財務管理流程內部控制辦法（十二篇）

第1篇 財務管理流程內部控制辦法

財務管理流程與內部控制辦法

為了加強公司的財務管理,明確資金收付、費用報銷的業(yè)務流程,嚴格票據(jù)審核、資金收付、費用報銷、賬目處理的程序,確保公司財務資產的安全?，F(xiàn)將公司財務收支業(yè)務流程及內部控制辦法如下:

一、貨幣資金業(yè)務內部控制的基本要求

貨幣資金業(yè)務是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務。它具有業(yè)務數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。貨幣資金收支業(yè)務的內部控制,是整個內部控制制度設計的關鍵。要求:

1、實現(xiàn)錢賬分管,出納員不得負責總賬的記錄和銀行對賬單的調整.

2、各種收付款業(yè)務均應集中于出納員辦理。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。

3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進行賬務核對。

4、一切貨幣資金收入,都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。

5、銀行存款收付業(yè)務必須定期與對賬單核對(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節(jié)表。

6、庫存現(xiàn)金除日常周轉需用外都應每日解交銀行,庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內。

7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用,領用空白發(fā)票(銀行票據(jù))和收據(jù)必須進行登記。

8、支票簽發(fā)必須由出納員和財務負責人(主管會計)兩個以上負責并簽字,并應設置支票簽發(fā)登記簿進行記錄,空白支票不得簽名蓋章。

9、所有付款業(yè)務只有經過財務部門主管審核、總經理批準后方可支付(辦理)。

10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。

11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務有關的人員在業(yè)務處理后都必須在相關文件上簽字,以備追溯責任。

12、出納員在每天工作結束時要清點現(xiàn)金,核對賬目,主管部門應進行不定期檢查。

二、貨幣資金收入業(yè)務的內部控制

收入貨幣資金的途徑,一是通過銀行,二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務,受到了銀行的直接監(jiān)督,起到了外部控制的作用,客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務中的漏洞,是保護貨幣資金安全的一個有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務的內部控制制度設計,主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務。一般情況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金。

1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內部控制

主要采用填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務中的具體應用。要求在產品銷售或顧客購貨時,由銷售部門開具銷貨單,注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內容。顧客持銷貨單向財會部門交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。

2、銷售業(yè)務內部控制的基本要求

銷售業(yè)務是圍繞推銷(銷售)產品、商品或勞務等所發(fā)生的經濟業(yè)務。銷售業(yè)務包括產品銷售業(yè)務和其他銷售業(yè)務。一般要經過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結算四個環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務內部控制要求:

1)銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經審核批準方能生效。

2)發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號,如有缺號須經批準方可注銷。

3)要按規(guī)定價格銷售,未經授權不得改變售價。

4)收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核,有銷售合同的必須與合同核對。

5)銷售退回必須按一般銷售同樣處理。

6)開單、發(fā)貨、收款必須分工負責。

7)應收賬款明細賬應與總賬核對相符。

3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務流程是:

根據(jù)銷售內勤開具的收據(jù)(產品銷貨單)收款―→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名―→會計審核憑證----→出納收款-----→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務結算章―→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據(jù)傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應成本會計簽收制證----→按科目入賬---→銷售核算(貨款)。

注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的,核實收據(jù)上已寫有“轉賬”字樣,后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應主管會計。

(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由記賬會計開具收據(jù),可以沒有交款人簽字。

4、回收欠款收入現(xiàn)金的內部控制

公司在辦理回收各種應收及暫付款項的業(yè)務時,應盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式:

⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時,必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”,采用復寫方式,一式三張。在加蓋財務專用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財務部門作為記賬依據(jù),一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用,應重點檢查其編號是否連續(xù),如有短缺,應及時查明原因,即使是作廢的收據(jù),也應將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會計部門檢查后歸檔保管。

“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時收取現(xiàn)金。這種方式下,由于票據(jù)、印章兩人分管,使開票和收款工作分離,可以進一步強化現(xiàn)金收入業(yè)務的內部控制。

不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點加強記錄工作,即強調原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶,并加強二者之間的核對工作。

三、貨幣資金支出業(yè)務的內部控制

貨幣資金支出業(yè)務與收入業(yè)務相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過銀行轉賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務內容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。

當通過銀行支出貨幣資金時,要求采用銀行規(guī)定的結算辦法,填制銀行統(tǒng)一的結算憑證,客觀上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此,對這種業(yè)務實施內部控制,重點應放在結算憑證的管理上?；疽笫?建立嚴密完善的結算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉賬支票;嚴把各種憑證的使用關,出納員開具支票時,財務主管應當審查批準,而不能讓其獨自辦理;對已用和未用憑證應當由非保管人員定期檢查;嚴格限制簽發(fā)空白支票;隨時與開戶銀行對賬等。

現(xiàn)金支出業(yè)務是貨幣資金支出業(yè)務內容控制的重點。該類業(yè)務按支出用途不同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式:

(一)采購物品支出現(xiàn)金的內部控制

對采購材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內部控制,關鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應的原始憑證,如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票,支付貨物運費須取得運輸單位的收費單據(jù),并及時送交財會部門,由財會主管審核批準后,交給出納員支付現(xiàn)金。

1、填制“入庫單”,嚴格驗收制度

采購部門購買回的各種材料物品,都應及時送交倉庫驗收。驗收人員應當對照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等,對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質量等嚴格查驗,在保證正確、相符的基礎上填寫“入庫單”(或收料單)?！叭霂靻巍笔亲C明材料或商品已經驗收入庫的會計憑證,由倉庫驗收人員填制,并取得采購人員的簽字后,一張登記倉庫臺賬,一張退給采購部門進行業(yè)務核算,一張送交財務。嚴格的驗收制度,有利于考核采購人員的工作質量,劃清采購部門與倉庫之間的經濟責任,保證入庫物資的準確性、安全性。

2、其現(xiàn)金付款業(yè)務的流程是:

(1)采購付款

采購人員憑原輔料入庫驗收單據(jù)(含倉庫保管員、質檢員簽字)------→填寫付款申請單-----→經部門主管審核簽字-----→送記賬會計審核憑證-----→報主管會計審核------→總經理批準----→出納會計付款----→客戶收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票。

強化審查制度,嚴格審核購貨業(yè)務的各種憑證

記錄采購業(yè)務、支付貨款之前,應對各有關部門送來的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運費收據(jù)、入庫單以及定貨單等進行認真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數(shù)量、金額計算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內容一致、時間統(tǒng)一、責任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問題,應及時查明原因,分清責任,合理解決。在此基礎上,編制付款憑證,由出納員結算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務的內部控制要求和方式實施內部控制,使兩種業(yè)務的內部控制統(tǒng)一起來。

(2)費用報銷

費用報銷人持費用報銷單據(jù)請部門主管審核確認----→交記賬會計審核憑證---→查驗現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領款人簽名―→報銷人送總經理審批----→批準后交主管會計審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證及時傳主管會計復核;

為了進一步強化內部控制,還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財務部門在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財會負責人審核批準,再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證,注明會計科目、款項用途及金額等,交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會計部門,以便登記總賬。這樣,出納人員應當付出多少現(xiàn)金,會計部門已經記錄在案,更有利于形成控制關系。

(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內部控制

對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內部控制,主要應采取下列措施:

⑴合理劃分行政部門(人力資源管理人員)、財會部門的職責,使工資發(fā)放業(yè)務由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產統(tǒng)計、記賬會計、出納會計分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(人力資源管理人員)負責審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標準,生產統(tǒng)計進行產量計件核算、記賬會計核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會計負責提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費用等。

其具體的業(yè)務流程是:

(2)一般員工工資核算發(fā)放

根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產統(tǒng)計出具的生產工人產量計件核算表---→記賬會計做上月的工資表----→送總經理審批----→開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具現(xiàn)金支票―→出納會計填寫進賬單―→連同工資表送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(3)業(yè)務員績效工資兌現(xiàn)

根據(jù)銷售內勤送來的當月業(yè)務員銷售業(yè)績統(tǒng)計表---→營銷部門主管審核---→與記賬會計的產品銷售統(tǒng)計數(shù)據(jù)對賬、并制作工資表----→經主管會計審核----→由出納員填制付款審批單----→報總經理審批----→經財務部長簽字、主管會計開具支票―→出納會計填寫進賬單―→交記賬會計送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(4) 建立健全勞動用工和考勤制度。要求:

工資表上的人名須經行政部門(人力資源人員)審查,臨時工須有合格的證明,以防虛設人名,冒領工資;調動工作和變更工資標準須有行政部門(人力資源人員)的正式批準文件,以防多計工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產廠長簽字的工人產量計件統(tǒng)計核算表,以防多記工時產量等現(xiàn)象;離職人員應及時從工資表中除去,以防繼續(xù)領發(fā)工資,等等。

(5化審查手續(xù)。由于工資的構成內容復雜,包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎金等,而計算手續(xù)又相當繁瑣,不僅要計算應發(fā)工資,還要計算代扣款項、實發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯則在所難免。為此,必須強化審查復核工作。要求:重復計算每一張工資表,至少計算兩遍;每一張工資表都應經過行政部門(人力資源人員)、財會部門多環(huán)節(jié)的復查等。

(三)借款支出現(xiàn)金的內部控制

一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務性借款業(yè)務時,需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務相對較簡單,對其實施內部控制,應符合三個方面的要求:

⑴ 借款人需要預支現(xiàn)金時,首先應填制“借款單”,并由所在部門負責人簽字,然后交財務主管審核、公司準,出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金;

⑵ 會計部門應當根據(jù)“借款單”編制付款憑證,登記“其他應收款明細賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務后,根據(jù)實際用款數(shù)長退短補,注銷明細賬上的有關記錄;

第2篇 村級財務管理辦法

第一條機構和崗位設置

1、成立縣鎮(zhèn)村級財務委托代理中心(以下簡稱“代理中心”)。專門核算和管理村級財務。

2、代理中心人員設置為:主任:,負責主持代理中心日常事務,落實相關措施,加強村級財務管理。副主任:,負責督促村級財務結賬、村務公開。會計:,負責對村級收支的原始憑證進行審核,并按時編制會計憑證、登記會計帳薄和編制會計報表等。出納:負責資金收付、銀行結算、登記相關日記賬等業(yè)務。

3、各村(居)設一名報賬員(村支書、村主任不得兼報賬員),負責編制本村收支計劃,建立現(xiàn)金日記賬,辦理與代理中心報賬和對賬,負責票據(jù)的領用、填開、繳銷。負責村級財務公示。

第二條會計核算

1、取消村會計,村級財務統(tǒng)一由代理中心代理核算。

2、村級財務核算工作必須符合《會計法》和《村集體經濟組織會計制度》的有關規(guī)定。

3、軟件的使用、維護、技術指導和配套服務由代理中心負責。

4、村會計年度為當年3月1日至次年2月底,村級報賬員每季到代理中心報賬一次,代理中心應按季向各村委會提交會計報表,并按規(guī)定向鎮(zhèn)黨委、政府提供會計信息。

第三條賬戶管理

1、取消村級在各金融機構的所有銀行賬戶(含存折戶),由財政所在信用社開設“村級財務委托代理中心資金結算賬戶”(以下簡稱“資金結算賬戶”),村級所有收入必須全部繳入資金結算賬戶統(tǒng)一管理。

2、代理中心應加強村級資金的安全管理,嚴格執(zhí)行賬戶管理制度,完善印章和票據(jù)的分開保管與監(jiān)控制約。資金結算賬戶統(tǒng)一預留“代理中心主任、代理中心出納、代理中心財務專用章”印鑒,保證村級資金安全規(guī)范運行。

第四條收支管理

嚴格執(zhí)行收支兩條線,村級收入必須全部繳入資金結算賬戶,支出必須是量入為出,嚴禁新增債務,嚴控白條入賬。當年收入必須記入當年帳,每年支村委在當年帳薄最后一頁簽字認可。

1、建設性項目支出。所有5000元以上的建設項目必須先召開全體黨員、村民代表會議討論,確定項目工程量及資金,討論通過后,由村委會填報大型建設開支審批表,經鎮(zhèn)長審批同意后,再按相關程序組織實施。

2、四項費用。四項費用專指招待費、差旅費、會議費、辦公費。費用實行總額包干制度,每個村(居)每年四項費用支出不得突破2.5萬元的標準。

3、招商引資費用。在外爭取資金所需費用單獨核算,逐項計算,引資費用須先經全體支村委通氣后再列支。

4、村干部待遇。所有村干部除政府審批的誤工補貼、崗位補貼和工作獎勵外,不得再發(fā)電話費、租車等補助。

5、部門收費。除黨報黨刊以外,不再支付任何部門的各類名目收費。

6、具體報賬程序為:原始憑證取得→經辦人注明事由,簽名→村支委集體簽字→村務監(jiān)督委員會集體審議(蓋章)→當事人向報賬員領款報銷→村報賬員匯總→代理中心審核入賬。

第五條票證管理

村級取得收入,辦理往來結算只能規(guī)范使用鎮(zhèn)財政所提供的票據(jù)。

1、村報賬員年初根據(jù)本村實際向鎮(zhèn)財政所申報年度票證使用計劃。

2、財政所票據(jù)專管員匯總鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度計劃及時向縣票據(jù)管理部門領購票據(jù)。

3、村報賬員根據(jù)財政所通知到財政所辦理領用票據(jù)手續(xù)。

4、村級收款后應將款額在規(guī)定時間內繳入代理中心賬戶。村報賬員憑票據(jù)存根聯(lián)到財政所辦理票據(jù)繳銷手續(xù)。

5、鎮(zhèn)財政所按規(guī)定程序及時向縣辦理票據(jù)繳銷手續(xù)。

第六條現(xiàn)金管理

各村留5000元以下的流動資金,由報村帳員保管,超過部分一律存入鎮(zhèn)財務管理中心村級帳戶?，F(xiàn)金撥付程序為:村報賬員填資金撥付申報表→支部書記簽字、蓋公章→駐村干部簽字→代理中心副主任簽字(5000元以上鎮(zhèn)長簽字)→代理中心會計審核→出納撥付。

第七條會計檔案管理

代理中心要及時、全面、準確將村級財務運行結果整理歸檔,生成的會計檔案由代理中心保管,并明確專人負責,專柜存放。

第八條罰則

1、按照財務制度分工。支部書記負責資金調度,報賬員具體落實經辦,對越權處理財務的人員由鎮(zhèn)紀委對當事人警示談話,如造成損失的由鎮(zhèn)紀委立案查處,視情節(jié)輕重給予警告或警告以上黨紀政紀處分。

2、四項費用超過核定標準的,由支部書記向書記、鎮(zhèn)長說明原因,超標部分按20%的比例由鎮(zhèn)財政收取調節(jié)基金。

3、報賬員一季度未按時報賬的,對該單位予以全鎮(zhèn)通報;連續(xù)兩個季度未報賬的,對單位責任人、報賬員由鎮(zhèn)紀委警示談話;一年未報賬的,單位負責人由鎮(zhèn)黨委誡勉談話,報賬員調整工作崗位。

4、不按規(guī)定程序報賬的,由鎮(zhèn)紀委對責任人警示談話。

5、村干部超標準、超范圍發(fā)放補貼的,一律由鎮(zhèn)財政全額收繳,并由鎮(zhèn)紀委對支部書記警示談話。

6、當年債務增加的,由支部書記向黨委書記說明原因。

7、對收入未繳到鎮(zhèn)財務中心的,三個月以上視為侵占;收入不記賬,私設小金庫,按照財經紀律,由鎮(zhèn)紀委立案查處并給經辦人予以警告以上黨紀政紀處分。

8、違反部門收費規(guī)定,違規(guī)支付部門收費的,由簽字審核人員個人支付違規(guī)開支。

第3篇 財務管理辦法規(guī)定

財務管理辦法

為規(guī)范內部會計管理,根據(jù)《會計法》《會計基礎工作規(guī)范》及局有關財務管理的規(guī)定,遵循合法、適應、規(guī)范、科學的原則,結合服務中心的業(yè)務及經營管理的特點,特制定《服務中心財務管理辦法》。

一.崗位及職責

1.服務中心主任對中心財務負領導責任。

2.服務中心財務設主管會計、出納兩個崗位,會計業(yè)務受局計財處指導,中心財務對中心法人及法人代表負責。

3.主管會計職責:

(1)審核原始憑證,編制錄入記帳憑證,完成日常會計處理;

(2)定期核對對帳單,審核未達帳項;

(3)完成對外結算,對于不能及時收回的款項應及時報告;

(4)及時完成對外財務報表、財務信息的編報;

(5)定期編制中期報告及財務分析報告,定期匯報;

(6)協(xié)助領導對單位的業(yè)務發(fā)展做出決策,參與重大經濟合同和經濟協(xié)議的研究、審查、制定;

(7)根據(jù)業(yè)務發(fā)展建立健全核算制度;

(8)就單位的資金安全對主任負責;

(9)負責財務檔案的安全、完整和移交;

(10)負責有關項目預、決算的審核;

(11)完成領導交辦的其他任務。

4.出納職責:

(1)根據(jù)審核無誤的憑證辦理收付款手續(xù),對涉及現(xiàn)金、銀行存款的記帳憑證經核對無誤后執(zhí)行出納簽字;

(2)現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結,帳實相符,月末根據(jù)銀行對帳單編制銀行存款調節(jié)表,對于未達帳項詳細列明原因;

(3)負責有關支票的購領、使用登記入冊;

(4)負責有關財務收據(jù)、發(fā)票的開據(jù)、保管及登記工作;

(5)負責有關稅務、公積金及各類保障費用的繳交工作。

5.會計人員堅守敬業(yè)愛崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密的職業(yè)道德。

二.帳務處理流程

服務中心按照《事業(yè)單位會計制度》及財政部有關規(guī)定,設置會計科目、帳簿,執(zhí)行局制定的帳務處理流程,進行會計核算,編制會計報表及會計決算報告。

三.內部牽制

1.編制憑證與收付款相分離;

2.資產實物的保管與憑證帳簿相分離,財務收據(jù)、發(fā)票的保管與財務(發(fā)票)專用章相分離;

3.往來結算與出納崗位相分離,出納不得兼管往來款的結算;

4.單位財務印章與負責人印章保管相分離,單位財務印章由主管會計保管,負責人印章由單位負責人或其授權人保管。

第4篇 物業(yè)管理公司財務部檢查考評辦法-2

物業(yè)管理公司財務部檢查與考評辦法(二)

1.0目的

規(guī)范員工績效考評工作,確保公平、公開、公正考評員工德、績、能、勤。

2.0適用范圍

適用公司財務部、各項目處出納的績效考評工作。

3.0職責

3.1財務部經理負責依照本辦法進行公司財務部出納、各項目出納的檢查工作。

3.2分管副總經理負責依照本規(guī)定進行公司財務部經理、會計、出納、各項目處出納檢查工作。

4.0程序要點

4.1財務部各項目處會計員的工作標準:

4.1.1財務部、各項目處會計員工作應符合《物業(yè)維修基金管理規(guī)定》、《服務收費標準作業(yè)規(guī)程》中的工作要求;

4.1.2會計員必須參加本崗位的培訓和達到培訓要求,培訓合格后上崗。

4.1.3財務部經理應按上述各項標準作業(yè)規(guī)程履行自己的職責,符合標準作業(yè)規(guī)程的要求。

4.1.4會計員除應嚴格按照本部門的標準作業(yè)規(guī)程進行工作外,還應嚴格遵守公司其他相關標準作業(yè)規(guī)程的要求。

4.2績效考評評分結構

4.2.1績效考評由周檢、月檢、抽檢構成,各種檢查考評的要求詳見公司的《工作、服務績效綜合考評辦法》。

4.2.2公司財務部出納、項目處出納績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構成為:

a)工作效果(滿分20分)

b)執(zhí)行程序(滿分20分)

c)工作時效(滿分20分)

d)培訓質量(滿分10分)

e)服務質量(滿分10分)

f)執(zhí)行其他相關組規(guī)程質量(滿分10分)

g)其他質量(滿分10分)

4.2.3公司財務部經理、財務會計績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構成為:

a)崗位工作標準、作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行質量(滿分10分)

b)培訓質量(滿分10分)

c)自身工作技能。(滿分10分)

d)服務質量(滿分10分)

e)工作效果(滿分10分)

f)工作責任心質量。(滿分10分)

g)處事公正性質量。(滿分10分)

h)遵守相關作業(yè)規(guī)程質量(滿分10分)

i)團結配合質量。(滿分10分)

j)道德水準(滿分10分)

4.3績效考評扣分細則:

4.3.1出納員(含項目處)考評扣分細則:

a)執(zhí)行標準作業(yè)規(guī)程質量考評扣分細則:公司/項目處出納員,不按照財務部相關標準作業(yè)規(guī)程操作的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,一般違規(guī)扣該項評分1-2分;嚴重違反作業(yè)規(guī)程操作的,每發(fā)現(xiàn)一項扣該項3-4分;引起不良后果的視情況扣減5-20分,扣完為止。

b)不遵守公司其他相關標準作業(yè)規(guī)程的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,視程度在'相關規(guī)程'欄目內扣減相應項目分值(一般違規(guī)扣1-2分;嚴重失職扣減3-4分,引起不良后果的,視情況扣減5-10分)。

4.3.2一般違規(guī)、一般程度、一般情況是指偶發(fā)性的,因粗心大意引起的,

或因記錄簽名不清、不合要求或有一定的客觀因素(需經確認),造成的程度輕微不合格;造成不良后果是指引起連鎖反應,造成實際損害、惡劣影響或引起其他工作質量受到連帶影響的結果。

4.3.3'其他'欄目是為本公司相關標準作業(yè)規(guī)程所未包括,或超出本規(guī)程4.3.1和4.3.2所列出的原因造成的不合格所致,如未發(fā)生或未出現(xiàn),該欄目考評時應當給出滿分10分。

4.3.4檢查、考評時,如出現(xiàn)《行政獎罰標準操作規(guī)程》中所列明的應受嘉獎事件,則應視情節(jié)在正?？荚u完畢后在總分中追加1-20分(但總分不應超過100分),另依據(jù)《行政獎罰標準操作規(guī)程》對受考人進行獎勵。

4.3.5獎評時受考人的行為造成的不良后果已觸犯《行政獎罰標準操作規(guī)程》所列出的必須加以懲處的情形,則除在考評檢查表相應欄目內扣完相應分值外,另依據(jù)《行政獎罰標準操作規(guī)程》對受考人追加處罰。

4.4考評評分細則的解釋權在公司質管部。

5.0記錄

5.1《財務部出納考評表》mps─a2─04

5.2《財務經理/會計考評表》mps─a2─05

6.0相關支持文件

6.1《工作、服務績效綜合考評辦法》mps─z1─03

6.2財務部所有相關標準作業(yè)規(guī)程月

第5篇 教育學會德育專業(yè)委員會財務管理辦法

第一條 為規(guī)范z省教育學會中小學德育專業(yè)委員會(以下簡稱“學會”)的財務行為，加強學會財務管理，提高資金使用效益，保障學會健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度以及學會的有關規(guī)定和實際情況，制定本辦法。

第二條 學會財務管理的主要任務：

1.健全學會的財務規(guī)章制度，規(guī)范財務秩序;

2.依法多渠道籌集事業(yè)資金;

3.合理統(tǒng)籌收支，確保學會工作的完成，服務學會發(fā)展;

4.加強經濟核算，努力節(jié)約開支，提高資金使用效益;

5.如實編制學會財務報告，反映學會財務狀況。

第三條 學會財務工作實行理事長負責制，委任秘書處安排1名正式會員兼職辦理具體的財務工作。財務人員調離或離職時必須辦清交接手續(xù)，理事長離職時按規(guī)定辦理離任審計。

第四條 遵守《會計法》等相關財會法規(guī)，根據(jù)《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，并保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計記賬采用借貸記賬法，會計核算采用收付實現(xiàn)制。

第五條 學會的收入包括：

1.會費;

2.開展業(yè)務活動或服務取得的收入，如會務費等;

3.社會捐贈(資助);

4.其他合法收入。

第六條 學會的支出包括：

1.業(yè)務活動費：為開展學會的業(yè)務活動而發(fā)生的費用支出;

2.管理費用：學會組織和管理的日常運作所發(fā)生的各項費用;

3.其他費用：業(yè)務活動費和管理費用以外的合理開支，包括符合相關財會法規(guī)的學會辦公設施、設備、工具等固定資產購置，有關人員的勞務報酬，及其他輔助性費用等。

第七條 經費使用：嚴格執(zhí)行學會經費開支范圍與標準，與學會工作無直接關系的費用，任何人不得在學會經費中支出。學會經費不得在會員中分配，任何單位、個人不得侵占、私分和挪用。學會的各項支出均應取得合法的原始憑證，并由經辦人員和證明人簽字、經理事長審批后報賬。

第八條 報銷流程：經辦人提供報銷憑證并簽字→證明人簽字→財務人員審核→理事長審批→報賬。

第九條 現(xiàn)金管理：學會的收入應存入指定的賬戶。每次年會結束后應及時進行賬務處理并結出資金余額，盤點現(xiàn)金與賬面余額是否相符。

第十條 賬務報告：財務人員應于每次年會結束后編制報表，報告本年度收支明細及資金結余情況。秘書處定期向理事會報告財務收支情況，理事會按照規(guī)定向會員代表大會通報財務收支情況，增強學會財務工作的透明度和監(jiān)督力度。學會接受主管部門安排的財務審計。

本辦法由學會秘書處負責解釋和修訂。

z省教育學會中小學德育專業(yè)委員會

第6篇 子公司財務管理規(guī)定辦法

子公司財務管理規(guī)定【1】

1. 目的

為規(guī)范分公司的財務管理、明確各管理者在費用控制方面的職責、加強費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經營管理成本的支出,加強對各項費用的有效控制。

2. 范圍

適用于分公司全部經營管理活動及分公司全體職員。

3. 職責

3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負責批準由公司董事會審核之各項經營管理費用的開支并對最終結果負責;

3.2 監(jiān)事對公司所有經營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權;

3.3分公司經理對分公司范圍內的所有經營活動中的各項費用支出的最終結果負責,并對公司財務制度規(guī)定范圍內的支出有審批權;

3.4 分公司財務管理部負責依據(jù)本制度和財務管理規(guī)范要求,審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經營管理費用開支行為,并根據(jù)公司財務管理部以及分公司經營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度,分公司財務管理部對分公司各項費用支出票據(jù)的合理性、合法性負全責;

3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負全責;

3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責;

3.7分公司經理對分公司所有經營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負責;分公司經理簽署的各項費用將直接進入到分公司的年度經營支出中。

3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財務管理制度的管理流程和審批程序,要求自己在分公司經營管理活動中嚴格各項費用的開支,不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支;

3.9公司根據(jù)分公司項目發(fā)展需要設置專門財務管理人員;

3.10分公司財務管理人員接受分公司總經理的行政領導,負責分公司與公司在財務管理方面的對接,接受公司財務管理部的專業(yè)指導和領導,對公司財務管理部和公司領導負責;

3.11分公司財務管理人員負責處理分公司日常的費用的報銷、單據(jù)的整理、填報每月應向公司財務管理部的相關報表、稅務處理等相關財務事宜;

3.13分公司總經理為分公司財務工作第一責任人。

3.14分公司一切財務活動都必須遵照本制度執(zhí)行,如遇本制度與公司財務管理制度相抵觸的需要按照公司財務制度來執(zhí)行。如確實根據(jù)分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。

4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理

4.1賬戶

4.1.1 所有開立的賬戶必須報公司財務管理部備案,收入賬戶必須申請開通網上銀行業(yè)務及相關的網上支付業(yè)務,密鑰分人管理。

4.2 印章(鑒)

4.2.1 分公司刻制的公章、財務專用章和負責人私章需要有專人保管。

4.2.2 分公司公章和負責人私章由分公司總經理保管,財務專用章由分公司財務人員進行保管。

4.2.3 分公司財務人員負責對發(fā)票、支票和財務票據(jù)的整理、保管以及繳銷。

4.3 現(xiàn)金的管理

4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用,金額控制在2000元以下。

4.3.2現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。

4.3.3 分公司現(xiàn)金保管人員相關資料必須報公司財務管理部備案。

4.3.4 要對備用現(xiàn)金進行定期的盤查清點,每周至少一次,并填寫《分公司現(xiàn)金盤點表》,以月報的形式向公司財務管理部報送。

4.3.5 分公司財務人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》,并每月2日前將電子版本報送公司財務管理部。

4.4 支票的管理程序

4.4.1 支票的購買和保管程序:

4.4.1.1 出納員應按銀行的相關規(guī)定到開戶行購買支票;

4.4.1.2 出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內。

4.1.2 支票的使用程序及注意事項:

4.4.2.1 因業(yè)務需要使用支票的人員,應按《費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)

定進行支付項目的審核及審批;

4.4.2.2 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關規(guī)定填寫支票;

4.4.2.3 內容填寫完整的支票應按相關規(guī)定加蓋財務專用章、銀行印鑒章;

4.4.2.4 出納員應將內容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當天下班前交

財務會計審核后,按相關規(guī)定進行相關的帳務處理;

4.4.2.5 支票用完后,出納員應編制《支票使用明細表》交財務會計核對相關帳目資料;

4.4.2.6 如因填寫錯誤或其他原因導致支票作廢,出納員應將作廢支票連同存根聯(lián)一起

妥善保存;

4.4.2.7 出納員或其他經辦人員如遺失內容填寫完整的支票,應及時到開戶銀行掛失;

如因此造成的損失,由當事人負責全額賠償,并視情節(jié)輕重進行處理。

4.5 費用

4.5.1公司財務管理部按照各分公司的財務預算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關費用。

4.5.2分公司每月2日前向公司財務管理部報送當月的《分公司資金計劃表》。

4.5.3 分公司總經理和財務人員必須要審查所報銷費用發(fā)票真實合法,發(fā)票須是在當月開出的,報銷金額和發(fā)票金額須一致,需注明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細表》、《分公司辦公費明細表》。

4.5.6費用的涵蓋范圍

分公司的費用包括以下幾項。

4.5.6.1 辦公費:指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理,并由專人負責登記發(fā)放,控制使用。

4.5.6.2 交通費:因正常上下班發(fā)生交通費用支出的一般不予報銷,確因工作需要外出發(fā)生的交通費用,憑據(jù)據(jù)實報銷,未經公司領導批準,不得報銷出租車費。

4.5.6.3 通訊費:指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費用;分公司各部門辦公電話。

4.5.6.4交際應酬費:為便于分公司各項工作的正常開展,在業(yè)務交往及公關活動中發(fā)生的交際應酬費用。

4.5.6.5 差旅費:指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支。

4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業(yè)管理費、保潔費。

4.5.6.7 分公司申請,經過公司財務管理部報公司領導批準的其他費用開支。

4.5.7 費用開支標準

所有的日常費用開支在1000元以內的可由各分公司總經理審批之后直接用分公司備用金支付, 1000元以上的費用須經分公司財務管理部向公司財務管理部上報,由公司總裁審批后才能支付。

分公司可以根據(jù)實際情況對經常性耗品的采購采取月結的方式, 相應的合同應報送公司備案,并且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應付款明細表》來反映本月應付、實付以及未付的款項。

4.5.8 申請流程

費用開支標準在分公司權限范圍內的,經由分公司總經理審核之后財務人員可以直接支付;費用開支標準在分公司權限范圍外的,由分公司總經理審核無誤后向公司財務管理部申請支付。

4.6其他

4.6.1各報表報送時間:周報每周五下午3點以前,月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。

4.6.2各個報表在向公司財務管理部門報送前必須先由分公司總經理確認簽字。

4.6.3報送方式必須電子版本和紙質版本各一份,電子版本在規(guī)定的報送時間前發(fā)到公司財務管理部相關人員郵箱并抄送到公司分管領導郵箱中,紙質版本采用給公司財務管理部備案。

4.6.4每月分公司應向公司財務管理部報送的報表有:

見分公司表格明細。

5.審批權限

5.1費用的審批權限。

5.1.1日常經營性費用(如:辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等):分公司總經理的批準權限為1000元(含);1000元以上報公司財務管理部門審批;

5.1.2非日常經營性費用(如:業(yè)務招待費、差旅費、出租車費、會務費、培訓費、書報費、職員活動費、社區(qū)文化活動費、醫(yī)藥費等);分公司總經理批準權限為1000元(含)、1000元以上報公司財務管理部門審批;

5.1.3工程及勞務合同費用:金額在2000元(含)以下的工程及勞務合同,由分公司總經理審批后執(zhí)行。金額在2000元以上報公司財務管理部門,經公司執(zhí)行總裁同意批準后執(zhí)行。所有涉及該項業(yè)務的相關合同,均需提交公司存檔備查。

5.2物資采購的審批權限

5.2.1因業(yè)務需要購置辦公用物資,例如:辦公用品,辦公設備等。單價在500元(含)以下由分公司總經理負責審批, 500元(含)以上須上報公司財務管理部審批;

5.2.2購置房屋建筑物類、運輸工具類固定資產需附專題報告,經公司執(zhí)行總裁同意并報執(zhí)行董事批準。

5.2.3報廢、轉讓固定資產,固定資產盤盈、盤虧的處理,單價2000元(含)以下由分公司經理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價20000元以上,經公司執(zhí)行總裁同意后,報公司執(zhí)行董事批準。

5.3報銷程序

5.3.1每周的周二、周四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。

5.3.2所有開支費用在產生之前,必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經過批準后,方能按照報銷程序和相關規(guī)定辦理報銷手續(xù)。

5.3.3因經營管理需要發(fā)生的業(yè)務開支,須在一周之內取得合法發(fā)票,并由經辦人按照《付款申請單》的內容認真填寫《付款申請單》,將報銷所需要的有關附件或證明材料一并報部門主管初審。

5.3.4部門主管必須根據(jù)分公司財務管理制度嚴格審核《付款申請單》,審核的時間在無特殊情況下,不得超過24小時,然后報分公司財務管理部門進行審核。

5.3.5分公司福利補助類費用經分公司經理審批后,還需報公司人力資源部相關負責人審核;

5.3.6分公司財務管理部門在接到各部門的《付款申請單》后,嚴格按照分公司財務管理制度進行審核,并按審批權限報送分公司及公司相關領導審批。

5.3.7分公司財務管理部在無特殊情況下,須保證《付款申請單》送達財務管理部最近的報銷日內,即可領取所報銷款項或對不能及時給予報銷的事由做出回應。

5.3.8任何人員在報銷費用開支時,嚴禁將同一筆業(yè)務分拆若干單據(jù)報銷。若遇特殊情況,須向分公司財務管理部和審批該項業(yè)務費用開支的最高領導報告,說明事情原委。

5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下,可以用現(xiàn)金支付;費用在1000元以上的,應該采用支票支付的形式支付,特殊情況1000元以上需支付現(xiàn)金需上報公司財務管理部門。

5.3.11所有發(fā)生業(yè)務費用報銷的票據(jù),必須是符合國家有關規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示,而且在報銷時,要注明原因、用途后報請分公司總經理或公司執(zhí)行總裁批準。

5.4交際應酬費報銷

5.4.1符合開支范圍的交際應酬費用,單項金額在1000元(含)以內,報銷時由分公司總經理簽字,公司財務管理部審核,分管該項業(yè)務的公司領導審批后據(jù)實報銷;單項金額在1000元以上的,經分管該項業(yè)務的公司領導審核,分公司總經理簽字,上報公司財務管理部審核,公司執(zhí)行總裁批準后據(jù)實報銷。

5.4.2 分公司總經理本人的交際應酬費用,須上報公司財務管理部審核,執(zhí)行總裁審批后方能報銷。

5.4.3各項交際應酬費用在報銷之前,須在發(fā)票的背面填寫簡單說明或用途,包括時間、地點、參加人員等。

5.5差旅費報銷

5.5.1出差可享受差旅費報銷制度,出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務時間超過1天且不超過20天的工作狀態(tài);

5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》并附有效發(fā)票交分公司經理審批,再交分公司財務管理部審核、財務部門根據(jù)以下標準審核后方能報銷。如超出公司所規(guī)定的差旅費用報銷范圍,需說明情況并上報公司財務部審批方能報銷。

5.5.3往返交通費用:因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務艙以外的任何交通工具,憑有效票據(jù)實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具,憑有效票據(jù)實報實銷,如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經理審批才能乘坐。

5.5.4住宿費用;在下列規(guī)定的標準房的上限標準內實報實銷。

5.5.5兩人以上同行出差,可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統(tǒng)一安排住宿或為了工作便利就近住宿的,按實報銷。超出規(guī)定金額的,應提供所住宿酒店之星級證明。

5.5.6已交納會務費用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓,出差者不再報銷住宿費用及不再計發(fā)出差補助。

5.5.7出差地之市內交通費包括機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當?shù)爻塑嚢绰毼灰?guī)定費用內實報實銷。

5.5.8出差期間的交際應酬費用按交際應酬費報銷程序辦理。

5.6市內交通費報銷

5.6.1 因業(yè)務需要發(fā)生的市內交通費報銷規(guī)定均在此限。

5.6.2 分公司所有職員外出辦事時,在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交車費用。公交車費用需在車票背面注明時間,事由,起始地點并交由部門主管、財務管理部確認后,報分公司總經理審批方可報銷。

5.6.3 分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費用,公司統(tǒng)一購置公交卡,外出使用公交卡均填寫公交卡領用明細單。

5.6.4 出租車費用報銷

5.6.4.1 分公司原則上不報銷出租車費用,所有因特殊情況發(fā)生的出租車費用報銷均在此限。

5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務管理部確認合理后報分公司總經理審核后,限額為300元/月以內報銷,超出300元/月報公司公司財務審批后方可報銷。

5.6.4.3 所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。

5.7機動車輛費用報銷

5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務制度相關規(guī)定之標準執(zhí)行

5.7.2分公司車輛費用的報銷

5.7.2.1分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用,填寫《付款申請單》,交由分公司總經理、公司財務管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實報實銷。

5.7.2.2 因司機違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫(yī)藥費、營養(yǎng)費等費用,在扣除應由保險公司賠償部分后的剩余部分,全部由司機本人承擔;因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時

年審等罰款費用,也全部由司機個人承擔;分公司不承擔因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

5.7.2.3當司機單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車,視同出差,住宿費、餐飲費在規(guī)定的標準內實報實銷。

5.8借款管理規(guī)定

5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應酬等其它工作需要須借款時,實行額度控制,具體數(shù)額根據(jù)該項工作的實際需要、出差的時間、交際應酬的具體情況,由分公司財務管理部在審核該項借款時具體確定。

5.8.2所有借款須由經手人填寫《借款審批單》,注明借款用途、借款金額、預計還款時間等,報分公司財務管理部審核;借款金額的審批權限按費用報銷的審批權限執(zhí)行。

5.8.3采購物資、出差、交際應酬等臨時借款需在借款后三十個工作日內還清借款。為了更好的管理個人借款,財務管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財務賬,當借款人在借款入賬后歸還結清借款的,財務管理部應開出收據(jù),注明還款事項,借據(jù)不再退還個人。

5.8.4當借款所需要的工作任務完成后,借款者要以報銷形式歸還借款時,應按規(guī)定填寫《付款申請單》,并在申請單的借款金額處填寫借款金額,報銷與借款的差額多退少補。嚴禁將一張借款單對應多張《付款申請單》進行報銷。

5.8.5對超過應歸還借款期限五個工作日仍未歸還結清的借款者,分公司財務管理部門有權在借款者工資中扣還。

5.8.6分公司所有借款應本著前款不清、后款不借的原則嚴格遵守。

5.10支票使用規(guī)定

5.10.1因分公司工作業(yè)務需要,事先領借支票的,須按照規(guī)定的審批權限填寫《領用支票申請單》,經過批準后,方能到分公司財務管理部領取支票。

5.10.2如需領用金額在5000元以上支票的,經辦人須提前一天通知分公司財務管理部門作好準備,否則所造成對工作之影響,經辦人必須承擔相應的責任。特殊情況下,分公司財務管理部也應本著為顧客服務之心態(tài),認真積極采取措施,以滿足用款單位或用款個人之需要。

5.10.3支票領借后的報銷手續(xù)按照本制度相關規(guī)定進行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項的支票號碼。

6說明

6.1分公司財務管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度,我們注意到任何企業(yè)的財務管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系,我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽,依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制,公司才能獲得長期的發(fā)展。

6.2分公司財務管理部有權對違反以上制度規(guī)定的單位或個人提出通報批評,給予分公司人事管理部門對相關情節(jié)嚴重的部門或個人的處理意見,財務管理部有責任、有權利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關領導進行處理。

6.3本制度由分公司財務管理部負責解釋和修訂。

6. 操作表格

分公司辦公費用明細表

分公司發(fā)票使用明細表

分公司交通費用明細表

分公司業(yè)務招待費明細表

分公司應收應付明細表

分公司資金執(zhí)行表

分公司資金計劃表 分公司現(xiàn)金盤點表 分公司現(xiàn)金日記賬 分公司應付款明細表 分公司應收款明細表

分公司支出賬戶銀行日記賬

子公司財務管理制度【2】

第一章 總 則

第一條 為加強對深圳市*有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進一步理順母、子公司之間的投資關系和母-子公司之間的關聯(lián)交易事項,規(guī)范公司內部運作機制,不斷強化財務核算和管理,維護公司和投資者的合法權益,促進公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展。

現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關規(guī)定,結合本公司的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產業(yè)結構調整及業(yè)務發(fā)展需要而依法設立的,具有獨立法人資格主體,公司依據(jù)章程或協(xié)議有權決定其財務和經營決策,據(jù)以從該企業(yè)的經營活動中獲取利益的子公司。其設立形式包括:

(一)全資子公司;

(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的,公司控股51%以上(不含51%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位的控股子公司。

第三條 公司子公司依法設立具有獨立的法人地位,獨立承擔民事責任。子公司應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定,依法設置會計機構,配備會計人員,組織和開展本公司的會計核算和財務管理。

第四條 子公司應根據(jù)公司生產經營特點和管理的要求,建立和健全財務管理制度,不斷改進和完善管理基礎工作,真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關部門和公司的檢查監(jiān)督。

除法定的會計賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務報表,不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。

第五條 為了規(guī)范公司的財務會計報表體系,提高公司對外披露財務會計信息的質量,各子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關的規(guī)定。

第六條 各子公司應建立和完善預算及成本管理體系,健全財務預測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產,努力提高經濟效益;真實、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量,為公司的經營決策提供有效的財務會計信息。

第二章 管理基礎工作

第七條 子公司生產經營中發(fā)生的一切經濟業(yè)務,必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理的要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計核算的原始資料的準確、有效、合法。

第八條 建立和完善預算管理制度,規(guī)范會計核算基礎工作,嚴格控制成本、費用,努力提高經濟效益;通過加強財務管理,進一步完善財務指標的分解落實和財務指標完成情況的分析、考核制度。

第九條 根據(jù)公司生產經營管理的要求,建立和完善定額管理、計量驗收制度,確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務做到手續(xù)齊全、計量準確、收費合理。

第十條 建立科學的存貨管理制度,保證內部經濟核算的及時進行;并定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

第十一條 建立財務機構內部的稽核制度,以明確經濟責任,保證會計核算資料的真實、

完整、規(guī)范、正確。

第三章 會計核算制度

第十二條 各子公司應根據(jù)生產經營特點和管理要求,按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定開展日常會計核算工作。

第十三條 各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行:

1、公司按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定,遵循謹慎經營、有效防范和化解資產損失風險的原則,制訂并經公司批準實施的關于計提各項資產減值準備和損失處理的內部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關規(guī)定嚴格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務報表中給予如實反映。

2、固定資產折舊的計提辦法,各子公司均應參照公司確定的計提固定資產折舊的范圍和固定資產分類折舊率按月計提固定資產折舊,并計入當期損益。

3、各子公司應按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。子公司的年度財務報表由公司審計部門或者委托或經公司同意的會計師事務所審計。 子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供:

(1)月度財務報表:子公司于次月7日前完成并提供;

(2)季度財務報表:子公司于次月10日前完成并提供;

(3)半年度財務報表:子公司于次月15日前完成并提供;

(4)年度財務報表:子公司于次月20日前完成并提供;

4、子公司應參照公司的標準和財務制度的規(guī)定,制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產性支出的管理制度,報公司財務部備案。

第四章 成本、費用管理

第十四條 各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則,結合本單位生產經營計劃安排和管理的要求,及時編制年度財務預算,并將財務預算上報公司相關的管理部門。

第十五條 各子公司應建立和完善成本管理制度,在加強成本、費用管理過程中,強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理,嚴格控制各項費用支出,不斷提高經濟效益。

第十六條 各子公司要健全內部控制制度和進一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關制度的規(guī)定嚴格控制非生產性支出,各子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外,還將視情節(jié)對責任人進行處理。

第十七條 各子公司要加大成本考核力度,對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析,并針對存在的問題查明原因,提出相應的改進措施,以確保公司總體目標的實現(xiàn)。

第五章 資金管理

第十八條 各子公司應根據(jù)公司關于資金管理的規(guī)定和要求,結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應根據(jù)本公司生產經營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況,對資金實行動態(tài)管理,使有限的資金在生產經營中發(fā)揮最大的使用效益。

第十九條 各子公司必須嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,從本公司內部實際情況出發(fā)并結合管理的要求,建立和完善內部控制、內部牽制制度,確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。

第二十條 各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律,不得對外提供擔保,不得對外出借資金,不得任意對外投資,以確保公司資產的安全、完整。子公司處置超過經審計的上一年度子公司凈資產10%以上的固定資產,應事先向公司財務處或相關部門報告,取得公司的同意后方可實施。

第六章 投資管理

第二十一條 對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司,對外投資項目的確定,要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時,強調在調查研究的基礎上,進行可行性分析論證,要特別注重于技術和經濟分析,并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。

第二十二條 各子公司應建立對外投資項目報告制度,便于母公司進行管理。即經子公司董事會(或股東會)批準的對外投資項目,在項目實施前應向公司報告,經公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督,嚴格控制工程質量和工程成本。未經過上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經過上述程序確定的投資項目的有關文件須上報公司相關的管理部門備案。

第二十三條 各子公司在具體實施對外投資項目的過程中,涉及需為項目公司提供籌資擔保時,應按公司的有關規(guī)定,建立擔保事項報告制度,及時向公司有關部門報告,經公司同意后方可實施。

第七章 母-子公司之間的相互關系

第二十四條 各子公司生產經營目標及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調和總體平衡,以確保公司總目標的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。

第二十五條 各子公司的會計核算和財務管理等應接受公司有關部門的指導、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目,查閱時子公司應無條件服從。

第二十六條 各子公司的生產經營活動應遵循市場規(guī)律,根據(jù)自身的發(fā)展與經營特點,制定經營方針和政策。經營中涉及的關聯(lián)交易按如下原則處理:

1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關聯(lián)交易業(yè)務,對涉及的關聯(lián)交易的內容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同,對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定,交易雙方不能因為存在母-子公司關系而要求某一方作出減讓或提高結算價格。

2、各子公司應嚴格執(zhí)行經濟合同約定的條款,履行合同約定的權利和義務。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預付款),必須經本公司總經理審批同意后,財務部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關聯(lián)交易完成后,交易雙方應及時辦理款項的結算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經濟合同,通過預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的,合同雙方應詳細說明無法履行合同的實際情況,經雙方協(xié)商后解除合同,作為已預付貨款退回的依據(jù)。

3、關聯(lián)交易預計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時,各子公司應履行報告制度,由公司董事會審議并履行信息披露。

第二十七條 公司審計部門負責對子公司的內部審計,并向公司董事會報告審計結果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對子公司進行審計。

第八章 子公司的重大信息報告制度

第二十八條 公司各子公司應依照公司的規(guī)定,及時、準確、真實、完整地報告生產經營過程中發(fā)生的重大信息,通報給對公司。同時內幕知情人員對公司及子公司未公開信息負有保密責任,不得以任何方式向任何單位或個人泄露公司尚未公開披露的信息。

第九章 附 則

第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

第三十條本制度由公司財務部門負責解釋和修訂。

第7篇 醫(yī)院財務管理規(guī)定辦法

醫(yī)院財務管理規(guī)定【1】

第一章 總 則

第一條 為了加強財務管理,規(guī)范財務行為,確保醫(yī)院資產的保值增值,提高資金的使用效益,促進醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》等國家有關財政法規(guī),結合醫(yī)院實際制定本規(guī)定。

第二條 財務管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會效益為主的原則下,講求經濟效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條 財務管理的主要任務:合理編制預算,統(tǒng)籌安排各項資金;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務制度,加強經濟核算和監(jiān)督,提高資金使用效益;加強資產管理,防止國有資產流失。

第四條 財務管理的主要內容:財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監(jiān)督。

第二章 財務管理體制及財會機構和財會人員

第五條 醫(yī)院財務實行“統(tǒng)一領導,集中管理,分級負責”的財務管理體制。

第六條 醫(yī)院的財務工作實行院長負責制,對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

第七條 總會計師協(xié)助院長管理財務工作。

第八條 醫(yī)院財務處是醫(yī)院財務管理和會計核算工作的一級部門,在院長領導下,統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務工作,組織會計核算,實施財務監(jiān)督。

第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》,并具有財會人員的職業(yè)道德,具備相應的專業(yè)知識水平和業(yè)務技能。

第十條 醫(yī)院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作,并進行定期輪崗。

第三章 預算管理

第十一條 預算管理是醫(yī)院財務管理工作的重要內容,是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經濟工作中的計劃安排,具有權威性、嚴肅性和可操作性。

醫(yī)院不得隨意變更和突破。

預算內容包括收入預算和支出預算。

第十二條預算編制原則: 醫(yī)院編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。

收入預算堅持積極穩(wěn)妥,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,精打細算,勤儉節(jié)約。

第十三條 預算編制方法: 醫(yī)院預算以會計年度為期間,采取零基預算方式,充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。

收入預算,結合預算年度業(yè)務量預計變動情況編制;支出預算,參照上年實際執(zhí)行情況,結合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經費,重點傾斜醫(yī)教研和基礎設施建設,緊縮公務性開支。

第十四條 醫(yī)院支出結構要不斷優(yōu)化,各項支出預算應保持合理的比例,醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長,基本建設的支出要兼顧單位的長遠發(fā)展,體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

第十五條 預算制定和執(zhí)行: 醫(yī)院財務處組織相關部門編制預算,經院長辦公會同意后報醫(yī)院財務處。

醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,提出修改建議或意見。

經院長同意后,上報主管部門,并遵照執(zhí)行。

不經批準,任何處室和個人不能隨意進行調整。

第十六條 預算調整:醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中,可根據(jù)預算執(zhí)行情況作適當調整。

有關處室提出調整方案,由醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,經院長審批后執(zhí)行。

第四章 收入管理

第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。

第十八條收入包括:(一)財政補助收入,即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經費,包括:人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款;(二)上級補助收入,即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;(三)事業(yè)收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.

民營醫(yī)院財務管理制度【2】

第一章 總則

第一條為了適應社會主義市場經濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要

加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)督,規(guī)范醫(yī)院財務行為,提高資金使用效 益,根據(jù)國家有關法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及國家關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關規(guī)定,結合醫(yī)院特點制定本制度。

第二條 本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算

的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專科醫(yī)院、門 診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi) 生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構。

第三條 醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營利為目的

第四條 醫(yī)院財務管理的基本原則是

執(zhí)行國家有關法律、法規(guī) 和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會 效益和經濟效益的關系, 正確處理國家、 單位和個人之間的利益關系, 保持醫(yī)院的公益性。

第五條 醫(yī)院財務管理的主要任務是

科學合理編制預算,真實反映財務狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;健全財務管理制度,完善內部控制機制;加強經濟管理,實行成本核算,強化成本控制,實施績效考評,提高資金使用效益;加強國有資產管理,合理配置和 有效利用國有資產,維護國有資產權益;加強經濟活動的財務控制和監(jiān)督,防范財務風險。

第六條 醫(yī)院應設立專門的財務機構,按國家有關規(guī)定配備專職人員,會計人員須持證上崗。

三級醫(yī)院須設置總會計師,其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設置。

第七條 醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。

醫(yī)院的財務活動在醫(yī)院負責人及總會計師領導下,由醫(yī)院財務部門集中管理。

第二章 單位預算管理

第八條 預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定

根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。

醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。

醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。

第九條 國家對醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規(guī)定使用”的預算管理辦法。

地方可結合本地實際,對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明” 等多種管理辦法的試點。

定項補助的具體項目和標準,由同級財政部門會同主管部門(或 舉辦單位),根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關規(guī)定確定。

第十條 醫(yī)院要實行全面預算管理

建立健全預算管理制度,包 括預算編制、審批、執(zhí)行、調整、決算、分析和考核等制度。

第十一條 醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定

對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析, 根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入 的增減因素,測算編制收入預算;根據(jù)業(yè)務活動需要和可能,編制支出預算,包括基本支出預算和項目支出預算。

編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。

不得編制赤字預 算。

第十二條 醫(yī)院預算應經醫(yī)院決策機構審議通過后上報主管部

主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對醫(yī)院預算的合 性、真實性、完整性、科學性、穩(wěn)妥性等進行認真審核,匯總并綜合 平衡。

財政部門根據(jù)宏觀經濟政策和預算管理的有關要求, 對主管部門 (或舉辦單位)申報的醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批復。

第十三條 醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算

經批復的醫(yī)院預算是控 制醫(yī)院日常業(yè)務、經濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準,醫(yī)院要嚴格執(zhí)行,并將預算逐級分解,落實到具體的責任單位或責任人。

醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析,及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因,采取必要措施,保證預算整體目標的順利完成。

第十四條 醫(yī)院應按照規(guī)定調整預算

財政部門核定的財政補助 等資金預算及其他項目預算執(zhí)行中一般不予調整。

當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整,或者根據(jù)國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執(zhí)行 影響較大時,醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調整預算建議,經主管部門 (或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調整預算。

收入預算調整后,相應調增或調減支出預算。

第十五條 年度終了,醫(yī)院應按照財政部門決算編制要求,真實、完整、準確、及時編制決算。

醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復。

對財政部門批復調整的事項,醫(yī)院應及時調整相關數(shù)據(jù)。

第十六條 醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結果的分析和考核

并將預算執(zhí) 行結果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務工作效率等一并作為內部業(yè)務 綜合考核的重要內容。

逐步建立與年終評比、 內部收入分配掛鉤機制。

主管部門(或舉辦單位)應會同財政部門制定績效考核辦法,對醫(yī)院預算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務工作等情況進行綜合考核評價,并將結果作為對醫(yī)院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依 據(jù)。

第三章 收入管理

第十七條 非償還性資金。

第十八條 收入包括

醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

(一)醫(yī)療收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動取得的收入,包括門 診收入和住院收入。

1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務所取得的收入,包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務及其他活動依法取得的

生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。

2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務所取得的收入,包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入 等。

(二)財政補助收入,即醫(yī)院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入,包括基本支出補助收入和項目支出補助 收入。

基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入,項目支出補助收入 是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發(fā)展、承擔政府指定公共衛(wèi)生任務等的專項補助收入。

(三)科教項目收入,即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于 科研、教學項目的補助收入。

(四)其他收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務、科教項目之外的活動所取得的收入,包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。

第十九條 醫(yī)療收入在醫(yī)療服務發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標準確認

第二十條 醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策, 建立健全各項收費管 理制度

醫(yī)院門診、住院收費必須按照有關規(guī)定使用國務院或省(自治區(qū)、 直轄市)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù),并切實加強管理,嚴禁使用虛假票據(jù)。

醫(yī)療收入原則上當日發(fā)生當日入賬,并及時結算。

嚴禁隱瞞、截 留、擠占和挪用。

現(xiàn)金收入不得坐支。

第四章 支出管理

第二十一條 支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其他活動過程中

發(fā)生的資產、資金耗費和損失。

第二十二條 支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

(一)醫(yī)療支出,即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其輔助活動過程中發(fā) 生的支出,包括人員經費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產折舊、無形資產攤銷、提取醫(yī)療風險基金和其他費用,不包括財 政補助收入和科教項目收入形成的固定資產折舊和無形資產攤銷。

其中,人員經費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。

其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費等。

(二)財政項目補助支出,即醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。

實際發(fā)生額全部計入當期支出。

其中,用于購建固定資產、無 形資產等發(fā)生的支出,應同時計入凈資產,按規(guī)定分期結轉。

(三)科教項目支出,即醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學活動發(fā)生的支出。

用于購建固定資產、無形資產等發(fā)生的支出,應同時計入凈資產,按規(guī)定分期結轉。

(四)管理費用,即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用,包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經費、耗用的材料成本、計提的固定資產折舊、無形資產費用,以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經費、壞賬損失、印花稅、房 產稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經費,不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。

(五)其他支出,即醫(yī)院上述項目以外的支出,包括出租固定資 產的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產物資盤虧 和毀損損失等。

基本建設項目支出按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門、主管部門(或 舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告, 接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。

第二十四條 醫(yī)院的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度

規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定 的,由醫(yī)院規(guī)定。

醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門(或 舉辦單位)和財政部門應當責令改正。

醫(yī)院應嚴格控制人員經費和管理費用。

各省(自治區(qū)、直轄市) 要按有關規(guī)定并結合管理要求制定具體的工資總額和管理費用支出 比率等控制指標。

第二十五條 的有關規(guī)定。

醫(yī)院應當嚴格執(zhí)行政府采購和國家關于藥品采購

第五章 成本管理

第二十六條 成本管理是指醫(yī)院通過成本核算和分析

提出成本 控制措施,降低醫(yī)療成本的活動。

第二十七條 成本管理的目的是全面、真實、準確反映醫(yī)院成本信息

強化成本意識,降低醫(yī)療成本,提高醫(yī)院績效,增強醫(yī)院在醫(yī)療市場中的競爭力。

第二十八條 成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務活動中所發(fā)生的各種

耗費按照核算對象進行歸集和分配,計算出總成本和單位成本的過程。

成本核算應遵循合法性、可靠性、相關性、分期核算、權責發(fā)生 制、按實際成本計價、收支配比、一致性、重要性等原則。

第二十九條 根據(jù)核算對象的不同

成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。

成本核算一般應以科室、診次和床日為核算對象,三級醫(yī)院及其他有條件的醫(yī)院還應以醫(yī)療服務項目、病種等為核算對象進行成本核算。

在以上述核算對象為基礎進行成本核算的同時,開展醫(yī)療全成本 核算的地方或醫(yī)院,應將財政項目補助支出所形成的固定資產折舊、 無形資產攤銷納入成本核算范圍;開展醫(yī)院全成本核算的地方或醫(yī)院,還應在醫(yī)療成本核算的基礎上,將科教項目支出形成的固定資產折舊、無形資產攤銷納入成本核算范圍。

第三十條 科室成本核算

是指將醫(yī)院業(yè)務活動中所發(fā)生的各種耗費以科室為核算對象進行歸集和分配,計算出科室成本的過程。

(一)科室區(qū)分為以下類別:臨床服務類、醫(yī)療技術類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等。

臨床服務類指直接為病人提供醫(yī)療服務,并能 體現(xiàn)最終醫(yī)療結果、完整反映醫(yī)療成本的科室;醫(yī)療技術類指為臨床 服務類科室及病人提供醫(yī)療技術服務的科室;醫(yī)療輔助類科室是服務 于臨床服務類和醫(yī)療技術類科室,為其提供動力、生產、加工等輔助 服務的科室;行政后勤類指除臨床服務、醫(yī)療技術和醫(yī)療輔助科室之外的從事院內外行政后勤業(yè)務工作的科室。

(二)科室成本的歸集。

通過健全的組織機構,按照規(guī)范的統(tǒng)計要求及報送程序,將支出直接或分配歸屬到耗用科室,形成各類科室的成本。

成本按照計入方法分為直接成本和間接成本。

直接成本是指科室為開展醫(yī)療服務活動而發(fā)生的能夠直接計入或采用一定方法計算后直接計入的各種支出。

間接成本是指為開展醫(yī) 療服務活動而發(fā)生的不能直接計入、 需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。

(三)科室成本的分攤。

各類科室成本應本著相關性、成本效益關系及重要性等原則,按照分項逐級分步結轉的方法進行分攤,最終將所有成本轉移到臨床服 務類科室。

先將行政后勤類科室的管理費用向臨床服務類、醫(yī)療技術類和醫(yī) 療輔助類科室分攤,分攤參數(shù)可采用人員比例、內部服務量、工作量等。

再將醫(yī)療輔助類科室成本向臨床服務類和醫(yī)療技術類科室分攤,分攤參數(shù)可采用人員比例、內部服務量、工作量等。

最后將醫(yī)療技術類科室成本向臨床服務類科室分攤, 分攤參數(shù)可 采用工作量、業(yè)務收入、收入、占用資產、面積等,分攤后形成門診、 住院臨床服務類科室的成本。

第三十一條 醫(yī)療服務項目成本核算是以各科室開展的醫(yī)療服

務項目為對象,歸集和分配各項支出,計算出各項目單位成本的過程。

核算辦法是將臨床服務類、 醫(yī)療技術類和醫(yī)療輔助類科室的醫(yī)療成本 向其提供的醫(yī)療服務項目進行歸集和分攤,分攤參數(shù)可采用各項目收入比、工作量等。

第三十二條 病種成本核算是以病種為核算對象

按一定流程和 方法歸集相關費用計算病種成本的過程。

核算辦法是將為治療某一病 種所耗費的醫(yī)療項目成本、藥品成本及單獨收費材料成本進行疊加。

第三十三條 診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象

將科室成本進一步分攤到門急診人次、 住院床日中, 計算出診次成本、床日成本。

第三十四條 為了正確反映醫(yī)院正常業(yè)務活動的成本和管理水平

在進行醫(yī)院成本核算時,凡屬下列業(yè)務所發(fā)生的支出,一般不應計入成本范圍。

(一) 不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其它核算主體及其經濟活動所 發(fā)生的支出。

(二)為購置和建造固定資產、購入無形資產和其它資產的資本 性支出。

(三)對外投資的支出。

(四)各種罰款、贊助和捐贈支出。

(五)有經費來源的科研、教學等項目支出。

(六)在各類基金中列支的費用。

(七)國家規(guī)定的不得列入成本的其它支出。

第三十五條 醫(yī)院應根據(jù)成本核算結果

對照目標成本或標準成本,采取趨勢分析、結構分析、量本利分析等方法及時分析實際成本 變動情況及原因,把握成本變動規(guī)律,提高成本效率。

第三十六條 醫(yī)院應在保證醫(yī)療服務質量的前提下

利用各種管理方法和措施,按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準,對成本形成過程中的耗費進行控制。

醫(yī)院應建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等,采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異,控制成本費用支出。

第六章 收支結余管理

第三十七條 收支結余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額

包括:業(yè)務收支結余、財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結 轉(余)。

當期各類收支結余計算公式如下:

業(yè)務收支結余=醫(yī)療收支結余+其他收入-其他支出其中:醫(yī)療收支結余=醫(yī)療收入+財政基本支出補助收入-醫(yī)療支 出-管理費用 財政項目補助收支結轉(余)=財政項目支出補助收入-財政項目補助支出 科教項目收支結轉(余)=科教項目收入-科教項目支出

第三十八條 業(yè)務收支結余應于期末扣除按規(guī)定結轉下年繼續(xù)

使用的資金后,結轉至結余分配,為正數(shù)的,可以按照國家有關規(guī)定提取專用基金,轉入事業(yè)基金;為負數(shù)的,應由事業(yè)基金彌補,不得 進行其他分配,事業(yè)基金不足以彌補的,轉入未彌補虧損。

實行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實際,制定具體的業(yè)務收支結余率、次均費用 等控制指標。

超過規(guī)定控制指標的部分應上繳財政,由同級財政部門會同主管部門統(tǒng)籌專項用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎勵。

財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)結轉下 年繼續(xù)使用。

國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第三十九條 醫(yī)院應加強結余資金的管理

按照國家規(guī)定正確計 算與分配結余。

醫(yī)院結余資金應按規(guī)定納入單位預算,在編制年度預 算和執(zhí)行中需追加預算時,按照財政部門的規(guī)定安排使用。

醫(yī)院動用 財政項目補助收支結轉(余) ,應嚴格執(zhí)行財政部門有關規(guī)定和報批 程序。

第七章 流動資產管理 第四十條 流動資產是指可以在一年內(含一年)變現(xiàn)或者耗用 的資產

醫(yī)院的流動資產包括貨幣資金、應收款項、預付款項、存貨 等。

第四十一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額 度等

醫(yī)院應當嚴格遵守國家有關規(guī)定,建立健全貨幣資金管理制度。

第四十二條 應收及預付款項是指醫(yī)院在開展業(yè)務活動和其他

活動過程中形成的各項債權,包括應收醫(yī)療款、預付賬款、財政應返 還資金和其他應收款等。

醫(yī)院對應收及預付款項要加強管理,定期分析、及時清理。

年度終了,醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等方法計提壞賬準備。

累計計提的壞賬準備不應超過年末應收醫(yī)療款 和其他應收款科目余額的 2%-4%。

計提壞賬準備的具體辦法由省(自 治區(qū)、直轄市)財政、主管部門確定。

對賬齡超過三年,確認無法收回的應收醫(yī)療款和其他應收款可作為壞賬損失處理。

壞賬損失經過清查,按照國有資產管理的有關規(guī)定報批后,在壞賬準備中沖銷。

收回已經核銷的壞賬,增加壞賬準備。

第四十三條 存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務及其他活動

而儲存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。

購入的物資按實際購入價計價,自制的物資按制造過程中的實際支出計價,盤盈的物資按同類品種價格計價。

存貨要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。

合理確定儲備定額,定期進行盤點,年終必須進行全面盤點清查,保證賬 實相符。

對于盤盈、盤虧、變質、毀損等情況,應當及時查明原因, 根據(jù)管理權限報經批準后及時進行處理。

低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。

物資管理部門要建立輔助明細賬,對各類物資進行數(shù)量、金額管理, 反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。

低值易耗品領用實行一次 性攤銷,個別價值較高或領用報廢相對集中的可采用五五攤銷法。

低 值易耗品報廢收回的殘余價值,按照國有資產管理有關規(guī)定處理。

醫(yī)院要建立健全自制藥品、材料管理制度,按類別、品種進行成 本核算。

自制藥品、材料按成本價入庫。

第八章 固定資產管理

第四十四條 固定資產是指單位價值

在 1000 元以上(其中:專 用設備單位價值在 1500 元以上),使用期限在一年以上(不含一年) , 并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。

單位價值雖未達到規(guī) 定標準,但耐用時間在一年以上(不含一年)的大批同類物資,應作 為固定資產管理。

醫(yī)院固定資產分四類:房屋及建筑物、專用設備、一般設備、其 他固定資產。

圖書參照固定資產管理辦法,加強實物管理,不計提折舊。

第四十五條 固定資產按實際成本計量

(一)外購的固定資產,按照實際支付的購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等相關支出作為成本。

以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產,按照同類或類似 資產價格的比例對購置成本進行分配,分別確定各項固定資產的成 本。

(二)自行建造的固定資產,按照國家有關規(guī)定計算成本。

(三) 融資租入的固定資產,按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作為成本。

(四)無償取得(如無償調入或接受捐贈)的固定資產,其成本 比照同類資產的市場價格或有關憑據(jù)注明的金額加上相關稅費確定。

大型醫(yī)療設備等固定資產的購建和租賃,要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃, 經過科學論證,并按國家有關規(guī)定報經主管部門會同有關部門批準。

第四十六條 在建工程是指醫(yī)院已經發(fā)生必要支出

但按規(guī)定尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。

醫(yī)院除按本制度執(zhí)行外,還應按國家有關規(guī)定單獨建賬、單獨核算,嚴格控制工程成本,做好工程概、預算管理,工程完工后應盡快 辦理工程結算和竣工財務決算,并及時辦理資產交付使用手續(xù)。

第四十七條 醫(yī)院原則上應當根據(jù)固定資產性質

在預計使用年 限內,采用平均年限法或工作量法計提折舊(固定資產折舊年限見附件 1)。

計提固定資產折舊不考慮殘值。

計提折舊的具體辦法由各省(自治區(qū)、直轄市)主管部門會同財政部門規(guī)定或審批。

當月增加的固定資產, 當月不提折舊,從下月起計提折舊; 當月減少的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起不提折舊;已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定 資產,不再計提折舊。

第四十八條 為增加固定資產的使用效能或延長其使用壽命而發(fā)生的改建

擴建或大型修繕等后續(xù)支出,應當記入固定資產及其他 相關資產;為維護固定資產的正常使用而發(fā)生的修理費等后續(xù)支出,應當計入當期支出。

大型修繕確認標準由各省(自治區(qū)、直轄市)財 政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。

第四十九條 醫(yī)院應設置專門管理機構或專人

使用單位應指定 人員對固定資產實施管理,并建立健全各項管理制度。

建立健全三賬一卡制度,即:財務部門負責總賬和一級明細分類 賬,固定資產管理部門負責二級明細分類賬,使用部門負責建卡(臺 賬)。

大型醫(yī)療設備實行責任制,指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立 設備技術檔案和使用情況報告制度。

醫(yī)院應當提高資產使用效率,建立資產共享、共用制度。

第五十條 醫(yī)院應當對固定資產定期進行實地盤點。

對盤盈、盤虧的固定資產,應當及時查明原因,并根據(jù)規(guī)定的管理權限,報經批 準后及時進行處理。

固定資產管理部門要對固定資產采取電子信息化管理,定期與財 務部門核對,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

第五十一條 醫(yī)院出售、轉讓、報廢固定資產或者發(fā)生固定資產

毀損時,應當按照國有資產管理規(guī)定處理。

第九章 無形資產及開辦費管理

第五十二條 無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為醫(yī)院

提供某種權利的資產。

包括專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技 術、商譽、醫(yī)院購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件 及其他財產權利等。

購入的無形資產,按照實際支付的價款計價;自行開發(fā)并依法申 請取得的無形資產,按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出 計價;接受捐贈的無形資產,按捐贈方提供的資料或同類無形資產估 價計價;商譽除合作外,不得作價入賬。

無形資產從取得當月起, 在法律規(guī)定的有效使用期內平均攤入管 理費用, 法律沒有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請書的受益年限 攤銷,法律和合同或單位申請書都沒有規(guī)定使用年限的,按照不少于 十年的期限攤銷。

轉讓無形資產應當按照國有資產管理規(guī)定處理。

第五十三條 開辦費是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費用

包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產 和無形資產購建成本的其他支出。

開辦費在醫(yī)院開業(yè)時計入管理費用。

第十章 對外投資管理

第五十四條 對外投資

是指醫(yī)院以貨幣資金購買國家債券或以實物、無形資產等開展的投資活動。

對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。

投資 回收期一年以上(不含一年)的為長期投資。

第五十五條 醫(yī)院應在保證正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下

嚴格控制對外投資,投資范圍僅限于醫(yī)療服務相關領域。

醫(yī)院不得使用財 政撥款、財政撥款結余對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè) 債券等投資。

投資必須經過充分的可行性論證,并報主管部門(或舉辦單位) 和財政部門批準。

第五十六條 醫(yī)院投資應按照國家有關規(guī)定進行資產評估

并按 評估確定的價格作為投資成本。

醫(yī)院認購的國家債券,按實際支付的金額作價。

第五十七條 醫(yī)院應遵循投資回報、風險控制和跟蹤管理等原則

對投資效益、收益與分配等情況進行監(jiān)督管理,確保國有資產的 保值增值。

第十一章 負債管理

第五十八條 負債是指醫(yī)院所承擔的能以貨幣計量

需要以資產 或者勞務償還的債務。

包括流動負債和非流動負債。

流動負債是指償還期在一年以內(含一年)的短期借款、應付票 據(jù)、應付賬款、預收醫(yī)療款、預提費用、應付職工薪酬和應付社會保 障費等。

非流動負債是指償還期在一年以上(不含一年)的長期借款、長 期應付款等。

第五十九條 醫(yī)院應加強病人預交金管理

預交金額度應根據(jù)病 人病情和治療的需要合理確定。

第六十條 醫(yī)院應對不同性質的負債分別管理, 及時清理并按照 規(guī)定辦理結算,保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。

因債權人特殊原因 確實無法償還的負債,按規(guī)定計入其他收入。

第六十一條 醫(yī)院原則上不得借入非流動負債

確需借入或融資租賃的,應按規(guī)定報主管部門(或舉辦單位)會同有關部門審批,并原則上由政府負責償還。

醫(yī)院財務風險管理指標和借款具體審批程序由各省(自治區(qū)、直 轄市)財政部門會同主管部門(或舉辦單位) 根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制定。

第十二章 凈資產管理

第六十二條 凈資產是指醫(yī)院資產減去負債后的余額

包括事業(yè)基金、 專用基金、 待沖基金、 財政補助結轉 (余) 科教項目結轉 、 (余) 、 未彌補虧損。

(一)事業(yè)基金,即醫(yī)院按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產。

包括結 余分配轉入資金(不包括財政基本支出補助結轉)、非財政專項資金 結余解除限制后轉入的資金等。

事業(yè)基金按規(guī)定用于彌補虧損, 用于彌補虧損的最高限額為事業(yè) 基金扣除醫(yī)院非財政補助資金和科教項目資金形成的固定資產、無形資產等資產凈值。

醫(yī)院應加強對事業(yè)基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。

對于事業(yè) 基金滾存較多的醫(yī)院,在編制年度預算時應安排一定數(shù)量的事業(yè)基 金。

(二)專用基金,即醫(yī)院按照規(guī)定設置、提取具有專門用途的凈 資產。

主要包括職工福利基金、醫(yī)療風險基金等。

職工福利基金是指按業(yè)務收支結余(不包括財政基本支出補助結 轉)的一定比例提取、專門用于職工集體福利設施、集體福利待遇的 資金 醫(yī)療風險基金是指從醫(yī)療支出中計提、 專門用于支付醫(yī)院購買醫(yī) 療風險保險發(fā)生的支出或實際發(fā)生的醫(yī)療事故賠償?shù)馁Y金。

醫(yī)院累計 提取的醫(yī)療風險基金比例不應超過當年醫(yī)療收入的 1‰-3‰。

具體比 例可由各省(自治區(qū)、 直轄市) 財政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制定。

醫(yī)院應加強對職工福利基金和醫(yī)療風險基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。

對于職工福利基金和醫(yī)療風險基金滾存較多的醫(yī)院,可以適當降低提取比例或者暫停提取。

其他專用基金是指按照有關規(guī)定提取、設置的其他專用資金。

各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一 規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由省(自治區(qū)、直轄市)主管部門(或 舉辦單位)會同同級財政部門確定。

專用基金要專款專用,不得擅自改變用途。

(三)待沖基金,即財政補助收入和科教項目收入形成的資本性 支出凈值。

(四)財政補助結轉(余),即醫(yī)院歷年滾存的有限定用途的財 政補助結轉(余)資金,包括從業(yè)務收支結余轉入的基本支出結轉以 及項目支出結轉(余) 。

(五)科教項目結轉(余),即醫(yī)院尚未結項的科教項目累計取 得科教項目收入減去累計發(fā)生支出后, 留待以后按原用途繼續(xù)使用的 結轉資金,以及醫(yī)院已經結項但尚未解除限制的科研、教學項目結余 資金。

(六)未彌補虧損,即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。

第十三章 財務清算

第六十三條 醫(yī)院發(fā)生撤銷、劃轉、合并、分立時,應當進行清算

醫(yī)院清算時,應由各級政府授權主管部門(或舉辦單位)、財政 部門負責按有關規(guī)定組成清算機構,并在相關部門的監(jiān)督指導下開展工作。

清算機構負責按規(guī)定制訂清算方案,對醫(yī)院的財產、債權、債 務進行全面清理,對現(xiàn)有資產進行重新估價,編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單,通知所有債權人在規(guī)定期限內向清算機 構申報債權,提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法,做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

清算 期間,未經清算機構同意,任何組織機構和個人不得處理醫(yī)院財產。

醫(yī)院財產包括宣布清算時的全部財產和清算期間取得的財產。

清算期間發(fā)生的財產盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務,無法 收回的應收賬款等按國有資產管理有關規(guī)定處理。

第六十四條 在宣布醫(yī)院終止前六個月至宣布終止之日, 下列行 為無效

(一)無償轉讓財產;

(二)非正常壓價處理財產;

(三)對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保; (四)對未到期的債務提前清償;

(五)放棄應屬于醫(yī)院的債權。

第六十五條 醫(yī)院撤銷時清償?shù)捻樞驗?

(一)清算期間發(fā)生的費用;

(二)應付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保障費等; (三)債權人的各項債務; (四) 剩余資產經主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上 交主管部門。

醫(yī)院被清算財產不足以清償?shù)? 應先按照規(guī)定支付清算期間發(fā)生 的費用,再按照比例進行清償。

第六十六條 醫(yī)院清算完畢,清算機構應當提出清算報告,編制 清算期間的收支報表,驗證后,報送主管部門(或舉辦單位)和財政 部門審查備案。

第六十七條 經國家有關部門批準宣布醫(yī)院劃轉、 合并、分立時,其資產按照國有資產管理規(guī)定處理。

第十四章 財務報告與分析

第六十八條 財務報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務狀況和業(yè)務開展成果

總括性書面文件,包括資產負債表、收入支出總表、業(yè) 務收入支出明細表、

財政補助收支明細情況表、 基本建設收入支出表、 現(xiàn)金流量表、凈資產變動表、有關附表、會計報表附注以及財務情況 說明書。

財務情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務開展情況、預算執(zhí)行情況、財務收支狀況、 成本控制情況、 負債管理情況、 資產變動及利用情況、 基本建設情況、績效考評情況、對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響 的事項、專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。

第六十九條 醫(yī)院應通過相關指標對醫(yī)院財務狀況進行分析 具 體分析參考指標詳見附件2。

第七十條 醫(yī)院應當按月度、季度、年度向主管部門(或舉辦單 位)和財政部門報送財務報告。

醫(yī)院年度財務報告應按規(guī)定經過注冊會計師審計, 具體辦法另行 規(guī)定。

第七十一條 醫(yī)院在辦理年度決算前

應對財產物資、債權、債 務進行全面清查盤點,并編制盤存表,對盤盈、盤虧、報廢、毀損等 按本制度規(guī)定及時處理。

第十五章 財務監(jiān)督 第

七十二條 財務監(jiān)督是根據(jù)國家有關法律、 法規(guī)和財務規(guī)章制 度,對醫(yī)院的財務活動及相關經濟活動所進行的監(jiān)察和督促。

第七十三條 財務監(jiān)督的主要內容包括:預算管理的監(jiān)督、收入 管理的監(jiān)督、 支出管理的監(jiān)督、 資產管理的監(jiān)督和負債管理的監(jiān)督等。

第七十四條 醫(yī)院的財務機構履行財務監(jiān)督職責。

醫(yī)院應當建立 健全內部監(jiān)督制度和經濟責任制。

第七十五條 醫(yī)院財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后 監(jiān)督相結合,日常監(jiān)督與專項檢查相結合,接受財政、審計和主管部 門(或舉辦單位)的監(jiān)督。

第十六章 附 第七十六條

則醫(yī)院舉辦非獨立法人分支機構的收支是醫(yī)院財務收支的一部分,必須納入醫(yī)院財務統(tǒng)一管理。

第七十七條 醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起 30 日內

持批準文件向主管部門(或舉辦單位)進行財務登記,并由主管部門(或舉 辦單位)向財政部門備案。

第七十八條 醫(yī)院基本建設投資財務管理

除按照本制度執(zhí)行外, 還應執(zhí)行國家基本建設投資方面的財務管理制度。

第七十九條 各省(自治區(qū)、直轄市)

財政部門和主管部門可依照本制度,結合本地實際情況,制定具體實施辦法,并報財政部、衛(wèi)生部備案。

第八十條 本制度由財政部、衛(wèi)生部負責解釋

第八十一條 企業(yè)事業(yè)組織

社會團體及其他社會組織舉辦的非 營利性醫(yī)院可參照本制度執(zhí)行。

第8篇 基金會項目財務管理辦法

為充分尊重捐贈者意愿，保證本基金會公益項目順利進行，加強公益項目財務管理，確保公益項目資金安全，充分發(fā)揮公益項目資金使用效益，制定本辦法。

一、預算管理

受助單位和項目執(zhí)行單位應根據(jù)項目總預算和項目執(zhí)行進度編制年度用款計劃，經秘書長審核后報理事會審批。理事會批準及資助協(xié)議簽署后，無重大原因，不得修改預算。如有特殊原因，在不突破預算總額情況下，調整各項目內的預算，需由項目執(zhí)行人員提出申請，秘書長審核后報理事會批準，并經捐贈人認可后報財務部備案。

二、合同簽訂

本基金會接受捐贈時，應按照捐贈人的意愿，就捐贈資產的種類、質量、數(shù)量和用途以及雙方的權利和義務等內容與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，在實際收到捐贈后開具捐贈票據(jù)。本基金會使用捐贈資產時，也應與受助單位和項目執(zhí)行單位簽訂資助協(xié)議，明確雙方的權利和義務。

三、捐贈資金的撥付

捐贈人按照捐贈合同約定將捐贈資金撥付到本會賬戶。本基金會將根據(jù)與受助單位和各執(zhí)行單位簽訂的資助協(xié)議將項目資助資金撥付到受助單位和項目執(zhí)行單位。

四、專項管理

受助單位和項目執(zhí)行單位要對項目資助資金實施專項管理，堅持專款專用的原則，單獨建賬，獨立核算，不得開支與項目無關的任何費用。受助單位和項目執(zhí)行單位要建立健全項目經費收支管理辦法，真實、準確、完整地核算和反映項目發(fā)生的各項經濟業(yè)務活動，并嚴格執(zhí)行預算。按照資助協(xié)議約定，定期向本會提交和該項目有關的資助資金使用說明。

受助單位在項目執(zhí)行期間，應按照相關要求，對受助項目的會計核算資料及相關財務資料進行整理并妥善保管。項目結束后，應按會計檔案管理要求移交項目單位檔案管理部門。

五、采購與費用支出管理

受助單位應加強項目的招標采購管理，應按照《中華人民共和國招標投標法》和國家相關的法律、法規(guī)、規(guī)章嚴格執(zhí)行，確保采購過程公開、公正、公平，降低采購成本。

項目發(fā)生的采購費用支出，應嚴格按照受助單位和項目執(zhí)行單位支出的審批程序和審批權限執(zhí)行。各項支出必須由經手人簽字后，報項目負責人審批，再根據(jù)受助單位和項目單位支出的審批程序和審批權限執(zhí)行。

六、資產管理

受助單位使用項目資金采購的設備、物資應及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)，登記入賬，并妥善保管。項目執(zhí)行完畢，及時進行資產清查盤點，按有關規(guī)定辦理資產移交手續(xù)。

七、項目監(jiān)督檢查

本基金會的項目監(jiān)管小組負責各公益項目的監(jiān)管工作，在項目執(zhí)行過程中根據(jù)項目進度隨時對項目經費使用情況進行監(jiān)督檢查，根據(jù)需要可委托中介機構對資助項目的經費收支情況進行專項審計，并出具審計報告。

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第9篇 工商局掛靠社團直屬事業(yè)單位財務管理辦法

第一條為了規(guī)范機關掛靠社會團體和直屬事業(yè)單位的會計核算和財務管理,加強內部會計控制,提高資金使用效益,保障各項工作的正常開展,根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《社會團體登記管理條例》,制定本辦法。

第二條本辦法適用于由財務部門代理記賬的社團事業(yè)單位:市民營經濟協(xié)會、市工商學會、工商局信息中心、市12315申訴舉報受理中心、市消費者協(xié)會、消費報社。

第三條各社團事業(yè)單位應配備專(兼)職報賬員,各項收支、往來款項和票據(jù)、發(fā)票,由報賬員向財務部門結算。財務部門會計人員依法實施會計監(jiān)督。社團事業(yè)單位的法定代表人和其實際負責人對單位的所有收支工作負責。

第四條社團事業(yè)單位開設一個基本存款賬戶,一般不得開設其他結算賬戶。

第五條社團事業(yè)單位各項收支經濟業(yè)務和代辦事項發(fā)生的往來款,必須全額納入本單位法定賬目核算,嚴禁多頭開戶、公款私存、設立賬外賬或“小金庫”。

第六條社團事業(yè)單位各項收支實行預算管理。

各社團事業(yè)單位,參照財政預算管理的做法實行內部預算管理。經費收支預算要堅持先有預算、后有支出,量入為出、留有余地的原則,根據(jù)單位業(yè)務開展情況,于每年12月份由事業(yè)社團單位研究提出下一個年度的收支預算草案,財務部門審核報局長辦公會研究通過后,以主管局的名義下達。

第七條根據(jù)資金管理與工作需要,局機關可在政策許可的范圍內集中社團事業(yè)單位資金。所集中資金的收支,按財政非稅收入管理等有關規(guī)定辦理,不得違規(guī)在社團事業(yè)單位直接列支費用。

第八條社團單位向會員收取會費應當嚴格按照民政部、財政部規(guī)定執(zhí)行,社會團體會費標準的制定和修改須經會員大會(會員代表大會)表決通過,并在一周內分別報送業(yè)務主管單位、登記管理機關和財政部門備案,會費收取應當遵循自愿原則;社團事業(yè)單位接受社會贊助、捐贈應當堅持自愿和無償?shù)脑瓌t,禁止強行或者變相攤派,接受贊助、捐贈的社團事業(yè)單位必須與贊助、捐贈人訂立合同。社團事業(yè)單位收取各項費用應向交款人出具合法有效的票據(jù)。

第九條社團事業(yè)單位須按規(guī)定使用票據(jù),不得私自印制票據(jù)。使用稅務發(fā)票應指定專人到稅務部門購領,并按照稅務部門發(fā)票管理規(guī)定管理,設置發(fā)票使用登記簿。

第十條社團事業(yè)單位應指定專人負責開票、收款,收取的款項必須在收款當日(遇特殊情況自收款之日起兩日內)交財務部門或存入銀行指定賬戶并辦理票款結算手續(xù),不得坐支現(xiàn)金,不得自設其他賬戶存放資金或公款私存。

第十一條社團事業(yè)單位各項支出應根據(jù)預算安排,按以下分類及權限進行審批。

(一)人員支出:直接用于單位職工(含聘用人員)個人部分的支出。具體包括:基本工資、績效工資、其他工資、各類津補貼、獎金福利等。

人員支出除執(zhí)行市相關規(guī)定外,可根據(jù)實際情況,制定績效考核辦法,將考核結果與單位獎勵性績效工資、獎金掛鉤,報主管部門批準后執(zhí)行。

人員支出需由單位負責人確認,經財務部門審核,報分管局長審批。

(二)常規(guī)性日常公用支出:每月發(fā)生的水電費、電話費、郵寄費、印刷費等,無需事前審批,實際發(fā)生時由單位負責人確認,經財務部門審核,報分管局長審批。

(三)其他商品和服務支出

除人員經費、常規(guī)性日常公用支出以外的各項支出,由經辦人簽名,單位負責人簽字同意,經財務部門負責人審核后,報分管局長審批,3000元以上(含)的支出需事前報批,填寫《事業(yè)社團單位經費使用報批單》,經單位負責人、財務負責人、分管局長同意后辦理,實際費用發(fā)生后履行審批手續(xù)。超過5萬元(含)的支出報局長辦公會研究同意后實施。經局長辦公會研究同意的支出,分管局長審批時在支出憑證上標注“已經局長辦公會研究同意”。

第十二條超出預算和入不敷出的開支一般不予列支,若確為工作需要應事前報告分管局長,經局長審批同意后先辦理預算調整手續(xù)。

第十三條各項費用報銷細則:

各項經費的支出應執(zhí)行中國人民銀行制定的現(xiàn)金使用規(guī)定,1000元以上支出須從銀行劃轉到服務單位進行轉帳支付結算。

(一)經上級有關部門批準的經濟業(yè)務,應當將批準文件作為原始憑證附件,如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

(二)購買實物的支出除提交購買實物的原始憑證外,必須附有驗收或領用證明。

(三)納入政府集中采購的支出除附相關票據(jù)外,還應附參加政府采購的相關材料。

(四)公務接待費支出:在報銷時需提供派出單位公函(介紹信)、公務接待清單及合法有效的結算發(fā)票。接待清單應注明具體的接待對象、公務活動項目、陪同人員。

(五)會議費報銷時應提供會議審批文件、會議通知(包括會議時間、地點、議程、會期、會議代表和工作人員數(shù)量)及實際參會人員簽到表、會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結算單等憑證。

(六)報銷培訓費應當提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構出具的原始明細單據(jù)、電子結算單等憑證。

(七)差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票、相關交費證明等憑證。

(八)固定資產報廢、調撥和變賣,提供按規(guī)定程序報經審批后的材料。

(九)設備購置費用支出報銷時需提供政府采購合同,資產驗收入庫單、領用單(數(shù)量種類較多可加附詳細清單),合法有效的結算發(fā)票等附件材料。

(十)房屋維修、裝飾工程費用支出報銷時,需要政府采購的按政府采購規(guī)定提交材料外,需附批準文件、經費預算報告和施工單位建設、維修(裝飾)預算書,工程結束驗收單和項目結算審計報告。

(十一)公務用車運行維護費:有規(guī)定列入政府采購除執(zhí)行政府采購相關規(guī)定外,報銷時要提供維修單位出具的車輛維修項目費用清單,以及合法有效結算發(fā)票;車輛燃油要使用油卡結算,實行一車一卡,報銷時提供油卡充值清單及發(fā)票。

(十二)其它商品和服務類支出在報銷憑證摘要中說明支出的相關事由,除按規(guī)定審批外,還應當將開展工作的材料(上級文件,通知、工作小結、合同以及此項經費支出所保障工作的其它資料)作為支出附件。

提交材料規(guī)定的未盡事項的,有規(guī)定在支出報銷時需要提供相關附件材料的應按規(guī)定提交材料。

第十四條在各單位兼任領導或工作人員的公務員,不得在兼職單位領取工資或享受其他獎勵、福利待遇。

第十五條社團事業(yè)單位應加強固定資產和低值易耗品管理。建立健全固定資產財務和實物賬,定期進行固定資產和低值易耗品盤點,并將固定資產實物清單報局辦公室備案。局辦公室應加強對社團事業(yè)單位資產管理工作的監(jiān)督檢查。

社團事業(yè)單位對損失報廢的固定資產應建立審批制度。屬人為毀損、遺失的應追究責任人責任。

第十六條社團事業(yè)單位的收支應及時入賬,收支內容應符合社團事業(yè)單位收支管理的有關規(guī)定,費用報銷必須手續(xù)齊全,并按相關經費支出的規(guī)定提交附件或證明材料。對摘要不明、手續(xù)不清、材料不全、票據(jù)不符、填寫錯誤、票面不潔、化整為零以及內容涂改等不符符合相關規(guī)定和違反財經紀律的支出票據(jù)會計人員有權拒絕支付、要求糾正或補正,必要時請求上級處理。

第10篇 z集團內部財務管理辦法

財務管理是為了合理規(guī)劃公司的收入與支出,集團公司內部財務有哪些管理辦法呢大家可以閱讀集團內部財務管理辦法,僅供參考。

第一章總則

第一條為認真貫徹國家有關財經法規(guī),規(guī)范企業(yè)財務行為,加強經濟管理和財務管理,提高經濟效益,維護社會主義市場經濟秩序,根據(jù)《會計法》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī),結合市政工程的特點及其管理要求,制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司(以下統(tǒng)稱企業(yè))。

第三條企業(yè)財務管理的基本原則是,建立健全企業(yè)內部財務管理辦法和內部會計控制規(guī)范,如實反映企業(yè)資產、負債、損益的狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權益不受侵犯。

第四條企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各種資產,努力提高經濟效益。第五條企業(yè)內部財務管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點而定,大、中型企業(yè)應按具體業(yè)務事項、有關內容制定各單項的內部財務管理辦法,小型企業(yè)可以制定一個總的內部財務管理辦法。

第六條企業(yè)的其他職能部門要配合財務部門制定企業(yè)內部財務管理辦法,并經企業(yè)董事會(領導辦公會)審議通過,同時報集團公司財務部審查后執(zhí)行。

第七條企業(yè)制定的內部財務管理辦法要確保貫徹實施,并接受主管財政部門、社會中介機構和集團公司財務、審計部門的監(jiān)督檢查。

第二章內部財務管理的基礎工作

第八條企業(yè)應按照國家財政部有關規(guī)定,建立內部財務管理辦法和內部會計控制規(guī)范,健全約束機制,保證財務會計工作依法有序地進行。

第九條企業(yè)應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計部門,配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。不具備單獨設置會計部門條件的,應當在有關部門中配備會計主管人員。

第十條企業(yè)會計部門負責人(會計主管人員)的任免,要經集團公司人事、財務部門審批。

第十一條企業(yè)要制定會計人員的管理制度,包括各類會計人員的崗位設置、業(yè)績考核、業(yè)務水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。

第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度,包括明確生產經營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作;統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。

第十三條企業(yè)要制定先進合理的定額管理制度,包括制定定額的依據(jù)、方法和程序;勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設備利用率和各項成本開支標準;以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。

第十四條企業(yè)要制定計量驗收管理制度,包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求;規(guī)定各種財產物資購建、領用、運輸、轉移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗收;已完工程和未完工程的計量計價;以及計量驗收的責任等方面的內容。

第十五條企業(yè)要制定財產物資的管理和清查盤點制度,包括財產物資轉移、調入、調出、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序;固定資產臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任;在用臨時設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任;以及對各種財產物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內容。

第十六條企業(yè)要制定內部結算價格管理制度,包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設備、勞務等的內部結算價格;內部結算價格實施范圍及審批程序等方面的內容。

第十七條企業(yè)要制定財務預算管理制度,包括財務預算的種類、作用、編制方法和程序;預算的審批及調整權限等方面的內容。第十八條企業(yè)要制定內部稽核管理制度,包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求;審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。

第十九條企業(yè)要制定工程價款結算簽證和催收管理制度,包括工程價款的結算條件、手續(xù)、時間;填制結算憑證的要求;建立催收工程價款責任等方面的內容。

第二十條企業(yè)要制定財務信息管理制度,包括財務檔案的保管、調用手續(xù)、銷毀期限;財務信息分類原則以及方法等方面的內容。

第二十一條實行會計電算化的企業(yè),要制定會計電算化內部管理制度。

第三章資金管理和籌集

第二十二條企業(yè)資金管理應當遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則,保證生產經營、技術改造和技術開發(fā)等方面的資金需要,嚴格控制非生產性開支。

第二十三條企業(yè)應按照生產經營、固定資產投資、對外投資、非生產性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計劃。

第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內部會計控制規(guī)范,確保貨幣資金的安全。

第二十五條企業(yè)籌集的資本金,按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業(yè)籌集的資本金,在生產經營期間內,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規(guī)定,分享企業(yè)利潤和分擔風險和虧損。

第二十六條企業(yè)接受捐贈財產、資產重估確認價值的差額、國家撥入的專款等,按規(guī)定轉入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉增資本金時,要報集團公司審批。

第二十七條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積,應當用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補虧損(潛虧)、非生產性開支、轉增資本金時,要報集團公司審批。

第二十八條企業(yè)短期借款的應計利息支出,計入財務費用;長期借款的應計利息支出,在購建固定資產期間,計入資產的價值;生產經營期間,計入財務費用。企業(yè)按照有關合同規(guī)定預提應交給其他單位的費用,包括租金、利息等,如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的,不得繼續(xù)預提,并將預提或多提數(shù)在年終進行調整。

第二十九條企業(yè)要制定負債的管理制度,包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內容。

第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金,不得用于房地產買賣、股票和期貨等風險性投資。

第四章資產管理

第三十一條企業(yè)要制定債權的管理制度,包括對債權進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。

第三十二條企業(yè)要制定周轉材料、低值易耗品、臨時設施等的攤銷管理制度,包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。

第三十三條企業(yè)應定期清理和核實資產,做到賬實相符、賬賬相符,不得采取多領、少領存貨材料等手段調節(jié)企業(yè)盈虧。

第三十四條企業(yè)要按集團公司制定的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法,作為進行固定資產核算的依據(jù)。

第三十五條固定資產修理費用,計入當期成本、費用;符合固定資產改良支出(裝修費)條件的,經稅務部門批準其支出應作遞延費用處理,在不短于5年的期間內平均攤銷,并報集團公司備案。

第三十六條企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的資產損失,包括盤虧、毀損、報廢和應收款等凈損失,須經資產使用部門負責人審核、財務部門審查、法定代表人簽署意見后,報集團公司和主管財政部門審批。企業(yè)在報批資產損失時,應提交詳細資料,說明損失原因。

第五章對外投資管理

第三十七條企業(yè)對外投資(含企業(yè)自辦的各類經濟實體)的項目必須做好可行性研究,經企業(yè)董事會審議決定,并報集團公司審批,再報主管財政部門備案(審批)后,才能實施。

第三十八條生產經營資金不足,資不抵債的企業(yè),以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的,不得對外投資。

第三十九條企業(yè)對外投資涉及財產轉移的,應當按規(guī)定進行資產評估和履行報批手續(xù)。

第四十條企業(yè)要對被投資企業(yè)進行跟蹤審計和財務管理,及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作,定期向領導匯報投資收益情況。

第四十一條企業(yè)對外投資造成重大損失的,應當查明原因,做出相應的處理。

第六章成本和費用管理

第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務、作業(yè)、房地產開發(fā)、銷售產品等過程中發(fā)生的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本、費用。

第四十三條施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關文件進行工程直接成本的核算。

第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經營活動有關的合理的銷售(營業(yè))費用、管理費用、財務費用,根據(jù)有關人員提供證明其真實性的合法憑證,計入當期損益;企業(yè)按照經濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以計入當期損益。

第四十五條企業(yè)可按實發(fā)工資總額的比例14%、2%、1.5%分別計提職工福利費、工會經費和職工教育經費。

第四十六條企業(yè)應按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計算稅前扣除業(yè)務招待費。申報扣除的業(yè)務招待費,要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條企業(yè)壞賬準備金的提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的0.5%。發(fā)生非購銷活動的應收債權以及關聯(lián)方之間的任何往來賬款,不得提取壞賬準備金。在核銷壞賬時,應提供司法、公安、法院、工商等部門的證明,經征收機關審核同意,才準予在稅前扣除;關聯(lián)方之間的往來賬款不得確認為壞賬。

第四十八條企業(yè)對外出租固定資產收取的租賃費用,不得低于該固定資產應當計算提取的折舊費用。

第四十九條企業(yè)工資增長幅度應當?shù)陀诒酒髽I(yè)經濟效益增長幅度,員工實際平均工資增長幅度應當?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產率增長幅度。

第七章收入、利潤及其分配管理

第五十條企業(yè)的收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

第五十一條企業(yè)應根據(jù)收入的性質,按照收入確認的原則,合理地確認和計量各項收入。施工企業(yè)應當根據(jù)完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。

第五十二條企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益(虧損)以及營業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額,按國家稅法規(guī)定作相應的調整后,依法計繳所得稅。

第五十三條按照《廣州市國有資產授權經營公司和授權經營企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規(guī)定,企業(yè)的稅后利潤收益,扣除經批準彌補以前年度虧損數(shù),扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團公司,上繳稅后利潤收益余額中20%由集團公司上繳市國有資產管理部門,余下80%留存于集團公司,作為國有資本金的投入。

第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,經稅務部門批準可以用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度不足彌補的,可以在5年內延續(xù)彌補。5年內不足彌補的,用稅后利潤等彌補。

第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設,不得和應付福利費混同使用,不得用于其他消費性支出,不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設施的,應以實際發(fā)生的金額減少法定公益金,同時增加任意盈余公積。

第八章財務會計報告和財務評價

第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務會計報告。

第五十七條根據(jù)經營管理工作的需要,企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應收(預收)工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會計報表。

第五十八條企業(yè)必須在每月15日(分公司在每月10日)前交上月會計報表給集團公司;年度財務會計報告必須在下年1月25日(分公司在1月20日)前交給集團公司。

第五十九條企業(yè)效績評價指標包括凈資產收益率、總資產報酬率、總資產周轉率(次)、流動資產周轉率(次)、資產負債率、已獲利息倍數(shù)、銷售(營業(yè))增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費用利潤率、存貨周轉率(次)、應收賬款周轉率(次)、不良資產比率、現(xiàn)金流動負債比率、速動比率等。

第九章附則

第六十條企業(yè)應根據(jù)國家的有關規(guī)定和本辦法的規(guī)定,結合本企業(yè)的實際情況,制定內部財務管理辦法和內部會計控制規(guī)范。

第六十一條本辦法如與國家法規(guī)相抵觸,應以國家法規(guī)為準。

范本

第11篇 財務預算管理辦法范本

預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況,從實際出發(fā),充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素,下面小編為大家精心搜集了關于財務預算管理的辦法,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

一、預算的目的

1、為實現(xiàn)公司的經營目標,保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行;

2、協(xié)調及平衡公司下屬各子(分)公司經營活動與財務預算;

3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經營成果和經濟效益。

二、預算的期間

1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預算需按季或按月加以分解,求得季度或月度預算,以利逐月跟蹤分析。

三、預算的對象

公司預算的對象包括**集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。

**集團有限公司為一級預算單位,各子(分)公司為二級預算單位,各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為**是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。

四、預算編制原則

1、一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與**保持高度一致,各級預算單位的預算都必須服從于**的近期經營目標和長期發(fā)展目標;

2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算,然后由上級預算單位審核確定,按一級管理二級,二級管理三級原則分級管理;

3、全面預算原則。預算要全面和完整,具體包括損益預算、權益預算、現(xiàn)金預算三個部分。具體要求是:凡是影響目標利潤的業(yè)務和事項,均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映,有關預算指標之間要相互銜接,勾稽關系要明確,以保證整個預算的綜合平衡;

4、實事求是的原則。預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況,從實際出發(fā),充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素,保證預算能切實可行,充分發(fā)揮其指導和控制作用;

5、不調整原則。財務預算一經董事會確定,一般不再調整,各級預算單位應按照預算嚴格執(zhí)行,作好監(jiān)控分析,考核獎懲。

五、財務預算的管理

(一)**集團有限公司本部預算的管理

1、本部預算的對象為:公司本部各部室。

2、本部預算的內容分為兩個部分:

(1)本部資本經營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產處置收入;各項直接投資預算及木材流通協(xié)會費用預算;

(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3、本部預算的編制程序為:

(1)當年的九月底前,由財務總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見;

(2)各預算對象按照分工,于當年十月底前提出下年度的預算建議;

(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后,編本部預算預案,經財務總監(jiān)、公司總裁審核后,于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。

4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責,并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析,按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。

5、年度終了,資金財務部編制編報決算案,并上報公司總裁、財務總監(jiān),由公司總裁提交公司董事會審議。

(二)子(分)公司預算的管理

子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照**集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:

1、各子(分)公司經營者根據(jù)**本部傳達的預算提示目標,組織子(分)公司預算的編制,將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

2、三級預算單位預算的編制

(1)采用全面預算管理制度,預算內容包括生成經營管理活動的各個方面,編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析,以銷售預算為起點,依次進行材料采購預算、生產預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算,形成三張主要預算報表:現(xiàn)金流量表、資產負債表、損益表。

(2)全面預算需要各部門協(xié)同一致,銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算,供應部門協(xié)助生產部門根據(jù)本年度預計銷售量,編制原材料、人工、制造費用預算,倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產、銷售情況編制存貨預算,財務部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務費用預算,最后由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調平衡,最終形成本企業(yè)的總預算。

(3)如果本年度預算的結果與**本部的提示目標不一致,本單位需要根據(jù)實際情況層層推進,降耗挖潛,調整預算,力爭達到提示目標要求。

3、子(分)公司協(xié)調平衡所屬各預算單位的預算,形成完整的二級單位預算。

4、經**本部審核并經公司董事會批準后,本部向子(分)公司經營者正式下達年度預算要求,并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。

5、子(分)公司財務預算的執(zhí)行。

(1)預算一經確定,企業(yè)經營管理活動要嚴格依照預算進行,定期進行預算跟蹤分析,向本部資金財務部提交預算執(zhí)行情況分析報告。

(2)根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況,對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。

(3)**本部預算監(jiān)控人員應深入企業(yè)實際,體察實情,為預算完成提供及時準確的決策信息。

6、決算的編報。

(1)決算編報應根據(jù)實事求是原則,嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。

(2)決算時,本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查,然后作出指導并進行處理。

(3)資金財務部對照預算,認真分析經營結果與預算的差距,并為來年的工作提出改進措施。

(4)資金財務部將決算形成報告,上報公司總裁、財務總監(jiān),由公司總裁提交董事會審議。

六、財務預算編制的工作組織

(一)預算的職能部門

1、總裁

全面負責公司財務預算管理,向董事會提交公司年度財務預案和決案,批準預案執(zhí)行過程中偏差解決方案,核準二級、三級預算單位建議名單。

2、財務總監(jiān)

提出年度財務預算編制建議,具體指導資金財務部預算編制工作。

3、資金財務部

為財務預算編制的具體工作部門

(1)審核二、三級預算單位名單;

(2)編制公司本部財務預案;

(3)負責本部預算的實施管理;

(4)對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導;

(5)跟蹤分析子(分)公司預算執(zhí)行情況;

(6)審核和編報公司決算草案。

4、審計監(jiān)察部

對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預算,實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

(二)預算的工作組織

資金財務部為預算專門機構,其它部門為預算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關職能部門。

資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門,應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報,同時提出監(jiān)控意見,保證預算執(zhí)行。

相關部門在日常監(jiān)控預算完成時,應及時與資金財務部溝通,以便協(xié)同一致,快速解決問題。

七、預算的考核評價

資金財務部根據(jù)各下屬公司的預算完成情況作出合理評價,分別確定各項預算指標的權重,考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度,給予適當?shù)脑u分,供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財務部負責解釋。

九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本辦法自公司總裁辦公會批準,總裁簽發(fā)之日起公布、實施。

第12篇 工會財務管理規(guī)定辦法

工會財務管理規(guī)定【1】

一、 關于基層工會經費收入管理的規(guī)定

1、基層工會會員繳納會費的標準及上解會費的方式

會員每月應向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計繳會費。

工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務從工資中代扣。

基層工會財務在上報基層工會經費收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發(fā)轉賬通知書,一并報公司工會財務。

2、其他收入(主要是指報廢固定資產收入和銀行存款利息收入),基層工會報廢的固定資產收入和銀行存款利息收入,要隨基層工會經費收支匯總決算報表發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務。

3、各單位工會財務要在當?shù)劂y行建立開戶賬號,不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。

對工會在銀行的存款利息、固定資產報廢收入等,各單位工會財務要如實發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務,不得隱瞞不報。

4、凡公司工會委托公司行政財務發(fā)通知書撥入各單位工會的經費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等,要分開科目列帳。

接到轉賬通知書之后,各單位工會干部和工會財務主管要積極主動地與本單位行政領導和財務部門聯(lián)系,以便使公司工會撥入的各項費用及時到位。

基層行政補助工會的經費收入要悉數(shù)入賬,以確保工會各項活動的正常開展。

二、關于基層工會經費支出管理的規(guī)定

1、固定資產的購置

(1)基層工會自行購置500元以上的各種固定資產,必須先向公司工會上報書面申請計劃。

申請計劃應寫明購置固定資產的名稱、數(shù)量、金額以及用途,待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。

嚴禁超計劃購買。

(2)固定資產購買以后要及時到公司工會報銷。

報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發(fā)票、固定資產卡片一式兩份(一份留存基層以便與實物核對,一份報公司工會建立臺帳)。

2、固定資產的管理

(1)基層工會要明確資產管理部門,指定專(兼)職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理,對所管資產的安全與完整負責。

固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續(xù)后(固定資產交接手續(xù),要有交接清單,實物和卡片要核對清楚),方可離職。

(2)對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理,在查明原因、明確責任后填制工會固定資產報廢、報損單一式四份,及時到公司工會辦理有關的注銷手續(xù)。

3、工會經費支出科目分類

(1)會員活動費:本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。

如會員的郊游活動、聯(lián)歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

(2)教育活動費:本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。

如工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學員獎勵;工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。

(3)文藝活動費:本科目核算基層工會開展職工業(yè)余文藝活動的各項支出。

如基層工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡等的獎勵費用。

(4)體育活動費:本科目核算基層工會開展職工業(yè)余體育活動的各項支出。

(5)宣傳活動費:本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。

如基層工會組織政治、時事、科技講座等的酬金;工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品;工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。

(6)其他業(yè)務費:本科目核算基層工會開展業(yè)務工作所需要的各項費用。

如基層工會的辦公費、維修費等項支出。

各單位工會必須嚴格按照工會經費支出科目分類范圍使用工會經費,嚴禁超范圍使用

4、福利費支出科目分類

(1)困難補助費:本科目只核算用于工會會員有困難而發(fā)生的補助費用。

對困難補助費的支出,首先要根據(jù)本人提出的困難補助書面申請,由所在單位工會小組討論研究出補助意見,并提交本單位工會委員會集體研究決定。

工會財務在發(fā)放職工困難補助款時,如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不符合規(guī)定,不得付款,付款時,領款人簽收處要簽字,否則,公司工會財務不予受理。

(2)其他福利費支出:本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。

如基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。

此項費用支出前,必須先向公司工會上報書面申請計劃。

申請計劃應寫明購置物品的名稱、數(shù)量、金額以及用途,待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。

三、各項工會經費、困難補助費支付的標準、范圍以及要求

1、各級工會在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動時,可購買一些小獎品發(fā)給參加活動的優(yōu)勝者。

其人均標準不超過15元,費用檢據(jù)報銷,并在購買獎品的發(fā)貨票上附上獲獎人名單。

2、各單位工會利用工會經費購買各種商品的發(fā)票,必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。

購買的各種物品名稱、數(shù)量、單價要分類填寫清楚,大小寫金額要相符。

在發(fā)票的品名欄中,一般不能籠統(tǒng)的寫為日用品、獎品等內容。

若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下,發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內容,但是發(fā)票后面要附購買商品的清單,清單的合計金額要和發(fā)票的總金額一致,購買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。

不得在報銷單據(jù)中夾雜白條子單據(jù)以及沒有稅務機關公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。

各種原始單據(jù)和發(fā)貨票須經經手人簽章,并填寫報銷事由、單據(jù)張數(shù)和報銷金額,由各單位工會主席審批后在原始單據(jù)上加蓋本單位工會公章蓋銷,由本單位工會財務付款報銷;凡工會工委所屬基層工會,須報經工委主任審核簽字加蓋專用章后,財務方可付款報銷。

3、各級工會一律不得用工會經費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品,不得用工會經費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。

4、各級工會購買各類圖書、雜志時,要填制購買物品清單一式二份,由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據(jù)轉公司工會財務。

5、困難補助費屬?？顚Ｓ?各級工會不得擅自將困難補助費轉為工會經費使用。

困難補助費的審批權限是:公司工會審批權限為300元至500元;工會工委審批權限為200元;各基層工會為100元。

對超出工會工委、基層工會審批權限的補助,必須上報公司工會審批。

6、工會經費的報銷和困難補助費及其它費用的支出,必須堅持工會主席一支筆審批的原則,并嚴格審批程序。

四、其它規(guī)定

1、為了調動兼職工會干部的工作積極性,對各單位兼職工委主任、工會主席,每月給予15元補助。

由各單位工會財務按兼職工會干部實際兼職工會干部時間,每年支付一次。

費用由公司工會列入工會建設費支出積極分子獎勵費項下。

2、各單位工會專職干部的差旅費,一律由本單位行政列支。

其標準執(zhí)行財電(2002)2號文件規(guī)定。

3、各級工會必須每半年上報一次工會經費收支決算匯總表。

填寫的科目內容和名稱要與報表一致。

上報的匯總表須經本單位工會主席和制表人共同簽章。

報送時間分別是每年6月20日和12月20日之前。

4、各單位工會專兼職干部和主管工會財務人員在工作變動時,在工作崗位調離前由公司工會財務或公司工會委托的人員負責監(jiān)督辦理工會財務、財產移交手續(xù)。

待本人經管的工會財務、財產移交清楚后方可離職。

本《規(guī)定》處2004年6月8日起執(zhí)行。

公司工會以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關內容不一致時,以本《規(guī)定》為準。

本《規(guī)定》的解釋權在公司工會財務。

工會財務管理規(guī)定【2】

為收好、管好、用好工會經費,把有限的工會經費用于為職工服務和開展工會活動上,特制定本制度。

1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經費;

2、根據(jù)《工會法》規(guī)定,按時、足額上解經費;

3、及時收繳會員會費;

4、在銀行獨立開戶,實行工會經費獨立核算,嚴格執(zhí)行結算制度和銀行賬戶管理規(guī)定;

5、認真編制預算,按預算使用經費;

6、報銷時必須要有經手人、證明人,并注明用途,經主席審批后方可報銷,附件要齊全;

7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項財經紀律;

8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬,按季編報資產負債表,做好年度預算、決算的編報工作;

9、按規(guī)定做好固定資產的購置、保管、核銷工作;

10、每年1-2次向職代會(或會員代表)大會報告財務工作;

11、做好會計檔案的保管、交接工作;

12、積極參加市總工會組織的財務檢查等工作。

工會財務管理規(guī)定【3】

為管好、用好工會經費,做到“用得合理,職工滿意”,更好地為職工群眾服務,按照工會會計制度改革的要求,根據(jù)《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》及其他有關規(guī)定,結合本公司的實際情況制定本辦法。

一、工會經費使用管理原則

1、經費獨立管理原則。

根據(jù)年初各單位審定的預算,合理使用各項經費。

(1)經費報銷時應填清楚,由工會主席審批后方可報銷;

(2)購買一次性實物報銷金額在3000元以上的發(fā)票,由經辦人、驗收人、工會主席審核簽名;

(3)商家出具的發(fā)票內容完整;

(4)用于全體會員的福利性支出不得超過當年下?lián)芙涃M的50%。

2、堅持預、決算管理原則。

一切經費均應納入預算。

3、堅持遵紀守法原則。

嚴格執(zhí)行國家財經政策、規(guī)定和開支范圍、標準,認真執(zhí)行工會財務制度,遵守財務紀律。

4、堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出,收支平衡、略有結余”的原則。

工會經費應重點用于維護職工權益,開展職工教育和職工群眾性活動方面。

5、堅持勤儉節(jié)約原則。

要少花錢,多辦事,辦好事,節(jié)約開支,依靠職工用好經費,提高經費使用效益。

6、堅持為職工服務原則。

工會經費不得用于非工會活動的開支。

7、堅持民主管理原則。

每年一次接受同級經審委的審查。

定期公布賬目,接受職工代表、會員監(jiān)督。

二、工會經費開支范圍

1、會員活動費。

用于組織會員開展集體活動。

如會員活動日、旅游活動、聯(lián)歡會及其他集體活動的費用等。

2、職工活動費。

用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。

(1)職工教育:用于工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優(yōu)秀學員(包括自學)獎勵;工會舉辦各種知識培訓等。

(2)文體活動,用于工會舉辦職工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術書法、攝影、展覽等;文體活動所需設備、器材、用品購置費及維修;文體匯演、比賽獎勵;以及按規(guī)定開支的伙食補貼費、夜餐費等。

(3)宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金;工會組織技術交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品,重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費;工會舉辦圖書館、閱覽室的消耗用品費等。

3、工會業(yè)務費。

用于履行工會職能、加強自身建設和開展業(yè)務工作等方面的費用。

如:工會干部培訓所需教材、費用等;評選、表彰優(yōu)秀工會干部和工會積極分子的獎勵;工會會員(代表)大會的費用;建家活動費用;又會維護職工合法權益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協(xié)調等各項工作活動的費用;慰問困難職工的費用;辦公費、差旅費等方面的費用。

三、工會會費收入、經費上繳規(guī)定

1、會費收入。

根據(jù)會員崗位工資標準0.5%交納會費,在每季末15日前足額上繳。

2、經費上繳。

按工資總額2%計提工會經費, 40%交上級工會,60%留存。

四、專用基金使用管理

1、困難補助費。

根據(jù)工會困難補助審批程序和職工困難情況酌情給予補助,慰問傷、病職工人員,必須做到專款專用,不能作為其他開支。

2、勞動競賽經費。

用于廠、車間、班組開展各項職工經濟技術活動的費用,或開展競賽活動的獎勵等。

五、固定資產管理

按照工會有關規(guī)定執(zhí)行。