第1篇 財務(wù)管理規(guī)定辦法
財務(wù)管理規(guī)定【1】
總 則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪腐挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。
財務(wù)管理規(guī)定【2】
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本規(guī)定。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。 初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第2篇 政府財務(wù)管理規(guī)定辦法
政府財務(wù)管理規(guī)定
為進一步加強鄉(xiāng)政府財務(wù)管理,推進財務(wù)管理制度化和規(guī)范化建設(shè),提高鄉(xiāng)政府資金使用效益,根據(jù)《行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度》和《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度》,結(jié)合實際,特制定本制度。
一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度
在“鄉(xiāng)財縣代管”的基礎(chǔ)上,全面深入推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度,將鄉(xiāng)政府各預(yù)算單位的財務(wù)賬目和資金去向,全部納入規(guī)范操作,依法管理的軌道,嚴格執(zhí)行網(wǎng)上申請、網(wǎng)上撥付等支付業(yè)務(wù),接受財政審核和監(jiān)督,杜絕不合理支出和各種違規(guī)、違紀支出。鄉(xiāng)政府辦公室設(shè)立專職報賬員,具體負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付報賬工作。
二、財務(wù)支出審批管理制度
財務(wù)支出嚴格實行財務(wù)集體會審制度。全部開支由鄉(xiāng)長和常務(wù)副鄉(xiāng)長共同審批,數(shù)額較大時,須經(jīng)鄉(xiāng)黨政聯(lián)席會議研究決定審批。
三、原始憑證報銷管理制度
1、原始憑證必須具備填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。原始憑證記載的各項內(nèi)容不得涂改、挖補。
2、自制原始憑證必須經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章。對外開具的原始憑證必須加蓋公章。
3、所有的報銷憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽字、財務(wù)經(jīng)辦人員審核,然后報領(lǐng)導(dǎo)審批,方可報銷。
四、報賬員管理制度
報賬員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度,應(yīng)根據(jù)真實、合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證辦理財政報賬手續(xù)。對不真實、不合法的憑證有權(quán)不予受理,并向單鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)報告;對不完整、手續(xù)不齊全的應(yīng)退回經(jīng)辦人,要求更正。
五、招待費管理制度
上下級來客原則上一律經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,由辦公室統(tǒng)一安排,一律在鄉(xiāng)政府食堂招待工作餐,對口作陪,如遇特殊來客,須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,提高招待標準,或在外就餐。
六、公車費用管理制度
嚴格執(zhí)行《湖上鄉(xiāng)公車管理制度》,出車必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,辦公室統(tǒng)一安排。車輛維修到指定維修點維修保養(yǎng),駕駛員不得擅自到其他維修點修理,否則,費用不予報銷。燃油費實行一車一卡管理制度,油卡充值和監(jiān)管由常務(wù)副鄉(xiāng)長和報賬員具體負責管理。
七、物資采購管理制度
鄉(xiāng)政府所有物資采購必須由辦公室統(tǒng)一編制采購計劃,經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后購買,并負責保管,分發(fā)。物資采購發(fā)票500元以上的必須附購物清單,否則不予報銷。
八、票證管理制度。
1、各種票據(jù)由鄉(xiāng)政府辦公室管理,辦公室具體負責票據(jù)印制、領(lǐng)取、核銷、結(jié)算等管理工作。各種票據(jù)均加蓋鄉(xiāng)政府財務(wù)使用印章,并按規(guī)定的使用范圍使用,不準收款不開票,不準用“白條”或其他收據(jù)收款,不準改變票據(jù)使用用途,不準“大頭小尾”或以記賬聯(lián),報賬聯(lián)當作交款聯(lián)使用。
2、預(yù)算外收入實行收支兩條線管理,各片組、站所所收到款項必須及時上繳辦公室,不得坐支,不得借款,不得以報賬發(fā)票抵交現(xiàn)金,做到票款兩清。各片組、站所必要的開支必須由主要領(lǐng)導(dǎo)安排報賬員辦理財政報賬支付手續(xù)。
九、財產(chǎn)管理制度
1、鄉(xiāng)政府所有財產(chǎn)物資,任何人不得侵占,必須由辦公室建立資產(chǎn)臺賬,實行統(tǒng)一管理,逐件登記,專人保管,并做到賬實相符。
2、對固定資產(chǎn)的清理、變價、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等變更事項,必須核實登記,做到變更過程清楚,來龍去脈明確、程序規(guī)范、手續(xù)齊備。
3、新購置或捐贈的固定資產(chǎn)要進行固定資產(chǎn)處理,逐件進行登記。
十、債權(quán)債務(wù)管理制度
1、鄉(xiāng)政府債權(quán)債務(wù)管理工作由政府財務(wù)人員具體負責,必須做到年度清理、收回、減少呆賬死賬的發(fā)生。
2、鄉(xiāng)政府償還債務(wù)時,必須由政府會計提供賬面依據(jù),并簽字證明,而后審批付款。
3、如果發(fā)生新債務(wù)必須由鄉(xiāng)長、常務(wù)副鄉(xiāng)長、財務(wù)人員以及債權(quán)人共同辦理債務(wù)手續(xù),辦理后政府會計應(yīng)及時做好財務(wù)處理。
第3篇 財政局財務(wù)管理規(guī)定辦法
財政局財務(wù)管理規(guī)定,經(jīng)濟是一個地方的根本,怎么管理呢下面是小編帶來的財政局財務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!
財政局財務(wù)管理規(guī)定【1】
為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作,強化財務(wù)監(jiān)督,嚴肅財經(jīng)紀律,節(jié)約費用開支,提高資金使用效益,根據(jù)《會計法》和《行政單位會計制度》,結(jié)合實際修訂本制度。
第一條 局機關(guān)的資金、資產(chǎn)由局綜合科財務(wù)室統(tǒng)一管理。
具體負責局機關(guān)經(jīng)費收支預(yù)算的編制、執(zhí)行,資金收付、經(jīng)費審核、資產(chǎn)管理和財務(wù)監(jiān)督。
第二條 嚴格執(zhí)行單位預(yù)算,堅持量入為出、保證重點,嚴格執(zhí)行政府采購各項規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》,逐步實行費用開支年度公示制度。
第三條 綜合科負責人和財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)會計制度的規(guī)定,履行經(jīng)費使用申請、審核、審批、支出程序,嚴格審核票據(jù),嚴把資金審批、支出關(guān)。
第四條 加強公用經(jīng)費管理。
各科室(中心、辦、隊)辦公設(shè)備、耗材等采購、維修嚴格按照《甕安縣財政局物資采購管理制度》執(zhí)行,原則上一個月集中購買一次,各科室需提前申報采購計劃,經(jīng)綜合科匯總審核,會計人員編制預(yù)算,報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織采購;因工作需要印制支付憑證、培訓(xùn)宣傳資料和其它業(yè)務(wù)資料等印刷品,由科室提出申請(注明數(shù)量、單價、金額等,附印刷品清樣)報分管領(lǐng)導(dǎo)批準,交綜合科初審并報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后,由綜合科與申請科室共同辦理;公務(wù)接待等費用按《甕安縣黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施細則》、《甕安縣財政局公務(wù)接待管理規(guī)定》等進行管理;公車運行費按《甕安縣財政局車輛管理制度》管理;差旅費按《甕安縣縣級國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》和《甕安縣財政局差旅費報銷管理制度》管理。
第五條 嚴格報銷管理。
報銷發(fā)票必須要素齊全,資料完整,并由經(jīng)辦人、科室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、會計審核、綜合科負責人核實后報局分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。
對不規(guī)范和審批手續(xù)不全的發(fā)票,財務(wù)室不予報銷。
第六條 加強現(xiàn)金管理。
職工因公出差或辦理公務(wù)借款,需經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,因公出差借款的,出差回來后一周內(nèi)必須辦理借款核銷手續(xù),其余借支款項,必須及時結(jié)算;出納要建立健全現(xiàn)金日記賬,逐筆記載現(xiàn)金收支情況,做到日清月結(jié),確保賬實相符;嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金不得超過限額,嚴禁“坐收坐支”,不得以白條頂?shù)脂F(xiàn)金。
嚴禁公款私用。
第七條 加強票據(jù)管理。
使用財政票據(jù)的科室,要嚴格按規(guī)定開具票據(jù)并保管好票據(jù),票據(jù)使用完后要及時核銷。
未使用完的票據(jù)年終一律收回核銷,不得跨年度使用票據(jù)。
第八條 加強支出審核審批。
一般性日常開支、有合同約定的經(jīng)常性支出(如水電費、通訊費、聘用人員工資、軟件服務(wù)費等),由會計審核、綜合科科長聯(lián)簽、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批;需支付費用的合同由局長簽訂,并作為第一次報賬附件;發(fā)放各類補助和資助等由局黨組會議研究決定,分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。
支出金額在2萬元及以上的,需經(jīng)局黨組會議研究同意,報銷時附局黨組會議記錄方可辦理支付手續(xù)。
第九條 加強財務(wù)管理。
嚴格按照《行政單位會計制度》要求建立健全會計賬簿,進行記賬、登記、核算、歸檔等,定期進行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,自覺接受內(nèi)部檢查和監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的審計、檢查、監(jiān)督。
第十條 加強資產(chǎn)管理,建立資產(chǎn)臺帳,完善資產(chǎn)購、領(lǐng)、管、銷手續(xù)。
納入固定資產(chǎn)管理范圍的資產(chǎn),嚴格按照《甕安縣財政局資產(chǎn)管理制度》建立固定資產(chǎn)賬、卡,定期盤點核對,保證賬、卡、物相符;低值易耗品和辦公耗材嚴格執(zhí)行入庫出庫登記管理。
財政局財務(wù)管理規(guī)定【2】
根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和上級單位有關(guān)精神,結(jié)合我局工作實際,特制定本制度。
一、局主要領(lǐng)導(dǎo)履行單位法人職責,對本單位財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動進行管理監(jiān)督,不直接分管財務(wù)工作,確定一名班子成員分管財務(wù)。
財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對資金使用的合法性、真實性、有效性負責,定期向主要領(lǐng)導(dǎo)報告收支情況,班子其他成員有權(quán)對財務(wù)管理進行監(jiān)督,對有關(guān)財務(wù)事項提出意見建議。
二、實行公務(wù)卡結(jié)算方式后,工資、津(補)貼、獎金等工資性支出通過個人工資卡結(jié)算,其它支出通過網(wǎng)上銀行、轉(zhuǎn)賬支票及公務(wù)卡等支出。
一般情況下不再使用現(xiàn)金結(jié)算。
屬于下列情況之一,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)部門審核同意后,可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算:
(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費或其他撫恤救濟性支出;
(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工,單筆金額在1000元(含1000元)以下的一次性費用;
(三)確需用現(xiàn)金支付給單位臨時聘用人員(不含長期聘用人員)的費用;
(四)在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點發(fā)生的,金額在300元(含300元)以下的零星支出;
(五)其他特殊情況經(jīng)區(qū)財政局批準的支出項目。
三、實行公務(wù)卡結(jié)算方式后,原則上不再辦理職工個人借款。
特殊情況需借款的,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人同意后,財務(wù)部門將借款劃至借款人的工資卡,不得以現(xiàn)金方式支付。
借款人報銷時,財務(wù)部門要填制銀行退付單或現(xiàn)金繳款單,將款項退還單位原支付的資金賬戶,然后按實際發(fā)生費用依照財務(wù)規(guī)定進行報銷。
四、經(jīng)辦人提供的報銷單如果是同一天連號的,應(yīng)視為同一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),要將金額相加后,確定是否符合文件中有關(guān)財政審批條件,再作財務(wù)報銷處理。
五、財務(wù)單據(jù)實行“一單聯(lián)簽”制:
0.5萬元以下的開支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷執(zhí)行。
0.5-1萬元的開支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。
1萬元以上的開支除有規(guī)定標準、合同外,須經(jīng)局長辦公會議研究決定。
六、工程項目、物資(服務(wù))采購及重大資金安排使用必須按規(guī)定的原則和程序辦理。
七、新增財產(chǎn)(包括購入、調(diào)入、贈送)由辦公室資產(chǎn)管理員驗收后填寫財產(chǎn)增加表,報辦公室主任確認后一聯(lián)交財務(wù)入賬。
八、局內(nèi)部財產(chǎn)調(diào)撥,填寫財產(chǎn)調(diào)撥單,經(jīng)局財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,調(diào)出、調(diào)入科室負責人核對簽名后,交資產(chǎn)管理員后方可調(diào)撥。
九、財產(chǎn)處置(調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢),要求使用部門提出書面申請,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交資產(chǎn)管理員,上報區(qū)國資辦,辦理相關(guān)處置手續(xù)。
處置財產(chǎn)統(tǒng)一上交,不得自行處理。
十、科室人員調(diào)動,個人保管的國有資產(chǎn)要移交。
資產(chǎn)管理員調(diào)動,要及時辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)。
十一、本制度適用于局財務(wù)管理工作,涉及財務(wù)事宜參照本制度并依照相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和局領(lǐng)導(dǎo)要求執(zhí)行。
財政局財務(wù)管理規(guī)定【3】
為進一步加強鎮(zhèn)政府的財政監(jiān)督和財務(wù)管理,嚴肅財經(jīng)紀律,從制度上規(guī)范財政、財務(wù)收支行為,促進鎮(zhèn)財政財務(wù)健康、規(guī)范、有序發(fā)展。
根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》及《長興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理有關(guān)制度》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,特制定以下財政財務(wù)管理制度。
一、財政預(yù)、決算管理制度
預(yù)算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則,應(yīng)統(tǒng)籌兼顧,確保重點,在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類預(yù)算支出。
年度財政預(yù)算、決算都必須按規(guī)定報經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會審查批準。
鎮(zhèn)政府必須嚴格執(zhí)行本級人民代表大會批準的財政預(yù)算,不得擅自調(diào)整和變更。
如因特殊情況影響預(yù)算執(zhí)行,確需調(diào)整的,由鎮(zhèn)政府提出預(yù)算調(diào)整方案,提交鎮(zhèn)人大主席團組織審查,并報下一次人代會備案。
二、財政收、支管理制度
鎮(zhèn)政府應(yīng)依法組織收入,按照“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”的管理模式,加強財政收、支管理。
(一)財政收入管理制度
鎮(zhèn)政府要嚴格按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,及時足額的組織各項收入。
各項收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財務(wù)核算中心統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
鎮(zhèn)政府組織和管理的按照國家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金,以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款,特定用途的資金,以及鎮(zhèn)各部門和單位經(jīng)批準收取的行政事業(yè)收費等各項收入,都必須及時、足額繳存鎮(zhèn)財政專戶,并使用統(tǒng)一的財政收款憑證。
(二)財政支出管理制度
1.必須嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預(yù)算內(nèi)外支出、各項?？钪С龆急仨殘?zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批管理制度,并且所發(fā)生的各項支出必須做到“三有”:即有合法的原始憑據(jù),有合理的支出項目,有經(jīng)辦人、
證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長簽字,并用文字注明支出理由。
如手續(xù)不全或開支不符合財務(wù)制度的,財務(wù)核算中心應(yīng)拒絕支付。
2.對重大財政事項和大額資金支出必須在黨委領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定或經(jīng)“鎮(zhèn)財政管理例會”討論決定后方可支出。
3.政府財政安排的工程項目資金支出,工程進行過程中的資金支付必須少于實際工程量的70%,控制方法由項目跟蹤服務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)第一道把關(guān),鎮(zhèn)長最后把關(guān);工程量追加部份必須開具聯(lián)系單,聯(lián)系單由監(jiān)理(或質(zhì)監(jiān)人員、項目跟蹤服務(wù)人員首先簽字后,追加工程量在壹仟元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可,超過壹仟元的,必須由鎮(zhèn)長簽字認可。
工程結(jié)束,必須經(jīng)過有關(guān)部門驗收和審計后再作為結(jié)算依據(jù)。
核算中心劃撥資金(包括預(yù)借),必須通過轉(zhuǎn)帳劃入施工方帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
4、借款憑證。
鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款,如確需借款的,借款必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽字,同時注明借款事由和還款日期。
部門或村級借款必須開具符合財務(wù)制度的統(tǒng)一票據(jù),注明事由和還款日期,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長簽字,核算中心將借款劃入部門或村級財務(wù)帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
5、支出憑證。
各項支出憑證必須是經(jīng)國家財稅部門批準,統(tǒng)一發(fā)行的有效報銷發(fā)票,自制憑證和商店購買的三聯(lián)單,一律視為無效憑證。
往來款劃撥必須附財務(wù)部門統(tǒng)一登記編號的收款收據(jù)。
6、結(jié)報制度。
各辦公室必須在一個月內(nèi)憑有關(guān)支付憑證,由經(jīng)手人寫明支出事由并簽名,證明人簽名,并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,鎮(zhèn)長簽字后到鎮(zhèn)財務(wù)核算中心結(jié)清當月帳。
7、辦公用品購置及辦公費用支出管理制度。
各辦公室所需的辦公用品必須由黨政辦統(tǒng)一購置,其他任何單位和個人不得擅自購置。
各辦公室或個人在發(fā)生各項正常的辦公費用之前,必須向分管后勤領(lǐng)導(dǎo)提出申請,并征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可由黨政辦統(tǒng)一購置,但必須在發(fā)生支出的半個月之內(nèi)及時進行結(jié)報。
三、票據(jù)的管理。
加強財政票據(jù)的管理,各類收入必須使用財政部門監(jiān)制的票據(jù),不得自行印
制或自購收據(jù)。
應(yīng)稅收入不得使用財政票據(jù),按稅收規(guī)定使用稅務(wù)票據(jù)。
建立健全票據(jù)購領(lǐng)、使用和保管制度,實行專人、專帳、專管制度,同時做到收入款項及時入帳,杜絕“坐收坐支”。
四、現(xiàn)金管理制度。
現(xiàn)金管理制度是一項重要的財務(wù)制度,具體包括:
(1)庫存現(xiàn)金限額管理制度。
中心出納現(xiàn)金限額最高不得超過5000元,并且必須保證現(xiàn)金的存放安全,下班之前必須將多余的現(xiàn)金及時足額存入銀行。
(2)現(xiàn)金收支管理制度。
中心出納和其它人員收付現(xiàn)金時,必須做到手續(xù)清楚,帳款相符。
收入現(xiàn)金應(yīng)給交款人正式收款收據(jù),付出現(xiàn)金在取得合法憑證的同時,要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳,不準私自動用現(xiàn)金,各辦公室和個人在收款時發(fā)生的現(xiàn)金一律不得坐支,以便資金的正常運行。
(3)其他現(xiàn)金管理制度。
中心出納一律拒絕支付未經(jīng)審批的個人和單位的借款,更不得將未經(jīng)審批的“白條”抵庫。
五、銀行賬戶和印鑒章管理制度。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開設(shè)賬戶。
不得多頭開戶,同一賬戶印鑒章及各類支票必須分開管理,銀行轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金必須由兩人以上經(jīng)手辦理。
六、財產(chǎn)物資管理制度。
加強固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。
建立專人、專帳、專管制度,防止國有資產(chǎn)流失。
(1)嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)新增政府采購管理制度,規(guī)范固定資產(chǎn)的購置渠道。
市財政局財務(wù)管理制度。
(2)加強固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的核算管理,建立健全固定資產(chǎn)備查帳,對固定資產(chǎn)進行登記造冊,實行帳、實統(tǒng)一管理。
(3)對于調(diào)撥、捐贈等增、減的固定資產(chǎn),應(yīng)按照購入的固定資產(chǎn)進行核算管理。
(4)對于使用壽命到期的固定資產(chǎn),經(jīng)請示主要領(lǐng)導(dǎo)后由辦公室按規(guī)定進行公開處理,并將財產(chǎn)物資的變賣、拍賣收入繳入鎮(zhèn)財政專戶統(tǒng)一管理。
(5)財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移時須辦理移、接交手續(xù),并由辦公室負責監(jiān)交,對發(fā)現(xiàn)由于人為因素短少或損壞的固定資產(chǎn),則由相關(guān)的責任人按實際價格的80%進行賠償。
七、對下屬單位加強監(jiān)督管理制度。
對以鎮(zhèn)政府名義開辦的各類政府性公司、園區(qū)投資服務(wù)公司等,所發(fā)生的各項收入和支出,鎮(zhèn)財政必須進行監(jiān)督管理。
八、財務(wù)核算中心建設(shè)管理制度。
按照“業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高、能力強”的要求建立和完善鎮(zhèn)財務(wù)核算中心的建設(shè),并及時進行更新辦公設(shè)備和核算軟件,建立健全財務(wù)核算中心制度,明確各崗位的工作職責,采取“互相監(jiān)督、互相牽制”的資金管理模式,確保各項財政資金的安全有效使用。
同時及時核算、及時編制各種財務(wù)報表,及時分析財政、財務(wù)分析報告,準確編制財政預(yù)、決算報告,為鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)的準確決策提供有效的依據(jù)。
第4篇 公司企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定
企業(yè)(公司)財務(wù)管理規(guī)定
第一章 財務(wù)管理目的
第一條 維護企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理,達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章 財務(wù)管理工作職責
第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批準,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條 每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經(jīng)理。
第五條 對公司的資產(chǎn)進行管理。
第六條 規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。
第七條 參與企業(yè)經(jīng)營管理,各條 塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定,對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,財務(wù)人員有責任提出異議,并上報公司總經(jīng)理。
第八條 執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。
第九條 明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章 資產(chǎn)管理
第十條 流動資產(chǎn)的管理
第十一條 固定資產(chǎn)管理
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過,方可執(zhí)行。
2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章 內(nèi)部報銷的管理
第十二條 本規(guī)定適用于公司。
第十四條 報表種類
1.旬報
2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析
3.內(nèi)部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表)
第十五條 上報時間
1.旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況,2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。
3.各類內(nèi)部報表:每月10日前上報。
第十六條 報表要求
1.報表內(nèi)容應(yīng)真實、完整。
2.上報時間應(yīng)準時。
3.在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況,并詳細附于文字說明。
4.報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條 對各條 塊執(zhí)行制度情況的管理
1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況,并由董事長決定處理措施
2.對下屬各條 塊違反財務(wù)制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)由當事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理條 例,對相應(yīng)負責人追究責任。
第5篇 集團財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定
某集團財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定
一、發(fā)票、非經(jīng)營性票據(jù)由財務(wù)經(jīng)理編號(本數(shù))蓋財務(wù)專用章。
二、票據(jù)由出納在登記本中簽字領(lǐng)取。
三、會計負責開票。上班時間中商家交款出納才將票據(jù)交予會計開票。出納需復(fù)核票據(jù)中各欄和金額無誤才收款簽字,留下記帳聯(lián)。
四、當日下午4點鐘會計與出納相互監(jiān)督清點已開票份數(shù)、號碼、金額,如實存入銀行。到銀行存款必須保證現(xiàn)金安全,由會計、出納同行。若有其它原因會計不能同行,出納應(yīng)找商場管理人員同行到銀行存款。
五、下班前會計將票據(jù)交予出納存放保險柜中。
六、票據(jù)開完需領(lǐng)取,由財務(wù)經(jīng)理審核存根聯(lián),份數(shù)、號碼、經(jīng)手人,經(jīng)查無漏洞、無差錯才能重新領(lǐng)用。
七、公司財務(wù)人員必須嚴格按以上規(guī)定辦理。若違規(guī)操作則上報公司總部給予重罰除名。
八、各商場財務(wù)室按月將銀行存款對帳單交公司總部財務(wù)部,每周三、五報銀行存款金額。
第6篇 財務(wù)管理流程規(guī)定范本
為了加強辦事處的財務(wù)管理工作,統(tǒng)一財務(wù)程序及規(guī)定,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度:
第一條 公司財務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制,即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負責人審批,全體職工必須嚴格遵守執(zhí)行,財務(wù)人員要堅持原則嚴格把關(guān),對于不符合制度規(guī)定,未經(jīng)審批人簽字同意的,財務(wù)人員不得辦理財務(wù)收支事項。
第二條 每月25日之前申報次月的費用預(yù)算,需要認真填寫《費用預(yù)算表》,特殊的費用需要寫明使用用途;填寫完畢后上報到某總經(jīng)理處審批。
第三條 對于批準的預(yù)算內(nèi)的開支,按第四條報銷規(guī)定流程辦理;預(yù)算外的費用,需報總經(jīng)理審批。
第四條
簽字同文 秘 家 園意
現(xiàn)金報銷規(guī)定如下:
填寫《請款單》
1、 費用使用流程:費用申請人 天津辦事處負責人 財務(wù)處領(lǐng)錢辦理。
2、 對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用,應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù),一般不允許跨月報銷。報支差旅費者,必須在出差回來后一星期內(nèi),到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
3、 報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。
1) 定額小尺寸發(fā)票(如車票)應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。
2) 車票/機票上應(yīng)注明起訖地點、時間;
3) 所有接待、應(yīng)酬費用必須每次結(jié)賬,不可以月結(jié)形式付款,發(fā)票應(yīng)注明時間、地點、事由,并逐一列出參加人員及其所屬部門;
4) 其他發(fā)票也應(yīng)注明開支內(nèi)容、時間、地點等。
4、 整理之后填寫“請款單”包括:姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等,經(jīng)辦事處負責人審核后,送財務(wù)部出納員辦理報銷手續(xù)。
5、 出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款,付款時收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。
第五條 購買任何物品必須需要填寫《采購單》,單據(jù)需填寫完整,不得有遺漏項目;購買物品后需要進行收貨,填寫《收貨單》,方可入帳。
第六條 員工領(lǐng)用物品(包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品),需在物品領(lǐng)用單上簽字確認。
第七條 天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。
第八條 此規(guī)定從**年1月1日開始實行。
第7篇 財務(wù)管理辦法規(guī)定
財務(wù)管理辦法
為規(guī)范內(nèi)部會計管理,根據(jù)《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及局有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定,遵循合法、適應(yīng)、規(guī)范、科學(xué)的原則,結(jié)合服務(wù)中心的業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理的特點,特制定《服務(wù)中心財務(wù)管理辦法》。
一.崗位及職責
1.服務(wù)中心主任對中心財務(wù)負領(lǐng)導(dǎo)責任。
2.服務(wù)中心財務(wù)設(shè)主管會計、出納兩個崗位,會計業(yè)務(wù)受局計財處指導(dǎo),中心財務(wù)對中心法人及法人代表負責。
3.主管會計職責:
(1)審核原始憑證,編制錄入記帳憑證,完成日常會計處理;
(2)定期核對對帳單,審核未達帳項;
(3)完成對外結(jié)算,對于不能及時收回的款項應(yīng)及時報告;
(4)及時完成對外財務(wù)報表、財務(wù)信息的編報;
(5)定期編制中期報告及財務(wù)分析報告,定期匯報;
(6)協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對單位的業(yè)務(wù)發(fā)展做出決策,參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查、制定;
(7)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展建立健全核算制度;
(8)就單位的資金安全對主任負責;
(9)負責財務(wù)檔案的安全、完整和移交;
(10)負責有關(guān)項目預(yù)、決算的審核;
(11)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
4.出納職責:
(1)根據(jù)審核無誤的憑證辦理收付款手續(xù),對涉及現(xiàn)金、銀行存款的記帳憑證經(jīng)核對無誤后執(zhí)行出納簽字;
(2)現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié),帳實相符,月末根據(jù)銀行對帳單編制銀行存款調(diào)節(jié)表,對于未達帳項詳細列明原因;
(3)負責有關(guān)支票的購領(lǐng)、使用登記入冊;
(4)負責有關(guān)財務(wù)收據(jù)、發(fā)票的開據(jù)、保管及登記工作;
(5)負責有關(guān)稅務(wù)、公積金及各類保障費用的繳交工作。
5.會計人員堅守敬業(yè)愛崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密的職業(yè)道德。
二.帳務(wù)處理流程
服務(wù)中心按照《事業(yè)單位會計制度》及財政部有關(guān)規(guī)定,設(shè)置會計科目、帳簿,執(zhí)行局制定的帳務(wù)處理流程,進行會計核算,編制會計報表及會計決算報告。
三.內(nèi)部牽制
1.編制憑證與收付款相分離;
2.資產(chǎn)實物的保管與憑證帳簿相分離,財務(wù)收據(jù)、發(fā)票的保管與財務(wù)(發(fā)票)專用章相分離;
3.往來結(jié)算與出納崗位相分離,出納不得兼管往來款的結(jié)算;
4.單位財務(wù)印章與負責人印章保管相分離,單位財務(wù)印章由主管會計保管,負責人印章由單位負責人或其授權(quán)人保管。
第8篇 關(guān)于學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定辦法
以下是小編整理的關(guān)于學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀參考。
學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定【1】
為了管好用好學(xué)校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學(xué)為師生服務(wù),特制定財務(wù)管理制度。
1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃,量入而出,嚴格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。
每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報銷。
嚴禁白條入帳。
2、學(xué)校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度,堅持會計原則,履行會計義務(wù)。
做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。
財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。
正確行使會計職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負責做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室,納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購物時,由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。
勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。
做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學(xué)校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定,及時準確地做好經(jīng)費入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責任人經(jīng)濟制裁。
5、學(xué)校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴格禁止亂收亂支。
學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定【2】
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律,本著精打細算,勤儉節(jié)約的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。
通過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴格監(jiān)督資金的有效使用。
對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金:
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。
b)上級撥入的預(yù)算外資金。
c) 學(xué)生學(xué)雜費收入。
d) 各種捐贈款項收入。
e) 其他雜項收入等。
財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,嚴禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a) 學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃,由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長審核。
b) 學(xué)校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù),安排相關(guān)工作。
c) 在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t,并自覺接受審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。
四、 經(jīng)費使用管理
1、 費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批,然后到財務(wù)室報銷。
2、預(yù)算外的各項經(jīng)費,應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款,由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負責人批簽后,采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a) 學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認真審核各項原始憑證。
符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。
否則,追究當事人責任。
b) 學(xué)校財務(wù)部門,應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,通過會計憑證及時記帳、算帳。
做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實,帳目清楚,數(shù)字準確,資料齊全。
c) 財務(wù)部門各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。
編造的各種報表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報上級主管部門。
d) 財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學(xué)校檔案管理。
e) 財務(wù)部門除向上級報送財會報表外,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財務(wù)監(jiān)督與檢查
1、 學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度,維護財經(jīng)紀律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷,同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學(xué)校負責,每月對各項費用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務(wù)人員有責任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律,對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。
學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定【3】
為嚴肅財經(jīng)紀律,控制各種資金使用范圍,加強學(xué)校財務(wù)管理,防止浪費,勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴肅收費政策,嚴格收費手續(xù)
1、學(xué)校的收費嚴格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《吉林省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執(zhí)行,公示收費。
2、按照上級財務(wù)規(guī)定,嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”,學(xué)校的收費資金先繳財政專戶,轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用,須有申報手續(xù),購物須填寫申購單,由校長審批后方可購買,使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定,并制定實施方案方可實行。
2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準的,一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。
3、購物發(fā)票必須經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票,報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。
5、學(xué)校的財務(wù)章由出納員保管,法人章、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。
四、學(xué)校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行,合理收費,定期結(jié)算,做到多退少補。
五、國家推行的學(xué)生“一補”政策,學(xué)校堅持公平、公正、公開的原則,按照上級的要求,嚴格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實施方案,接受社會各界的監(jiān)督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出情況。
七、學(xué)校的出納人員,按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對違反財務(wù)制度的開支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時記帳,天天盤點庫存現(xiàn)金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯,庫存現(xiàn)金必須控制在限額500元以內(nèi),不準公款私存。
八、會計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督,定期進行財務(wù)分析,如實向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
九、加強票據(jù)管理,收費票據(jù)使用必須進行登記,定期向財政部門報告,收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存情況。
十、財會人員要持證上崗。
十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。
十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
十三、加強會計檔案管理,會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案清冊,妥善保管。
第9篇 礦山公司財務(wù)管理規(guī)定
礦山建設(shè)公司財務(wù)管理規(guī)定
為了規(guī)范公司財務(wù)管理,建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度,嚴格控制各種費用支出,結(jié)合公司特點,特制定公司財務(wù)管理規(guī)定:
一、票據(jù)管理
1、公司所有報銷票據(jù)必須有三人以上簽字,即經(jīng)手人簽字,注明使用原因;證明人簽字,證明屬實;歸口科室、坑口負責人審核;經(jīng)財務(wù)會計審驗,主管副總審查,總經(jīng)理批準;計劃外支出必須報請董事會批準。
2、所有費用開支必須有正式發(fā)票,特殊情況小額支出沒有正式發(fā)票的只能作為往來帳目處理。嚴禁白紙條報帳。
3、對員工違規(guī)處罰金額,公司制訂相應(yīng)的票據(jù),統(tǒng)一由公司收取,不得亂收。處罰金額中60%返還坑口由公司獎勵該坑口表現(xiàn)突出的優(yōu)秀員工。
4、對員工的工資除每月發(fā)放一定數(shù)額的現(xiàn)金外其余部分一律進入員工個人存款帳戶。個人所得稅按規(guī)定扣繳。
二、費用審批
除坑口員工按計件標準發(fā)放工資外,其余費用一律由公司按董事會下達的控制指標執(zhí)行。
1、招待費用。嚴格控制招待費用,特殊情況需要招待的須經(jīng)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理同意在控制標準的情況下開支,一般情況只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發(fā)整包煙,確需發(fā)煙由接待員登記發(fā)放。公司不報銷娛樂場所招待費用。公司食堂實行單獨核算,具體辦法另行規(guī)定。
2、車輛管理費用。公司領(lǐng)導(dǎo)到縣以外的地方出差辦事用車統(tǒng)一由綜合辦公室開具派車單,憑派車單報銷燃料費;車輛維修和年檢費用必須由司機首先提出申請報告,經(jīng)綜合辦公室審核,公司領(lǐng)導(dǎo)同意,由辦公室安排到指定的維修點維修。
3、坑口輔助材料費和水電費。按公司下達的定額標準執(zhí)行,超額部分由所在坑口負責賠償,定額標準內(nèi)的費用報銷實行一月一考核,一季一報銷,節(jié)約部分實行三七分成,即公司30%,70%獎勵坑口負責人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統(tǒng)一采購,必須提供增殖稅發(fā)票。
4、通訊費用。公司總經(jīng)理每月話費控制在300元以內(nèi);副總經(jīng)理每月話費控制在260元以內(nèi);總經(jīng)理助理、辦公室主任每月控制在150元以內(nèi);采購員、調(diào)度員、司機每月控制在150元以內(nèi);副坑長、安全員和財務(wù)科、辦公室工作人員每月控制在100元以內(nèi)。憑話費單實報,超出不補。山上固定電話每月控制在400元以內(nèi);辦事處固定電話每月控制在200元以內(nèi)。
5、差旅費用。公司領(lǐng)導(dǎo)包括管理人員到縣城出差辦事不報銷住宿費,每天生活補助15元/人。因工作需要出差到九江市以外的城市辦事,每天生活補助50元/人,住宿費控制在160元以下的標準憑住宿發(fā)票報銷。公車原則上不得私用,出差辦事無特殊情況不報銷租車費用。
6、勞保費用。員工勞保用品由采購員統(tǒng)一采購。采購員在采購勞保用品時必須保證質(zhì)量,價格合理。采購前按照公司發(fā)放勞保用品的數(shù)量提出采購計劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后分期分批采購,防止勞保用品過度壓庫,勞保用品的采購必須憑增殖稅發(fā)票報帳。
7、材料費。倉庫物資統(tǒng)一由采購員采購,采購員應(yīng)按照各坑口、各工種急需的配件、物資數(shù)量,在保質(zhì)、價格合理的條件下進貨。倉庫保管員憑采購員進貨簽字單清點貨物辦理入庫手續(xù)。憑采購員進貨簽字單、倉庫保管員入庫簽字單和增殖稅發(fā)票報帳。嚴格控制倉庫物資采購資金計劃,防止庫存物質(zhì)壓庫。
8、辦公費用。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買,專人負責登記、保管、發(fā)放,在購買前必須提交購置計劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后采購。購買2000元以上的物資應(yīng)列為固定資產(chǎn)支出。宣傳、培訓(xùn)費用按領(lǐng)導(dǎo)批準執(zhí)行。
三、財務(wù)紀律
1、所有費用開支原則上做到月清月結(jié),不得坐支。
2、會計、出納要嚴格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)定和本規(guī)定,堅持原則,抵制不正當開支。
3、所有人員原則上不得在公司財務(wù)處預(yù)先借用現(xiàn)金。
4、出納要嚴格控制現(xiàn)金存放量?，F(xiàn)金遺失或出現(xiàn)假幣自行賠償。
5、嚴禁以少報多、虛報冒領(lǐng)和違反本規(guī)定報帳手續(xù)的各種支出,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理。
四、本規(guī)定從即日起執(zhí)行,公司原制訂的財務(wù)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
第10篇 z辦事處財務(wù)管理流程規(guī)定
為了加強天津辦事處的財務(wù)管理工作,統(tǒng)一財務(wù)程序及規(guī)定,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度:
第一條 公司財務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制,即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負責人審批,全體職工必須嚴格遵守執(zhí)行,財務(wù)人員要堅持原則嚴格把關(guān),對于不符合制度規(guī)定,未經(jīng)審批人簽字同意的,財務(wù)人員不得辦理財務(wù)收支事項。
第二條 每月25日之前申報次月的費用預(yù)算,需要認真填寫《費用預(yù)算表》,特殊的費用需要寫明使用用途;填寫完畢后上報到某總經(jīng)理處審批。
第三條 對于批準的預(yù)算內(nèi)的開支,按第四條報銷規(guī)定流程辦理;預(yù)算外的費用,需報總經(jīng)理審批。
第四條
簽字同文 秘 家 園意
現(xiàn)金報銷規(guī)定如下:
填寫《請款單》
1、 費用使用流程:費用申請人 天津辦事處負責人 財務(wù)處領(lǐng)錢辦理。
2、 對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用,應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù),一般不允許跨月報銷。報支差旅費者,必須在出差回來后一星期內(nèi),到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
3、 報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。
1) 定額小尺寸發(fā)票(如車票)應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。
2) 車票/機票上應(yīng)注明起訖地點、時間;
3) 所有接待、應(yīng)酬費用必須每次結(jié)賬,不可以月結(jié)形式付款,發(fā)票應(yīng)注明時間、地點、事由,并逐一列出參加人員及其所屬部門;
4) 其他發(fā)票也應(yīng)注明開支內(nèi)容、時間、地點等。
4、 整理之后填寫“請款單”包括:姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等,經(jīng)辦事處負責人審核后,送財務(wù)部出納員辦理報銷手續(xù)。
5、 出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款,付款時收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。
第五條 購買任何物品必須需要填寫《采購單》,單據(jù)需填寫完整,不得有遺漏項目;購買物品后需要進行收貨,填寫《收貨單》,方可入帳。
第六條 員工領(lǐng)用物品(包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品),需在物品領(lǐng)用單上簽字確認。
第七條 天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。
第八條 此規(guī)定從**年1月1日開始實行。
第11篇 財務(wù)管理規(guī)定范例
第五章 財務(wù)管理規(guī)定
一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理辦法,旨在加強會計基礎(chǔ)工作,正確執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和財務(wù)制度,更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。
二、適用范圍
本規(guī)定適用于公司財務(wù)部對資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理。
三、職責
財務(wù)部財務(wù)人員嚴格執(zhí)行本規(guī)定,并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。
四、工作內(nèi)容和要求
1.本規(guī)定的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度,對公司的財務(wù)活動實施有效控制,并接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督。
2.財務(wù)部是公司財務(wù)管理部門,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,對公司財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理。
3.財務(wù)人員管理
(1) 會計人員的聘用,由行政人事部初試后,由總經(jīng)理直接面試后決定。
(2) 公司重大項目的決策須有財務(wù)部負責人參加。
(3) 財務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格,持證上崗。
4.資金管理
(1) 原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶,開設(shè)或撤銷銀行帳戶時,必須報總經(jīng)理批準。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的,在申請開設(shè)帳戶的同時,須報審帳戶資金最高限額。財務(wù)負責人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況,并對執(zhí)行結(jié)果負責。
(2) 必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。
(3) 庫存現(xiàn)金限額,按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的,最高不得超過5000元。
5.實物管理
(1)關(guān)于材料物資管理的規(guī)定:
a) 購進的材料物資,原則上應(yīng)先進倉,后領(lǐng)用。
b) 對生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料,確需直撥使用的除按規(guī)定審批外,必須經(jīng)項目負責人驗收并簽名,方可報銷。
c) 工程完工后,剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。
d) 材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點二次。會計人員必須實地監(jiān)督盤點,財務(wù)負責人必須對盤點結(jié)果的真實性負責。
e) 對材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的,必須查明盈、虧的原因,提出改進措施。必要時,對庫存材料進行復(fù)點。
6.固定資產(chǎn)管理
(1) 各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實物保管責任人,對固定資產(chǎn)的實物管理負責。
(2) 固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進行管理,卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責任人簽名,保管責任人變更的,必須及時變更卡片帳。
(3) 在每年的六月,財務(wù)人員必須會同固定資產(chǎn)專責及實物保管責任人全面盤點固定資產(chǎn)。會計人員必須實地監(jiān)督盤點,對盤點結(jié)果的真實性負責。
(4) 盤點中出現(xiàn)的損溢,必須按規(guī)定的程序報批。
7.會計檔案管理
會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟資料,要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。
(1) 會計檔案管理實行分階段負責制。按會計憑證的傳遞流程分出納責任期、主管會計責任期。其中出納責任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起,到出納將憑證傳遞給主辦會計為止;主管會計責任期是從主辦會計審核并接收出納傳遞過來的憑證起,到將會計檔案移交給檔案室保管為止。
(2) 在出納責任期,出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負保管責任,按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會計。
(3) 在主管會計責任期,主管會計對出納交存的會計憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計帳簿、會計報表、已登錄的檔案袋、儲存會計資料的磁盤等負責保管,同時應(yīng)按歸檔要求對各類檔案負責立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應(yīng)加鎖,鑰匙由主管會計掌握。檔案原則上不得借出,如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準后,征得主管會計的同意并約定歸還期,辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負責保管。超過借用期限,主管會計未催討追索,造成會計資料丟失的主管會計負連帶責任。
(4) 會計年度終了后,當年的會計檔
案半年內(nèi)仍保存在主管會計處,期滿后編造清冊移交公司的檔案室。
(5) 會計檔案必須妥善保管,存放有序,查找方便,并嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
8.定期公布管理規(guī)定
(1) 按業(yè)主管理委員會的要求,采用不同形式,定期公布管理費用收支情況、維修基金使用情況。
(2) 對較大費用的支出要分析情況、加以說明。
9.財務(wù)管理安全管理規(guī)定
(1) 注意防盜,財務(wù)管理部門嚴禁閑雜人員逗留,下班關(guān)好門窗,鎖好保險箱,密碼加鎖,密碼注意保密。
(2) 保險箱鑰匙不得在辦公室過夜。
(3) 注意防火,室內(nèi)嚴禁抽煙,下班切斷電源。
10.財務(wù)人員工作要求:
(1)財務(wù)部經(jīng)理
a) 貫徹執(zhí)行國家和上級有關(guān)財務(wù)管理方針、政策和法規(guī),遵守國家法律、法令。
b) 嚴格遵守財經(jīng)紀律,建立和健全財務(wù)管理制度及核算制度,并負責督促檢查執(zhí)行情況。
c) 負責公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用,監(jiān)督資金回籠,考核資金使用和投資效果。
d) 參與策劃重要的經(jīng)營策略,并對重要經(jīng)濟合同及投資項目進行評議。
e) 向上級領(lǐng)導(dǎo)提供季度分析報告,并提出可行性建議。
f) 負責收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。
g) 負責編制公司年度預(yù)算,制定各部門考核指標并監(jiān)督執(zhí)行。
h) 對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
(2)主管會計
a) 按國家會計制度規(guī)定,進行認真審核、分錄、算帳,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,數(shù)字準確、帳目清楚,做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。
b) 根據(jù)公司的特殊性,分門別類進行分部門分小區(qū)建帳核算,使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時掌握盈虧情況,
c) 編制各種記帳憑證,及時編制會計報表,為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
d) 負責妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。
e) 編制資產(chǎn)負債表、損益表、收入明細表、成本明細表,并與其他報表相互核對,有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致,年終編報財務(wù)狀況變動表及財務(wù)分析。
f) 依據(jù)國家稅法規(guī)定,按時按規(guī)定繳納各項稅金,做好有關(guān)資料的報送工作,按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定,做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。
g) 嚴守機密,妥善保管會計檔案資料,及時裝訂會計憑證,年底結(jié)算完畢,將全年會計憑證、帳簿、會計報表等資料收集齊全,整理立卷,妥善保管。
h) 指導(dǎo)出納,定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫存情況。
i) 編制每月經(jīng)營情況分析并提供分析報告。
(3)出納員
a) 遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀律,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。
b) 負責辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù),負責登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳,每月終及時做出銀行存款調(diào)節(jié)表。
c) 負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。
d) 認真審查每一筆款項的支付和費用報銷,對違反規(guī)定的一律拒付,并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴禁白條取款入帳。
e) 負責工資表的編制及發(fā)放。
第12篇 企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定辦法
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定【1】
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1.負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
3.公司差旅費開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標準: a、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日; b、一般職員,房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
6.行政費用報銷制度
⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵ 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
⑺ 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
⑵ 負責工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
⑶ 大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;
⑵ 財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定【2】
第一章 總 則
第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實、可靠的財務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標:
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制,明確崗位的職責、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第六條 單位應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財務(wù)應(yīng)當加強庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應(yīng)當加強現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責權(quán)限。
第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應(yīng)當按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 出納人員應(yīng)當及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項,應(yīng)查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃,做出預(yù)算,呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準。
第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負責采購。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。
第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。
第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負責人確認后,報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負責人及時提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關(guān)部門批準,按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負責采購。
3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。
2、部門領(lǐng)用耗品時,應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準后,保管根據(jù)出庫單交付實物。
3、保管人員應(yīng)建立實物明細賬,并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應(yīng)收款項管理
第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。
第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù),由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準后,給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負責收回借款。
第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據(jù),交財務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序
1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。
2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負責,依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。
3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細表》。
4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分數(shù)。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同,必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。
第三十二條合同價款的支付和結(jié)算
1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表,按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。
2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗收合格后,根據(jù)驗收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價款的3%—5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理
第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管
1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2、加強銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。
3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進行登記;
②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;
2、發(fā)票開據(jù)、作廢
①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請單,領(lǐng)導(dǎo)批準后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。
第十章 財務(wù)開支管理
第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法
財務(wù)各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。實行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,總經(jīng)理批準;小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。
第三十六條 費用報銷手續(xù)
1、各項費用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財務(wù)人員審核,第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務(wù)方可給予報銷
第十一章 財務(wù)人員崗位職責
第三十六條 會計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度,認真學(xué)習(xí)并嚴格執(zhí)行《會計法》。
2、負責各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。
3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應(yīng)加強管理,不得作為他用。
8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。
第三十七條 出納員崗位職責
1、負責現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。
3、支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),負責票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。
5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。
第三十八條 保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);
2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。
4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全,嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。
6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。
7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進行盤點、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第13篇 小公司財務(wù)管理規(guī)定一
無論公司規(guī)模如何,我們都要制定一套財務(wù)管理規(guī)定!這樣才能有效保護自己公司財務(wù)安全!以下是小公司財務(wù)管理規(guī)定,請參考!
小公司財務(wù)管理制度【1】
根據(jù)集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算的要求,結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要,為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作,特制定本辦法。
一、預(yù)算管理
1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),沒有預(yù)算不得開支。
2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預(yù)計情況,編制、上報下月收支預(yù)算。
3、收支預(yù)算由小區(qū)會計負責編制,經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后,報物業(yè)公司、集團財務(wù)部審核,總裁批準后執(zhí)行。
4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標為依據(jù),可在各月之間調(diào)節(jié),但各月總和不得超過年度指標。
5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié),編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,超預(yù)算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定:
1)收據(jù)、定額停車費發(fā)票,由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購買)、統(tǒng)一管理,設(shè)專人負責,建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。
2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章,并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人,同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),以備查對。
3)收據(jù)的保管必須專人負責。如有遺失,追究保管人員責任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),如果人員變動,需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
4)各小區(qū)使用發(fā)票,為便于管理,應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致,用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費通知單開具發(fā)票,并在物業(yè)財務(wù)部做好登記,款項入賬后核銷。
5)收據(jù)填寫要求:
①據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫,不得弄虛作假,做到準確無誤。
②字跡清楚,不得涂改。如有錯誤,全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,再另行開具。
③全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。
6)各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知,不能用做其它用途;除此公章外,小區(qū)不得再有其它公章。
2、收款規(guī)定
1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。
2)已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,并及時入賬。
3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),并及時做帳務(wù)處理。
4)物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交,并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬,并進行核銷。
3、支出規(guī)定
1)工資費用。各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當月考勤表,計算本月員工的應(yīng)付工資,填制工資卡,交小區(qū)經(jīng)理簽字后,報物業(yè)總公司人事部門審核,人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后,報物業(yè)公司總經(jīng)理審批,總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。
2)員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放,如:防暑降溫品、節(jié)日禮品等,各小區(qū)根據(jù)自己實際情況,本著節(jié)約原則,自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理,同意后方可實施。
3)維修費用。小區(qū)工程維修費用,審批程序是:物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。
4)差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù),預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單,小區(qū)經(jīng)理批準即可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān),用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,除特殊情況外必須是發(fā)票,單據(jù)項目必須填寫齊全,特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤,票據(jù)應(yīng)整潔,無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù),財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費用項目,應(yīng)呈報物業(yè)公司,說明情況,闡明超支原因,經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,報總裁批準,總裁同意后方可實施。
5)水電費。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目,應(yīng)遵循專款專用原則,即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支,以免影響水電費的正常支付。
6)對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出,經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準簽字,送物業(yè)公司財務(wù)審核后,在支票簽發(fā)登記本上進行登記,加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付。
4、資金報表:
1)每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù),由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。
2)報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目:
1)主營業(yè)務(wù)收入:主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費;
2)其他業(yè)務(wù)收入:主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等;
3)主營業(yè)務(wù)成本:主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用;下設(shè)明細科目:工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。
4)管理費用:主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。下設(shè)明細科目:工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務(wù)招待費、社會保險費及其他;
5)其他應(yīng)收(應(yīng)付)款:主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
1)各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。
2)小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部,有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細單附后,以便總公司統(tǒng)一申報。
3)小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標上報下月費用預(yù)算,次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管,存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進行保管。
2、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管,次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負責保管。
五、檢查控制
1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查,包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金,賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務(wù)。
2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督,對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,應(yīng)及時上報。
3、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款,并簽署對帳單,確保雙方帳務(wù)清楚。
4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
5、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。
六、相關(guān)責任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任,小區(qū)會計負有監(jiān)管責任,小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。
2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理。
3、會計檔案滅失追究保管會計責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的,由相關(guān)責任人全額賠償。 本財務(wù)管理制度由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負責解釋。
小公司單位財務(wù)管理制度【2】
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準:
1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部
門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待
借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。
4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
財務(wù)部總監(jiān)崗位職責
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。
2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析,組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,合理協(xié)調(diào)各崗位工作,并考核財會人員工作業(yè)績,不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
9、負責會計監(jiān)交工作。
財務(wù)部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳,核對上月計劃執(zhí)行情況。
5、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。
8、工程完工后,準確核算出工程成本,編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;
4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;
6、負責裝訂、管理會計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責;
6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。
一、 票據(jù)
1、 票據(jù)的種類:
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報銷要求:
(1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、 憑證
1、 憑證的編號:憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,編號要求使用號碼打印機。
2、 憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰負責誰編制,編制后應(yīng)及時簽章,各項目工地由專職會計進行具體分工。
3、 憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細、逐行填寫,不得省略,各級科目統(tǒng)一使用,整個票面不允許有任何涂改。
4、 憑證的審核:對于會計人員編制的憑證,實行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。
5、 憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負責。
三、 帳簿
1、 由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、 以上各帳簿由相應(yīng)負責人進行記錄。
3、 以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。
四、 報表
1、 報表分為對外報表和對內(nèi)報表。
2、 對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表,主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、 對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表,內(nèi)部報表有:按部門分類的管理費用表,按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表,按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表,按工程分類的項目管理費用表,按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表,以上報表為按月填報;工程成本分析表,在工程完工時,結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。
4、 以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
五、 主要科目解釋
1、 預(yù)付帳款:此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況,因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
2、 應(yīng)付帳款:此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。
3、 工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項目名稱,三級科目工程成本明細項進行核算。
4、 管理費用:管理費用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項費用,按照二級科目部門,三級科目具體明細項目進行核算。
5、 經(jīng)營費用:經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用,按照二級科目人員,三級科目具體明細項目進行核算。
六、 應(yīng)付帳款的確認原則:
應(yīng)付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認應(yīng)遵循謹慎性原則
1、 用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認應(yīng)付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、 使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應(yīng)付帳款和工程成本。
3、 對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材料部門的定料單,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況,應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第14篇 c縣機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)報銷規(guī)定
(一)會議經(jīng)費根據(jù)會議通知編造預(yù)算,按財政局核撥數(shù)予以報銷。
(二)報刊訂閱原則上保證黨報、黨刊的訂閱。
(三)差旅費、接待費開支標準按縣財政局文件及有關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
(四)學(xué)歷、技能等級培訓(xùn)和考試費用,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意。參加縣組織、人事、勞動部門及以上舉辦的對口崗位相關(guān)培訓(xùn)、考試合格的,憑培訓(xùn)發(fā)票,給予報銷;學(xué)歷進修取得畢業(yè)證書,憑發(fā)票(不含書、證費),給予一半的報銷。
(五)車輛維修、保險和定點加油的費用按政府采購及招投標辦法報銷,出車補助及獎勵按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(六)房屋、設(shè)備維修經(jīng)費,做到?？顚Ｓ?。根據(jù)建筑工程預(yù)算書編制的預(yù)算和財政局核撥數(shù),按合同規(guī)定預(yù)付工程進度款;工程結(jié)束驗收合格后,按審計部門審計后的建筑工決算,結(jié)清余款。
(七)綠化、保潔等費用按合同服務(wù)項目的履行情況予以支付。
(八)因工作需要購置、安裝辦公用具、通訊設(shè)施、電器設(shè)備等物品時,凡符合政府采購范圍的,按政府采購辦法規(guī)定辦理;凡在局公務(wù)用品采購范圍內(nèi)的,按照公務(wù)用品采購和結(jié)算程序辦理支付手續(xù);必要零星物資的購置,須經(jīng)科(室)負責人同意,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后方可購置。
第15篇 公司進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定
公司進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定
第一章總則
第一條為適應(yīng)中國ee發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求,加強進出口業(yè)務(wù)管理,明確責權(quán),確保貿(mào)易項目質(zhì)量,建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合ee總公司實際經(jīng)營情況,特制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā),涉及法規(guī)的問題,請參照(中國ee發(fā)展總公司合同管理規(guī)定)執(zhí)行。
第三條本規(guī)定適用于ee系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。
第二章出口業(yè)務(wù)
第四條出口項目報審時,業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。
1、《合同審批表)(見附表一);
2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本:
3、《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》(見附表二);
4、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品,還需提供出口商品許可證正本,招標項目需提供出口中標書。
第五條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:
1、復(fù)核《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》,對項目預(yù)期的總體盈利情況進行審核;
2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能;
3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;
4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經(jīng)營資金是否有保障。
在上述審核過程中,財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時,項目執(zhí)行人須詳細說明情況,對有嚴重違反國家財經(jīng)紀律或公司財務(wù)制度,以致于項目不具備操作的條件時,財務(wù)主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見。
第六條對于自營出口項目,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系,以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制(進出口貿(mào)《進出口貿(mào)易項目付款申請表》(見附表三),并報請本部門負責人、財務(wù)負責人。公司負責人簽審,并附加蓋'法規(guī)審核專用章'的有關(guān)合同或協(xié)議書副本,財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票,財務(wù)人員應(yīng)逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票,業(yè)務(wù)人員有責任重新向客戶索取。
第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時,不準直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后,方可支付不超過貨款20%的預(yù)付款,貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后,方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題,應(yīng)拒絕收購和付款,并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h,如已憑托收方式付款的,應(yīng)及時予以追回。
第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定:在商品采購業(yè)務(wù)中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準,可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出,相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負責貨物采購及訂立合同,財務(wù)人員負責掌握匯標及討款,貨物余額超過10萬(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報購批準,派出的財務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?特殊地區(qū)無法使用傳真的,由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財務(wù)人員,回京后補辦書面手續(xù)。
第九條在買方開出信用證后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收,財務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系,爭取貸款早日到位。
第十條在出口貨物裝船發(fā)運后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù),并填制匯票(見附表團),業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。
第十一條對核銷單的管理
報關(guān)之前,業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)取(出口收匯核銷單),同時在(核銷單領(lǐng)用登記薄)上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財務(wù)部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員,在下一次領(lǐng)取核銷單時,財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā),同時,財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。
第十二條財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時,應(yīng)備好下述資料正本。
1、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單;
2、報關(guān)單:
3、銀行結(jié)匯水單(蓋有'供核銷專用'字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單);
4、外貿(mào)發(fā)票。
上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致,金額相符。
第十三條財務(wù)人員在辦理出口退稅時,應(yīng)及時備好全套資料如下。
1、出口退稅申請表:
2、增值稅發(fā)票并附稅收(出口貨物專用)繳款書;
3、在外管局已核銷的核銷單;
4、報關(guān)單;
5、外貿(mào)發(fā)票;
6、收入成本作銷帳復(fù)印件。
上報稅務(wù)局后,財務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作,盡早收回退稅款。
第十四條代理出口業(yè)務(wù)中,在完成銀行結(jié)匯,外管局核銷工作之后,財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單,并交委托方在當?shù)赝硕?。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。
第三章進口業(yè)務(wù)
第十五條進口項目報審時,業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供下列資料:
1、《合同審批表》;
2、進口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本;
3、《自營進口商品盈虧預(yù)算單》(見附表五);
4、如進口商品屬于國家控制性商品,還需提供進口商品許可證正本或機電設(shè)備進口證明或進口商品登記證明。
第十六條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:
1、復(fù)核《自營進口商品盈虧預(yù)算單》,對項目預(yù)期的總體盈利情況進行審核;
2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能;
3、對于代理進口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;
4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項目資金是否有保障。
5、如對內(nèi)為遠期收款方式的,除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外,一般不宜采用。
第十七條對于需開立信用證的進口業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的(信用證開立申請書調(diào)見附表六),并報請業(yè)務(wù)部門負責人。財務(wù)負責人
以及公司負責人簽審后,再向財務(wù)人員提供下列資料:
1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本一套。
2、銀行開證申請書;
3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設(shè)備進口證明或進口商品登記證明等文件正本。
第十八條財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后,財務(wù)人員應(yīng)及時取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。
第十九條開出的信用證需修改時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)部門提出書面改證申請并附詳細內(nèi)容,重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負責人的簽字。財務(wù)人員審核無誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證,并及時查收改證回單。
第二十條財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核查單證是否相符,以及各個單據(jù)之間是否相符,如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處,應(yīng)及時通知付款銀行,停止對出口商付款。
第二十一條在對外議付時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系,以便財務(wù)人員合理安排資金;經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同,業(yè)務(wù)人員填制《進出口貿(mào)易項目付款申請表》,并報請業(yè)務(wù)部門負責人、財務(wù)部門負責人、公司負責人(l/c方式除外)簽審后交財務(wù)人員辦理付款手續(xù),并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。
第二十二條財務(wù)人員在見到《進出口貿(mào)易項目付款申請表》后,填制忖款單據(jù),向銀行提交下述資料:
1、購匯申請書;
2、貿(mào)易進口付匯核銷單;
3、報關(guān)單;
4、進口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本;
5、如屬國家控制性商品,還需提供進口商品許可證或機電產(chǎn)品進口證明或進口商品登記證明等文件。
議付后,財務(wù)人員應(yīng)及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。
第二十三條代理進口業(yè)務(wù)對外議付時,如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款,在l/c付款方式下,業(yè)務(wù)人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回,在其他付款方式下,財務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。
第二十四條未經(jīng)財務(wù)人員審核過的合同,或不能提供加蓋'法規(guī)審核專用章'的合同,或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
第二十五條進口商品在國內(nèi)銷售時,財務(wù)人員根據(jù)《購銷合同)中的規(guī)定及時與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款,貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。
第四章附 則
