第1篇 醫(yī)院財務(wù)收支管理制度
醫(yī)院財務(wù)收支管理制度
為加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整,防止資產(chǎn)流失,特制定財務(wù)收支管理工作制度如下:
一、財務(wù)收入得管理
1、醫(yī)院日常的住院、門診收入由核算員按照規(guī)定的核對程序核對;住院、門診發(fā)票金額與住院、門診收支日報表是否一致,將核對后的日報表交給出納予以收款,每日應(yīng)將業(yè)務(wù)收入及時,足額繳入銀行.
2、對日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入,應(yīng)開據(jù)財政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù),及時做好現(xiàn)金收繳和帳務(wù)處理工作,對房租等應(yīng)收帳款,按合同規(guī)定的期限做好催收工作,保證收入的安全、完整。
二、財務(wù)支出管理
1、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計劃所規(guī)定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù),講究資金使用效果。
2、嚴(yán)格執(zhí)行國家的財政、財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)資金的使用必須劃清資金渠道,對購置大型貴重儀器設(shè)備和大型修繕,各科室應(yīng)預(yù)先編造計劃,做好可行性研究,報院儀管會討論,由辦公室會議集體決定,由院長審批后實(shí)施,專項(xiàng)資金做到專用,根據(jù)年度計劃,安排開支。
3、醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出按照院長和分管院長的授權(quán)批準(zhǔn)控制。
4、各物質(zhì)采購,需填寫支票申請書,由科室負(fù)責(zé)人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名,購買后入庫存驗(yàn)收,并在驗(yàn)收單上簽上有關(guān)人員的姓名,每月終了,財務(wù)科應(yīng)與各倉庫部門進(jìn)行庫存金額核對,做到帳帳相符,帳物相符。
5、修繕費(fèi),由總務(wù)科根據(jù)修繕項(xiàng)目,報出預(yù)算,經(jīng)院長審批后,財務(wù)科按照預(yù)算開支。
6、對于公出、進(jìn)修、探親等報銷均按照財務(wù)制度執(zhí)行,報銷單據(jù)由有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人及財務(wù)會計審核后簽字,再由分管院長在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)審批后方可報銷。
7、總務(wù)、行政、后勤線的日常開支,在授權(quán)批準(zhǔn)范圍由田付院長負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
8、醫(yī)療一線日常業(yè)務(wù)開支,在授權(quán)范圍內(nèi)由張建榮書記負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
9、護(hù)理一線日常業(yè)務(wù)開支,在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)由史水紅付院長負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
第2篇 醫(yī)院財務(wù)會計監(jiān)督制度
醫(yī)院財務(wù)管理制度--會計監(jiān)督制度
一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一,是保證會計核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員,提高認(rèn)識,端正思想,秉公辦事,按照《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定,堅決做好會計監(jiān)督工作。
二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責(zé)任并在制定會計人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。
三、會計人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時,都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù),對不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證,不予受理。并要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。
四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗(yàn)收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品,或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗(yàn)收,會計不予報銷。
五、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料、設(shè)備,嚴(yán)格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制,貨沒到或未到齊,以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的,應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。
六、財務(wù)科長應(yīng)對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,定期或不定期檢查其財會工作,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。
七、對于大型設(shè)備購置等基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品,一律不予付款。
八、對違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度的現(xiàn)象,要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議,無效時,一面執(zhí)行,一面向上級有關(guān)部門反映,對控購商品的購置,要事先申報,未經(jīng)批準(zhǔn),財務(wù)科不予報銷。
第3篇 第2人民醫(yī)院財務(wù)管理制度
第二人民醫(yī)院財務(wù)管理制度
一、嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財務(wù)制度,實(shí)行財務(wù)記賬一本賬、財務(wù)審批一支筆。
二、財務(wù)主管人員對全院財務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用,認(rèn)真做好財務(wù)預(yù)算、決算,既要及時保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要,又要對不合理的開支把好關(guān),為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好財務(wù)管理的助手。
三、所有財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)定,收取的各項(xiàng)款項(xiàng)要及時上交,不得挪用。對收取的款項(xiàng)隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項(xiàng)而造成的丟失被盜,責(zé)任自負(fù),嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。
四、加強(qiáng)票據(jù)管理,所有收費(fèi)人員領(lǐng)用發(fā)票一律進(jìn)行嚴(yán)格登記,發(fā)票存根上交財務(wù)科保管。票據(jù)管理人員應(yīng)隨時對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對開據(jù)虛假發(fā)票者一經(jīng)查實(shí)按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)厲查處。
五、所有財務(wù)開支,必須有院長簽字方可報銷入賬;對科室及職工有關(guān)財務(wù)的獎勵處罰決定需經(jīng)院長簽字生效。對業(yè)務(wù)往來中的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按院長批示數(shù)字支付,否則造成的財務(wù)損失追究直接責(zé)任人責(zé)任。
六、嚴(yán)格控制各項(xiàng)差旅、辦公、招待費(fèi)用。出差及外出進(jìn)修人員按國家規(guī)定報銷出差補(bǔ)助和車船住宿費(fèi),進(jìn)修費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)。業(yè)務(wù)招待須報院長批準(zhǔn)并嚴(yán)格控制用餐標(biāo)準(zhǔn)。
七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報院長審批,各種臨時性開支需報院長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,否則所需費(fèi)用不予報銷。
八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作,對不符合財務(wù)制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅決不能入賬。對外單位大額付款一律采用支票支付,對個人的款項(xiàng)、購買零星辦公用品及結(jié)算起點(diǎn)以下的款項(xiàng)可支付現(xiàn)金。
九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長簽字批準(zhǔn),事后及時償還。財務(wù)科每年底要進(jìn)行職工借款清理,對逾期不還者從工資中扣除。
對收費(fèi)人員、司機(jī)及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進(jìn)行定期核查,嚴(yán)禁挪作他用。
十、財務(wù)人員對賬目必須做到日清月結(jié),工作時要認(rèn)真、細(xì)心、負(fù)責(zé)。因工作不細(xì)、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰,出現(xiàn)重大失誤追究責(zé)任人責(zé)任。
十一、財務(wù)收費(fèi)人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作,不得向無關(guān)人員泄露醫(yī)院有關(guān)財務(wù)信息、并保障資金安全。
十二、財務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督,院領(lǐng)導(dǎo)可隨時檢查財務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任,確保財務(wù)工作順利進(jìn)行。
第4篇 醫(yī)院財務(wù)制度管理規(guī)定辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值,提高資金的使用效益,促進(jìn)醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》等國家有關(guān)財政法規(guī),結(jié)合醫(yī)院實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條 財務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會效益為主的原則下,講求經(jīng)濟(jì)效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制預(yù)算,統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和監(jiān)督,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。
第四條 財務(wù)管理的主要內(nèi)容:財務(wù)管理體制及財會機(jī)構(gòu)和財會人員、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財務(wù)清算、財務(wù)報告、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督。
第二章 財務(wù)管理體制及財會機(jī)構(gòu)和財會人員
第五條 醫(yī)院財務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分級負(fù)責(zé)”的財務(wù)管理體制。
第六條 醫(yī)院的財務(wù)工作實(shí)行院長負(fù)責(zé)制,對會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第七條 總會計師協(xié)助院長管理財務(wù)工作。
第八條 醫(yī)院財務(wù)處是醫(yī)院財務(wù)管理和會計核算工作的一級部門,在院長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務(wù)工作,組織會計核算,實(shí)施財務(wù)監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》,并具有財會人員的職業(yè)道德,具備相應(yīng)的專業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)技能。
第十條 醫(yī)院的會計人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制的要求下開展工作,并進(jìn)行定期輪崗。
第三章 預(yù)算管理
第十一條 預(yù)算管理是醫(yī)院財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容,是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟(jì)工作中的計劃安排,具有權(quán)威性、嚴(yán)肅性和可操作性。
醫(yī)院不得隨意變更和突破。
預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制原則: 醫(yī)院編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。
收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),精打細(xì)算,勤儉節(jié)約。
第十三條 預(yù)算編制方法: 醫(yī)院預(yù)算以會計年度為期間,采取零基預(yù)算方式,充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。
收入預(yù)算,結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動情況編制;支出預(yù)算,參照上年實(shí)際執(zhí)行情況,結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi),重點(diǎn)傾斜醫(yī)教研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),緊縮公務(wù)性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結(jié)構(gòu)要不斷優(yōu)化,各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)保持合理的比例,醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長,基本建設(shè)的支出要兼顧單位的長遠(yuǎn)發(fā)展,體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預(yù)算制定和執(zhí)行: 醫(yī)院財務(wù)處組織相關(guān)部門編制預(yù)算,經(jīng)院長辦公會同意后報醫(yī)院財務(wù)處。
醫(yī)院財務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總,提出修改建議或意見。
經(jīng)院長同意后,上報主管部門,并遵照執(zhí)行。
不經(jīng)批準(zhǔn),任何處室和個人不能隨意進(jìn)行調(diào)整。
第十六條 預(yù)算調(diào)整:醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中,可根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況作適當(dāng)調(diào)整。
有關(guān)處室提出調(diào)整方案,由醫(yī)院財務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總,經(jīng)院長審批后執(zhí)行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。
第十八條收入包括:
(一)財政補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi),包括:人員經(jīng)費(fèi)撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款和其他撥款;
(二)上級補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入;
(三)事業(yè)收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學(xué)、科研以及輔助活動取得的收入.
第5篇 第2人民醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)牽制制度
第二人民醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)牽制制度
為加強(qiáng)財務(wù)工作人員之間的相互核對,相互牽制,防止差錯失誤,要求:
1.賬款應(yīng)分管,出納員不得兼管與出納業(yè)務(wù)有直接關(guān)系的收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,以防其篡改賬目。
2.收入現(xiàn)金時,應(yīng)填發(fā)有連續(xù)編號的收據(jù),并由會計主管人員共同簽章,填發(fā)的現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)保留存根備查。
3.所有款項(xiàng)的支付,除支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付外,均以支票結(jié)算,不得使用現(xiàn)金,支票的填寫和保管由出納人員負(fù)責(zé),但需會計人員簽章,以達(dá)到相互牽制的目的。
4.出納付出一切款項(xiàng)時,必須以經(jīng)過核準(zhǔn)的收款人開出符合財務(wù)規(guī)定的收據(jù)或發(fā)票為憑證,并必須院領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名,否則不能付款,出納員不得兼管稽核工作。
5.現(xiàn)金出納帳的余額應(yīng)由審核人員或財會負(fù)責(zé)人經(jīng)常進(jìn)行核對,看是否與庫存現(xiàn)金數(shù)額完全相符,對單位銀行存款余額每月要與銀行核對。
6.各種收據(jù)和有價證券在領(lǐng)用和歸還時,必須認(rèn)真登記,嚴(yán)格銷號制度。
第6篇 醫(yī)院財務(wù)清算制度范本
醫(yī)院財務(wù)清算制度
第四十六條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤銷時,應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,由各級政府授權(quán)主管部門或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案,對醫(yī)院的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理,對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價,編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單,通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報債權(quán),提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。清算期間,未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意,任何組織機(jī)構(gòu)和個人不得處理醫(yī)院財產(chǎn)。
醫(yī)院財產(chǎn)包括宣布清算時的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。
清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務(wù),無法收回的應(yīng)收賬款等計入清算損益。
第四十七條 在宣布醫(yī)院終止前6個月至宣布終止之日,下列行為無效:
1.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);
2.非正常壓價處理財產(chǎn);
3.對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保;
4.對未到期的債務(wù)提前清償;
5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。
第四十八條 醫(yī)院清償?shù)捻樞驗(yàn)?
1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用;
2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保險費(fèi)等;
3.債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù);
4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。 醫(yī)院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)?應(yīng)按照比例進(jìn)行清償。
第四十九條 醫(yī)院清算完畢,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告,編制清算期間的收支報表,驗(yàn)證后,報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。
第五十條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時,經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理:
1.因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院,全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo);
2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院,全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后,轉(zhuǎn)作國家資本金;
第7篇 第1人民醫(yī)院財務(wù)處工作制度
第一人民醫(yī)院財務(wù)處工作制度
1、正確執(zhí)行《會計法》等各項(xiàng)財經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督、嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,以身作則,奉公守法,敢于同違法亂紀(jì)行為作斗爭。
2、做財務(wù)預(yù)決算工作,合理組織收入,嚴(yán)格控制支出、杜絕預(yù)算外及無計劃開支,對臨時性開支嚴(yán)格審批手續(xù),充分發(fā)揮財務(wù)保障職能作用。
3、配合有關(guān)科室,定期對房屋、設(shè)備、器材、藥品、材料、低值易耗品等醫(yī)院財產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性檢查監(jiān)督,及時清倉查庫,防止積壓、浪費(fèi)。
4、正確辦理各項(xiàng)財務(wù)會計事務(wù),按規(guī)定及時報送各種報表,做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確。
5、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算管理工作,向院長提供經(jīng)濟(jì)信息,當(dāng)好參謀。
6、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支審核制度,原始憑證須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、科室負(fù)責(zé)人和主管負(fù)責(zé)人鑒章后方可報銷,及時辦理因公借支的結(jié)帳報銷手續(xù)。
7、做好現(xiàn)金管理工作,及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行限額,與銀行對帳及時,并做好印件和空白支票管理。
8、會計人員要及時清理債權(quán)、債務(wù)、防止拖欠及呆帳發(fā)生。
9、對各種記帳憑證、原始憑證、帳簿、報表等會計資料以及會計人員交接,均按財政部門的規(guī)定辦理。年度終了,按照檔案法規(guī)定,整理造冊存檔。
10、各種有價證券、收據(jù)等票據(jù),確定專人管理,發(fā)放、領(lǐng)用、收回,及時登記注銷。
11、積極推行計算機(jī)應(yīng)用,使財務(wù)管理和會計核算工作逐步趨于規(guī)范化、科學(xué)化、現(xiàn)代化。
第8篇 三民醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督制度
人民醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督制度4
1、財務(wù)人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。
2、財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,追究當(dāng)事人責(zé)任。
3、財務(wù)人員對偽造、變造、故意毀壞會計帳簿或設(shè)帳外行為,及時對指使、強(qiáng)令編造、篡改財務(wù)報告行為,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止或糾正無效時,應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告,請求作出處理。
4、財務(wù)人員對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃的執(zhí)行情況和財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對違反國家統(tǒng)一的財務(wù)、財政、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的,財務(wù)人員要承擔(dān)責(zé)任。
5、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。
第9篇 第2人民醫(yī)院財務(wù)會計檔案管理制度
第二人民醫(yī)院財務(wù)會計檔案管理制度
1、醫(yī)院會計檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
3、各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。
4、財務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財務(wù)會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
6、對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會計檔案管理事項(xiàng)按會計制度規(guī)定執(zhí)行。
第10篇 a醫(yī)院財務(wù)處內(nèi)部牽制制度
醫(yī)院財務(wù)處內(nèi)部牽制制度
為加強(qiáng)會計人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對,提高會計核算工作質(zhì)量,防止會計事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯以及舞弊行為,特制定內(nèi)部牽制制度。
1、現(xiàn)金、銀行存款的支付,應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),出納人員付款。
2、醫(yī)院購入材料、藥品,應(yīng)由院長審批,采購員采購,藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗(yàn)收入庫,會計登記入帳。
3、用材料、藥品,由庫管人員發(fā)貨,經(jīng)辦人員領(lǐng)用,會計入帳。
4、發(fā)放工資,由工資核算會計編制工資表,會計主管審核后,出納向銀行提取現(xiàn)金,分發(fā)工資。
5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
6、會計不得兼任現(xiàn)金及實(shí)物的保管工作。
第11篇 醫(yī)院財務(wù)分析制度
醫(yī)院財務(wù)分析制度
財務(wù)分析制度是經(jīng)濟(jì)活動分析的一種形式,是財務(wù)管理的重要手段和組成部分。為提高醫(yī)院的理財水平,管好用好各項(xiàng)資金,促進(jìn)增收節(jié)支,從而更好提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益,為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù),特制定財務(wù)分析制度。
一、財務(wù)分析內(nèi)容
1、收入的分析:分析各項(xiàng)收入計劃的完成情況,超收、短收的原因,針對薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,防止收入的流失。分析收入潛力的挖掘程度,最大限度地提高經(jīng)濟(jì)效益。分析收入與相關(guān)業(yè)務(wù)和支出的比例情況,并據(jù)以改進(jìn)工作,提高工作效益。
2、支出的分析:通過采取將人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi),業(yè)務(wù)費(fèi)用相比較的方法,分析各項(xiàng)支出的比例關(guān)系。是否協(xié)調(diào)、合理、分析支出指標(biāo)是否超支以及超支的原因,以改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié),加強(qiáng)支出管理。
3、對財產(chǎn)物資管理情況的分析:分析設(shè)備的利用狀況,通過對設(shè)備投資額與設(shè)備取得收入金額相比較,分析材料的損耗情況。
二、基本要求
1、依據(jù)國家的財經(jīng)方針、政策、規(guī)章制度;
2、依據(jù)完整的、能客觀反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算資料(含憑證、帳簿、報表以及其他部門的統(tǒng)計資料和原始記錄)。
3、以計劃為標(biāo)準(zhǔn)把實(shí)際資料與佳話資料進(jìn)行對比;
4、分析人員以核算為依據(jù),同時盡可能地深入實(shí)際,調(diào)查了解那些核算資料中反映的情況和問題。
5、結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)模,建設(shè)和各類資金的增長變化揭示財務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和需要改進(jìn)的工作,從客觀與微觀的結(jié)合上,對資金運(yùn)用的總體效益作業(yè)評價。
三、分析方法
1、按時間分類:事前分析、事中分析、事后分析;
2、按對象和內(nèi)容分類:全面分析、典型分析、專題分析。
按具體方法分類:比較分析法、比例分析法、因素分析法。
第12篇 第1人民醫(yī)院財務(wù)會計報告制度
第一人民醫(yī)院財務(wù)會計報告制度
為完善和規(guī)范醫(yī)院的財務(wù)會計報告,充分發(fā)揮會計的反映職能,保證財務(wù)會計報告的真實(shí)、完整,提高會計信息的質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》,結(jié)合醫(yī)院財務(wù)會計報告的現(xiàn)狀,特作以下若干規(guī)定。
1、醫(yī)院財務(wù)會計報告的內(nèi)容
醫(yī)院財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。
年度、半年度會計報告應(yīng)包括:1、會計報表;2、會計報表附注;3、財務(wù)情況說明書。其中半年度財務(wù)會計報告中報表附注和財務(wù)情況說明書可適當(dāng)簡化。
季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表。
(1)會計報表
會計報表應(yīng)包括資產(chǎn)債表、收入支出總表、收入支出明細(xì)表、基金變動表、基本數(shù)字表和往來款項(xiàng)明細(xì)表;應(yīng)編制比較會計報表,年度會計報表反映兩個年度或者兩個相關(guān)期間的比較數(shù)據(jù)。
(2)會計報表附注
會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋,內(nèi)容如下:
不符合基本會計假設(shè)的說明。
重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和收支結(jié)余的影響,如會計核算具體原則、會計處理方法的變更等;重大會計差錯更正的說明(包括確認(rèn)、計量、記錄等方面),包括差錯內(nèi)容、更正金額。
重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、調(diào)拔及報廢情況說明,包括資產(chǎn)名稱、已使用年限、資產(chǎn)原值、處置原因與手續(xù)、處置無能去向和收益情況等。
醫(yī)院的分立、合并情況,醫(yī)療聯(lián)合體建立、解散情況,及財務(wù)處理方法說明。
投資及重大融資活動情況說明,包括對方單位、投資項(xiàng)目、投入資金金額、投資年限和收益情況等。
會計報表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料,異常變動項(xiàng)目的情況說明。
有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項(xiàng)。
(3)財務(wù)狀況說明書內(nèi)容
醫(yī)院業(yè)務(wù)基本情況。
醫(yī)院業(yè)務(wù)收支及結(jié)余計劃完成情況分析說明,結(jié)余分配情況說明,財政專項(xiàng)拔款使用及效益情況。
醫(yī)院資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及主要項(xiàng)目增減情況分析說明。
醫(yī)院重大建設(shè)項(xiàng)目、進(jìn)展情況及項(xiàng)目收益情況說明。
對單位財務(wù)狀況、收支結(jié)余和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
2、財務(wù)會計報告的編制
(1)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日;月度結(jié)帳日為公歷每月最后一天。
(2)醫(yī)院相關(guān)責(zé)任部門在編制年度財務(wù)會計報告前,應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定。全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。
結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款等(進(jìn)行函證)。
藥品、庫存物資等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)與帳面數(shù)是否一致,是否有報廢損失和積壓藥品、物資等。
各項(xiàng)投資是否存在(進(jìn)行函證),投資收益是否按會計制度的規(guī)定進(jìn)行核算。
房屋建筑物、專業(yè)設(shè)備、專業(yè)圖書、其他設(shè)備等固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量是否與帳面數(shù)量一致。
在建工程的實(shí)際發(fā)生數(shù)與帳面記錄是否一致。
貨幣資金帳實(shí)是否一致。
需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。
(3)醫(yī)院將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法根據(jù)有關(guān)規(guī)定向相應(yīng)機(jī)構(gòu)報告,并根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。
(4)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在年度根據(jù)具體情況,對各項(xiàng)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或定期清查。
(5)醫(yī)院在編制財務(wù)會計報告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)帳務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成下列工作:
核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額是否一致。
在規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,并核對各會計帳簿之間的余額。
檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行。
對于國家統(tǒng)一會計制度沒有統(tǒng)一核算方法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),檢查其是否按照會計核算的一般原則進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。
檢查是否存會計差錯、會計報表各項(xiàng)目之前,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致;會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
3、醫(yī)院財務(wù)會計報告的報送
醫(yī)院對外提供的財務(wù)會計報告依照編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。并由醫(yī)院負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章。
