出

1、

2、

3、

(三) 其他支出

1、

2、

(四) 固定資產(chǎn)購置

1、

2、 總計公司負(fù)責(zé)人:制表:資金使用審批單公司名稱:申請人:申請日期:申請金額:款項用途:公司負(fù)責(zé)人意見:總部審批意見:

6.

第5篇 w公司財務(wù)制度

公司為財務(wù)人員制定其財務(wù)制度,除了要做好公司的帳目,協(xié)助管理好公司的財務(wù)高層的工作外,還必須堅持崗位職責(zé),堅持原則辦事。以下的公司財務(wù)制度范本,僅供參考。

總則

為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進工作。

第6篇 微小公司財務(wù)制度

一、 總則

1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

財務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、 公司財務(wù)總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)會計主管職責(zé)

1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，賬實相符。

3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)， 方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、 購買日常辦公用品等由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表。

2、 固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買。

3、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。

5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

6、 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當(dāng)月賬，當(dāng)月了，25日以后賬最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。

四、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對無誤后付款。

2、 印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單， 財務(wù)審核無誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由庫房統(tǒng)一購買的，倉庫保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

4、 機房與oa設(shè)備：倉庫保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、 差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。

2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

報批手續(xù)：

1、 出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

2、 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

3、 出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

4、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助。

5、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

6、 其它

1) 報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等)，以便財務(wù)部進行賬目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

往來賬務(wù)管理制度

一、應(yīng)收賬款管理

(一)收款方針

1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。

2、 收款時間：次月13日前。

3、、 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一 份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%;

3) 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

3、 未回款項不計入業(yè)績。

4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督賬不利，同時處以5%的罰款。

5、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、 財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。

7、 對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

二、應(yīng)付賬款管理

(一)付款時間：

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù));

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

(二) 付款方式：

1、轉(zhuǎn)賬支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財務(wù)方可開具發(fā)票。

3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。

5、 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回。

7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在*元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在*元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

(四)填寫

公司會計應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián))保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

(五)監(jiān)督

會計應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對所開出發(fā)票進行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

2、 建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額;

3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);

4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、 加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應(yīng)報金額的90%)。

2、 會計人員有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

第7篇 公司財務(wù)管理制度固定資產(chǎn)管理辦法

某公司財務(wù)管理制度之“固定資產(chǎn)管理辦法”

第一章總則

第一條 為了加強固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護公有財產(chǎn)安全,促進管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同),其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報總公司財務(wù)本部備案。

第二章固定資產(chǎn)及其分類

第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)?？偣矩攧?wù)本部根據(jù)實際情況,制定固定資產(chǎn)目錄。

第四條 固定資產(chǎn)分類按國家相關(guān)行業(yè)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。

第三章固定資產(chǎn)的計價

第五條 固定資產(chǎn)計價的原則和方法:

(一)購人的固定資產(chǎn),以其購人價加由公司負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費及其他附加費用計價,國外購人的還應(yīng)包括進口稅金;

(二)自制、自建的固定資產(chǎn),按建造過程中的實際支出計價;

(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的,按固定資產(chǎn)原值,加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。

(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價格計價。

(五)接受捐贈、從境外調(diào)人或引進的固定資產(chǎn),以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價;無所附單據(jù)的,按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算;

(六)盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價;

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)的價值。

公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資,企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時,應(yīng)依法對固定資產(chǎn)進行評估。

第四章固定資產(chǎn)析舊

第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。

第七條 公司計算提取固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。

第八條 直線法的折舊額按下列公式計算:

(一)固定資產(chǎn)年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-凈殘值)/預(yù)計使用年限

(二)固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值

(三)固定資產(chǎn)月折舊額-(固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率)/12

第五章固定資產(chǎn)購置、報廢與管理

第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購置計劃和預(yù)算。購置固定資產(chǎn)時應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表)(樣式附后),報總公司財務(wù)本部和辦公室,并按下列程序核準(zhǔn):

1)預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)5,000元(不含)以下由財務(wù)本部和辦公室共同審批;5,000元一30,000元(不含)由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批,三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。

2)凡預(yù)算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn),特殊情況必須購置的,一律按程序報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。

第十一條 經(jīng)批準(zhǔn)購置的固定資產(chǎn),由辦公室負(fù)責(zé)購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。

第十二條 總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報送《固定資產(chǎn)報廢申請表》(調(diào)樣式附后),經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報廢。

第十三條 原則上維修費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。

第十四條 總公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理,應(yīng)對所有固定資產(chǎn)進行分類,設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記,年內(nèi)會同財務(wù)本部進行固定資產(chǎn)盤點。

第十五條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理,應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理。

第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實到人。

第六章財產(chǎn)清查

第十七條 總公司辦公室和財務(wù)本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對,以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。

第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時,由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財務(wù)本部據(jù)以進行有關(guān)的帳務(wù)處理。

第十九條 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。

第七章附則

第二十一條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第8篇 酒店財務(wù)制度范本小公司財務(wù)制度

酒店財務(wù)制度范本小公司財務(wù)制度

小公司財務(wù)制度

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日;

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶ 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺ 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵ 負(fù)責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。

⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

酒店財務(wù)制度范本

第一章資產(chǎn)及項目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度，進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有'復(fù)印件與原件一致'印章的復(fù)印件。

第六條工程決算后，由各酒店分別記入'固定資產(chǎn)、長期待攤費用'等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司(或銀行)，工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù))，月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”)

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

借：銀行存款(當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金)

應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當(dāng)天消費但未結(jié)賬的金額)

應(yīng)收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)

營業(yè)費用——客用品(用'紅字'反映客人賠償?shù)慕痤~)

貸：營業(yè)收入——客房收入(房金收入)

營業(yè)收入——商品收入(商品收入)

營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)

營業(yè)收入——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)

其他應(yīng)付款-代收客人話費其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù)收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示)

第八條所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部：原材料飲料;賣品部：庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字(如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名)

第十一條分錄如下：

購進入庫時(憑證后必須有入庫單)

借：庫存商品(為小賣部)

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸：現(xiàn)金(夠零星菜款時)

銀行存款

應(yīng)付賬款(必須注明供應(yīng)商)

每月出庫時(可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄)

借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費用——客用品

營業(yè)費用——印刷及文具

營業(yè)費用-維修費

貸：庫存商品(賣品部)

原材料(餐飲)

飲料(餐飲)

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借：其他應(yīng)收款——公司等

營業(yè)費用——工作餐

營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費

貸：主營業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)

第四章債權(quán)債務(wù)

第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入pms系統(tǒng)的團隊?wèi)?yīng)收及預(yù)收款(財務(wù)后臺操作)，未達的信用卡金額

第十三條其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算(如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項)

借：長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)賬管理)

固定資產(chǎn)(按類別設(shè)置明細(xì))

待攤費用(按類別設(shè)置明細(xì))

貸：其他應(yīng)付款

第十四條應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)

第十五條其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項

第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬(即pms統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性)，每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。

第五章費用、稅金

第十七條為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月(年)的有經(jīng)營情況，可通過'預(yù)提費用'科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當(dāng)月預(yù)提費用明細(xì)表(月末一并填列并做分錄)，酒店暫不設(shè)'管理費用'賬戶，相關(guān)費用通過'營業(yè)費用'科目核算。

第十九條借：營業(yè)費用——水費

營業(yè)費用——電費

營業(yè)費用——煤氣費

營業(yè)費用——蒸汽費

營業(yè)費用——電話費

營業(yè)費用——銷售傭金

貸：預(yù)提費用(按明細(xì)設(shè)置分別填列)

第二十條每月預(yù)提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費用。

第二十一條每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。

第二十三條養(yǎng)老金等'四金'由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條工資管理實行預(yù)提制，即月末必須計提當(dāng)月實際應(yīng)發(fā)放工資，會計分錄如下：

計提時

借：營業(yè)費用——工資

貸：應(yīng)付工資——工資(實際發(fā)放數(shù))

借：營業(yè)費用——工資

貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金(個人)

其他應(yīng)交款——醫(yī)保(個人)

其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(個人)

其他應(yīng)交款——公積金(個人)

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅(個人)

營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)

支付時：

借：應(yīng)付工資——工資

貸：銀行存款

現(xiàn)金

借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅

貸：銀行存款

第二十五條每月必須計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：

計提時

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費附加

貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)交款——教育費附加

其他應(yīng)交款——河道管理費

支付時

借：應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款

貸：銀行存款

第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計提。

第二十七條新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分?jǐn)偲跒?年。

分錄如下

支付時

借：待攤費用

長期待攤費用

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

其他應(yīng)付款

攤銷時

借：營業(yè)費用(按明細(xì)科目設(shè)置填列)

貸：長期待攤費用

待攤費用

第六章固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下：

支付時

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

計提折舊時

借：營業(yè)費用

貸：累計折舊

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第9篇 裝飾工程公司財務(wù)管理制度

裝飾工程有限公司財務(wù)管理制度

為了加強公司的財務(wù)管理工作,規(guī)范公司的財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況,特制定本財務(wù)管理制度。

一、公司財務(wù)部門的職能及組成

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度;

2、建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行;

績效報酬

3、積極為公司經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得可觀的經(jīng)濟效益;

4、厲行節(jié)約,合理使用資金;

5、合理分配公司收入,及時完成需要上繳的稅收及管理費用;

6、完成公司交給的其他工作任務(wù)。

7、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納人員組成.

8、公司各部門和職員辦理財會業(yè)務(wù),必須遵守本規(guī)定。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理主要工作職責(zé):

1、組織制定各項財務(wù)制度辦法,并督促貫徹執(zhí)行。制定要符合國家規(guī)定,適應(yīng)本單位具體情況的會計制度,便于員工參加管理和核算,以利于提高經(jīng)濟效益。

2、組織編制本單位的財務(wù)成本預(yù)算。根據(jù)市場材料價格情況,市場銷售量、商品房價格、開發(fā)量大小、費用開支情況、材料消耗、技術(shù)措施計劃等編制單位成本計劃和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬定資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金。

3、負(fù)責(zé)組織檢查財務(wù)成本計劃完成情況。按照經(jīng)濟核算原則,定期組織檢查落實季、年成本和利潤的計劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,找出管理漏洞,挖掘增收節(jié)支潛力,提出經(jīng)營管理的建議和措施、寫出分析報告。

4、組織編制本單位的會計報表和有關(guān)報告,并負(fù)責(zé)會計資料檔案保管。嚴(yán)格按會計制度規(guī)定管理好本單位會計帳,按上級規(guī)定的時間報出會計報表,報表數(shù)字要求準(zhǔn)確、完整,并認(rèn)真審查,保持真實可靠。及時歸*計資料做好檔案管理工作。

5、負(fù)責(zé)電算化會計系統(tǒng)的全面使用管理和日常維護工作。根據(jù)會計電算化工作的要求以及財務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定擬定會計電算化管理制度和核算方式。

6、負(fù)責(zé)會計軟件數(shù)據(jù)等有關(guān)資料的管理。不得攜帶本部磁盤外出或轉(zhuǎn)借他人使用,認(rèn)真做到防盜防破壞和保密工作。搞好計算機的日常維護,對外來磁盤的使用必須確保不對計算機造成破壞。

7、負(fù)責(zé)會計人員政治思想工作,組織財會人員進行業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

(二)會計的主要工作職責(zé)是:

1、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、復(fù)核、報帳,做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報帳;對每筆財務(wù)業(yè)務(wù)在收付之前要根據(jù)計劃及會計制度的規(guī)定,審核是否符合制度及規(guī)定。辦理報銷業(yè)務(wù)要按規(guī)定認(rèn)真審核原始單據(jù)是否合法,內(nèi)容是否真實,印簽是否齊全,數(shù)字是否正確,附件是否齊全等。

2、負(fù)責(zé)辦理其他應(yīng)收應(yīng)付款項的往來結(jié)算工作及明細(xì)核算;對于各種往來項目要隨時清理結(jié)算,應(yīng)收的各款項要抓緊催收,應(yīng)付的款項及時清償,避免發(fā)生呆帳損失。

3、負(fù)責(zé)會同有關(guān)部門制定資產(chǎn)管理與核算辦法、并對固定資產(chǎn)進行的明細(xì)核算。

①辦理購置、調(diào)撥內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈盤虧、報廢等會計手續(xù)。協(xié)助有關(guān)部門對固定資產(chǎn)進行分類編號,建立固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法。對調(diào)入調(diào)出的的固定資產(chǎn),應(yīng)及時協(xié)助辦理驗收和交付使用手續(xù)。

②按照報稅務(wù)局備案的折舊率每月折舊、并編制憑證,不得任意改變折舊率,不得多提、少提或漏提折舊費。

③固定資產(chǎn)增加,減少應(yīng)按規(guī)定填制原始憑證或記帳憑證。并逐筆登記到帳薄并定期與有關(guān)部門核對,做到帳實相符。

4、負(fù)責(zé)及協(xié)同有關(guān)部門參與固定資產(chǎn)的清查盤點工作。

①年終會同管理部門對固定資產(chǎn)進行全面清點,對多余閑置使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,并提出改進意見,提高固定資產(chǎn)的利用率。

②對盤盈盤虧、報廢的固定資產(chǎn)要深入現(xiàn)場查對實物,查明原因,經(jīng)審批后辦理相關(guān)處置手續(xù)。對因報廢和盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)作出真實的會計賬務(wù)處理。

5、每月終了應(yīng)及時各項會計業(yè)務(wù)進行處理,準(zhǔn)確地編制和匯總會計憑證。月終及時整理會計憑證和各種資料、集中保管。年終決算后應(yīng)將全年的會計資料收集齊全、整理清楚分類排列交檔案管理。

6、憑證取得要合規(guī)范,憑證內(nèi)容要齊全,填制憑證要規(guī)范,正確登記所有帳簿。

7、根據(jù)財務(wù)核算要求逐筆登記各種明細(xì)帳,正確歸集和提供各種資料,每月將各類記帳憑證輸入計算機,及時編制出當(dāng)月的會計報表及各種財務(wù)所需的資料,并確保會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全、可靠真實,做好數(shù)據(jù)備份工作。

8、每月及時核算各項應(yīng)繳稅費,及時辦理納稅申報。對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險及時作出風(fēng)險提示并提出合理建議。

(三)出納的主要工作職責(zé)是:

1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù)。要以審核后的收付款憑證為據(jù)辦理收付業(yè)務(wù)。

2、收付款前,出納人員要對憑證認(rèn)真進行復(fù)核,發(fā)現(xiàn)問題要及時提出更正或拒絕辦理?，F(xiàn)金必須做到日清月結(jié),庫存與帳面額必須相符。

3、收付后要在收付款憑證上簽字,并在收付款和原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

4、辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù),要正確填制支票和其他結(jié)算憑證,不得簽發(fā)空頭支票。如因特殊情況,必須報請財務(wù)經(jīng)理并經(jīng)總經(jīng)理批示認(rèn)可方能辦理。

5、對開錯的支票,必須加蓋“作廢”戳記。如出現(xiàn)支票遺失應(yīng)及時向銀行辦理掛失手續(xù)。

6、妥善保管各種支票及有價證券,對保險柜密碼必須保密,錢鑰匙必須管好,不得隨意轉(zhuǎn)交他人,臨時離開工作崗位時,必須鎖好錢柜,不得隨意委托他人代辦。需要他人代辦及付款業(yè)務(wù)時,必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)并辦交接手續(xù)。

7、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,收后的現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行,不得坐支和留用,不得以白條借據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用庫存現(xiàn)金,

8、不得將銀行帳戶借給任何單位或個人辦理結(jié)算、套取現(xiàn)金。

9、保管好有關(guān)印章。簽發(fā)支票的各種印章不得由出納員一人保管。每日下班前,必須將印章放入保險柜。

10、保管好尚未使用的空白支票和收據(jù),如票據(jù)丟失應(yīng)立即向有關(guān)部門和單位辦理掛失手續(xù)。

11、積極配合銀行做對帳、報帳工作,以及配合會計做好各種帳務(wù)處理。

12、根據(jù)已經(jīng)收訖、付訖的收付款憑證,逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行

存款日記帳。每日終了,必須結(jié)出余額。

13、發(fā)生長短款時,要立即報告主管人員,不得隱瞞不報或者私自以長款補短款?，F(xiàn)金日記帳面余額必須與庫存現(xiàn)金相符。每月末3日后,必須結(jié)出最后一扎傳票,并與銀行對好帳,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,做到帳帳、帳表相符。

14、完成總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作,負(fù)責(zé)公司各項業(yè)務(wù)的報銷,負(fù)責(zé)公司工資、獎金的領(lǐng)取、發(fā)放及工資、獎金等發(fā)放名單的存檔裝訂工作。

三、財務(wù)工作管理

1、會計年度自每年1月1日起至12月31日止。會計憑證、會計帳簿,會計帳表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

2、財務(wù)工作人員應(yīng)保證帳薄記錄與實物,款項相符;應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和會計簽名或蓋章。

3、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物不符時應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)書面報告,并請求查明原因,作出處理。

4、出納人員不得兼管稽核,會計檔案保管和會計賬務(wù)帳目的登記工作。財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

四、支票、現(xiàn)金管理

1、支票由出納員專人保管,支票的使用必須憑審核后的收付款憑證為依據(jù),經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方能加蓋印鑒章。支票必須按批準(zhǔn)金額封頭,填寫日期、用途、登記號碼。

2、支票付款后支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字,會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿注銷。

3、公司在發(fā)放員工工資、津貼、獎金;個人勞務(wù)報酬;出差人員必須攜帶的旅差費;總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特殊支出時可以支付現(xiàn)金。

4、除以上規(guī)定外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付,確需支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。

5、財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)。

6、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能提取。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核,財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后,方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

7、符合本規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,由經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

8、財務(wù)人員依據(jù)辦公室提交的考勤表,根據(jù)公司的考勤規(guī)定編制工資表,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字后方可提款,發(fā)放當(dāng)月工資。

9、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),帳款相符。

五、工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。

3、工程部負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作

(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。

(2)負(fù)責(zé)工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序

(1)施工單位于月度結(jié)算前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。

(2)財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序

(1) 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。

(2)財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

(3)工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

(5)支付工程結(jié)算款應(yīng)附雙方認(rèn)可的工程結(jié)算書。

六、差旅費開支管理規(guī)定

出差人員必須嚴(yán)守厲行節(jié)約的原則,盡可能地降底差旅的支出,差旅費的報銷實行實報實銷,便必須獲得真實合法有效的票據(jù)。

1、出差人員必需按規(guī)定行程出差辦事,不按規(guī)定的行程擅自決定繞道改變行程的,發(fā)生的相關(guān)費用全部由當(dāng)事人承擔(dān)。特殊情況需改變行程的,須提前請示總經(jīng)理批準(zhǔn)并報財務(wù)部備案,否則公司財務(wù)不予辦理相關(guān)報賬手續(xù)。

2、住宿費憑出差地住宿發(fā)票,在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實際住宿天數(shù)計算報銷。

3、出差人員到達出差目的地至出差住地往返應(yīng)乘座公交車,如情況特殊可乘出租車,憑據(jù)按實報銷。自帶交通工具或接待單位提供交通工具的不允許報銷交通費

4、不允許趁出差之便回家探親辦私事,如確有須要需事先請示總經(jīng)理并獲得批準(zhǔn),并報財務(wù)部備案,其有關(guān)費用均由個人自理不許報銷。

5、凡總經(jīng)理指定執(zhí)行特殊任務(wù)前往外地出差的,其出差費用報銷按特殊情況實報實銷處理。

6、凡出差食宿等一切費用已由對方負(fù)擔(dān)的,均不再允許報銷各種費用。

7、實際出差天數(shù)超過原計劃天數(shù)的費用,需及時匯報總經(jīng)理并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),否則,財務(wù)部不予報銷。

8、外單位人

員為我公司臨時辦事,其費用開支,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)可實報實銷。

9、出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費應(yīng)先獲得總經(jīng)理的批準(zhǔn)同意,方可回來后憑據(jù)報銷。

七、會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的與財務(wù)相關(guān)的資料,均應(yīng)歸檔管理。

1、會計憑證應(yīng)按月,按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)清月份,季度,起止年,號數(shù),單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)歸檔保存。

2、會計報表應(yīng)分月、季、年報,按時歸檔。由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

3、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、各種會計檔案保管期限詳見下表。

會計檔案保管期限表

檔案名稱 保管期限

一、會計憑證類

1、原始憑證、記賬憑證

其中:涉及外來和對私改造的會計憑證

2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

15年

永久

3年

二、會計賬薄類:

1、日記賬

其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬

2、明細(xì)賬、總賬、輔助賬

3、涉及外來和對私改造的會計賬簿

15年

25年

15年

永久

三、會計報表類:

1、月、季度會計報表

2、年度會計報表

15年

永久

四、其他類

1、會計檔案保管清冊及銷毀清冊

2、財務(wù)成本計劃

3、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議

25年

3年

永久

八、處罰辦法

1、出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍:

(1)超出規(guī)定限額使用資金或超出核定的庫存金額留存現(xiàn)金的;

(2)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(3)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(4)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(5)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

第10篇 公司財務(wù)制度管理規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實、可靠的財務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo)：

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項，應(yīng)查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃，做出預(yù)算，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機制。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時，應(yīng)填寫出庫單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫單交付實物。

3、保管人員應(yīng)建立實物明細(xì)賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應(yīng)收款項管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負(fù)責(zé)收回借款。

第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據(jù)，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。

2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé)，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。

第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負(fù)責(zé)人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表，按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項進行支付。

2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗收合格后，根據(jù)驗收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價款的3%―5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管。嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù)。

3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。

4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。

第十章 財務(wù)開支管理

第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法

財務(wù)各項開支必須堅持先審批，后支付的原則。實行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定，總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條 費用報銷手續(xù)

1、各項費用開支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核，第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給予報銷

第十一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條 會計人員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》。

2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。

3、按時編制會計報表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應(yīng)加強管理，不得作為他用。

8、負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。

第三十七條 出納員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行余額，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付。

3、支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù)，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。

5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。

第三十八條 保管崗位職責(zé)

1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);

2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬，確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。

5、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全，嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。

6、對庫存物品要做到心中有數(shù)，必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進行盤點、清理，并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第11篇 zx股份制公司財務(wù)制度

在很多股份制的企業(yè)中,對于各方面進行管理都要有成熟的管理制度。其中公司財務(wù)制度是重要的一項,以下整理了股份制公司財務(wù)制度的范本,僅供參考。

第一章總則

第一條為了加強股份制企業(yè)的會計工作,維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī),制定本制度。

第二條本制度適用于按照規(guī)定程序,經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的股份制試點企業(yè)(以下簡稱企業(yè))。

第三條國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門和省、自治區(qū)、直轄市財政廳、局在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下,可以根據(jù)本部門、本地區(qū)的具體情況,對本制度作必要的補充規(guī)定,并報財政部審批或備案。

企業(yè)可根據(jù)本制度和其他有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的具體情況,制訂本企業(yè)的會計制度。

第四條企業(yè)應(yīng)單獨設(shè)置會計機構(gòu)、配備會計人員。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定填制會計憑證、登記會計帳簿、編制會計報表。企業(yè)的會計檔案管理,按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第二章會計核算一般原則

第五條企業(yè)的會計核算工作必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。

第六條會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間,分期結(jié)算帳目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公歷起訖時間確定。

第七條企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。以外國貨幣計算的,應(yīng)當(dāng)折合人民幣記帳,同時登記外國貨幣金額和折合率。

第八條會計記帳采用借貸復(fù)式記帳法。

第九條會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù),如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠。

第十條會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定,做到口徑一致、相互可比。

第十一條會計信息必須滿足國家宏觀經(jīng)濟管理的需要,滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要,滿足企業(yè)加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。

第十二條會計核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致,不得隨意變動。如有必要變動,應(yīng)當(dāng)將變動情況和原因、變動后對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響,在會計報告中說明。

第十三條會計事項的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進行,不得提前或延后。

第十四條會計記錄必須清晰,并便于理解、檢查和利用。

第十五條收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配合,一個會計期間內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用,應(yīng)當(dāng)在同一會計期內(nèi)入帳。

第十六條企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳,凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用,不論款項是否收付,都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項已在當(dāng)期收付,都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。

第十七條各項財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購建時發(fā)生的實際成本核算。除國家另有規(guī)定者外,一律不得自行調(diào)整其帳面價值。

第十八條會計核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的,應(yīng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度的,應(yīng)作為資本性支出。

第十九條會計核算應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于影響決策的重要經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算,分項反映,并在會計報告中重點說明。

第三章流動資產(chǎn)

第二十條企業(yè)的流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或長于一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn),一般包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。企業(yè)的各項流動資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類進行核算,并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項目反映。

第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應(yīng)按銀行和信用機構(gòu)的名稱和帳戶進行明細(xì)核算。有外幣存款業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)分別人民幣存款和外幣存款進行明細(xì)核算。

企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將外幣金額折合為人民幣記帳,并登記外國貨幣金額和折合率。所有外幣帳戶的增加減少,一律按國家外匯牌價折合為人民幣記帳。外幣金額折合為人民幣記帳時,可按業(yè)務(wù)發(fā)生時的國家外匯牌價(原則上采用中間價,下同)作為折合率,也可以按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的國家外匯牌價,作為折合率。月份終了,企業(yè)應(yīng)將外幣帳戶的外幣余額按照月末國家外匯牌價折合為人民幣,作為外匯帳戶的期末人民幣余額。調(diào)整后的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額,作為匯兌損益,列作當(dāng)期財務(wù)費用。

現(xiàn)金的帳面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的帳面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對帳單定期核對,并按月編制調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

第二十二條短期投資包括能夠隨時變現(xiàn)并準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的股票和債券,應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本登記入帳,有市價的并在資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目內(nèi)注明期末時市價。企業(yè)取得的股票,實際支付的款項中包括已宣告發(fā)放但未支取的股利,應(yīng)作為應(yīng)收款記帳,不包括在短期投資實際成本內(nèi)。本期宣告股票應(yīng)分得股利、債券利息收入,以及轉(zhuǎn)讓股票、債券所取得的收入與帳面成本的差額,列入當(dāng)期損益。

第二十三條應(yīng)收及預(yù)付款按照實際發(fā)生額記帳。

應(yīng)收及預(yù)付款項包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費用等。

應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)按實際發(fā)生額記帳,并按照往來戶名、費用種類等設(shè)置明細(xì)帳,進行明細(xì)核算。

企業(yè)按照規(guī)定以應(yīng)收帳款余額的規(guī)定比例提取壞帳準(zhǔn)備的,其提取的壞帳準(zhǔn)備,計入當(dāng)期損益。發(fā)生的壞帳損失,應(yīng)沖銷壞帳準(zhǔn)備。已經(jīng)確認(rèn)的壞帳,以后如果收回,應(yīng)沖銷壞帳損失。期末壞帳準(zhǔn)備與應(yīng)收款項帳面余額的比例,高于或低于規(guī)定的提取比例,應(yīng)予調(diào)整,沖回多提或補提少提的壞帳準(zhǔn)備。

壞帳準(zhǔn)備應(yīng)單獨核算,并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為應(yīng)收帳款的減項單獨反映。

第二十四條存貨包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、在建施工工程、產(chǎn)成品等。

存貨應(yīng)當(dāng)按照實際成本登記入帳。

購入的存貨,按買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用和所繳納的稅金作為實際成本。但商業(yè)企業(yè)購入的商品可以按照買價和所繳納的稅金作為實際成本。施工等企業(yè)發(fā)生的采購保管費,可分配計入購入材料的實際成本。

自制的存貨,以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。

委托外單位加工完成的存貨,以實際耗用的原材料或者半成品以及加工、運輸、裝卸和保險等費用作為實際成本;或以加工前商品的進貨原價、加工費用和應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金作為實際成本。

股東投入的存貨,按照評估并被確認(rèn)的價值入帳。

盤盈的存貨,按照同類存貨的實際成本入帳。

接受捐贈的存貨,按照捐贈實物的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類實物的國內(nèi)或者國際市場價格等資料而確定的價值入帳。

按照計劃成本(或售價,下同)進行存貨核算的企業(yè),對存貨的計劃成本與實際成本之間的差異,應(yīng)當(dāng)單獨核算。

第二十五條領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按照實際成本核算的,可以采用先進先出、加權(quán)平均、移動平均、后進先出或者分批實際等方法確定其實際成本;按照計劃成本核算的,應(yīng)當(dāng)按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異,將計劃成本調(diào)整為實際成本。

低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等在領(lǐng)用后,可以采用一次攤銷、五五攤銷或者分期攤銷等方法進行攤銷。企業(yè)于投入生產(chǎn)經(jīng)營時一次大量領(lǐng)用的低值易耗品,可以作為待攤費用分期攤銷。

第二十六條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點,每年至少盤點一次。盤點情況如果與帳面記錄不符,應(yīng)當(dāng)于查明原因后按時進行會計處理,一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

盤盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用;盤虧或者毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用,其中,由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。

第四章長期投資

第二十七條企業(yè)的長期投資,包括向其他企業(yè)投出的期限在一年以上的資金以及購入的在一年內(nèi)不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的股票和債券。長期投資應(yīng)當(dāng)單獨進行核算,并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映。

第二十八條向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時支付或確定的金額記帳。

股票投資,應(yīng)當(dāng)按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放的股利的,應(yīng)將這部分股利金額列作應(yīng)收款;實際支付的款項扣除應(yīng)收股利后的差額,列作長期投資。

企業(yè)對其他單位的投資如占該企業(yè)資金總數(shù)半數(shù)以上的,長期投資應(yīng)按權(quán)益法記帳,并按本制度第七十三條的規(guī)定,編制合并會計報表。企業(yè)采用權(quán)益法記帳時,長期投資帳戶要反映出它所擁有的接受投資單位凈資產(chǎn)份額及其變化。對接受投資單位股東權(quán)益的增加(或減少),要按持股比例計算出本企業(yè)所擁有的權(quán)益增加(或減少),記入長期投資帳戶;從接受投資單位分得的股利,則沖減長期投資帳戶。

債券投資,按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有應(yīng)計利息的,應(yīng)將這部分利息金額單獨記帳。

溢價或者折價購入的債券,其實際支付的款項(扣除應(yīng)計利息)與債券面值之間的差額,應(yīng)當(dāng)在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷。

資產(chǎn)負(fù)債表反映庫存股票和債券時,有市價的,應(yīng)在有關(guān)項目內(nèi)注明期末時市價。

第二十九條長期投資分得的利潤、股利、利息,作為投資收益,計入利潤總額;收回長期投資大于或小于長期投資的帳面價值的差額,作為投資損益。長期投資采用權(quán)益法記帳的,接受投資單位股東權(quán)益的增加(或減少)均應(yīng)作為投資收益(或損失)處理。

第五章固定資產(chǎn)第三十條企業(yè)擁有的使用年限在一年以上,單位價值在規(guī)定的限額以上的勞動資料,作為固定資產(chǎn)進行核算。

第三十一條固定資產(chǎn)應(yīng)按原價登記入帳,企業(yè)應(yīng)按下列規(guī)定,確定固定資產(chǎn)原價:

購入的固定資產(chǎn),按照雙方協(xié)議價或合理估價加上支付的包裝費、運輸費和安裝成本等的價值記帳;

自行建造的固定資產(chǎn),按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳;

其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),應(yīng)按投出單位的帳面原價記帳,按評估確認(rèn)的價值作為固定資產(chǎn)凈值,如評估確認(rèn)的固定資產(chǎn)凈值大于投出單位帳面原價的,以評估確認(rèn)的數(shù)字作為固定資產(chǎn)原價;

融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出記帳;

在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的,按原固定資產(chǎn)的價值,加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入記帳;

盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳;

接受捐贈的固定資產(chǎn),按捐贈固定資產(chǎn)的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類固定資產(chǎn)的國內(nèi)或者國際市場價格等資料而確定的價值記帳;

企業(yè)用借款購建固定資產(chǎn),在購建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出、外幣折合差額等,應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。

第三十二條企業(yè)應(yīng)按國家規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。

企業(yè)提取的折舊,記入成本、費用,不得沖減股本。

第三十三條企業(yè)一般應(yīng)根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原價和月折舊率,按月計算折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計算折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月照計折舊,從下月起停計折舊。

固定資產(chǎn)折舊足額(即已提足折舊額=固定資產(chǎn)原價-預(yù)計殘值+預(yù)計清理費用)后,仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊。

第三十四條報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價減累計折舊)的差額,作為企業(yè)的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。

第三十五條企業(yè)對固定資產(chǎn)至少每年實地盤點一次。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)查明原因,寫出書面報告,經(jīng)批準(zhǔn)后進行處理,發(fā)生的損益列作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第三十六條企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等,都要辦理會計手續(xù),并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進行核算。

第六章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第三十七條無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽等。

第三十八條企業(yè)取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定入帳:

股東投入的無形資產(chǎn),應(yīng)按評估確認(rèn)的價值入帳;

購入的無形資產(chǎn),應(yīng)按實際支付的價款入帳;

自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn),按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實際成本入帳。

第三十九條各種無形資產(chǎn)應(yīng)在受益于企業(yè)時,按照規(guī)定的無形資產(chǎn)有效期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的,按照預(yù)計的受益期限平均攤銷;預(yù)計受益期限無法確定的,按照不少于十年的期限分期平均攤銷。無形資產(chǎn)期末未攤銷余額,應(yīng)在會計報表中單獨列示。

第四十條其他資產(chǎn)包括開辦費及長期待攤費用。

開辦費是指企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的費用,包括籌辦人員的工資、差旅費、職工培訓(xùn)費等。

長期待攤費用是指攤銷期限在一年以上的除開辦費以外的其他費用。

第四十一條企業(yè)的開辦費應(yīng)單獨核算,并從開始生產(chǎn)、經(jīng)營當(dāng)月起分期攤銷,攤銷期限不得少于五年。

企業(yè)的長期待攤費用應(yīng)單獨核算,在費用項目的受益期限內(nèi)分期攤銷。

第七章流動負(fù)債和長期負(fù)債第四十二條企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他暫收應(yīng)付款項以及預(yù)提費用等。

按照國家規(guī)定從成本、費用中提取的職工福利基金,應(yīng)視同流動負(fù)債進行核算;從所得稅后利潤中提取的集體福利基金,應(yīng)作為股東權(quán)益,單獨核算,不作為流動負(fù)債處理。

第四十三條企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)籌措資金按期償還,如發(fā)生確實無法支付的應(yīng)付款項,可按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。

各項流動負(fù)債應(yīng)按短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收貨款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、職工福利基金等分別核算,在會計報表上分別列示。

第四十四條長期負(fù)債是指償還期在一年以上的債務(wù),包括長期借款、應(yīng)付債券、應(yīng)付引進設(shè)備款,以及融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。

第四十五條長期負(fù)債應(yīng)以實際發(fā)生額記帳,長期負(fù)債的利息以及外幣的折合差額,均應(yīng)與其相關(guān)的債務(wù)本金一并記入同一帳戶。支付的長期負(fù)債利息和外幣折合差額,與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付但尚未辦理竣工決算之前,應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本;其他利息和外幣折合差額,作為當(dāng)期費用處理。

第四十六條各項長期負(fù)債應(yīng)按長期借款、應(yīng)付債券、其他長期應(yīng)付款等分別核算,在會計報表中分項列示。將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債,在會計報表中應(yīng)作為一項流動負(fù)債,單獨反映。

第八章股東權(quán)益

第四十七條股東權(quán)益是指股東對企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)利,企業(yè)的凈資產(chǎn)(即企業(yè)的全部資產(chǎn)減全部負(fù)債后的凈額)屬股東權(quán)益,包括股本、公積金(包括盈余公積金和資本公積金)、集體福利基金、未分配利潤等。

第四十八條股份有限公司的股本,應(yīng)在核定的資本總額及核定的股份總額范圍內(nèi)發(fā)行股票取得。企業(yè)發(fā)行股票應(yīng)于收到現(xiàn)金及其他資產(chǎn)時,登記入帳,并按股票種類及股東單位或姓名設(shè)置明細(xì)帳,進行明細(xì)核算。核定的資本總額、股數(shù)、每股面值以及已認(rèn)股本等,應(yīng)在備查簿中詳細(xì)記錄。

如由國營企業(yè)改組為股份制企業(yè),應(yīng)按資產(chǎn)評估確認(rèn)的價值調(diào)整原企業(yè)的帳面價值和國家資金,并按調(diào)整后的凈資產(chǎn)換取的股份總數(shù)和每股票面價值的乘積作為股本入帳,如有差額,應(yīng)作為超面額發(fā)行溢價收入處理。

企業(yè)發(fā)行的股票,應(yīng)按其面值登記股本帳戶,超過面值發(fā)行取得的收入,其超過面值部分,應(yīng)記入公積金帳戶。委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金、股票印制成本等,溢價發(fā)行的,從溢價中抵銷;無溢價的,作為長期待攤費用,在企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)分期攤銷。

第四十九條有限責(zé)任公司的股本,應(yīng)按股東實際繳入的出資額入帳,并按各股東進行明細(xì)核算。以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行時的金額入帳;以房屋、建筑物、機器設(shè)備、材料等實物投資的,應(yīng)以評估確認(rèn)的價值在驗收后入帳;以專有技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)投資的,應(yīng)以評估確認(rèn)的價值和協(xié)議、合同規(guī)定的日期入帳。因采用收購合并方式取得投資所形成的商譽,應(yīng)按協(xié)議的投資額同被并入單位凈資產(chǎn)的差額入帳。

第五十條企業(yè)股本除下列情況外,不得隨意變動。

符合增資條件,并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的,在實際取得股東的出資時,登記入帳,并按第四十八、第四十九條的規(guī)定,進行會計處理。

企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的,在實際發(fā)還股款或注銷股本時,登記入帳。采用收購本企業(yè)股票方式減資的,在實際購入本企業(yè)股票時,登記入帳。

企業(yè)應(yīng)將因減資而銷除股份、發(fā)還股款或注銷每股部分金額以及因減資需更換新股票的變動情況,在股本帳戶的明細(xì)帳及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。

股東按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的,企業(yè)應(yīng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時,將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額,在股本帳戶有關(guān)明細(xì)帳戶及各備查記錄中轉(zhuǎn)為受讓方。

第五十一條企業(yè)的公積金應(yīng)單獨核算,公積金分為盈余公積金和資本公積金,其中,盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金,應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)帳戶進行核算。

企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定,從交納所得稅后的利潤中提取盈余公積金,自利潤分配帳戶轉(zhuǎn)入公積金帳戶。

接受現(xiàn)金或者實物捐贈,應(yīng)在收到現(xiàn)金或?qū)嵨飼r,作為資本公積金入帳。

企業(yè)超過股票面額發(fā)行所得的溢價額,應(yīng)作為資本公積金,按第四十八條的規(guī)定進行會計處理。

第五十二條企業(yè)的盈余公積金可以用于彌補虧損。符合規(guī)定條件的企業(yè),也可以用盈余公積金分派股利。公積金可以轉(zhuǎn)增資本。

用于彌補虧損的盈余公積金,應(yīng)自公積金帳戶轉(zhuǎn)入有關(guān)利潤分配帳戶;用于轉(zhuǎn)增資本的公積金,應(yīng)自公積金帳戶轉(zhuǎn)入股本帳戶;用于分派股利的盈余公積金,應(yīng)自公積金帳戶通過利潤分配帳戶后,再轉(zhuǎn)入應(yīng)付股利帳戶。

第九章成本和費用

第五十三條企業(yè)的成本、費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費。

第五十四條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料,應(yīng)按實際耗用數(shù)量和帳面單價計算,列入成本、費用。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定股份制企業(yè)實行的工資形式,以及企業(yè)的工時、產(chǎn)量記錄等,計算職工工資,計入成本、費用。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定計算提取職工福利基金計入成本、費用。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用,應(yīng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費用,作為預(yù)提費用計入本期成本、費用;凡已支出,應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用,應(yīng)作為待攤費用,分期攤?cè)氤杀?、費用。

企業(yè)銷售費用、管理費用、財務(wù)費用,以及商業(yè)企業(yè)的進貨費用,應(yīng)直接計入營業(yè)損益;其他費用應(yīng)按成本核算對象計入成本。凡能直接計入成本核算對象的費用,應(yīng)直接計入,不能直接計入成本核算對象的費用,應(yīng)分配計入。

第五十五條企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,確定適合于本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定,不得任意變更,如有變更,應(yīng)經(jīng)董事會同意并報送當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)備案,并在會計報告中加以說明。

第五十六條銷售費用包括在銷售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、代銷手續(xù)費和廣告費,以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工工資、福利費、業(yè)務(wù)費等費用。

管理費用包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的費用,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工工資、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、董事會費、聘請注冊會計師和律師費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、提取的壞帳準(zhǔn)備等。

財務(wù)費用包括利息凈支出、匯兌凈損失和銀行手續(xù)費等。

商業(yè)企業(yè)進貨費用包括企業(yè)在進貨過程中發(fā)生的應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等。

第五十七條企業(yè)必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限,不得任意預(yù)提和攤銷費用。生產(chǎn)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限,分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限,不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。

第五十八條企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和商業(yè)企業(yè)的進貨費用,應(yīng)分別進行核算。并按成本核算對象、成本項目或費用項目進行明細(xì)核算。銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和商業(yè)企業(yè)的進貨費用,在利潤表中應(yīng)分別列項反映。商業(yè)企業(yè)的上述四項費用,也可以合并核算,在報表上合并為流通費用項目予以反映。

第十章營業(yè)收入

第五十九條營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的收入,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

第六十條企業(yè)應(yīng)按下述規(guī)定確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn),并將已實現(xiàn)的收入按時入帳,計入當(dāng)期損益。

銷售商品的收入應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出、商品的所有權(quán)已自賣方轉(zhuǎn)移給買方,收到貨款或取得收取貨款的證據(jù)時,確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)。

長期合同工程(包括勞務(wù)),應(yīng)按完成合同法或完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。

利息收入,應(yīng)根據(jù)尚未收回的本金和適用的利率,按計息時間計算確定營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第六十一條企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)按實際價款記帳。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的銷售退回,不論是屬于本期還是以前期間銷售的,都應(yīng)沖減當(dāng)期的營業(yè)收入。

第六十二條企業(yè)各項營業(yè)收入,應(yīng)分別核算,在利潤表中按主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入分項反映。同時經(jīng)營幾種主營業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)將每種基本業(yè)務(wù)的營業(yè)收支在主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表中分別列示。

企業(yè)本月實現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)全部記入本月帳內(nèi),并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)收入有關(guān)的營業(yè)成本、稅金、費用。但這些成本、稅金、費用應(yīng)單獨核算,在會計報表上單獨反映,不得抵減營業(yè)收入。

第十一章利潤及利潤分配

第六十三條企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果,包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。

營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用(包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用,商業(yè)企業(yè)還包括進貨費用),再減去營業(yè)收入應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金后的數(shù)額。

投資收益是指企業(yè)對外投資取得的利潤、股利、利息等,扣除發(fā)生的投資損失后的數(shù)額。

營業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入減去各項支出后的數(shù)額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款凈收入、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、非常損失、職工勞動保險費支出等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算,并在利潤表中分列項目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細(xì)項目,進行明細(xì)核算。

第六十四條企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業(yè),經(jīng)批準(zhǔn),可以按季或者按年計算利潤。

第六十五條企業(yè)實現(xiàn)的利潤,應(yīng)在彌補以前年度虧損后(應(yīng)在不超過規(guī)定的彌補期限之內(nèi)),按照國家稅收規(guī)定計算繳納所得稅。企業(yè)應(yīng)交未交的所得稅,應(yīng)作為應(yīng)付款項單獨核算。

第六十六條按照規(guī)定,企業(yè)所得稅后利潤應(yīng)按下列順序分配:

彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后,仍未補足的虧損)。

提取法定盈余公積金。按本規(guī)定第五十一條規(guī)定進行核算。

提取公益金。企業(yè)提取的公益金,用于集體福利。在會計上應(yīng)單獨核算,在會計報表中單列項目反映。

企業(yè)實現(xiàn)的利潤,在計算應(yīng)交所得稅、彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、公益金后的余額,加上以前年度未分配利潤,為可供股東分配的利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進行分配。分配順序如下:支付優(yōu)先股股利;經(jīng)股東會決議,提取任意盈余公積金;支付普通股股利。決定分配給普通股股東的股利,應(yīng)按各普通股股東持有股份比例進行分配。已分配但尚未交付股東的股利,應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)付款,轉(zhuǎn)入應(yīng)付股利帳戶。

第六十七條可供股東分配的利潤在扣除已分配給股東的利潤和提取任意盈余公積金后的余額,為未分配利潤,可留待以后年度進行分配。企業(yè)如發(fā)生虧損,可以按規(guī)定由以后年度利潤進行彌補。企業(yè)未分配的利潤(或未彌補的虧損)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映,作為股東權(quán)益的加項或減項。

第六十八條企業(yè)年終結(jié)帳后發(fā)現(xiàn)的以前年度會計事項的處理錯誤,包括會計政策重要改變和會計處理重要錯誤,應(yīng)在當(dāng)年有關(guān)帳戶中作相應(yīng)調(diào)整。如果涉及以前年度損益的,應(yīng)在利潤分配帳戶核算,不作為本年損益處理。

第六十九條企業(yè)實現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算,利潤構(gòu)成及利潤分配各項目應(yīng)設(shè)置明細(xì)帳,進行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)交所得稅、提取的法定盈余公積金、公益金、分配的優(yōu)先股股利、提取的任意盈余公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤(或未彌補虧損)、上年利潤調(diào)整數(shù)、期末未分配利潤(或未彌補虧損)等,均應(yīng)在利潤分配表中分別列項予以反映。

第十二章會計科目和會計報告

第七十條企業(yè)使用的會計科目名稱、內(nèi)容和對外報送的會計報表種類、格式,由中華人民共和國財政部制定。

企業(yè)的會計報告由會計報表和財務(wù)情況說明書組成。

企業(yè)在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總的前提下,可以根據(jù)具體情況,增加或減少規(guī)定的會計科目和會計報表項目,企業(yè)內(nèi)部管理需要的報表由企業(yè)自行規(guī)定。

第七十一條企業(yè)向外報送的會計報表包括:

1.資產(chǎn)負(fù)債表;

2.利潤表;

3.財務(wù)狀況變動表;

4.有關(guān)附表。

第七十二條企業(yè)會計報表應(yīng)按月或按年報送當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)、開戶銀行、主管部門。企業(yè)進行股份制試點期間還應(yīng)抄報體改部門一份。有限責(zé)任公司的會計報表應(yīng)分送給各投資單位。股份有限公司的會計報表還應(yīng)在股東會議召開二十日之前備置于公司辦公處所,供股東查閱。向社會公開發(fā)行股票的公司,應(yīng)按財政部有關(guān)規(guī)定公告有關(guān)報表文件。

月份報表應(yīng)于月份終了后六天內(nèi)報出;年度會計報表應(yīng)在年度終了后四個月內(nèi)報出。

第七十三條企業(yè)對其他企業(yè)的投資如占該企業(yè)資金總額半數(shù)以上的,應(yīng)編制合并會計報表。企業(yè)的合并會計報表應(yīng)隨同企業(yè)會計報表一并報送。如果其中某些接受投資企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容獨特,單獨反映會計報表更為有用的,也可以不予合并,但應(yīng)將其會計報表附于企業(yè)合并會計報表之后。

合并報表應(yīng)在抵消了有關(guān)項目之后編制,一般應(yīng)當(dāng)?shù)窒铝许椖?

投資企業(yè)的投資和被投資企業(yè)相應(yīng)的資本;

投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的投資收益和被投資企業(yè)向投資企業(yè)支付的股利;

投資企業(yè)與被投資企業(yè)相互持有的債券,即一方為債權(quán),一方為債務(wù)的,應(yīng)將這類債券持有數(shù)與發(fā)行數(shù)相互抵消。持有債券企業(yè)的利息收入,也應(yīng)與發(fā)行債券企業(yè)的利息費用相抵消;

投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù),應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款,以及應(yīng)收股利和應(yīng)付股利等應(yīng)收、應(yīng)付款項;

投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的購貨、銷貨業(yè)務(wù),應(yīng)消除由此產(chǎn)生的營業(yè)收入、營業(yè)成本以及存貨項目中所包含的利潤。

如果投資企業(yè)未擁有被投資企業(yè)的全部股權(quán),則合并報表要反映出少數(shù)股權(quán)。

第七十四條企業(yè)報送年度會計報表應(yīng)附送財務(wù)情況說明書,主要說明:

1.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況;

2.盈虧情況及利潤分配情況;

3.資金周轉(zhuǎn)情況;

4.股本結(jié)構(gòu)及其變動情況;

5.主要稅費的繳納情況;

6.會計核算和會計報告方法的變更;

7.資產(chǎn)承諾事項和年度結(jié)帳后至報表報出前發(fā)生的重要事項;

8.其他財務(wù)會計方面需要說明的問題。

財務(wù)情況說明書,要求全面詳細(xì),有情況、有分析、有建議。

企業(yè)向外報送的年度會計報表,應(yīng)當(dāng)由企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)人、總會計師、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計主管人員簽署。

第十三章查帳

第七十五條企業(yè)應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定,聘請中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師,對企業(yè)的年度會計報表和會計帳目進行查帳驗證,并出具查帳報告。

第七十六條有限責(zé)任公司各投資方于認(rèn)為必要時,也可以要求自行聘請注冊會計師對企業(yè)的帳目進行檢查,所需費用由聘請方自行負(fù)擔(dān)。

第七十七條向境外發(fā)行股票的股份有限公司,外國投資者可以聘請中國或者外國的注冊會計師查帳,費用由外國投資者承擔(dān)。但聘請的外國注冊會計師的工作機構(gòu)需系在中國設(shè)有常駐代表機構(gòu)的會計公司。

第七十八條企業(yè)應(yīng)向查帳人員提供所需要的憑證、帳簿和其他有關(guān)資料,回答查帳人員提出的詢問,對有關(guān)事項作出解釋。查帳人員應(yīng)負(fù)責(zé)保密。

第十四章終止與清算

第七十九條企業(yè)營業(yè)期限屆滿或按照公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)及其他原因宣布終止,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定成立清算組,對企業(yè)進行清算。

第八十條清算組應(yīng)對企業(yè)的財產(chǎn)、物資、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查,編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)目錄,提出財產(chǎn)作價和計算依據(jù),處理企業(yè)未了結(jié)的業(yè)務(wù)、收取企業(yè)債權(quán)、向股東收取已認(rèn)繳而未繳納的股金、清算納稅事宜、償還企業(yè)債務(wù)、處分企業(yè)剩余財產(chǎn)、代表公司進行民事訴訟活動。

第八十一條企業(yè)辦理清算所發(fā)生的清算費用應(yīng)優(yōu)先從企業(yè)現(xiàn)存的財產(chǎn)中支付。

第八十二條清算費用及清算損益應(yīng)當(dāng)單獨核算,并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映。

清算費用包括清算期間發(fā)生的法定清算組成員的酬勞、公告費用、咨詢費用、訴訟費和利息凈支出等。清算損失包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤虧、財產(chǎn)重估損失、財產(chǎn)變現(xiàn)損失以及無法收回的債權(quán)等。清算收益包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)重估收益、財產(chǎn)變現(xiàn)收益和無法歸還的債務(wù)等。

清算終了,清算收益減去清算費用和清算損失后的差額,為清算凈損益,在依照稅法規(guī)定彌補以前年度虧損后,應(yīng)當(dāng)視同利潤依法繳納所得稅。

第八十三條企業(yè)清算后的剩余財產(chǎn),應(yīng)區(qū)別下列情況處理:

如為有限責(zé)任公司,除公司章程另有規(guī)定者外,應(yīng)按投資各方的出資比例進行分配。

如為股份有限公司,按下列順序進行分配:

1.按優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配;如不能全額償還優(yōu)先股股金時,按各優(yōu)先股股東所持比例分配。

2.按各普通股股東的股份比例進行分配。

企業(yè)開始進行清算,應(yīng)當(dāng)視作會計年度終了,按照本制度第十二章的規(guī)定,編制和報送會計報表。清算期間跨年度的企業(yè),應(yīng)當(dāng)于年度終了編制資產(chǎn)負(fù)債表和清算費用及損益表。清算結(jié)束后,清算組應(yīng)提出清算報告。企業(yè)提供的清算報告及清算期間的會計報表等,應(yīng)經(jīng)中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師進行審查,并出具證明方為有效。

第十五章附則

第八十四條本制度由中華人民共和國財政部負(fù)責(zé)解釋。本制度需要變更時,由財政部修訂。

第八十五條本制度自**年1月1日起施行。

第12篇 公司財務(wù)部管理制度范文

財務(wù)管理制度范本

總 則

第一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報賬。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪wu挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效